नकद लेखांकन का दस्तावेज़ीकरण. चीट शीट: कैश डेस्क पर धन का दस्तावेजीकरण और लेखांकन

व्यावसायिक लेन-देन कागज और मशीन-पठनीय मीडिया पर प्रतिबिंबित होते हैं। नतीजतन, एक दस्तावेज़ कोई भी सूचना वाहक है जिसकी सहायता से व्यावसायिक लेनदेन प्रारंभिक पंजीकरण के अधीन होते हैं।

दस्तावेज़ का स्वरूप संकेतकों के सेट और दस्तावेज़ में उनके स्थान से निर्धारित होता है। दस्तावेज़ों में संकेतकों का नाम और उनकी संख्या मुख्य रूप से प्रतिबिंबित होने वाले व्यावसायिक लेनदेन की सामग्री पर निर्भर करती है। प्राथमिक दस्तावेज़ लेन-देन के समय तैयार किए जाने चाहिए, और यदि यह संभव नहीं है, तो लेन-देन पूरा होने पर तुरंत तैयार किया जाना चाहिए। प्राथमिक दस्तावेजों का समय पर और विश्वसनीय निर्माण, स्थापित समय सीमा के भीतर उनका स्थानांतरण और लेखांकन में प्रतिबिंब के लिए आदेश संगठन द्वारा अनुमोदित दस्तावेज़ प्रवाह अनुसूची के अनुसार किया जाता है।

नकदी प्रवाह का दस्तावेज़ प्रवाह धन से संबंधित व्यावसायिक लेनदेन के संचालन की दो दिशाओं में किया जाता है: धन का नकद संचलन और धन का गैर-नकद संचलन (छवि 1)।

चावल। 1. नकदी प्रवाह के रूप

नकद और गैर-नकद दोनों में किए गए सभी व्यावसायिक लेनदेन के दस्तावेजी साक्ष्य होते हैं।

नकद लेनदेन एक अकाउंटेंट-कैशियर द्वारा किया जाता है, जो भंडारण के लिए स्वीकार किए गए सभी धन की सुरक्षा के लिए पूर्ण वित्तीय जिम्मेदारी वाला एक अधिकारी होता है और मौद्रिक दस्तावेज़. संगठन के कैश डेस्क के माध्यम से किए गए सभी व्यावसायिक लेनदेन को एक निश्चित क्रम में प्रलेखित किया जाता है। दस्तावेज़ प्रवाह नकद लेनदेनचित्र 2 में प्रस्तुत किया गया है।

चावल। 2. नकद लेनदेन के लेखांकन के लिए दस्तावेज़ प्रवाह

उद्यम के कैश डेस्क पर नकदी का स्वागत मुख्य लेखाकार या प्रबंधक द्वारा अधिकृत व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षरित नकद रसीद आदेश (फॉर्म नंबर KO-1) के अनुसार किया जाता है। धन की प्राप्ति पर, रसीद आदेश के लिए एक रसीद जारी की जाती है, जिस पर मुख्य लेखाकार या ऐसा करने के लिए अधिकृत व्यक्ति और कैशियर द्वारा हस्ताक्षरित होता है, जो कैशियर की मुहर (स्टाम्प) या एक छाप द्वारा प्रमाणित होता है। नकदी - रजिस्टर. नकद प्राप्ति आदेश एक प्रति में जारी किया जाता है। नकद रसीद आदेश और उसके लिए रसीद में, व्यापार लेनदेन की सामग्री को "आधार" लाइन में दर्शाया गया है, लाइन "सहित" में वैट की राशि इंगित की गई है, जो संख्याओं में दर्ज की गई है, और यदि उत्पाद, काम करता है , सेवाएँ कर के अधीन नहीं हैं, प्रविष्टि " वैट कर के बिना।"

उद्यम के कैश डेस्क से नकद जारी करना नकद रसीद आदेश (फॉर्म नंबर केओ -2) या उचित रूप से निष्पादित अन्य दस्तावेज़ (वेतन पर्ची इत्यादि) का उपयोग करके किया जाता है, जिसमें नकद रसीद आदेश के विवरण के साथ इन दस्तावेजों पर मुहर लगाई जाती है। . धन जारी करने के दस्तावेज़ों पर प्रबंधक, उद्यम के मुख्य लेखाकार या ऐसा करने के लिए अधिकृत व्यक्तियों द्वारा हस्ताक्षर किए जाने चाहिए। पेरोल के माध्यम से धन प्राप्त करते समय, शब्दों में राशि का संकेत नहीं दिया जाता है। जो व्यक्ति पेरोल पर नहीं हैं उन्हें धन जारी करना प्रत्येक व्यक्ति के लिए अलग से जारी किए गए व्यय आदेशों के अनुसार, या संपन्न समझौतों के आधार पर एक अलग पेरोल के अनुसार किया जाता है। कैशियर केवल नकद प्राप्ति आदेश या उसके स्थान पर दस्तावेज़ में दर्शाए गए व्यक्ति को ही पैसा जारी करता है।

आने वाले नकद आदेश और उनके लिए रसीदें, साथ ही आउटगोइंग नकद आदेश अकाउंटेंट द्वारा स्याही, बॉलपॉइंट पेन या मशीन द्वारा लिखे गए स्पष्ट रूप से भरे जाने चाहिए। इन दस्तावेज़ों में कोई मिटाने, मिटाने या सुधार की अनुमति नहीं है। नकद आदेशों के तहत धन की स्वीकृति और जारी करना केवल उसी दिन किया जा सकता है जिस दिन वे तैयार किए गए हैं। आने वाले और बाहर जाने वाले आदेश उनकी तैयारी का आधार दर्शाते हैं और उनसे जुड़े दस्तावेजों की सूची बनाते हैं। रसीदें जारी करना और व्यय आदेशव्यक्तियों के हाथों में धन जमा करना या प्राप्त करना निषिद्ध है।

कैश रजिस्टर में स्थानांतरित होने से पहले, इनकमिंग और आउटगोइंग कैश ऑर्डर को इनकमिंग और आउटगोइंग दस्तावेजों (फॉर्म नंबर केओ -3) को पंजीकृत करने के लिए जर्नल में लेखा विभाग में पंजीकृत किया जाता है। लेखांकन विभाग के लिए संगठन के कैश डेस्क पर स्थानांतरण से पहले आने वाले और बाहर जाने वाले नकद आदेशों या उन्हें बदलने वाले दस्तावेजों (भुगतान (निपटान और भुगतान) विवरण) को पंजीकृत करना आवश्यक है। वेतन के लिए भुगतान (निपटान और भुगतान) विवरणों के आधार पर जारी किए गए व्यय नकद आदेश उनके जारी होने के बाद पंजीकृत किए जाते हैं।

कैशियर नकदी की प्राप्ति और व्यय से जुड़े सभी लेनदेन को कैश बुक एफ में रिकॉर्ड करता है। - क्रमांक KO-4. प्रत्येक उद्यम केवल एक कैश बुक रखता है, जिसे मोम या मैस्टिक सील के साथ क्रमांकित, लेस और सील किया जाना चाहिए। कैश बुक में शीटों की संख्या मुख्य लेखाकार और प्रबंधक के हस्ताक्षरों द्वारा प्रमाणित होती है। कैश बुक की प्रत्येक शीट में दो समान भाग होते हैं, उनमें से एक (क्षैतिज रेखाओं के साथ) कैशियर द्वारा पहली प्रति के रूप में भरा जाता है, दूसरे (क्षैतिज रेखाओं के बिना) को दूसरी प्रति के रूप में दोनों तरफ से भरा जाता है। नक़ल। शीट की पहली और दूसरी प्रतियों पर समान संख्याएँ अंकित की गई हैं। पहली प्रतियां कैश बुक में रहती हैं, दूसरी को फाड़ दिया जाना चाहिए, वे कैशियर की रिपोर्ट के रूप में काम करती हैं और दिन के लेनदेन के अंत तक फाड़ी नहीं जाती हैं। कैशबुक में प्रविष्टियाँ कैशियर द्वारा प्रत्येक ऑर्डर या उसके स्थान पर अन्य दस्तावेज़ के लिए धन प्राप्त करने या जारी करने के तुरंत बाद की जाती हैं।

