रूसी संघ में विदेशी नागरिकों को संपत्ति का दान। क्या रूसी संघ में एक अपार्टमेंट दान करते समय कर का भुगतान करना आवश्यक है?

वर्तमान में, रूसी संघ के कई नागरिकों के लिए आवास का मुद्दा शायद सबसे महत्वपूर्ण है। अपार्टमेंट ख़रीदना अब महँगा और लाभहीन है।

हालाँकि, कुछ नागरिक भाग्यशाली हैं। उन्हें अपने अपार्टमेंट अमीर रिश्तेदारों से उपहार के रूप में मिले।

क्या करीबी रिश्तेदारों पर टैक्स लगाया जाता है?

रूसी संघ के परिवार संहिता के अनुच्छेद 14 के अनुसार करीबी रिश्तेदारउन लोगों को संदर्भित करता है जो आरोही या अवरोही रेखा में एक-दूसरे से संबंधित हैं, साथ ही पूर्ण या अर्ध-रक्त रिश्तेदार भी हैं।

सीधे शब्दों में कहें तो, ये माता-पिता और बच्चे हैं (गोद लिए गए बच्चों सहित); दादा-दादी और उनके पोते-पोतियाँ; भाई-बहन (सौतेली बहनों सहित)।

ये सभी एक पीढ़ी में, पड़ोसी पीढ़ियों में, या पीढ़ियों में भी रिश्तेदार हैं।

यदि दाता अपने किसी करीबी रिश्तेदार (पति/पत्नी, भाई, बहन, बेटी, बेटा या उसके माता-पिता) के लिए पंजीकरण या अन्य अचल संपत्ति का पंजीकरण करता है, तो उस पर या उन पर कोई कर नहीं लगाया जाता है.

इस मामले में आपको केवल नोटरी और वकील की सेवाओं के लिए कुछ भुगतान करना होगा:

• एक समझौता तैयार करने के लिए लगभग 2000 रूबल;
• पंजीकरण कक्ष में उपहार समझौते के पंजीकरण के लिए 1400 रूबल।

नोटरी कार्यालय के आधार पर राशियाँ थोड़ी भिन्न हो सकती हैं।

यह विकल्प 2006 की शुरुआत से संभव हो गया है, जब कानून ने अचल संपत्ति के उपहार या विरासत पर कर को समाप्त कर दिया। इसके बजाय, थोड़ा अलग कर पेश किया गया था (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217, खंड 18.1 देखें), अर्थात् "व्यक्तियों पर आयकर"।

किसे कर भुगतान से छूट है और कौन लाभ का हकदार है?

यदि आपको कोई संदेह है कि क्या आपको अपार्टमेंट या अन्य अचल संपत्ति दान करते समय कर का भुगतान करने की आवश्यकता है, या क्या आप दानकर्ता की सूची में शामिल हैं, तो हम इन व्यक्तियों की पूरी सूची प्रदान करते हैं।

नागरिकों की निम्नलिखित श्रेणियों को कर भुगतान से छूट प्राप्त है:

• जीवनसाथी;
• दादा दादी;
• जैविक माता-पिता/दत्तक माता-पिता;
• जैविक बच्चे/दत्तक बच्चे;
• पोते/पोतियाँ;
• भाई/बहन (आधा या पूरा)।

यह जानना महत्वपूर्ण है कि रिश्ते की डिग्री को अभी भी विशेष दस्तावेजों का उपयोग करके पुष्टि करने की आवश्यकता होगी।

यहां एक और महत्वपूर्ण बारीकियां जोड़ी जा सकती हैं। यदि कोई करीबी रिश्तेदार (या परिवार का सदस्य) जिसे अपार्टमेंट दान किया गया था अगले 3 वर्षों में इसे बेचने का निर्णय लिया, तो उसे 13% का भुगतान भी करना होगा।

दूर के रिश्तेदारों को देने की बारीकियाँ

यदि दाता ने अन्य रिश्तेदारों को अपार्टमेंट दान करने का फैसला किया है, तो कर और खर्च करीबी रिश्तेदारों के मामले की तुलना में थोड़ा अलग होंगे।

सबसे पहले, यहां हमारा मतलब दूर की या बहुत दूर की रिश्तेदारी से है। ऐसे लोग रूसी संघ के परिवार संहिता के अनुसार करीबी रिश्तेदार नहीं हैंहालाँकि, वे दाता या प्राप्तकर्ता के करीबी व्यक्तियों की थोड़ी अलग श्रेणी से संबंधित हैं।

इनके अंतर्गत दूर का रिश्तेदारसमझे जाते हैं:

इस मामले में, अचल संपत्ति के उपहार पर कर वह राशि होगी जो कोई व्यक्ति किसी को देना चाहता है। इस मामले में कर का भुगतान प्राप्तकर्ता को करना होगा।

लेकिन कई बहुत महत्वपूर्ण बारीकियाँ हैं जिन्हें आपको जानना आवश्यक है। ऐसा कर केवल उन्हीं व्यक्तियों पर लगाया जाता है जो न केवल दानकर्ता के दूर के रिश्तेदार हों रूसी संघ के निवासी.

तदनुसार, गैर-निवासियों को पहले से ही एक राशि में कर का भुगतान करना आवश्यक है अपार्टमेंट के बाजार मूल्य का 30%.

कभी-कभी यह राशि विभिन्न अंतरराष्ट्रीय सम्मेलनों और संधियों के अनुसार थोड़ी भिन्न हो सकती है।

तृतीय पक्ष कर शर्तें

यदि दाता अपने अपार्टमेंट को तीसरे पक्ष (तत्काल और दूर के रिश्तेदारों को नहीं) को दान करने का निर्णय लेता है, तो रिश्तेदारों की पहली दो श्रेणियां बेहद असंतुष्ट होंगी।

लेकिन अपार्टमेंट दाता का है, जिसका मतलब है उसे अपनी इच्छानुसार इसका निपटान करने का अधिकार है.

तीसरे पक्ष कौन हैं और वे दाता से कौन संबंधित हैं? उनके रिश्तेदार उन्हें इतना पसंद क्यों नहीं करते?

