នីតិវិធីសម្រាប់ការរៀបចំឯកសារសាច់ប្រាក់បឋម។ ការរៀបចំឯកសារសាច់ប្រាក់បឋម

គណនេយ្យមានសមត្ថកិច្ច និងត្រឹមត្រូវ។ ប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់ចាំបាច់សម្រាប់ ការងារប្រកបដោយប្រសិទ្ធភាពសហគ្រាសណាមួយ។ ទិសដៅមួយក្នុងចំណោមទិសដៅនៅក្នុងតំបន់នេះគឺ ការចុះឈ្មោះបឋម ឯកសារសាច់ប្រាក់ . ពួកគេគឺជាទម្រង់របាយការណ៍ សកម្មភាពសេដ្ឋកិច្ចក្រុមហ៊ុន និងត្រូវគ្រប់គ្រងដោយ ទី​ភ្នាក់​ងារ​រដ្ឋា​ភិ​បាល. ដូច្នេះ ដំណើរការនៃការរៀបចំឯកសារបែបនេះទាមទារឱ្យមានវិធីសាស្រ្តប្រកបដោយការទទួលខុសត្រូវ និងវិជ្ជាជីវៈជាពិសេស។

ក្រុមហ៊ុន "BF Consulting" ផ្តល់សេវាកម្មដ៏ទូលំទូលាយនៃទម្រង់ស្ថាប័ន និងច្បាប់ណាមួយ។ បុគ្គលិករបស់យើងមានសមត្ថភាពខ្ពស់ និងមានបទពិសោធន៍យ៉ាងទូលំទូលាយក្នុងការរៀបចំឯកសារសាច់ប្រាក់ និងឯកសារផ្លូវការរបស់ក្រុមហ៊ុន។ ជួរនៃសេវាកម្មរបស់យើងក៏រួមបញ្ចូលផងដែរនូវការរក្សាកំណត់ត្រាពន្ធ និងបុគ្គលិក ការប្រឹក្សា សេវាកម្មទាំងនេះ និងសេវាកម្មផ្សេងទៀតត្រូវបានកំណត់ជាលក្ខណៈបុគ្គលសម្រាប់អតិថិជននីមួយៗ។

នីតិវិធីសម្រាប់ការរៀបចំឯកសារសាច់ប្រាក់បឋម

ទម្រង់នៃការចុះឈ្មោះឯកសារសាច់ប្រាក់បឋមត្រូវបានគ្រប់គ្រងដោយសកម្មភាពនីតិប្បញ្ញត្តិដែលពាក់ព័ន្ធ។ ឯកសារដែលមិនស្របតាមស្តង់ដារដែលបានបង្កើតឡើងមិនអាចចាត់ទុកថាមានសុពលភាពបានទេ។ បញ្ជីនៃឯកសារសាច់ប្រាក់សំខាន់ៗរួមមាន:

• ការបញ្ជាទិញបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់,
• គណនីធានាសាច់ប្រាក់,
• ទិនានុប្បវត្តិនៃការចុះឈ្មោះឯកសារសាច់ប្រាក់ចូលនិងចេញ,
• សៀវភៅសាច់ប្រាក់,
• សៀវភៅកត់ត្រាដែលទទួលយក និងចេញដោយអ្នកគិតលុយ លុយ.

IN ឯកសារប្រភពការផ្លាស់ប្តូរក៏អាចត្រូវបានធ្វើឡើងស្របតាមស្តង់ដារដែលបានបង្កើតឡើង។ ច្បាប់នេះមិនអនុវត្តចំពោះការបញ្ជាទិញសាច់ប្រាក់ចូល និងចេញទេ។ ការផ្លាស់ប្តូរណាមួយចំពោះឯកសារទាំងនេះធ្វើឱ្យពួកគេមិនត្រឹមត្រូវ។

ការបញ្ជាទិញបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ (PKO) ត្រូវបានប្រើដើម្បីចុះឈ្មោះការពិតនៃការទទួលសាច់ប្រាក់នៅតុសាច់ប្រាក់របស់សហគ្រាស។ ឯកសារ​បញ្ជាក់​ថា​៖