हर दिन कार्य दिवस के अंत में, कैशियर दिन के लिए लेनदेन के परिणामों की गणना करता है, अगली तारीख के लिए कैश रजिस्टर में धन का शेष प्रदर्शित करता है और कैशियर की रिपोर्ट के रूप में लेखा विभाग को दूसरी टियर-ऑफ शीट स्थानांतरित करता है। (दिन के लिए कैश बुक में प्रविष्टियों की एक प्रति) कैश रजिस्टर बुक में रसीद के विरुद्ध प्राप्तियों और व्यय के नकद दस्तावेजों के साथ। रोकड़ बही में मिटाने और अनिर्दिष्ट सुधार की अनुमति नहीं है। किए गए सुधार कैशियर, साथ ही मुख्य लेखाकार या उसकी जगह लेने वाले व्यक्ति के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित होते हैं।

उद्यमों में, पूर्ण सुरक्षा सुनिश्चित करने के अधीन नकद दस्तावेज़कैश बुक को स्वचालित तरीके से बनाए रखा जा सकता है, जिसमें इसकी शीट मशीन आरेख "कैश बुक की शीट डालें" के रूप में बनाई जाती हैं। उसी समय, "कैशियर की रिपोर्ट" मशीनग्राम उत्पन्न होता है। इन दोनों मशीनोग्राम को अगले कार्य दिवस की शुरुआत तक तैयार किया जाना चाहिए, उनकी सामग्री समान होनी चाहिए और कैश बुक फॉर्म में दिए गए सभी विवरण शामिल होने चाहिए। इन मशीन आरेखों में कैश बुक की शीटों को वर्ष की शुरुआत से आरोही क्रम में क्रमांकित किया गया है। मशीनोग्राम "कैश बुक की इनसेट शीट" में, प्रत्येक माह के लिए अंतिम स्वचालित रूप से प्रत्येक माह के लिए कैश बुक की शीटों की कुल संख्या मुद्रित होनी चाहिए, और कैलेंडर वर्ष के लिए अंतिम - कैश बुक की शीटों की कुल संख्या। वर्ष के लिए पुस्तक. कैशियर, मशीनोग्राम "कैश बुक की ढीली शीट" और "कैशियर की रिपोर्ट" प्राप्त करने के बाद, निर्दिष्ट दस्तावेजों की शुद्धता की जांच करने, उन पर हस्ताक्षर करने और आने वाले और बाहर जाने वाले नकद दस्तावेजों के साथ कैशियर की रिपोर्ट को लेखा विभाग में स्थानांतरित करने के लिए बाध्य है। रोकड़ बही की ढीली शीट में एक रसीद के विरुद्ध। सुरक्षा और उपयोग में आसानी सुनिश्चित करने के लिए, कैश बुक इंसर्ट शीट को कैशियर द्वारा एक वर्ष के लिए प्रत्येक महीने के लिए अलग से संग्रहीत किया जाता है। शीटों की कुल संख्या प्रबंधक और मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षरों द्वारा प्रमाणित की जाती है, और पुस्तक को सील कर दिया जाता है।

ऑर्डर पत्रिकाएँ महत्वपूर्ण संख्या में विवरणों के साथ मुफ़्त बड़े प्रारूप वाली शीट हैं। नकद लेनदेन के लिए, एक जर्नल ऑर्डर एक अलग सिंथेटिक खाते 50 "कैश" में एक महीने के लिए खोला जाता है। प्रत्येक ऑर्डर जर्नल को एक विशिष्ट स्थायी संख्या सौंपी जाती है। क्रम पत्रिकाओं में प्रविष्टियाँ या तो सीधे प्राथमिक दस्तावेज़ों से या सहायक विवरणों से की जाती हैं जो प्राथमिक दस्तावेज़ों से डेटा जमा करने और समूह बनाने का काम करती हैं। खाता 50 के लिए केवल क्रेडिट प्रविष्टियाँ ऑर्डर जर्नल में की जाती हैं। जिन लेनदेन के लिए "नकद" खाता डेबिट किया गया है, उन्हें सामान्य बहीखाता में दर्ज किया जाएगा।

खाता प्रविष्टियों की पूर्णता और शुद्धता की जांच और निगरानी करने का सबसे महत्वपूर्ण साधन टर्नओवर शीट है, जो एक लेखांकन अवधि के लिए टर्नओवर और खाता शेष का सारांश है।

22 मई 2003 के संघीय कानून संख्या 54-एफजेड (17 जुलाई 2009 को संशोधित) के अनुसार "नकद भुगतान करते समय और (या) भुगतान कार्ड का उपयोग करके निपटान करते समय नकदी रजिस्टर उपकरण के उपयोग पर," सभी संगठन जब साइट पर व्यापार संचालन या सेवाओं का प्रावधान करना रूसी संघनकदी रजिस्टर (सीसीएम) के अनिवार्य उपयोग के साथ आबादी के साथ नकद लेनदेन करना चाहिए।

नकदी रजिस्टर का उपयोग करके धन की प्राप्ति का दस्तावेजीकरण चित्र 3 में दिखाया गया है।

चावल। 3. नकदी रजिस्टर का उपयोग करके धन की प्राप्ति के लिए दस्तावेज़ प्रवाह

एक संगठन जो नकदी रजिस्टरों का उपयोग करके आबादी के साथ नकद निपटान करता है, वह ग्राहकों (ग्राहकों) को नकदी रजिस्टरों द्वारा मुद्रित एक चेक या एक सम्मिलन (बैकिंग) दस्तावेज़ जारी करने के लिए बाध्य है। उन्हें संगठन का नाम, संगठन का आईएनएन, कैश रजिस्टर की क्रम संख्या, रसीद की क्रम संख्या, खरीद की तारीख और समय (सेवा प्रावधान), खरीद की लागत (सेवा), का संकेत जैसे विवरण प्रतिबिंबित करना होगा। राजकोषीय व्यवस्था. चेक केवल उसी दिन मान्य होते हैं जिस दिन वे खरीदार को जारी किए जाते हैं और उन्हें सामान की डिलीवरी (सेवाओं का प्रावधान) के साथ-साथ टिकटों का उपयोग करके या निर्दिष्ट स्थानों पर फाड़कर भुनाया जाता है। यदि नकद रसीद गलती से दर्ज की जाती है और अप्रयुक्त नकद रसीदों का उपयोग करके खरीदारों (ग्राहकों) को पैसे वापस करने की प्रक्रिया के लिए, अप्रयुक्त नकद रसीदों का उपयोग करके ग्राहकों (ग्राहकों) को धन वापस करने पर एक अधिनियम का उपयोग किया जाता है।

कैशियर-ऑपरेटर की प्रमाणपत्र-रिपोर्ट (फॉर्म संख्या KM-6) का उपयोग कैश रजिस्टर काउंटरों की रीडिंग और कार्य दिवस के राजस्व पर कैशियर-ऑपरेटर की रिपोर्ट तैयार करने के लिए किया जाता है। एक कार्य दिवस के लिए राजस्व कार्य दिवस की शुरुआत और अंत में कैश काउंटरों के सारांश की रीडिंग द्वारा निर्धारित किया जाता है, अप्रयुक्त कैश रजिस्टर रसीदों पर ग्राहकों (ग्राहकों) को लौटाई गई धनराशि को घटाकर और प्रमुखों के संबंधित हस्ताक्षरों द्वारा इसकी पुष्टि की जाती है। जिन विभागों में रोकड़ रजिस्टर का उपयोग किया जाता है।

वर्तमान कार्य दिवस के लिए कैश रजिस्टर काउंटरों की रीडिंग और संगठन के राजस्व पर एक सारांश रिपोर्ट तैयार करने के लिए कैश रजिस्टर काउंटरों की रीडिंग और संगठन के राजस्व के बारे में जानकारी आवश्यक है और यह वर्तमान के लिए कैशियर-ऑपरेटर की प्रमाणपत्र रिपोर्ट का एक परिशिष्ट है। तारीख।

संगठन के प्रत्येक कैश रजिस्टर के लिए नकदी (राजस्व) की प्राप्ति और व्यय से संबंधित लेनदेन का लेखा-जोखा कैशियर-ऑपरेटर के जर्नल (फॉर्म नंबर KM-4) में रखा जाता है। यह मीटर रीडिंग का नियंत्रण और पंजीकरण दस्तावेज़ है। जर्नल को उद्यम के कर निरीक्षक, प्रबंधक और मुख्य लेखाकार द्वारा लेस, क्रमांकित और हस्ताक्षरित किया जाना चाहिए। जर्नल में सभी प्रविष्टियाँ कैशियर-ऑपरेटर द्वारा प्रतिदिन कालानुक्रमिक क्रम में रखी जाती हैं।