कुल मिलाकर, तृतीय पक्ष वे होते हैं जिनका दाता से कोई संबंध नहीं होता। ये सड़क पर आने वाले अजनबी भी हो सकते हैं या वे लोग भी हो सकते हैं जिनके दाता के साथ मित्रतापूर्ण संबंध थे और इस परिस्थिति के कारण, उन्होंने उन्हें एक अपार्टमेंट देने का फैसला किया।

इस मामले में लेनदेन का कराधान बिल्कुल समान है: अपार्टमेंट की कुल लागत का 13%.

इसके अलावा, यदि अचल संपत्ति उपहार के परिणामस्वरूप प्राप्त हुई थी, तो लेनदेन की निम्नलिखित बारीकियों को ध्यान में रखा जाना चाहिए:

1. दान किया गया अपार्टमेंट.
2. किसी भी दान की गई अचल संपत्ति का मूल्य, जिसे उपहार के विलेख में दर्शाया जाएगा। इसे 20% से अधिक कम नहीं आंका जाना चाहिए और बाजार मूल्य से अधिक नहीं होना चाहिए।

एक उदाहरण का उपयोग करके देय व्यक्तिगत आयकर की गणना

उदाहरण क्रमांक 1: एक कमरे के अपार्टमेंट की लागत 980,000 रूबलउपहार विलेख के माध्यम से दाता के पुत्र को हस्तांतरित किया जाएगा।

इसके अलावा, यह निहित है कि वह रूस का नागरिक है जो अपना सारा जीवन रूसी संघ के क्षेत्र में रहा है, यानी एक निवासी है।

इस मामले में एक अपार्टमेंट दान करते समय व्यक्तिगत आयकर होगा 0 रूबल, क्योंकि बेटा दाता का करीबी रिश्तेदार, परिवार का सदस्य है।

उदाहरण क्रमांक 2: दो कमरे के अपार्टमेंट की लागत 2.5 मिलियन रूबलउपहार विलेख के माध्यम से दाता के भतीजे को हस्तांतरित किया जाएगा। भतीजा परिवार का सदस्य नहीं है. वह एक करीबी रिश्तेदार, रूसी संघ के समीक्षक हैं।

उसके लिए टैक्स लागत का 13% होगा. किसी रिश्तेदार से अपार्टमेंट दान करते समय क्या कर लगाया जाएगा, इसकी गणना करने के लिए, आपको यह करना होगा:

0.13 * 2,500,000 = 325,000 रूबल।

पता चला कि मेरे भतीजे को किराया देना होगा 325,000 रूबल.

उदाहरण संख्या 3: मॉस्को के केंद्र में कहीं एक चार कमरों का अपार्टमेंट उसके पूर्व मालिक की ओर से किसी तीसरे पक्ष को उपहार के रूप में दिया जाता है, जो अन्य बातों के अलावा, एक विदेशी नागरिक है।

आइए मान लें कि ऐसे अपार्टमेंट की लागत लगभग है 9,500,000 रूबल. कर इसके बराबर होगा:

9,500,000 * 0.30 = 2,850,000 रूबल।

विदेशी को भुगतान करना होगा 2,850,000 रूबलकर

दरअसल, ऐसी स्थिति में राजधानी के बाहरी इलाके में कहीं नया अपार्टमेंट खरीदना आसान होता है। वैसे, बहुत से लोग ऐसा ही करते हैं, इतने महंगे उपहार को अस्वीकार कर देते हैं।

संपत्ति कर कटौती

यदि हम मान लें कि अपार्टमेंट की कीमत लगभग 4.5 मिलियन रूबल है, तो उस पर कर 585,000 रूबल (4,500,000 * 13%) के बराबर होगा। यदि अचल संपत्ति किसी विदेशी नागरिक को उपहार में दी जाती है, तो 4,500,000 * 30% = 1,350,000 रूबल।

बड़ी मात्रा में कर का भुगतान करने की आवश्यकता वाली स्थिति से बाहर निकलने का एक रास्ता है - एक अपार्टमेंट दान करते समय कर कटौती। प्राप्तकर्ता को अधिक भुगतान किए गए करों का रिफंड प्राप्त करने का अधिकार है दान की गई संपत्ति के मूल्य का 13% तकअनुबंध में निर्दिष्ट.

ऐसा करने के लिए आपको निम्नलिखित दस्तावेज़ जमा करने होंगे:

कटौती की प्रक्रिया जटिल है. लेकिन अगर आप हर बात पर सोच-विचार करें और वकील की मदद लें, तो आप जल्दी ही टैक्स के बोझ से छुटकारा पा सकते हैं।

वीडियो: यदि आपको उपहार के रूप में एक अपार्टमेंट मिलता है तो कर का भुगतान करें

वीडियो में, वकील बताता है कि रूस में रियल एस्टेट उपहार लेनदेन पर कैसे कर लगाया जाता है।

यह बताया गया है कि किसे और किस आधार पर दान किए गए अपार्टमेंट पर कर का भुगतान करने से छूट दी गई है। अन्य व्यक्तियों के लिए, दान की गई संपत्ति का मूल्य कैसे निर्धारित किया जाए, प्राप्त उपहार पर कर का भुगतान कैसे और कब करना आवश्यक है, इस पर सिफारिशें दी गई हैं।

एक अपार्टमेंट दान करते समय, संपत्ति का मालिक नि:शुल्क बदलता है, और दाता को बदले में कुछ नहीं मिलता है। यदि अनुबंध में अन्यथा कहा गया है और दानकर्ता को दान किए गए अपार्टमेंट के लिए कोई मुआवजा मिलता है, तो दस्तावेज़ को अमान्य माना जा सकता है। और सबसे पहले, इसे दाता के रिश्तेदारों और दोस्तों द्वारा अदालत में चुनौती दी जा सकती है, जो भविष्य में इस रहने की जगह को विरासत में देने का दावा करते हैं। संपत्ति को उपहार के रूप में पंजीकृत करने की प्रक्रिया शुरू करने से पहले, आपको इस प्रक्रिया की सभी लागतों की गणना करनी चाहिए और पता लगाना चाहिए कि रिश्तेदारों और अन्य व्यक्तियों के बीच अचल संपत्ति का उपहार कर योग्य है या नहीं। रूसी कानून कराधान प्रक्रिया को नियंत्रित करता है, जिसमें रिश्तेदारों के बीच एक अपार्टमेंट के उपहार पर कर भी शामिल है। 2019 में संपत्ति को उपहार के रूप में दान करने की प्रक्रिया से गुजरते समय सबसे पहले आपको वर्तमान कानून द्वारा निर्देशित होना चाहिए। भुगतान करने की बाध्यता, साथ ही राशि, लेनदेन के मापदंडों और प्रक्रिया में भाग लेने वालों पर निर्भर करती है।

टैक्स कोड के अनुसार, रूसी नागरिकता वाले व्यक्ति 13% आयकर के अधीन हैं। विदेशी व्यक्तियों के लिए एक अलग दर प्रदान की जाती है जो हमारे देश के निवासी नहीं हैं।

क्या उपहार विलेख पंजीकृत करते समय मुझे कर का भुगतान करना होगा?