• ខ្លឹមសារនៃប្រតិបត្តិការអាជីវកម្ម,
• ចំនួន​ពន្ធ,
• ភ្ជាប់ឯកសារបឋម និងឯកសារផ្សេងទៀតជាមួយនឹងកាលបរិច្ឆេទនៃការរៀបចំ និងលេខរបស់ពួកគេ
• កូដនៃអង្គភាពរចនាសម្ព័ន្ធដែលថវិកាត្រូវបានបែងចែក។

ការបញ្ជាទិញសាច់ប្រាក់ចំណាយ (RKO) កត់ត្រាការពិតដែលថាសាច់ប្រាក់ត្រូវបានចេញពីតុសាច់ប្រាក់របស់ក្រុមហ៊ុន។ ឯកសារនេះត្រូវបានចេញជាច្បាប់ចម្លងតែមួយ និងមានព័ត៌មានអំពី៖

• ខ្លឹមសារនៃប្រតិបត្តិការអាជីវកម្ម,
• ភ្ជាប់មកជាមួយឯកសារបឋម និងឯកសារផ្សេងទៀត
• អ្នកទទួលសាច់ប្រាក់។ល។

នៅក្នុងសៀវភៅកត់ត្រាសម្រាប់ការចុះឈ្មោះឯកសារសាច់ប្រាក់ចូល និងចេញ PKOs, RKOs និងឯកសារជំនួសនៃបញ្ជីប្រាក់បៀវត្សរ៍ និងគណនីរបស់ពួកគេត្រូវបានចុះឈ្មោះមុនពេលពួកគេត្រូវបានផ្ទេរទៅតុសាច់ប្រាក់របស់សហគ្រាស។

ប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់ គឺជាប្រតិបត្តិការដែលទាក់ទងនឹងការទទួល ការផ្ទុក និងការចំណាយសាច់ប្រាក់។

ដើម្បីទូទាត់ជាសាច់ប្រាក់ អង្គភាពនីមួយៗត្រូវមានបញ្ជីសាច់ប្រាក់ និងរក្សាសៀវភៅសាច់ប្រាក់តាមទម្រង់កំណត់។

សាច់ប្រាក់អាចមកដល់តុសាច់ប្រាក់របស់ស្ថាប័នពីធនាគារសេវាកម្ម ពីអតិថិជន ឬសម្រាប់ហេតុផលផ្សេងទៀត។ សាច់ប្រាក់អាចមកដល់តុសាច់ប្រាក់របស់ស្ថាប័នពីធនាគារសេវាកម្ម ពីអតិថិជន ឬសម្រាប់ហេតុផលផ្សេងទៀត។ សាច់ប្រាក់ដែលទទួលបានដោយស្ថាប័នពីធនាគារត្រូវបានចំណាយសម្រាប់គោលបំណងដែលបានបញ្ជាក់នៅក្នុងមូលប្បទានប័ត្រ។

អង្គការអាចមានសាច់ប្រាក់នៅក្នុងបញ្ជីសាច់ប្រាក់របស់ពួកគេក្នុងដែនកំណត់ដែលបង្កើតឡើងដោយធនាគារដោយយល់ព្រមជាមួយប្រធានអង្គការ។ ប្រសិនបើស្ថាប័នមួយមានគណនីនៅក្នុងធនាគារពីរ ឬច្រើននោះ ដែនកំណត់ដែលបានបង្កើតឡើងដំបូងគឺត្រូវបាននាំយកទៅយកចិត្តទុកដាក់របស់ធនាគារដែលនៅសល់។ បើចាំបាច់ ដែនកំណត់សមតុល្យសាច់ប្រាក់ត្រូវបានកែសម្រួល។ អង្គការមានសិទ្ធិរក្សាទុកសាច់ប្រាក់នៅក្នុងបញ្ជីសាច់ប្រាក់របស់ពួកគេលើសពីដែនកំណត់ដែលបានបង្កើតឡើងសម្រាប់តែប្រាក់ឈ្នួល និងអត្ថប្រយោជន៍សន្តិសុខសង្គមប៉ុណ្ណោះ។ រយៈពេលនៃការផ្ទុកមិនអាចលើសពីបីថ្ងៃធ្វើការ រួមទាំងថ្ងៃដែលប្រាក់ត្រូវបានទទួលនៅធនាគារ។