मौद्रिक भुगतान के संचालन की पुष्टि करने वाले नियंत्रण टेप और अन्य दस्तावेज़ प्राथमिक दस्तावेज़ों के लिए स्थापित अवधि के लिए संग्रहीत किए जाने चाहिए, लेकिन 5 वर्ष से कम नहीं। दस्तावेज़ों के भंडारण के लिए संगठन का प्रमुख जिम्मेदार होता है।

धन प्राप्त करना और जारी करना या गैर-नकद हस्तांतरण बैंक द्वारा दस्तावेजों के आधार पर किया जाता है विशेष रूप, उसके द्वारा अनुमोदित, व्यापार लेनदेन के कार्यान्वयन की पुष्टि करता है।

संगठन के चालू खाते में नकद लेखांकन का दस्तावेज़ीकरण चित्र 4 में प्रस्तुत किया गया है।

चावल। 4. चालू खाते में निधियों के लेखांकन के दस्तावेजीकरण की योजना

जब आप अपने खाते में पैसा जमा करते हैं, तो बैंक को नकद जमा नोटिस (सीएसी) प्रस्तुत किया जाता है। इस मामले में सहायक दस्तावेज़ बैंक द्वारा चिह्नित बीआईडी ​​के साथ भरी गई रसीद है।

जब भुगतान के लिए खाते से धनराशि निकाली जाती है तो नकद चेक बैंक को प्रस्तुत किए जाते हैं वेतन, पेंशन, लाभ, यात्रा और व्यावसायिक ज़रूरतें। इस मामले में सहायक दस्तावेज़ काउंटरफ़ॉइल है, जो कंपनी की चेकबुक में रहता है।

भुगतान आदेश किसी ग्राहक द्वारा किसी अन्य कंपनी या संगठन को धनराशि हस्तांतरित करने का आदेश है। यह चालान, अनुबंध, पूर्ण कार्य के प्रमाण पत्र, चालान, करों और शुल्क के हस्तांतरण के लिए लेखांकन आदेश आदि के आधार पर जारी किया जाता है। पार्टियों के समझौते से, भुगतान आदेश तत्काल, शीघ्र या स्थगित हो सकते हैं। तत्काल भुगतान किए जाते हैं: माल के शिपमेंट से पहले, अग्रिम भुगतान, माल के शिपमेंट के बाद - माल की सीधी स्वीकृति द्वारा, बड़े लेनदेन के लिए - आंशिक भुगतान। अनुबंधित पक्षों की वित्तीय स्थिति पर प्रतिकूल प्रभाव डाले बिना संविदात्मक संबंधों के ढांचे के भीतर शीघ्र और विलंबित भुगतान किया जा सकता है।

भुगतान अनुरोध एक निपटान दस्तावेज़ है जिसमें मुख्य समझौते के तहत लेनदार (धन प्राप्तकर्ता) से देनदार (भुगतानकर्ता) को बैंक के माध्यम से एक निश्चित राशि का भुगतान करने की मांग होती है। आपूर्ति की गई वस्तुओं, किए गए कार्य, प्रदान की गई सेवाओं के साथ-साथ मुख्य समझौते द्वारा प्रदान किए गए अन्य मामलों के लिए भुगतान करते समय भुगतान आवश्यकताओं को लागू किया जाता है। भुगतान अनुरोधों के माध्यम से निपटान पूर्व स्वीकृति के साथ और भुगतानकर्ता की स्वीकृति के बिना किया जा सकता है।

कंपनी को समय-समय पर बैंक से चालू खाता विवरण प्राप्त होता है, अर्थात। रिपोर्टिंग अवधि के दौरान उसके द्वारा किए गए लेनदेन की एक सूची। बैंक विवरण के साथ अन्य उद्यमों और संगठनों से प्राप्त दस्तावेज़ संलग्न हैं, जिनके आधार पर धनराशि जमा की गई या बट्टे खाते में डाली गई, साथ ही उद्यम द्वारा जारी किए गए दस्तावेज़ भी संलग्न हैं।

चालू खाते से उद्धरण उद्यम के व्यक्तिगत खाते की दूसरी प्रति है, जो बैंक द्वारा उसके लिए खोला गया है और इस प्रकार, मुख्य दस्तावेज है जिसके अनुसार लेखाकार नकदी प्रवाह खातों का पत्राचार तैयार करता है। बैंक विवरण चालू खाते के लिए विश्लेषणात्मक लेखांकन रजिस्टर को प्रतिस्थापित करता है और साथ ही लेखांकन रिकॉर्ड के आधार के रूप में कार्य करता है।

अपने विदेशी साझेदारों को भुगतान करते समय, विदेश में व्यापारिक यात्राओं पर भेजे गए अपने कर्मचारियों को भुगतान करते समय, साथ ही अन्य विदेशी मुद्रा लेनदेन करते समय, एक संगठन नकद और गैर-नकद विदेशी मुद्रा दोनों का उपयोग कर सकता है।

लेखांकन में विदेशी मुद्रा की खरीद से संबंधित लेनदेन को रिकॉर्ड करने का आधार तालिका 1 में प्रस्तुत प्राथमिक लेखांकन दस्तावेज़ हैं।

तालिका 1. विदेशी मुद्रा की प्राप्ति और बिक्री का दस्तावेज़ीकरण

दस्तावेज़ का शीर्षक	दस्तावेज़ का उद्देश्य
क्रय आदेश	एक अधिकृत बैंक द्वारा विदेशी मुद्रा बाजार पर रूबल के लिए विदेशी मुद्रा की खरीद के लिए एक ऑपरेशन करने के लिए एक निवासी का आदेश; कानून की आवश्यकताओं के साथ निर्दिष्ट आधार के अनुपालन की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों का नाम, दिनांक और संख्या; अनुबंध; खरीदी गई विदेशी मुद्रा को उसके विशेष पारगमन मुद्रा खाते में जमा करने का निवासी का आदेश
विदेशी मुद्रा के हस्तांतरण हेतु आदेश	विदेशी मुद्रा बाजार पर खरीदी गई विदेशी मुद्रा को स्थानांतरित करने के लिए एक निवासी कानूनी इकाई का आदेश
विक्रय आदेश उलटें	बैंक के साथ समझौते द्वारा स्थापित दर पर रूबल के लिए खरीदी गई विदेशी मुद्रा की रिवर्स बिक्री करने के लिए एक अधिकृत बैंक को एक निवासी कानूनी इकाई का निर्देश
फॉर्म 0406007 पर सहायता करें	एक दस्तावेज़ जो यात्रा व्यय के भुगतान के लिए एक विशेष पारगमन विदेशी मुद्रा खाते से नकद विदेशी मुद्रा निकालने का आधार है, जो विदेशों में नकद विदेशी मुद्रा निर्यात करने का आधार है।
विदेशी मुद्रा खाते में धनराशि जमा करने की सूचना	अधिकृत बैंक द्वारा प्रस्तुत दस्तावेज़ कानूनी इकाई, पारगमन विदेशी मुद्रा खाते में विदेशी मुद्रा आय जमा करने की पुष्टि करना
मुद्रा की अनिवार्य बिक्री का आदेश
विदेशी मुद्रा की बिक्री के लिए आवेदन	अधिकृत बैंक के साथ सहमत रूबल विनिमय दर पर अपने वर्तमान विदेशी मुद्रा खाते से विदेशी मुद्रा में धन बेचने के लिए एक कानूनी इकाई से अधिकृत बैंक को आदेश वाले दस्तावेज़
स्मारक आदेश	किसी कानूनी इकाई के चालू खाते में विदेशी मुद्रा की बिक्री से प्राप्त आय को क्रेडिट करने के लिए लेनदेन के पूरा होने की पुष्टि करने वाला बैंक का एक आंतरिक दस्तावेज़

क्रेडिट पत्र, चेक बुक और अन्य भुगतान दस्तावेजों (विनिमय के बिल को छोड़कर) में निहित घरेलू और विदेशी मुद्राओं में धन की उपस्थिति और संचलन विशेष बैंक खातों में दर्ज किया जाता है। विशेष बैंक खातों में धनराशि का दस्तावेजी लेखा-जोखा तालिका 2 में प्रस्तुत किया गया है।