इस तथ्य के कारण कि उपहार देते समय, प्राप्तकर्ता को स्वीकृत उपहार के रूप में आय प्राप्त होती है, और दाता उपहार को निःशुल्क स्थानांतरित करता है, कानून आय पर कर का भुगतान करने की आवश्यकता के अलावा किसी अन्य वित्तीय दायित्व को नहीं मानता है। अपार्टमेंट की लागत से.

किसी अपार्टमेंट के लिए उपहार विलेख पर कर की गणना कई मापदंडों पर निर्भर करती है:

• क्या प्राप्तकर्ता रूसी संघ का निवासी है;
• क्या समझौते के पक्षों के बीच घनिष्ठ पारिवारिक संबंध हैं;
• अपार्टमेंट की कीमत क्या है.

2006 के बाद से, विधायी ढांचा बदल गया है, और संग्रह प्रक्रिया टैक्स कोड के प्रावधानों के अनुसार होती है। कर कानून दान किए गए अपार्टमेंट को आय के रूप में मान्यता देता है, जो कराधान के अधीन है।

अपार्टमेंट दान करते समय किस पर कर लगाया जाता है?

भुगतान की जाने वाली आवश्यक राशि निर्धारित करने से पहले, नागरिक की स्थिति में अंतर करना आवश्यक है:

• रूसी संघ के निवासी जो 183 दिनों से अधिक समय से हमारे देश में हैं, उन्हें निवासियों के रूप में मान्यता दी जाती है और उपहार के मूल्य पर 13 प्रतिशत कर लगाया जाता है;
• अनिवासी, यानी रूसी या विदेशी नागरिक जो रूसी संघ के बाहर 183 दिन रहे हैं, उन पर 30 प्रतिशत की दर लागू होती है।

राज्य पंजीकरण प्राधिकरण के साथ संपत्ति के अधिकार पंजीकृत करने के बाद, एक नागरिक जो उपहार के परिणामस्वरूप आवास का मालिक बन गया है, वह अपार्टमेंट को आय के रूप में घोषित करने और कर का भुगतान करने के लिए बाध्य है, जिसे व्यक्तिगत आयकर भी कहा जाता है। यह दायित्व केवल उस प्राप्तकर्ता पर लागू होता है जिसे आवास प्राप्त हुआ है। दानकर्ता को कुछ भी भुगतान नहीं करना पड़ता है।

अपार्टमेंट दान करते समय संबंध की डिग्री और कर छूट के अधिकार का उपयोग करने की संभावना स्थापित करने पर विशेष ध्यान दिया जाना चाहिए।

भुगतान से छूट के लिए आधार

यदि उपहार समझौते के पक्ष करीबी रिश्तेदारों के रूप में पहचाने जाते हैं और इस तथ्य का दस्तावेजीकरण कर सकते हैं, तो उन्हें भुगतान से छूट दी जा सकती है।

पारिवारिक संहिता के अनुसार, करीबी रिश्तेदारों में रिश्तेदारी की ऊर्ध्वाधर रेखा के साथ एक-दूसरे से संबंधित लोग शामिल होते हैं:

• माता-पिता और बच्चे, जिनमें गोद लिए गए बच्चे भी शामिल हैं;
• माता-पिता के माता-पिता और पोते-पोतियाँ;
• भाई-बहन जिनके माता-पिता एक ही हैं।

करीबी रिश्तेदारों को उसी परिवार का सदस्य माना जाता है, पड़ोसी या एक पीढ़ी बाद का।

इस प्रकार, उपहार प्राप्तकर्ताओं की निम्नलिखित श्रेणियों को एक अपार्टमेंट पर उपहार कर से आय के रूप में मान्यता दी जाती है:

• जीवनसाथी;
• भाई बहन;
• पुत्री पुत्र;
• अभिभावक।

उपहार कर राशि

रूसी संघ के निवास का निर्धारण

यदि यह पुष्टि हो जाती है कि प्राप्तकर्ता निवासी है, तो अपार्टमेंट दान करने पर कर प्राप्त संपत्ति के मूल्य का 13% होगा। यदि नागरिक निवासी नहीं है, तो आयकर 30% होगा।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि अनिवासी शब्द का अर्थ रूसी नागरिकता की उपस्थिति के बावजूद, रूसी संघ के क्षेत्र में एक वर्ष या उससे अधिक समय तक किसी व्यक्ति की अनुपस्थिति है।

कर आधार

दूसरा पैरामीटर जो चार्ज की गई राशि की गणना को प्रभावित करता है वह कर योग्य आधार है। व्यक्तियों के लिए 2019 में एक अपार्टमेंट दान करने पर कर बदल गया है, और संपत्ति का मूल्य इंगित नहीं किया जा सकता है। इस मामले में गणना का आधार भूकर मूल्य है। बाजार में एक अपार्टमेंट की वास्तविक लागत आवास बाजार में वर्तमान में समान आवास की औसत कीमत की पहचान करके निर्धारित की जाती है। यह आधार आकार 2017 से मुख्य रहा है। यदि गणना के लिए किसी अन्य मूल्य संकेतक का उपयोग किया जाता है, तो बाजार मूल्य के साथ विसंगति 1/5 से अधिक नहीं होनी चाहिए।

इस प्रकार, रूसी संघ के निवासी के लिए कर की राशि का पता लगाने के लिए, आपको अपार्टमेंट का बाजार मूल्य निर्धारित करना चाहिए और 13% कर की गणना करनी चाहिए।