ការទទួលយកសាច់ប្រាក់ដោយអង្គការនៅពេលធ្វើការទូទាត់ជាមួយប្រជាជនត្រូវបានអនុវត្តជាមួយនឹងការប្រើប្រាស់ជាកាតព្វកិច្ចនៃការចុះបញ្ជីសាច់ប្រាក់ឬទម្រង់របាយការណ៍តឹងរ៉ឹងនៅក្នុងករណីដែលកំណត់ដោយរដ្ឋាភិបាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។

តាមក្បួនការចេញសាច់ប្រាក់នៅលើគណនីត្រូវបានធ្វើឡើងពីតុសាច់ប្រាក់របស់អង្គការ។ អង្គការចេញសាច់ប្រាក់លើគណនីសម្រាប់អាជីវកម្ម និងចំណាយប្រតិបត្តិការជាចំនួន និងសម្រាប់រយៈពេលកំណត់ដោយអង្គការ។ សាច់ប្រាក់លើគណនីសម្រាប់ការចំណាយដែលទាក់ទងនឹងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មត្រូវបានចេញក្នុងដែនកំណត់នៃចំនួនដោយសារតែអ្នកធ្វើដំណើរអាជីវកម្មសម្រាប់គោលបំណងទាំងនេះ។ ការចេញសាច់ប្រាក់លើគណនីគឺស្ថិតនៅក្រោមរបាយការណ៍ពេញលេញរបស់អ្នកទទួលខុសត្រូវជាក់លាក់លើប្រាក់មុនដែលបានចេញឱ្យគាត់ពីមុន។

អ្នកដែលទទួលបានសាច់ប្រាក់ក្នុងគណនីត្រូវមានកាតព្វកិច្ចមិនលើសពីបីថ្ងៃនៃថ្ងៃធ្វើការបន្ទាប់ពីការផុតកំណត់នៃរយៈពេលដែលពួកគេត្រូវបានចេញ ចាប់ពីថ្ងៃដែលពួកគេត្រឡប់ពីការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម ដើម្បីដាក់ជូននាយកដ្ឋានគណនេយ្យរបស់អង្គការនូវរបាយការណ៍អំពីបរិមាណ។ ចំណាយ និងធ្វើការទូទាត់ចុងក្រោយសម្រាប់ពួកគេ។

ប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់ត្រូវបានធ្វើជាផ្លូវការដោយប្រើទម្រង់ស្តង់ដារអន្តរនាយកដ្ឋាននៃឯកសារគណនេយ្យបឋមសម្រាប់សហគ្រាសនិងអង្គការដែលត្រូវបានអនុម័តដោយគណៈកម្មាធិការស្ថិតិរដ្ឋនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីក្នុងកិច្ចព្រមព្រៀងជាមួយធនាគារកណ្តាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីនិងក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។

សាច់ប្រាក់ត្រូវបានទទួលយកដោយតុសាច់ប្រាក់របស់អង្គការដោយប្រើការបញ្ជាទិញបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ក្នុងទម្រង់លេខ KO-1 ដែលចុះហត្ថលេខាដោយប្រធានគណនេយ្យករ ឬបុគ្គលដែលមានសិទ្ធិធ្វើដូច្នេះដោយបញ្ជាជាលាយលក្ខណ៍អក្សររបស់ប្រធានអង្គការ។

អំពីការទទួលប្រាក់ បង្កាន់ដៃមួយត្រូវបានចេញសម្រាប់ការបញ្ជាទិញបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ ដែលចុះហត្ថលេខាដោយប្រធានគណនេយ្យករ ឬបុគ្គលដែលមានសិទ្ធិធ្វើដូច្នេះ ហើយអ្នកគិតលុយ បញ្ជាក់ដោយត្រា (ត្រា) របស់អ្នកគិតលុយ ឬបោះត្រានៃបញ្ជីសាច់ប្រាក់។ .