तालिका 2. विशेष बैंक खातों में निपटान का दस्तावेज़ीकरण

दस्तावेज़ का शीर्षक	दस्तावेज़ का उद्देश्य
साख पत्र	एक बैंक दस्तावेज़ जो माल के खरीदार द्वारा उस बैंक में तैयार किया जाता है जहां उसका खाता है। साख पत्र खोलते समय, बैंक ग्राहक के चालू (रूबल या विदेशी मुद्रा) खाते से वह राशि डेबिट करता है जिसके लिए साख पत्र खोला जाता है, और पैसे को ब्याज मुक्त जमा में रखता है। साख पत्र माल के लिए खरीदार की सभी आवश्यकताओं को निर्धारित करता है, जिसके पूरा होने पर साख पत्र निष्पादित करने वाले बैंक को क्रेता के साख पत्र खाते से विक्रेता को धन हस्तांतरित करने का अधिकार होता है। प्रत्येक साख पत्र केवल एक आपूर्तिकर्ता के साथ निपटान के लिए है।
किताबें जांचें	चेकबुक का उपयोग मुख्य रूप से किसी संगठन द्वारा अपने बैंक खाते से नकदी निकालने के लिए किया जाता है। चेक द्वारा निपटान के लिए इच्छित धनराशि एक विशेष बैंक खाते में जमा की जाती है, और बैंक संगठन के चालू खाते से धनराशि का कुछ हिस्सा एक विशेष खाते में लिख देता है (या अल्पकालिक बैंक ऋण जारी करता है)।
बैंक प्लास्टिक कार्ड	वस्तुओं या सेवाओं के भुगतान के साथ-साथ एटीएम और बैंकों से नकदी प्राप्त करने के लिए डिज़ाइन किया गया है। एक कॉर्पोरेट बैंक प्लास्टिक कार्ड एक विशिष्ट कर्मचारी के लिए खोला जाता है, इस तथ्य के बावजूद कि जब इसे खोला जाता है और आगे उपयोग किया जाता है, तो संगठन के फंड उसके चालू खाते से स्थानांतरित किए जाते हैं, न कि कर्मचारी के व्यक्तिगत फंड से।
भुगतान (डेबिट) कार्ड	जारीकर्ता बैंक द्वारा स्थापित धनराशि की सीमा के भीतर इसके धारक द्वारा लेनदेन के लिए इरादा। इस प्रकार के कार्ड के लिए निपटान ग्राहक के बैंक खाते में मौजूद धनराशि की कीमत पर, या अपर्याप्त या अनुपस्थिति की स्थिति में बैंक खाता समझौते के अनुसार जारीकर्ता बैंक द्वारा ग्राहक को प्रदान किए गए ऋण की कीमत पर किया जाता है। बैंक खाते में धनराशि ( ओवरड्राफ्ट).

इस प्रकार, लेखांकन दस्तावेज़ किसी भी व्यावसायिक लेनदेन का दस्तावेजीकरण करते हैं, चाहे उनके कार्यान्वयन के रूप कुछ भी हों, और उन्हें उसी क्रम में प्रलेखित किया जाता है जिसमें वे किए जाते हैं। यह नकदी प्रवाह के निरंतर निरंतर लेखांकन को सुनिश्चित करता है, साक्ष्य मूल्य वाले दस्तावेजों के आधार पर की गई लेखांकन प्रविष्टियों का कानूनी औचित्य, साथ ही कानून के शासन को मजबूत करता है, क्योंकि दस्तावेज़ शुद्धता की बाद की निगरानी के लिए जानकारी के मुख्य स्रोत के रूप में कार्य करते हैं, दस्तावेज़ी ऑडिट के दौरान प्रत्येक व्यावसायिक लेनदेन की व्यवहार्यता और वैधता।

चालू खाते पर सभी लेनदेन मानक प्राथमिक दस्तावेजों के अनुसार किए जाते हैं। बैंक संग्राहकों के माध्यम से आय की डिलीवरी के लिए अग्रेषित विवरण, नकद जमा की घोषणा, पोस्टल ऑर्डर, भुगतान आदेश, निपटान चेक और नेशनल बैंक ऑफ रिपब्लिक के नियमों द्वारा प्रदान किए गए अन्य दस्तावेजों के आधार पर चालू खाते में धनराशि जमा की जाती है। बेलारूस और वर्तमान कानून। चालू खाते से धन की निकासी और निकासी भुगतान आदेश, नकद चेक, भुगतान अनुरोध और प्रवर्तन बल वाले दस्तावेजों के अनुसार की जाती है। बैंक उन दस्तावेजों को भुगतान के लिए स्वीकार नहीं करता है जिनके संचालन के लिए गतिविधि की प्रकृति प्रदान नहीं की जाती है व्यापार संगठनया उल्लंघन करें वर्तमान नियमगणना। बैंक दस्तावेजों में मिटाने और सुधार की अनुमति नहीं है। चालू खाते से धनराशि स्थानांतरित करने और जारी करने के लिए दस्तावेजों में खाता मालिक के पहले और दूसरे हस्ताक्षर होने चाहिए और दस्तावेजों पर एक गोल मुहर लगी होनी चाहिए, जिसे बैंक धन हस्तांतरित करने या जारी करने से पहले अपने पास मौजूद नमूनों से जांचता है। बैंक से नकदी प्राप्त करने के लिए, प्रत्येक चालू खाताधारक को एक चेकबुक प्राप्त होती है। इसे भरने और इसका उपयोग करने की प्रक्रिया बैंक द्वारा स्थापित और निर्धारित की गई है पीछे की ओरचेकबुक कवर. चालू खाते पर किए गए लेनदेन के तथ्यों की निगरानी करने के लिए, बैंक व्यापारिक संगठन को उसके साथ सहमत समय अवधि के भीतर जारी करता है बैंक खाता विवरणऔर में अनिवार्यमहीने के हर पहले दिन. विवरण में सभी बैंक प्रविष्टियाँ प्राथमिक दस्तावेज़ों द्वारा समर्थित होनी चाहिए। लेखांकन कर्मचारी, बैंक विवरणों से सहायक दस्तावेजों का चयन करने के बाद, चालू खाते में धन की आवाजाही के संबंध में बैंक द्वारा किए गए लेनदेन की वैधता और शुद्धता की जांच करते हैं। पर प्राथमिक दस्तावेज़और उद्धरण, चिह्न संबंधित खातों पर व्यावसायिक लेनदेन से बने होते हैं, जिनका उपयोग लेखांकन रजिस्टर में बाद की प्रविष्टियों के लिए किया जाता है। इस मामले में, लेखांकन प्रविष्टियों को उसी मात्रा में संकलित किया जाना चाहिए जिसमें वे बैंक विवरण में दिखाए गए हैं।

चूँकि बैंक संस्थान क्रेडिट संगठन हैं, उनके चालू खाते निष्क्रिय होते हैं, जो संगठन के बैंक खातों को देय दिखाते हैं। इस संबंध में, संगठन द्वारा प्राप्त बैंक विवरण में, चालू खाते में धन की शेष राशि, खाते में उनकी प्राप्तियां, खाते में क्रेडिट के रूप में और निकासी को डेबिट के रूप में दिखाया जाता है।

सिंथेटिक लेखांकन.

संगठन में नकदी प्रवाह खाता 51 "चालू खातों" में परिलक्षित होता है। खाते का डेबिट धन की प्राप्ति को दर्शाता है, और क्रेडिट उनके बहिर्वाह को दर्शाता है। शेष राशि खाते में निःशुल्क धनराशि की उपलब्धता को दर्शाती है और केवल डेबिट हो सकती है।

खाता पत्राचार:

1) कैश रजिस्टर से जमा की गई नकदी जमा की जाती है। डेबिट - 50, क्रेडिट - 51।

2) कलेक्टरों द्वारा बैंक कैश डेस्क को सौंपी गई आय जमा की जाती है। डेबिट - 51, क्रेडिट - 57।

3) खरीदारों से उन्हें भेजी गई इन्वेंट्री वस्तुओं के लिए भुगतान प्राप्त हो गया है। डेबिट - 51, क्रेडिट - 62।

4) बैंक ऋण प्राप्त हुए।

अल्पावधि: डेबिट - 51, क्रेडिट - 66/1।

दीर्घकालिक: डेबिट - 51, क्रेडिट 67।

5) भौतिक क्षति का मुआवजा दिया गया। डेबिट - 51, क्रेडिट - 73/2।

6) अधिकृत पूंजी में योगदान के लिए संस्थापकों से धन प्राप्त हुआ। डेबिट - 51, क्रेडिट - 75/1।

7) बेची गई अचल संपत्तियों के लिए भुगतान प्राप्त हो गया है। डेबिट - 51, क्रेडिट - 91/1।

8) आपूर्तिकर्ताओं के चालान का भुगतान कर दिया गया है। डेबिट - 60, क्रेडिट - 51।

9) बजट में भुगतान की राशि सूचीबद्ध है। डेबिट - 68, क्रेडिट - 51.