रिश्ते की डिग्री स्थापित करना

तीसरा पैरामीटर जो यह निर्धारित करता है कि कराधान अनिवार्य है या नहीं, संबंध की डिग्री है। 2019 में, केवल करीबी परिवार के सदस्य जो करीबी पारिवारिक कनेक्शन के अस्तित्व का दस्तावेजीकरण कर सकते हैं, उन्हें किसी रिश्तेदार को अपार्टमेंट दान करने पर कर से छूट दी गई है।

यदि अपार्टमेंट किसी गैर-करीबी रिश्तेदार को दान किया गया हो तो स्थिति अलग है:

• बेटा/बहू;
• चाचा/चाची;
• भतीजे;
• चचेरे भाई-बहन आदि।

इन व्यक्तियों को, गैर-रिश्तेदार प्राप्तकर्ताओं की तरह, कर का भुगतान करना पड़ता है और उन्हें कोई लाभ नहीं मिलता है। संपत्ति कटौती से संबंधित मुद्दे को इसी तरह हल किया जाता है। संपत्ति के मूल्य के आकार की परवाह किए बिना, इस श्रेणी में संपत्ति कटौती का भुगतान शामिल नहीं है।

किसी तीसरे पक्ष को दान देने की बारीकियाँ

ऐसे व्यक्तियों के लिए उपहार विलेख तैयार करते समय जो दाता के रिश्तेदार नहीं हैं, दाता के करीबी व्यक्तियों, जो उससे संबंधित हैं, के असंतोष के कारण अप्रिय क्षण उत्पन्न हो सकते हैं। चूंकि उपहार के विलेख को पंजीकृत करने का आधार दाता, संपत्ति के मालिक की सद्भावना है, किसी बाहरी व्यक्ति को उपहार के रूप में संपत्ति हस्तांतरित करने के कारण पूरी तरह से अलग हो सकते हैं, हालांकि, कानून के दृष्टिकोण से, यह विकल्प काफी वैध है. हालाँकि, इस तथ्य के कारण कि एक अजनबी जिसका अपार्टमेंट के मालिक के साथ कोई पारिवारिक संबंध नहीं है, उसके नाम पर पंजीकृत अचल संपत्ति के रूप में अतिरिक्त आय प्राप्त करता है, कानून सभी के लिए 13% की एक समान कर दर निर्धारित करता है।

जिन राज्यों के लिए कांसुलर वैधीकरण समाप्त कर दिया गया है, उनकी सूची में ऑस्ट्रेलिया, ऑस्ट्रिया, अर्जेंटीना, कजाकिस्तान, ग्रेट ब्रिटेन, बेलारूस आदि शामिल हैं। यदि गंतव्य देश हेग कन्वेंशन से संबंधित नहीं है, तो कांसुलर वैधीकरण की आवश्यकता होगी। यह अधिक जटिल और समय लेने वाला है। इसके अलावा, ऐसी जटिल प्रक्रिया से गुजरने वाला दस्तावेज़ केवल उस राज्य के लिए मान्य है जिसकी कांसुलर सेवा ने इसे वैध बनाया है। कांसुलर वैधीकरण कैसे होता है? दस्तावेज़ को पहले विदेश मंत्रालय या राज्य के किसी अन्य अधिकृत निकाय द्वारा प्रमाणित किया जाता है जिसके क्षेत्र में दस्तावेज़ जारी किया गया था, और फिर रूसी संघ के कांसुलर कार्यालय में वैध किया गया।

एक अपार्टमेंट दान करना: समझौते की कठिनाइयाँ

जानकारी

नागरिक, पारिवारिक और आपराधिक मामलों में कानूनी सहायता और कानूनी संबंधों पर मिन्स्क कन्वेंशन द्वारा स्थापित उनकी अपनी विशेषताएं भी हैं। कानूनी क्षमता का मुद्दा। किसी व्यक्ति की कानूनी क्षमता अनुबंध करने वाले पक्ष के कानून द्वारा निर्धारित की जाती है - जिस राज्य का यह व्यक्ति नागरिक है (मिन्स्क कन्वेंशन के अनुच्छेद 23 का खंड 1)। एक राज्यविहीन व्यक्ति की कानूनी क्षमता उस देश के कानून द्वारा निर्धारित की जाती है जिसमें उसका स्थायी निवास होता है (मिन्स्क कन्वेंशन के अनुच्छेद 23 के खंड 2)। एक कानूनी इकाई की कानूनी क्षमता उस राज्य के कानून में निहित है जिसके कानून के तहत इसे स्थापित किया गया था। जीवनसाथी के अधिकार।

रूस में, अचल संपत्ति बेचते समय जो पति-पत्नी के संयुक्त स्वामित्व का विषय है, दूसरे पति या पत्नी की नोटरीकृत सहमति की आवश्यकता होती है।

किसी विदेशी नागरिक से अपार्टमेंट के दान की व्यवस्था लाभप्रद ढंग से कैसे करें?

महत्वपूर्ण

रूस में विदेशियों के अधिकार विदेशियों द्वारा आवास की खरीद (10/12/2011 के अंक "आरबीसी-रियल एस्टेट: समाचार और बाजार विश्लेषण") ऐतिहासिक रूप से, रियल एस्टेट बाजार में ऐसी स्थिति विकसित हुई है कि विदेशी नागरिक रूस आ रहे हैं लंबी अवधि के लिए, उदाहरण के लिए काम के लिए, वे ज्यादातर आवास खरीदने के बजाय किराए पर लेना पसंद करते हैं। यह, सबसे पहले, उच्च करों के कारण है जो देश के एक अनिवासी को भुगतान करना होगा यदि वह भविष्य में इस संपत्ति को बेचने का फैसला करता है। हालाँकि, विदेशी खरीदारों की एक श्रेणी भी है जो अचल संपत्ति खरीदते हैं, उदाहरण के लिए, रूसी संघ में स्थायी निवास के उद्देश्य से।

यह बाज़ार मौजूद है, लेकिन ऐसे लेन-देन करते समय किसी को कुछ सूक्ष्मताओं के बारे में नहीं भूलना चाहिए।