ការចេញសាច់ប្រាក់ពីតុសាច់ប្រាក់របស់អង្គការត្រូវបានអនុវត្តដោយប្រើបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ក្នុងទម្រង់លេខ KO-2 ឬឯកសារដែលបានប្រតិបត្តិត្រឹមត្រូវផ្សេងទៀត។ ត្រាពិសេសមួយត្រូវបានដាក់នៅលើឯកសារបែបនេះ (ការទូទាត់ការទូទាត់ និងប័ណ្ណទូទាត់ ការស្នើសុំការចេញប្រាក់ វិក្កយបត្រ។ល។) ដោយជំនួសព័ត៌មានលម្អិតនៃការបញ្ជាទិញបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់។ ឯកសារសម្រាប់ការចេញលុយត្រូវតែចុះហត្ថលេខាដោយប្រធាន ប្រធានគណនេយ្យករនៃអង្គការ ឬអ្នកដែលមានសិទ្ធិធ្វើដូច្នេះ។ ប្រសិនបើឯកសារ សេចក្តីថ្លែងការណ៍ គណនីជាដើម ដែលភ្ជាប់ជាមួយការបញ្ជាទិញបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ មានសិលាចារឹកអនុញ្ញាតពីប្រធានអង្គការ ហត្ថលេខារបស់គាត់នៅលើបង្កាន់ដៃបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់មិនត្រូវបានទាមទារទេ។

នៅក្នុងនាយកដ្ឋានគណនេយ្យកណ្តាលសម្រាប់ចំនួនសរុបដែលបានចេញ ប្រាក់ឈ្នួលការបញ្ជាទិញសាច់ប្រាក់ចំណាយមួយត្រូវបានគូរឡើង កាលបរិច្ឆេទ និងចំនួនដែលត្រូវបានភ្ជាប់ទៅនឹងរបាយការណ៍ទូទាត់នីមួយៗ (ការទូទាត់ និងការទូទាត់)។

នៅពេលចេញលុយក្រោមការបញ្ជាទិញសាច់ប្រាក់ចំណាយ ឬឯកសារជំនួសវាទៅបុគ្គល អ្នកគិតលុយតម្រូវឱ្យបង្ហាញឯកសារ (លិខិតឆ្លងដែន ឬឯកសារផ្សេងទៀត) កំណត់អត្តសញ្ញាណអ្នកទទួល សរសេរឈ្មោះ និងលេខឯកសារ ដោយអ្នកណា និងពេលណា។ ត្រូវបានចេញ ហើយជ្រើសរើសបង្កាន់ដៃរបស់អ្នកទទួល។ ប្រសិនបើឯកសារជំនួសការបញ្ជាទិញសាច់ប្រាក់ចំណាយត្រូវបានគូរឡើងសម្រាប់ការចេញប្រាក់ទៅមនុស្សច្រើននាក់នោះ អ្នកទទួលក៏បង្ហាញឯកសារដែលបានបញ្ជាក់បញ្ជាក់ពីអត្តសញ្ញាណរបស់ពួកគេ ហើយចុះហត្ថលេខាក្នុងជួរសមស្របនៃឯកសារទូទាត់។ ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយ ក្នុងករណីចុងក្រោយទិន្នន័យនៅលើឯកសារអត្តសញ្ញាណមិនត្រូវបានកត់ត្រានៅលើឯកសាររូបិយវត្ថុជំនួសការបញ្ជាទិញសាច់ប្រាក់ទេ។

ការចេញប្រាក់ដល់និយោជិតនៃអង្គការអាចត្រូវបានអនុវត្តដោយប្រើវិញ្ញាបនបត្រដែលចេញដោយអង្គការនេះ ប្រសិនបើវាមានរូបថត និងហត្ថលេខាផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ម្ចាស់។

វិក័យប័ត្រសម្រាប់ការទទួលប្រាក់អាចធ្វើឡើងដោយអ្នកទទួលដោយផ្ទាល់ដោយទឹកថ្នាំ ឬដោយប្រើប៊ិចប៊ិចដែលបង្ហាញពីចំនួនទឹកប្រាក់ដែលទទួលបាន៖ រូប្លែជាពាក្យ កូប៉េកជាលេខ។ នៅពេលទទួលបានប្រាក់យោងទៅតាមរបាយការណ៍បើកប្រាក់បៀវត្សរ៍ (ការទូទាត់និងការទូទាត់) ចំនួននៅក្នុងពាក្យមិនត្រូវបានចង្អុលបង្ហាញទេ។

ការចេញប្រាក់ដល់បុគ្គលដែលមិនមាននៅក្នុងបញ្ជីបើកប្រាក់បៀវត្សរ៍របស់អង្គការត្រូវបានអនុវត្តតាមបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ដែលចេញដោយឡែកសម្រាប់បុគ្គលម្នាក់ៗ ឬតាមសេចក្តីថ្លែងការណ៍ដាច់ដោយឡែកដោយផ្អែកលើកិច្ចព្រមព្រៀងដែលបានបញ្ចប់។