10) सामाजिक बीमा और सुरक्षा निधि हस्तांतरित कर दी गई है। डेबिट - 69, क्रेडिट - 51.

11) वेतन व्यक्तिगत बैंक खातों में स्थानांतरित कर दिया गया। डेबिट - 70, क्रेडिट - 51.

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सार, 01/19/2003 जोड़ा गया


इनकमिंग और आउटगोइंग नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया। शेष सीमा और नकदी रजिस्टर सूची। धन की प्राप्ति और संवितरण का दस्तावेज़ीकरण। रोकड़ रजिस्टर का उपयोग. विवरण जांचें. गैर-नकद भुगतान के प्रपत्र और उनका लेखा-जोखा।

प्रस्तुतिकरण, 06/21/2015 को जोड़ा गया


पैसे का सार, उसके कार्य और नकद लेनदेन के लिए लेखांकन के कार्य। एक औद्योगिक उद्यम में नकद लेनदेन और मौद्रिक दस्तावेजों का लेखांकन, इसके सुधार के लिए निर्देश। नकद लेनदेन और मौद्रिक दस्तावेजों के नियंत्रण और विश्लेषण का संगठन।

थीसिस, 10/07/2013 को जोड़ा गया


नकद लेनदेन का दस्तावेज़ीकरण. नकद लेखांकन. व्यावसायिक संस्थाओं के बीच नकद भुगतान की प्रक्रिया। SimVer UChCCI के संगठन में नकद लेनदेन और पारगमन में धन के लेखांकन का अध्ययन करना।

पाठ्यक्रम कार्य, 04/30/2014 जोड़ा गया


नकद लेनदेन की अवधारणा और उनका लेखांकन। नकदी प्रवाह। नकद लेखांकन का विधायी और विनियामक विनियमन। मौद्रिक दस्तावेजों के लिए लेखांकन, पारगमन में स्थानांतरण, नकदी रजिस्टर का उपयोग करके नकद लेनदेन।

पाठ्यक्रम कार्य, 05/16/2014 को जोड़ा गया


नकद लेखांकन के लिए कानूनी विनियमन। रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया का अध्ययन। Tekhpromservice LLC उद्यम में नकद लेखांकन के संगठन का विश्लेषण। नकद लेनदेन का दस्तावेज़ीकरण.

पाठ्यक्रम कार्य, 09/23/2012 को जोड़ा गया


नकद लेनदेन का दस्तावेज़ीकरण, लेखांकन के लक्ष्य और उद्देश्य। पारगमन में मौद्रिक दस्तावेजों और हस्तांतरण के लिए लेखांकन। कैश डेस्क पर धन और दस्तावेजों की सूची, नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के अनुपालन के लिए पहचाने गए उल्लंघन और जिम्मेदारी।

थीसिस, 02/02/2014 को जोड़ा गया

2.3 निधियों के साथ लेनदेन का दस्तावेज़ीकरण

नकद संचालन में उद्यम के कैश डेस्क से सीधे नकदी प्राप्त करने और खर्च करने से संबंधित संचालन शामिल हैं। उद्यम की इन कार्रवाइयों को 22 सितंबर, 1993 नंबर 40 के रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के निदेशक मंडल के निर्णय द्वारा अनुमोदित दस्तावेज़ "रूसी संघ में नकद संचालन करने की प्रक्रिया" द्वारा विनियमित किया जाता है। जिसमें उद्यम की नकदी उसके कैश डेस्क में प्रबंधकों के उद्यमों के साथ समझौते में बैंकों द्वारा स्थापित सीमा के भीतर रखी जाती है। उद्यमों को सर्विसिंग बैंक के साथ सहमत तरीके से और समय सीमा के भीतर स्थापित सीमा से अधिक की सारी नकदी बैंक में जमा करने की आवश्यकता होती है। स्थापित सीमा से अधिक, वेतन के लिए प्राप्त नकदी को बैंक में प्राप्ति के दिन सहित तीन दिनों तक संग्रहीत करने की अनुमति है।

नकद लेनदेन करने के लिए, टिक फर्म एलएलसी के कर्मचारी कैशियर की स्थिति प्रदान करते हैं। कैशियर उसके द्वारा स्वीकार किए गए सभी क़ीमती सामानों की सुरक्षा के लिए पूर्ण वित्तीय जिम्मेदारी वहन करता है। कैशियर नियुक्त करने का आदेश जारी करने के बाद, उद्यम का प्रमुख बाध्य है उसे नकद लेनदेन करने के नियमों से परिचित कराने के लिए। कैशियर के साथ एक समझौता संपन्न हुआ है वित्तीय दायित्व. खजांची अपने कर्तव्यों का पालन किसी अन्य को नहीं सौंप सकता। यदि अस्थायी प्रतिस्थापन आवश्यक है, तो कैशियर के कर्तव्यों को किसी अन्य कर्मचारी को आदेश द्वारा सौंपा जाता है, जिसके साथ, बदले में, पूर्ण वित्तीय जिम्मेदारी पर एक समझौता संपन्न होता है। किसी कैशियर के अचानक काम छोड़ने (बीमारी) की स्थिति में, अनिवार्य रूप से एक अधिनियम (फॉर्म inv.-15) बनाकर इन्वेंट्री कमीशन की उपस्थिति में उसके खाते के तहत कीमती सामान दूसरे कैशियर को हस्तांतरित कर दिया जाता है।

टिक फर्म एलएलसी कैश डेस्क पर धन की सुरक्षा सुनिश्चित करने के लिए, बैंक प्रतिष्ठान से वितरित करते समय और बैंक में जमा करते समय आवश्यक शर्तें बनाता है। रूसी संघ के आंतरिक मामलों के मंत्रालय ने सुरक्षा सुनिश्चित करने के लिए सिफारिशों को मंजूरी दे दी है उनके भंडारण और परिवहन के दौरान धन और तकनीकी ताकत और उपकरणों के संदर्भ में समान आवश्यकताएं। कैश रजिस्टर के लिए एक विशेष कमरा और तिजोरियां आवंटित की जाती हैं, जिसे कैशियर काम के अंत में एक चाबी से बंद कर देता है। तिजोरियों की चाबियां किसके द्वारा रखी जाती हैं कैशियर, और कैशियर द्वारा सील किए गए बैग में डुप्लिकेट चाबियाँ उद्यम के प्रमुख द्वारा रखी जाती हैं। उन्हें प्रबंधक द्वारा नियुक्त कमीशन द्वारा तिमाही में कम से कम एक बार जांचा जाता है, जिसके परिणाम अधिनियम में दर्ज किए जाते हैं। यदि चाबियाँ हैं खो जाने पर, प्रबंधक आंतरिक मामलों के अधिकारियों को घटना के बारे में सूचित करता है। कैश रजिस्टर में नकदी और अन्य कीमती सामान संग्रहीत करने की अनुमति नहीं है जो उद्यम से संबंधित नहीं हैं, और इससे संबंधित नहीं होने वाले व्यक्तियों को परिसर में प्रवेश करने की अनुमति नहीं है काम।

कैश डेस्क पर बैंक खाते से, खरीदारों, ग्राहकों आदि से नकद प्राप्त किया जाता है। कैश रजिस्टर में धन की प्राप्ति नकद रसीद आदेशों (फॉर्म केओ-1) का उपयोग करके दर्ज की जाती है, जो एक लेखा कर्मचारी द्वारा जारी किए जाते हैं और हस्ताक्षरित होते हैं। मुख्य लेखाकार या उद्यम प्रबंधक के आदेश से ऐसा करने के लिए अधिकृत व्यक्ति। रसीद आदेश के लिए एक रसीद जारी की जाती है, जिसे पैसे जमा करने वाले व्यक्ति को सौंप दिया जाता है, या बैंक विवरण के साथ संलग्न किया जाता है (यदि बैंक से प्राप्त किया गया हो)। कैश डेस्क पर स्थानांतरित होने से पहले, रसीद आदेश को प्राप्तियों और व्यय दस्तावेजों के रजिस्टर (फॉर्म KO-3) में पंजीकृत किया जाना चाहिए। नकद प्राप्ति आदेशों का विवरण भरने की प्रक्रिया परिशिष्ट K में दी गई है।