उपहार के रूप में अपार्टमेंट

एलेक्सी1976 (05 मई 2012 - 08:50) ने लिखा: प्रिय मंच उपयोगकर्ताओं! कृपया इस प्रश्न में मेरी सहायता करें। मेरा चचेरा भाई (बेलारूस का नागरिक) एक अपार्टमेंट का स्वामित्व मुझे (रूसी संघ का नागरिक) हस्तांतरित करना चाहता है। भविष्य में मैं अपार्टमेंट बेचने की योजना बना रहा हूं। कर का बोझ कम करने के लिए संपत्ति का उचित पंजीकरण कैसे करें।

ध्यान

जैसा कि मैं इसे समझता हूं, यदि अपार्टमेंट को खरीद और बिक्री समझौते द्वारा औपचारिक रूप दिया गया है, तो मेरा भाई कर का भुगतान नहीं करेगा (कर 5 साल के भीतर एक से अधिक अपार्टमेंट की बिक्री से व्यक्तियों द्वारा प्राप्त आय पर लगाया जाता है (कर का अनुच्छेद 163) बेलारूस गणराज्य का कोड)। उसने 5 वर्षों तक कुछ भी नहीं बेचा है, जिसका अर्थ है कि उसे अपार्टमेंट की बिक्री पर कर नहीं देना होगा)। तदनुसार, मैं कर का भुगतान नहीं करूंगा, क्योंकि मैं एक अपार्टमेंट खरीद रहा हूं।

इस मामले में, अनुबंध में अपार्टमेंट का मूल्यांकन करने का सही तरीका क्या है? (वास्तव में धन का कोई हस्तांतरण नहीं होगा)। भविष्य में मैं अपार्टमेंट बेचूंगा।

किसी अपार्टमेंट का दान या बिक्री और कर

यदि प्राप्तकर्ता उपहार प्राप्त नहीं करना चाहता है तो उपहार अनुबंध संपन्न नहीं माना जाएगा। तदनुसार, संपत्ति का स्वामित्व दाता से प्राप्तकर्ता के पास नहीं जाएगा। और यदि लेन-देन समाप्त होने के बाद प्राप्तकर्ता उपहार प्राप्त करने से इनकार करता है, तो उपहार स्वीकार करने से उसका इनकार दान के समान ही दर्ज किया जाना चाहिए।
उपहार समझौते की सामग्री के करीब उपहार समझौते का वादा है। वे इस बात में भिन्न हैं कि दाता संपत्ति के स्वामित्व या संपत्ति के अधिकारों को प्राप्तकर्ता को हस्तांतरित करने या प्राप्तकर्ता को दायित्व से मुक्त करने का दायित्व प्राप्त करता है। ऐसा समझौता लिखित रूप में भी तैयार किया जाता है, लेकिन इसका मतलब संपत्ति का तत्काल हस्तांतरण नहीं है।

400 गलत अनुरोध

उपहार का लेन-देन अक्सर करीबी रिश्तेदारों के बीच किया जाता है, और अजनबियों के बीच कम किया जाता है। समझौते का यह रूप पहली नज़र में ही सरल लगता है, वास्तव में, इसमें कई महत्वपूर्ण बारीकियाँ हैं। हममें से प्रत्येक को अपनी संपत्ति दान करने का अधिकार है - यह नागरिक संहिता के अध्याय 32 में निहित है।

यदि उपहार 10 हजार रूबल से सस्ता है, तो किसी आधिकारिक दस्तावेज पर हस्ताक्षर करने की आवश्यकता नहीं है। यदि यह अधिक महंगा है, तो कानून के अनुसार पार्टियों को सरल लिखित रूप में उपहार समझौता करना होगा। रियल एस्टेट के साथ यह अधिक जटिल है। आपको न केवल नोटरी या सरल लिखित रूप में एक समझौते को समाप्त करने की आवश्यकता है।

किसी भी मामले में, यह राज्य पंजीकरण के अधीन है। इसके बाद ही Rosreestr विभाग नए मालिक को स्वामित्व का प्रमाण पत्र जारी करेगा। नोटरी के साथ मन की शांति एक साधारण लिखित उपहार समझौते का उपयोग अक्सर तब किया जाता है जब करीबी रिश्तेदार लेनदेन के पक्षकार होते हैं।

किसी विदेशी को बिना किसी समस्या के रूस में निवास परमिट कैसे मिल सकता है?

उपहार लेन-देन में शामिल पार्टियाँ Rosreestr को निम्नलिखित दस्तावेज़ प्रदान करती हैं:

• राज्य पंजीकरण के लिए आवेदन;
• उपहार समझौता;
• दाता के पति या पत्नी से लेन-देन के लिए नोटरीकृत सहमति;
• विवाह प्रमाणपत्र की प्रमाणित प्रति (पति-पत्नी की सामान्य संयुक्त संपत्ति के अधिकार के पंजीकरण के मामले में)
• पहचान दस्तावेज और मूल पावर ऑफ अटॉर्नी - यदि कोई पक्ष प्रतिनिधि के माध्यम से कार्य करता है।

प्राप्तकर्ता की मृत्यु हो जाने पर भी अपार्टमेंट दानकर्ता को वापस मिल सकता है। लेकिन बशर्ते कि संपत्ति की वापसी की शर्तें अनुबंध में निर्दिष्ट हों। सच है, ऐसी स्थितियाँ होती हैं जब मृतक पहले ही उसे हस्तांतरित अपार्टमेंट बेचने में कामयाब हो जाता है।
फिर, निःसंदेह, कोई वापसी नहीं हो सकती। सामान्य तौर पर, विशेषज्ञों के अनुसार, बिक्री समझौते की तुलना में उपहार समझौते को चुनौती देना कहीं अधिक आसान है।