អ្នកគិតលុយចេញលុយឱ្យតែអ្នកដែលបានចង្អុលបង្ហាញនៅក្នុងការបញ្ជាទិញបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ ឬឯកសារជំនួសវាប៉ុណ្ណោះ។ ប្រសិនបើការចេញលុយត្រូវបានធ្វើឡើងដោយអំណាចនៃមេធាវី ប្រតិបត្តិតាមលក្ខណៈដែលបានកំណត់ ក្នុងអត្ថបទនៃការបញ្ជាទិញបន្ទាប់ពីនាមត្រកូល នាមខ្លួន និងនាមត្រកូលរបស់អ្នកទទួលប្រាក់ នាមត្រកូល នាមខ្លួន បុព្វហេតុរបស់អ្នកដែលបានប្រគល់។ ជាមួយនឹងការទទួលប្រាក់ត្រូវបានចង្អុលបង្ហាញ។ ប្រសិនបើប្រាក់ត្រូវបានចេញតាមសេចក្តីថ្លែងការណ៍មួយ មុនពេលទទួលប្រាក់ អ្នកគិតលុយសរសេរសិលាចារឹកខាងក្រោម៖ "ដោយអំណាចនៃមេធាវី"។ អំណាចនៃមេធាវីនៅតែមាននៅក្នុងឯកសារនៃថ្ងៃដែលជាឯកសារភ្ជាប់ជាមួយការបញ្ជាទិញឬសេចក្តីថ្លែងការណ៍បង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់។

ការទូទាត់ពលកម្ម និងការទូទាត់អត្ថប្រយោជន៍ធានារ៉ាប់រងសង្គមត្រូវបានធ្វើឡើងដោយអ្នកគិតលុយតាមរបាយការណ៍ទូទាត់ (ការទូទាត់ និងបញ្ជីបើកប្រាក់បៀវត្សរ៍) ដោយមិនចាំបាច់រៀបចំបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់សម្រាប់អ្នកទទួលនីមួយៗ។ ក្នុងករណីនេះ នៅលើទំព័រចំណងជើង (ក្បាល) នៃសេចក្តីថ្លែងការណ៍នៃការទូទាត់ (ការទូទាត់ និងការទូទាត់) សិលាចារឹកអនុញ្ញាតលើការចេញប្រាក់ត្រូវបានធ្វើឡើង ដែលចុះហត្ថលេខាដោយប្រធាន និងប្រធានគណនេយ្យករនៃអង្គការ ឬអ្នកដែលមានសិទ្ធិធ្វើដូច្នេះ។ ក្នុងលក្ខណៈស្រដៀងគ្នានេះដែរ ការចេញលុយម្តងសម្រាប់ប្រាក់ឈ្នួល (ពេលទៅវិស្សមកាល ជំងឺ។ .

ការទូទាត់តែមួយដងនៃប្រាក់សម្រាប់ប្រាក់ឈ្នួលដល់បុគ្គលត្រូវបានធ្វើឡើងជាក្បួនដោយប្រើបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់។

នៅពេលផុតកំណត់នៃការទូទាត់ប្រាក់ឈ្នួល និងការទូទាត់អត្ថប្រយោជន៍ធានារ៉ាប់រងសង្គម អ្នកគិតលុយត្រូវ៖

នាយកដ្ឋានគណនេយ្យពិនិត្យមើលសញ្ញាដែលធ្វើឡើងដោយអ្នកគិតលុយនៅក្នុងរបាយការណ៍ទូទាត់ (ការទូទាត់និងការទូទាត់) ហើយគណនាចំនួនដែលបានចេញនិងដាក់ប្រាក់តាមពួកគេ។

ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានដាក់ប្រាក់ត្រូវបានប្រគល់ទៅឱ្យធនាគារ ហើយការបញ្ជាទិញសាច់ប្រាក់ទូទៅមួយត្រូវបានគូរឡើងសម្រាប់ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានដាក់។