मौजूदा नियम पैसा जमा करने वाले व्यक्तियों को नकद रसीद आदेश जारी करने पर रोक लगाता है। नकद रसीद आदेश सीधे कैश डेस्क पर निष्पादन के लिए प्रस्तुत किया जाता है, जहां कैशियर इसके निष्पादन की शुद्धता, मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर की उपस्थिति और प्रामाणिकता की जांच करता है, धन स्वीकार करता है, और नकद रसीद आदेश और रसीद पर हस्ताक्षर करता है। नकद आदेश केवल उसी दिन स्वीकार किए जाते हैं जिस दिन वे जारी किए जाते हैं।

नकदी स्वीकार करते समय, कैशियर को दस्तावेज़ "बैंक ऑफ रूस के बैंक नोटों (बैंकनोट्स) और सिक्कों की सॉल्वेंसी निर्धारित करने के लिए संकेत और नियम" द्वारा निर्देशित किया जाता है। यह दस्तावेज़ परिभाषित करता है: सॉल्वेंसी के संकेत, सॉल्वेंट बैंक नोटों और सिक्कों को स्वीकार्य क्षति, बैंक नोटों की जांच करने की प्रक्रिया।

उद्यम के कैश डेस्क से नकद रसीदों (फॉर्म KO-2) या वेतन पर्ची के आधार पर नकद जारी किया जाता है। धन जारी करने के लिए सभी दस्तावेजों पर उद्यम के प्रमुख और मुख्य लेखाकार या उनके अधिकृत व्यक्तियों द्वारा हस्ताक्षर किए जाने चाहिए। यदि नकद आदेश से जुड़े दस्तावेज़ों पर प्रबंधक का प्राधिकार है, तो आदेश पर उसके हस्ताक्षर आवश्यक नहीं हैं। लेखा विभाग में एक व्यय नकद आदेश तैयार किया जाता है, जिसे आने वाले और बाहर जाने वाले नकद आदेशों के रजिस्टर में पंजीकृत किया जाता है और निष्पादन के लिए खजांची को सौंप दिया जाता है। धन प्राप्त करने वाले व्यक्तियों के हाथों में नकद रसीद जारी करने की अनुमति नहीं है। नकद प्राप्ति आदेशों का विवरण भरने की प्रक्रिया परिशिष्ट एल में दी गई है।

किसी व्यक्ति को धन जारी करते समय, खजांची को पासपोर्ट या अन्य पहचान दस्तावेज प्रस्तुत करने की आवश्यकता होनी चाहिए; दस्तावेज़ का नाम और संख्या लिखें, यह किसके द्वारा और कब जारी किया गया था, और नकद रसीद क्रम में प्राप्तकर्ता की रसीद का चयन करें। कई व्यक्तियों को जारी किए गए एक भुगतान दस्तावेज़ का उपयोग करके धन प्राप्त करते समय पहचान दस्तावेजों की प्रस्तुति भी आवश्यक है। जो व्यक्ति उद्यम के पेरोल पर नहीं हैं, उन्हें केवल प्रत्येक व्यक्ति के लिए जारी नकद रसीदों के अनुसार, या संपन्न समझौतों के आधार पर एक अलग बयान के अनुसार पैसा दिया जाता है।

कैश रजिस्टर से पैसा केवल कैश रसीद आदेश या इसे बदलने वाले दस्तावेज़ (बयान, आदि) में निर्दिष्ट व्यक्ति को जारी किया जा सकता है। पावर ऑफ अटॉर्नी द्वारा धन जारी करते समय, आदेश प्राप्तकर्ता के अंतिम नाम, प्रथम नाम और संरक्षक और धन प्राप्त करने वाले व्यक्ति को इंगित करता है, और बयान में, प्राप्तकर्ता की रसीद से पहले, कैशियर शिलालेख बनाता है: "शक्ति द्वारा" वकील का।" उचित रूप से निष्पादित पावर ऑफ अटॉर्नी कैशियर के पास रहती है; वह इसे नकद रसीद आदेश या विवरण के साथ संलग्न करता है।

नकद आदेश स्पष्ट रूप से सभी विवरणों के साथ भरे जाने चाहिए। वे अपनी तैयारी का आधार बताते हैं और उनके साथ संलग्न दस्तावेजों की सूची बनाते हैं। इनकमिंग और आउटगोइंग कैश ऑर्डर या उन्हें बदलने वाले दस्तावेजों पर पैसा प्राप्त करने या जारी करने के तुरंत बाद कैशियर द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं। वर्तमान नियमनकद आदेशों में कोई भी सुधार, भले ही निर्दिष्ट हो, निषिद्ध है। यदि नकद आदेश भरते समय कोई गलती हो गई हो, तो उसे दोबारा भरना होगा।

कैशियर वेतन पर्ची के अनुसार वेतन, अस्थायी विकलांगता लाभ और बोनस का भुगतान करता है। पेरोल के शीर्षक (शीर्ष) पृष्ठ पर, धन जारी करने के बारे में खजांची को एक प्राधिकरण शिलालेख बनाया जाता है, जिस पर उद्यम के प्रमुख और मुख्य लेखाकार या उनके द्वारा अधिकृत व्यक्तियों द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं, जो धन जारी करने के समय का संकेत देते हैं। और उनकी राशि (शब्दों में)। वे कई व्यक्तियों को वेतन या जमा राशि के एकमुश्त भुगतान की व्यवस्था भी करते हैं। व्यक्तियों को एकमुश्त वेतन भुगतान आमतौर पर नकद रसीदों का उपयोग करके औपचारिक रूप दिया जाता है। वेतन, अस्थायी विकलांगता लाभ, बोनस के लिए बैंक संस्थान से धन प्राप्त करने के तीन कार्य दिवसों के बाद, उद्यम का कैशियर उन व्यक्तियों के नाम के सामने पेरोल में "जमा" नोट बनाता है, जिन्हें पैसा नहीं मिला है, फिर निकालता है जमा की गई रकम का एक रजिस्टर. बयान में, कैशियर वास्तव में भुगतान की गई और प्राप्त नहीं की गई राशि के बारे में एक शिलालेख बनाता है, जिसे वह अपने हस्ताक्षर से प्रमाणित करता है। पेरोल के अनुसार जारी की गई राशि के लिए एक व्यय नकद आदेश जारी किया जाता है। मजदूरी के लिए बैंक से प्राप्त नकदी, तीन दिनों के भीतर उपयोग नहीं की गई, साथ ही स्थापित नकदी भंडारण सीमा से अधिक नकदी, टिक फर्म एलएलसी बैंक की सर्विसिंग संस्था को सौंपने के लिए बाध्य है। उद्यम का कैशियर नकदी के लिए एक विज्ञापन जारी करता है जमा, जो जमा किए गए धन के स्रोत को इंगित करता है। बैंक संस्थान प्राप्त राशि के लिए कैशियर को एक रसीद जारी करता है, जो लेखा विभाग में नकद रसीद आदेश तैयार करने के आधार के रूप में कार्य करता है।

प्रत्येक ऑर्डर या उसके स्थान पर दस्तावेज़ के लिए धन की प्राप्ति या जारी करना KO-4 फॉर्म की कैश बुक में दर्ज किया जाता है, जिसका उद्देश्य नकदी की आवाजाही को रिकॉर्ड करना है। फर्म टिक एलएलसी केवल एक कैश बुक रखती है। इसे क्रमांकित, लेस और सील किया जाता है। कैश बुक का अंतिम पृष्ठ क्रमांकित पृष्ठों की संख्या को इंगित करता है, जो उद्यम के प्रमुख और मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित होता है। कैश बुक पर फर्म टिक एलएलसी स्वचालित रूप से उत्पन्न होता है, अर्थात। संगठन के पास लेखांकन का एक स्वचालित रूप है।

कैशियर की रिपोर्ट का लेखांकन प्रसंस्करण उद्यम के लेखा विभाग द्वारा किया जाता है और इसमें आने वाले और बाहर जाने वाले नकद दस्तावेजों के निष्पादन की शुद्धता की सावधानीपूर्वक जांच करना और रिपोर्ट में प्रविष्टियों का उससे जुड़े दस्तावेजों के डेटा के साथ पत्राचार शामिल है। . वे चालू खाते का उपयोग करके बैंक संस्थानों में प्राप्त और जमा की गई नकदी की मात्रा का मिलान भी करते हैं।