किसी विदेशी नागरिक को अपार्टमेंट दान करना

पहली चीज़ जो अनुबंध में इंगित की गई है वह इसमें शामिल पार्टियां हैं। दानकर्ता और प्राप्तकर्ता दोनों का पासपोर्ट विवरण होना चाहिए। दाताओं और प्राप्तकर्ताओं दोनों के संबंध में कुछ प्रतिबंध हैं।
उदाहरण के लिए, नाबालिग दाता नहीं हो सकते (कानूनी प्रतिनिधि के माध्यम से भी)। बदले में, चिकित्सा, शैक्षणिक संस्थानों, सामाजिक सुरक्षा और अन्य समान संस्थानों के कर्मचारियों को प्राप्तकर्ता के रूप में कार्य करने का कोई अधिकार नहीं है, यदि दाता एक नागरिक है जो उपचार, रखरखाव, शिक्षा से गुजर रहा है, साथ ही सिविल सेवक और नगरपालिका के कर्मचारी भी हैं। निकाय, यदि दान अचल संपत्ति उनकी आधिकारिक स्थिति या उनके आधिकारिक कर्तव्यों के प्रदर्शन से जुड़ी है।
रूसी संघ के परिवार संहिता के अनुसार, इन्हें पति-पत्नी, माता-पिता और बच्चों (दत्तक माता-पिता और गोद लिए गए बच्चों पर भी यही बात लागू होती है), दादा-दादी और पोते-पोतियां, पूर्ण और आधे (एक समान पिता या मां वाले) भाई और बहन के रूप में मान्यता दी जाती है। .अंत में, हमें उपहार की पहचान करने के लिए अपार्टमेंट के लिए दस्तावेज़ - तकनीकी पासपोर्ट से एक उद्धरण - की आवश्यकता है। यदि आपको माप लेने के लिए किसी तकनीशियन को आमंत्रित करने की आवश्यकता नहीं है, तो आपके पासपोर्ट से एक उद्धरण और अपार्टमेंट की लागत का प्रमाण पत्र 10 दिनों में तैयार हो जाएगा। यदि दाता ने अपार्टमेंट में पुनर्विकास किया है और इसे कानून द्वारा निर्धारित तरीके से पंजीकृत नहीं किया है, तो पंजीकरण प्रमाणपत्र से उद्धरण तैयार करने के लिए, आपको बीटीआई से एक विशेषज्ञ को बुलाना होगा, जो तैयारी की प्रक्रिया को लंबा कर देगा। दस्तावेज़ 30 दिन तक. प्राप्तकर्ता को उपहार समझौते के पंजीकरण के लिए पंजीकरण कक्ष में एक आवेदन लिखना होगा।
अधिकारों की सूची जो कानून दाता को प्रदान करता है वह कुछ हद तक व्यापक है: दाता को प्राप्तकर्ता द्वारा उपहार स्वीकार करने से इनकार करने के कारण हुई वास्तविक क्षति के लिए मुआवजे की मांग करने का अधिकार है (उपहार समझौते के निष्पादन से जुड़े दाता के खर्च इसके अधीन हैं) मुआवज़ा); दाता भविष्य में संपत्ति प्राप्तकर्ता को हस्तांतरित करने के वादे वाले उपहार समझौते को निष्पादित करने से इंकार कर सकता है। ऐसा तब हो सकता है, जब उपहार समझौते के समापन के बाद, संपत्ति या पारिवारिक स्थिति इतनी बदल जाती है कि नई शर्तों के तहत समझौते के निष्पादन से दाता के जीवन स्तर में उल्लेखनीय कमी आएगी, साथ ही यदि प्राप्तकर्ता प्रयास करता है उसके परिवार के किसी सदस्य या करीबी रिश्तेदार के जीवन पर, या जानबूझकर दाता को शारीरिक नुकसान पहुँचाएगा। इन मामलों में, दानकर्ता को उपहार समझौते को पूरा करने से इनकार करने के कारण हुए नुकसान के लिए मुआवजे की मांग करने का कोई अधिकार नहीं है।

रूस में एक विदेशी नागरिक को एक अपार्टमेंट दान करना

आइए ऐसी स्थिति की कल्पना करें जहां एक पिता अपने पांच साल के बेटे को आवास देने जा रहा है, लेकिन, दुर्भाग्य से, परिवार में कोई मां नहीं है - उसकी मृत्यु हो गई है या वह कहीं विदेश में पहुंच से बाहर है। इस मामले में, दाता के रूप में कार्य करने वाले पिता को बच्चे के कानूनी प्रतिनिधि के साथ एक समझौता करना होगा (नाबालिगों को स्वयं दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करने का अधिकार नहीं है)। माँ की अनुपस्थिति में, कानूनी प्रतिनिधि के कार्यों को पिता द्वारा किया जाना चाहिए। पता चला कि उसे एक उपहार समझौता करना होगा... खुद के साथ। वकीलों के पास इस बात का स्पष्ट जवाब नहीं है कि इस स्थिति में कैसे कार्य किया जाए। आपको ऐसे दस्तावेज़ को Rosreestr के साथ अपने जोखिम और जोखिम पर पंजीकृत करने का प्रयास करना होगा। लेकिन नाबालिगों और अक्षम नागरिकों की ओर से अचल संपत्ति दान करना पूरी तरह से प्रतिबंधित है। कानून अन्य प्रतिबंध भी निर्धारित करता है। उदाहरण के लिए, एक अपार्टमेंट किसी सिविल सेवक को "नहीं दिया" जा सकता है यदि उपहार उसकी आधिकारिक स्थिति से संबंधित है।

किसी विदेशी नागरिक को अपार्टमेंट दान करने का समझौता

बाद की प्रक्रिया को पूरा करने के लिए, नोटरी द्वारा प्रमाणित अनुवाद की भी आवश्यकता होती है। जब वैधीकरण की आवश्यकता नहीं होती है तो ऐसे दस्तावेज़ होते हैं जिनके लिए वैधीकरण की आवश्यकता नहीं होती है - एक नोटरीकृत अनुवाद पर्याप्त है। ये हैं, उदाहरण के लिए, पासपोर्ट, ड्राइवर का लाइसेंस। इसके अलावा, इस समूह में उन देशों द्वारा जारी प्रतिभूतियां शामिल हैं जिनके साथ रूस ने द्विपक्षीय समझौते किए हैं।

22 जनवरी, 1993 को सीआईएस सदस्य राज्यों द्वारा हस्ताक्षरित नागरिक, पारिवारिक और आपराधिक मामलों में कानूनी सहायता और कानूनी संबंधों पर कन्वेंशन के अनुसार, एक अनुबंध पार्टी के आधिकारिक अधिकारियों द्वारा जारी किए गए दस्तावेजों को आधिकारिक माना जाता है और किसी भी पहचान की आवश्यकता नहीं होती है। अन्य अनुबंध पक्ष या वैधीकरण के क्षेत्र में (केवल नोटरीकृत अनुवाद की आवश्यकता है)।