फर्म टिक एलएलसी में, नकद लेनदेन एक कैश रजिस्टर का उपयोग करके किया जाता है, जो नकद आय प्राप्त करता है, उन्हें बैंक में जमा करता है, वेतन, व्यावसायिक जरूरतों आदि के लिए धन जारी करता है और प्राप्त करता है, और कानूनी संस्थाओं के साथ समझौता भी करता है।

कैश मशीन पर स्थापित प्रपत्र के कैशियर-ऑपरेटर का एक रजिस्टर बनाया गया है, जिसे क्रमांकित, लेस किया गया है, संगठन के प्रमुख और मुख्य लेखाकार द्वारा हस्ताक्षरित किया गया है और एक मुहर द्वारा प्रमाणित किया गया है। पुस्तक में सभी प्रविष्टियाँ कालानुक्रमिक क्रम में स्याही से, बिना दाग के लिखी गई हैं। पुस्तक में सुधार करते समय, उन्हें संगठन के कैशियर-ऑपरेटर, प्रबंधक और मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर द्वारा निर्दिष्ट और प्रमाणित किया जाना चाहिए।

नकदी रजिस्टर का उपयोग करके नकद भुगतान करते समय, खरीदार को उससे नकदी की प्राप्ति की पुष्टि करने वाला एक चेक दिया जाना चाहिए।

नकद रसीद में निम्नलिखित अनिवार्य विवरण होने चाहिए:

विक्रय संगठन का नाम;

विक्रय संगठन का टिन;

कैश रजिस्टर नंबर;

चेक संख्या;

चेक जारी करने की तारीख;

बेचे गए माल की कीमत।

माल की खरीद के लिए केकेएम रसीदें केवल उसी दिन मान्य होती हैं जिस दिन वे खरीदार को जारी की जाती हैं। कैशियर-ऑपरेटर द्वारा रिफंड केवल तभी किया जाता है जब चेक पर संगठन के प्रमुख या उसके डिप्टी द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं, और केवल इस कैश डेस्क पर जारी किए गए चेक पर।

कार्य दिवस के अंत में, कैशियर निर्धारित प्रपत्र में एक रिपोर्ट तैयार करता है और इसे नकद आदेशों के साथ लेखा विभाग को प्रस्तुत करता है। संगठन के संग्रह में रिपोर्ट की भंडारण अवधि पाँच वर्ष है।

नकदी रजिस्टर का उपयोग करते समय, एक उद्यम रूस की राज्य सांख्यिकी समिति के 25 दिसंबर, 1998 नंबर 132 के डिक्री द्वारा प्रदान किए गए दस्तावेजों के मानक रूपों का उपयोग करने के लिए बाध्य है।

नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया उद्यम के प्रमुख द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर नकदी रजिस्टर में धन की पूरी पुनर्गणना और नकदी रजिस्टर में अन्य क़ीमती सामानों के सत्यापन के साथ नकदी रजिस्टर के अचानक ऑडिट का प्रावधान करती है।

कैश रजिस्टर का ऑडिट उद्यम के इन्वेंट्री कमीशन द्वारा किया जाता है, जिसे उद्यम के आदेश द्वारा नियुक्त किया जाता है। आयोग के सदस्य, कैशियर की उपस्थिति में, कैश रजिस्टर में सभी पैसों की शीट-दर-शीट गिनती की उपस्थिति की जाँच करते हैं, भंडारण के लिए जमा किए गए क़ीमती सामानों की रसीदें, प्रतिभूतियाँ, चेकबुक और सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म, साथ ही रोकड़ बही का रख-रखाव और धन भंडारण की प्रक्रिया।

इन्वेंट्री के परिणाम प्रपत्र आमंत्रण-15 के एक अधिनियम में प्रलेखित हैं। अधिनियम में, वास्तविक नकदी शेष की तुलना लेखांकन डेटा से की जाती है, जिससे धन की कमी या अधिशेष का निर्धारण करना संभव हो जाता है। अधिनियम कैश रजिस्टर ऑडिट के दिन तैयार किया जाता है और इन्वेंट्री कमीशन के सभी सदस्यों द्वारा हस्ताक्षरित होता है।

यदि पैसे की कमी या अधिशेष स्थापित हो जाता है, तो कैशियर एक लिखित स्पष्टीकरण के साथ कमीशन प्रदान करता है।

अधिनियम दो प्रतियों में तैयार किया गया है: एक लेखा विभाग में रहता है, दूसरा - कैशियर के पास। इन्वेंट्री के दौरान पहचाने गए अधिशेष को उद्यम की आय में जमा किया जाता है और प्राप्त किया जाता है (डेबिट खाता 50, क्रेडिट उप-खाता 91-1), और कमी का श्रेय दोषी व्यक्ति को दिया जाता है (डेबिट खाता 94, क्रेडिट खाता 50; डेबिट उप-खाता 73) -2, क्रेडिट खाता 94) और उससे रोक दिया गया (खाता डेबिट 50.70, उपखाता क्रेडिट 73-2)।

संगठन, एक नियम के रूप में, गैर-नकद भुगतान के रूप में तीसरे पक्ष के उद्यमों और संस्थानों के साथ अपना मौद्रिक समझौता करते हैं। बैंक खाता समझौते या संवाददाता खाता (उप-खाता) समझौते के आधार पर खोले गए खातों पर गैर-नकद भुगतान क्रेडिट संगठनों या रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के माध्यम से किया जाता है, जब तक कि अन्यथा कानून द्वारा प्रदान नहीं किया जाता है।

बैंक संगठनों के लिए निपटान, चालू, मुद्रा और अन्य खाते खोलते हैं।

चालू खाता एक बैंक में खोला गया खाता है और इसका उद्देश्य किसी संगठन के रूबल फंड को संग्रहीत करना और अन्य कानूनी और गैर-नकद भुगतान करना है व्यक्तियों. चालू खाता संगठन का मुख्य खाता है जिसके माध्यम से सभी मौद्रिक भुगतान बिना किसी प्रतिबंध के किए जाते हैं। चालू खातों की संख्या कानून द्वारा सीमित नहीं है। स्वामित्व के स्वरूप की परवाह किए बिना, चालू खाते किसी भी कानूनी इकाई द्वारा खोले जा सकते हैं।

चालू खाता खोलने के लिए, आपको बैंक को निम्नलिखित दस्तावेज़ उपलब्ध कराने होंगे:

खाता खोलने के लिए आवेदन;

नोटरीकृत प्रतियां घटक दस्तावेज़और संगठन के राज्य पंजीकरण के प्रमाण पत्र;

कर कार्यालय के साथ संगठन के पंजीकरण का प्रमाण पत्र;

प्रबंधक (प्रथम हस्ताक्षर), मुख्य लेखाकार (दूसरा हस्ताक्षर) और संगठन की मुहर के नमूना हस्ताक्षर के साथ एक नोटरीकृत कार्ड;

संगठन को सांख्यिकीय कोड सौंपे जाने के प्रमाण पत्र की एक प्रति।

चालू खाता खोलते समय, एक संगठन के साथ एक बैंक खाता समझौता संपन्न होता है, जो निपटान और नकद सेवाओं के लिए बैंकिंग सेवाओं की सूची, संगठन के खाते में धन रखने की शर्तों, पार्टियों के अधिकारों और दायित्वों आदि को दर्शाता है। समझौते पर हस्ताक्षर करते समय, संगठन को बैंक द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं के लिए कमीशन दर से परिचित होना चाहिए।

बैंक खाता समझौता खुले चालू खाते की संख्या को इंगित करता है, और गैर-नकद भुगतान करने के लिए बैंक के भुगतान विवरण भी प्रदान करता है। वर्तमान में, संगठनों और संवाददाता खातों के चालू खातों की संख्या 20 अंकों की होती है।

बैंक खाते खोलने की जानकारी कर अधिकारियों के ध्यान में लाई जानी चाहिए। यह आवश्यकता नए पंजीकृत संगठनों और मौजूदा संगठनों दोनों के लिए अनिवार्य है।

किसी संगठन का निपटान, चालू, ऋण, जमा, मुद्रा और अन्य खाता खोलने के बाद, बैंक कर प्राधिकरण को करदाता संगठन के लिए खाता खोलने का नोटिस भेजते हैं। कर अधिकारी अगले कारोबारी दिन से पहले बैंक को भेज देते हैं सूचना मेलखाता खोलने की सूचना प्राप्त होने पर स्थापित प्रपत्र। खाते से धनराशि निकालने या स्थानांतरित करने का कार्य बैंक द्वारा प्राप्त होने के बाद ही किया जाता है उक्त पत्र.