अधिकांश आधुनिक रूसी नागरिकों के लिए, आवास का मुद्दा सबसे महत्वपूर्ण में से एक है, क्योंकि आज अपनी खुद की अचल संपत्ति प्राप्त करना बेहद मुश्किल है, और बंधक ऋण प्राप्त करना बहुत लाभहीन है।

कुछ नागरिकों को अपना आवास अपने रिश्तेदारों या अन्य करीबी लोगों से उपहार के रूप में प्राप्त हुआ, लेकिन इस मामले में भी, आवास प्राप्त करना हमेशा आसान नहीं होता है, क्योंकि कई लोगों के मन में कराधान से संबंधित प्रश्न भी होते हैं।

प्रिय पाठकों! लेख कानूनी मुद्दों को हल करने के विशिष्ट तरीकों के बारे में बात करता है, लेकिन प्रत्येक मामला व्यक्तिगत है। अगर आप जानना चाहते हैं कैसे बिल्कुल अपनी समस्या का समाधान करें- किसी सलाहकार से संपर्क करें:

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विशेष रूप से, बहुत से लोग यह नहीं जानते हैं कि अपार्टमेंट दान करते समय कर का भुगतान करना आवश्यक है या नहीं और कौन इस तरह के दायित्व के अधीन हो सकता है।

विशेषाधिकार

यदि आप इस बारे में संदेह में हैं कि अपार्टमेंट दान करते समय कर का भुगतान किया जाता है या नहीं और क्या आप दाता के करीबी रिश्तेदारों की श्रेणी में हैं, तो आपको बस इस बात पर विचार करना चाहिए कि वर्तमान कानून किन व्यक्तियों की सूची प्रदान करता है।

परिवार संहिता में निर्धारित प्रावधानों के अनुसार, निम्नलिखित व्यक्तियों को उपहारों पर कर का भुगतान करने से छूट दी गई है:

• पति और पत्नी;
• दादा और दादी;
• पोती और पोते;
• दत्तक और जैविक माता-पिता;
• गोद लिए गए और जैविक बच्चे;
• बहनों और भाइयों.

यह भी ध्यान देने योग्य है कि विशेष दस्तावेज प्रदान करके रिश्ते की डिग्री की अतिरिक्त पुष्टि की जानी चाहिए।

यदि कोई करीबी रिश्तेदार, अपार्टमेंट प्राप्त करने के बाद, इसे तीन साल से पहले बेचने का फैसला करता है, तो भी उसे संपत्ति के कुल मूल्य का 13% कर का भुगतान करना होगा।

क्या मुझे 2019 में अपार्टमेंट दान करते समय कर का भुगतान करना होगा?

इस मामले में, एक विशिष्ट उत्तर देना असंभव है, क्योंकि यहां सब कुछ प्राप्तकर्ता की स्थिति पर निर्भर करता है, अर्थात वह निर्दिष्ट संपत्ति के मालिक से किससे संबंधित है। यदि वे दोनों स्थित हैं, तो इस मामले में, लेनदेन करते समय, उन्हें किसी भी कर का भुगतान करने की आवश्यकता से पूरी तरह छूट मिलती है।

यदि वे एक-दूसरे के दूर के रिश्तेदार हैं या उनका कोई पारिवारिक संबंध नहीं है, तो इस स्थिति में उन्हें पहले से ही मानक व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा।

अगर करीबी रिश्तेदार

पारिवारिक संहिता के अनुसार, करीबी रिश्तेदारों की श्रेणी में वे सभी लोग शामिल हैं जो एक दूसरे से अवरोही या आरोही क्रम में संबंधित हैं। यदि दाता अपने किसी रिश्तेदार को अपार्टमेंट या किसी अन्य अचल संपत्ति के हस्तांतरण के लिए एक समझौता करने जा रहा है, तो इस मामले में उनमें से किसी से कोई कर नहीं लिया जाएगा।

यह ध्यान देने योग्य है कि सभी दस्तावेज़ तैयार करते समय, आपको एक वकील और नोटरी की सेवाओं के लिए भुगतान करना पड़ सकता है, जिसकी लागत लगभग होगी 2,000 रूबलदस्तावेज़ की तैयारी के लिए, साथ ही साथ 1,400 रूबल Rosreestr में इसके पंजीकरण के लिए। नोटरी सेवाओं की दी गई राशि सशर्त है और दाता किस कार्यालय में आवेदन करता है इसके आधार पर भिन्न हो सकती है।

दूर के पारिवारिक संबंधों के साथ

यदि दाता दूर के रिश्तेदारों को उपहार के रूप में एक अपार्टमेंट या अन्य महंगी संपत्ति प्रदान करना चाहता है, तो इस मामले में अन्य खर्च और कर नियम प्रदान किए जाते हैं। सबसे पहले, इस स्थिति में, उन व्यक्तियों की सूची पर विचार किया जाता है जो करीबी रिश्तेदारों की श्रेणी में नहीं आते हैं, लेकिन फिर भी दाता के साथ कुछ पारिवारिक संबंध रखते हैं।

विशेष रूप से यह इस पर लागू होता है:

• चचेरे भाई या भाई;
• जीवनसाथी की बहनें या भाई;
• भतीजे;
• परदादा और दादी;
• सास-ससुर;
• दूसरे संबंधी।

इस श्रेणी के व्यक्तियों के लिए, यह प्रदान किया जाता है, जिसकी राशि दान की गई संपत्ति की कीमत का 13% है। यह ध्यान देने योग्य है कि कर का भुगतान करने का दायित्व प्राप्तकर्ता पर लगाया जाता है।

इस तथ्य पर विशेष ध्यान दिया जाना चाहिए कि कर की यह राशि उन लोगों के लिए प्रदान की जाती है जो न केवल दाता के दूर के रिश्तेदारों की श्रेणी में आते हैं, बल्कि रूस के निवासियों की स्थिति भी रखते हैं, यानी वे यहां के नागरिक हैं। देश और उससे अधिक समय से इसके क्षेत्र में हैं 183 दिनबिना रुके।

जो लोग निवासी नहीं हैं, उन्हें दान की गई संपत्ति के मूल्य का 30% की राशि में आयकर का भुगतान करना होगा।

यदि यह कोई तीसरा पक्ष है

यदि दाता ने अपनी अचल संपत्ति कुछ अजनबियों को दान करने का निर्णय लिया है, तो, सबसे अधिक संभावना है, उसके सभी करीबी और दूर के रिश्तेदार अपना असंतोष दिखाएंगे, लेकिन व्यवहार में, प्रक्रिया के बाद, किसी को भी तैयार किए गए उपहार को चुनौती देने का अवसर नहीं मिलता है। समझौता यदि यह वर्तमान मानकों के पूर्ण अनुपालन में तैयार किया गया है।

यह संपत्ति पूरी तरह से दाता की है, जिसका अर्थ है कि उसे अपनी संपत्ति का अपनी इच्छानुसार निपटान करने का अधिकार है।

ऐसी स्थिति में लेनदेन का कराधान अधिग्रहण राशि का मानक 13% है, और दाता द्वारा तदनुसार भुगतान किया जाता है।

यदि अचल संपत्ति उपहार लेनदेन की प्रक्रिया में प्राप्त की गई थी, तो यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि ऐसी संपत्ति के बाजार मूल्य की गणना उसके भूकर मूल्य के आधार पर की जाती है, और उपहार के विलेख में इंगित उपहार के मूल्य में विचलन नहीं होना चाहिए 20% से अधिक की गिरावट, जबकि इसे फुलाया जाना सैद्धांतिक रूप से निषिद्ध है

गैर-निवासियों के साथ बस्तियाँ

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, यदि कोई व्यक्ति रूस का अनिवासी है, तो इस मामले में उसे हस्तांतरित संपत्ति के मूल्य का 30% की राशि में कर का भुगतान करना होगा। यहां यह समझना महत्वपूर्ण है कि कौन रूसी संघ का निवासी है और कौन इस श्रेणी के व्यक्तियों में शामिल नहीं है।

रूस के निवासी वे व्यक्ति हैं जो इस देश के क्षेत्र में अधिक समय से रह रहे हैं 183 दिन. उसी समय, कोई व्यक्ति यह दर्जा खो देता है यदि इस अवधि के दौरान वह रूसी संघ की सीमाओं से बाहर है।

साथ ही, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि वह रूस का नागरिक है या नहीं, और भले ही रूसी संघ के नागरिक विदेश जाते हैं और वहां अधिक समय तक रहते हैं 183 दिन, वे अपनी निवासी स्थिति खो देते हैं, और यदि उपहार विलेख जारी किया जाता है, तो उन्हें दान की गई संपत्ति के मूल्य के 30% के बराबर कर का भुगतान करना होगा।

व्यक्तिगत आयकर भुगतान का उदाहरण

पहला विकल्प एक अपार्टमेंट होगा जिसकी लागत होगी 950,000 रूबल(चूंकि राशि कम होने पर एक विशेष गणना प्रदान की जाती है 1,000,000 रूबल), और दाता के बेटे के लिए एक उपहार के रूप में कार्य करेगा।

इसके अलावा, वह स्वयं रूस का नागरिक है जिसने अपना पूरा जीवन अपनी मातृभूमि में बिताया है और वह उसका निवासी है। इस मामले में, दान पर व्यक्तिगत आयकर होगा 0 रूबल, चूंकि दाता के लिए बेटा एक करीबी रिश्तेदार और परिवार का पूर्ण सदस्य है।

दूसरा विकल्प दाता के भतीजे के पक्ष में 2,000,000 रूबल की अचल संपत्ति का उपहार जारी करना है, जो दाता का करीबी रिश्तेदार नहीं है। उसे संपत्ति की कुल लागत का 13% भुगतान करना होगा, यानी, यह एक साधारण गणना करने के लिए पर्याप्त है: 2,000,000 * 0.13 = 260,000। इस प्रकार, दान स्वीकार करते समय, भतीजे को 260,000 रूबल का योगदान करना होगा राज्य का बजट.

तीसरा विकल्प महंगी अचल संपत्ति को किसी तीसरे पक्ष को दान करना है, जो एक विदेशी नागरिक भी है। संपत्ति का कुल मूल्य है 7,100,000 रूबल. कर राशि की गणना करने के लिए, आपको निम्नलिखित गणना करने की आवश्यकता है: 7,000,000 * 0.3 = 2,100,000।

इस प्रकार, एक विदेशी नागरिक को खरीदारी करने की आवश्यकता होगी 2,100,000 रूबलकर व्यवहार में, ऐसी स्थितियों में कम महंगी अचल संपत्ति खरीदना बहुत आसान होता है, और अधिकांश लोग ऐसा ही करते हैं, बस इतने महंगे उपहार को अस्वीकार कर देते हैं।

संपत्ति कर

वर्तमान कानून के अनुसार, दूर के रिश्तेदारों और तीसरे पक्षों के लिए, दान किए गए अपार्टमेंट को प्राप्त आय माना जाता है, जो उचित कर के अधीन है। इसके अलावा, इस भुगतान की राशि काफी बड़ी है, इस तथ्य के बावजूद कि यह दान की गई संपत्ति का केवल एक छोटा सा हिस्सा है, और इसलिए हर कोई इस तरह के खर्च नहीं कर सकता है, बस एक महंगे उपहार को अस्वीकार कर सकता है।

स्थिति से बाहर निकलने का रास्ता संपत्ति कर कटौती है, जो दान की गई संपत्ति के मूल्य के 13% के रूप में भुगतान की गई राशि वापस करने की संभावना प्रदान करता है।

ऐसी कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको कर प्राधिकरण कार्यालय को दस्तावेजों का निम्नलिखित पैकेज उपलब्ध कराना होगा:

• कथन;
• फॉर्म 3-एनडीएफएल के अनुसार तैयार की गई घोषणा;
• अचल संपत्ति के स्वामित्व की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़;
• संपत्ति के मूल्य को दर्शाने वाले दस्तावेज़;
• दोनों पक्षों द्वारा हस्ताक्षरित उपहार समझौता;
• अनुबंध तैयार करने के लिए खर्च की गई लागत की संख्या और राशि की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़;
• अन्य आवश्यक दस्तावेज.

बेशक, कटौती दाखिल करना एक जटिल प्रक्रिया है, लेकिन अगर आप सब कुछ सही ढंग से सोचते हैं और एक वकील का समर्थन लेते हैं, तो इस मामले में आप बड़ी मात्रा में करों से जल्दी छुटकारा पा सकते हैं।