बदले में, संगठन खाता खोलने के 10 दिनों के भीतर अपने कर कार्यालय को सूचित करने के लिए भी बाध्य है। इस आवश्यकता का अनुपालन करने में विफलता के लिए, संगठन पर रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 118 के अनुसार 5,000 रूबल की राशि का जुर्माना लगाया जा सकता है।

चालू खाते पर लेनदेन चालू खाते पर क्रेडिट संस्थान के बयानों और उनसे जुड़े मौद्रिक निपटान दस्तावेजों के आधार पर लेखांकन में परिलक्षित होते हैं। विवरण एक क्रेडिट संस्थान द्वारा खोले गए संगठन के व्यक्तिगत खाते की दूसरी प्रति है।

विवरण चालू खाते से सभी प्राप्तियों और डेबिट, दिन की शुरुआत और अंत में उस पर धन की शेष राशि को इंगित करता है। बैंक विवरण में, लेनदेन की सामग्री के अनुरूप एक कोड दर्ज करके नकदी प्रवाह के बारे में जानकारी परिलक्षित होती है।

उद्यम का लेखा विभाग उससे जुड़े सहायक निपटान और भुगतान दस्तावेजों के अनुसार विवरण और प्राप्त और बट्टे खाते में डाली गई राशियों के अनुपालन की जाँच करता है। यदि कोई त्रुटि पाई जाती है, तो कंपनी इसकी सूचना बैंक संस्थान को देती है। संलग्न सहायक दस्तावेज़ क्रमांकित हैं - 1, 2, आदि। चालू खाते से निकालने के लिए लेखांकन करते समय, प्रत्येक व्यावसायिक लेनदेन के लिए संबंधित खातों को संबंधित राशि के दाईं ओर उसके फ़ील्ड में दर्ज किया जाता है और संलग्न सहायक दस्तावेजों की क्रम संख्या बाईं ओर इंगित की जाती है।

उत्पादों, कार्यों, सेवाओं के खरीदारों से संगठन के चालू खाते में धनराशि जमा की जा सकती है; देनदारों से कर्ज चुकाने के लिए; बैंक ऋण के रूप में; नकद ऋण आदि के रूप में, साथ ही डिलीवरी पर भी नकदसंगठन के कैश रजिस्टर से।

क्रेडिट संस्थान मालिक के आदेश से या कानून द्वारा प्रदान किए गए मामलों में खाता मालिक के आदेश के बिना धनराशि को बट्टे खाते में डाल देता है। निर्विवाद रूप से, ऑडिट के परिणामों के आधार पर अर्जित कर बकाया और जुर्माने के भुगतान के लिए कर निरीक्षणालय के अनुरोध पर, बैंक अदालत के फैसले से धनराशि को बट्टे खाते में डाल सकता है। यदि इसमें प्रस्तुत की गई सभी आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए अपर्याप्त धनराशि है, तो धनराशि को कानून द्वारा स्थापित क्रम में प्राप्त होते ही बट्टे खाते में डाल दिया जाता है।

बैंक दायित्वों की घटना के कैलेंडर अनुक्रम में मालिक की सहमति से या उसके आदेश (स्थापित प्रपत्र के दस्तावेज़) के आधार पर चालू खाते से धनराशि को बट्टे खाते में डालने के लिए सभी कार्य करता है।

इस मामले में, 3 नवंबर, 2002 को रूसी संघ के सेंट्रल बैंक "रूसी संघ में गैर-नकद भुगतान पर" के नियमों की आवश्यकताओं के अनुसार तैयार किए गए निपटान दस्तावेजों के आधार पर खाते से धनराशि डेबिट की जाती है। नंबर 2-पी, खाते में उपलब्ध धनराशि की सीमा के भीतर, जब तक अन्यथा रूसी संघ के सेंट्रल बैंक या क्रेडिट संस्थानों और उनके ग्राहकों के बीच संपन्न समझौतों में प्रदान नहीं किया जाता है। निपटान दस्तावेज़ कागज पर तैयार किया गया दस्तावेज़ या इलेक्ट्रॉनिक भुगतान दस्तावेज़ है:

भुगतानकर्ता (ग्राहक या क्रेडिट संस्थान) से उसके खाते से धनराशि को बट्टे खाते में डालने और उन्हें धनराशि प्राप्तकर्ता के खाते में स्थानांतरित करने का आदेश;

धन प्राप्तकर्ता (कलेक्टर) की ओर से भुगतानकर्ता के खाते से धन को बट्टे खाते में डालने और उन्हें धन प्राप्तकर्ता (कलेक्टर) द्वारा निर्दिष्ट खाते में स्थानांतरित करने का आदेश।

भुगतान आदेश खाता स्वामी (भुगतानकर्ता) की ओर से उसे सेवा देने वाले बैंक को दिया गया एक आदेश है, जिसे निपटान दस्तावेज के रूप में प्रलेखित किया जाता है, ताकि प्राप्तकर्ता के इस या किसी अन्य बैंक में खोले गए खाते में एक निश्चित राशि हस्तांतरित की जा सके (परिशिष्ट एम, एन)। भुगतान आदेश बैंक द्वारा कानून द्वारा प्रदान की गई अवधि के भीतर, या बैंक खाता समझौते द्वारा स्थापित छोटी अवधि के भीतर या बैंकिंग अभ्यास में लागू व्यावसायिक रीति-रिवाजों द्वारा निर्धारित किया जाता है।

भुगतान आदेश किए जा सकते हैं:

आपूर्ति की गई वस्तुओं, किए गए कार्य, प्रदान की गई सेवाओं के लिए धन का हस्तांतरण;

सभी स्तरों के बजट और अतिरिक्त-बजटीय निधियों में धन का हस्तांतरण;

क्रेडिट (ऋण) लौटाने/रखने और उन पर ब्याज का भुगतान करने के उद्देश्य से धन का हस्तांतरण;

कानून या समझौते द्वारा प्रदान किए गए अन्य उद्देश्यों के लिए धन का हस्तांतरण।

मुख्य समझौते की शर्तों के अनुसार, भुगतान आदेशों का उपयोग वस्तुओं, कार्यों, सेवाओं के अग्रिम भुगतान या आवधिक भुगतान के लिए किया जा सकता है।

भुगतान आदेश भुगतानकर्ता के खाते में धनराशि की उपलब्धता की परवाह किए बिना बैंक द्वारा स्वीकार किए जाते हैं। यदि भुगतानकर्ता के खाते में कोई धनराशि नहीं है या अपर्याप्त है, तो भुगतान आदेश का भुगतान कानून द्वारा स्थापित क्रम में धनराशि प्राप्त होने पर किया जाता है।

बैंक, भुगतानकर्ता के अनुरोध पर, भुगतानकर्ता के बैंक से संपर्क करने के अगले कारोबारी दिन से पहले भुगतान आदेश के निष्पादन के बारे में सूचित करने के लिए बाध्य है, जब तक कि बैंक खाता समझौते में एक अलग अवधि प्रदान नहीं की जाती है। भुगतानकर्ता को सूचित करने की प्रक्रिया बैंक खाता समझौते द्वारा निर्धारित की जाती है।

57 अलग. इस मुद्दे पर सैद्धांतिक रूप से विचार किया गया, क्योंकि टायर-डॉन एलएलसी के पास विदेशी मुद्रा या विशेष बैंक खाते नहीं हैं। 3. TAIR-DON LLC में नकदी प्रवाह का विश्लेषण 3.1 संगठन के धन के प्रबंधन में विश्लेषण का उद्देश्य और उद्देश्य धन के उपयोग की प्रभावशीलता का आकलन करने के लिए, संगठन को अपने प्रवाह के प्रबंधन के उद्देश्य और उद्देश्यों को स्थापित करना चाहिए (तालिका.. .

लेकिन ब्याज का भुगतान करने और उचित समयावधि में ऋण की मूल राशि वापस करने के लिए धन का बहिर्वाह भी जुड़ा हुआ है। नीचे दी गई तालिका में, अपनी नकदी प्रवाह योजना के विश्लेषण के आधार पर, निर्धारित करने का प्रयास करें अधिकतम आकारआपको जिस अल्पकालिक ऋण की आवश्यकता है, साथ ही वह समय जब आपको इन निधियों की आवश्यकता हो सकती है। में चाहिए...