ការបញ្ជាទិញសាច់ប្រាក់ចូល និងបង្កាន់ដៃសម្រាប់ពួកគេ ក៏ដូចជាការបញ្ជាទិញចេញ និងឯកសារដែលជំនួសពួកគេត្រូវតែបំពេញឱ្យបានច្បាស់លាស់ និងច្បាស់លាស់ដោយនាយកដ្ឋានគណនេយ្យ។ ពួកវាអាចសរសេរដោយដៃ វាយលើម៉ាស៊ីនអង្គុលីលេខ ឬរៀបចំនៅលើកុំព្យូទ័រ។ គ្មានការលុបចោល ការលុប ឬការកែតម្រូវត្រូវបានអនុញ្ញាតនៅក្នុងឯកសារសាច់ប្រាក់ឡើយ។

ការបញ្ជាទិញសាច់ប្រាក់ចូល និងចេញបង្ហាញពីមូលដ្ឋានសម្រាប់ការរៀបចំរបស់ពួកគេ ហើយរាយបញ្ជីឯកសារដែលភ្ជាប់ជាមួយពួកគេ។

ការទទួលប្រាក់ និងការចេញលុយតាមការបញ្ជាទិញសាច់ប្រាក់អាចធ្វើឡើងតែនៅថ្ងៃនៃការរៀបចំរបស់ពួកគេ។

នៅពេលទទួលបានបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ និងការបញ្ជាទិញឥណពន្ធ ឬឯកសារជំនួសពួកគេ អ្នកគិតលុយត្រូវពិនិត្យ៖

វត្តមាន និងភាពត្រឹមត្រូវនៃហត្ថលេខារបស់ប្រធានគណនេយ្យករលើឯកសារ និងនៅលើការបញ្ជាទិញបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ ឬឯកសារជំនួសវា - សិលាចារឹកអនុញ្ញាត (ហត្ថលេខា) របស់ប្រធានអង្គការ ឬអ្នកដែលមានសិទ្ធិធ្វើដូច្នេះ។

ការបំពេញឯកសារត្រឹមត្រូវ;

ភាពអាចរកបាននៃកម្មវិធីដែលបានរាយក្នុងឯកសារ។

ប្រសិនបើតម្រូវការមួយក្នុងចំណោមតម្រូវការទាំងនេះមិនត្រូវបានបំពេញទេ អ្នកគិតលុយនឹងប្រគល់ឯកសារទៅនាយកដ្ឋានគណនេយ្យសម្រាប់ដំណើរការត្រឹមត្រូវ។ បង្កាន់ដៃ និងចំណាយលើការបញ្ជាទិញសាច់ប្រាក់ ឬឯកសារជំនួសពួកគេ មុនពេលផ្ទេរទៅតុសាច់ប្រាក់ត្រូវបានចុះបញ្ជីដោយនាយកដ្ឋានគណនេយ្យក្នុងបញ្ជីបង្កាន់ដៃ និងឯកសារសាច់ប្រាក់ចំណាយតាមទម្រង់ស្តង់ដារលេខ KO-3 ។ ការបញ្ជាទិញសាច់ប្រាក់ចំណាយដែលបានចេញលើការទូទាត់ (ការទូទាត់ និងការទូទាត់) របាយការណ៍សម្រាប់ប្រាក់ឈ្នួល និងការទូទាត់ផ្សេងទៀតដែលស្មើនឹងវាត្រូវបានចុះបញ្ជីបន្ទាប់ពីការចេញរបស់ពួកគេ។ ទិនានុប្បវត្តិចុះឈ្មោះត្រូវបានបង្កើតឡើងតាមរបៀបដែលផ្អែកលើទិន្នន័យរបស់វា គោលបំណងនៃសាច់ប្រាក់ដែលបានទទួល និងចំណាយត្រូវបានត្រួតពិនិត្យ លេខត្រូវបានចាត់ចែងក្នុងឯកសារសាច់ប្រាក់ និងភាពពេញលេញនៃប្រតិបត្តិការដែលធ្វើឡើងដោយអ្នកគិតលុយត្រូវបានត្រួតពិនិត្យ។ វាត្រូវបានអនុញ្ញាតឱ្យចុះឈ្មោះឯកសារសាច់ប្រាក់ចូល និងចេញដោយប្រើបច្ចេកវិទ្យាកុំព្យូទ័រ។

រាល់បង្កាន់ដៃ និងដកសាច់ប្រាក់ដោយអង្គការណាមួយត្រូវបានកត់ត្រាក្នុងសៀវភៅសាច់ប្រាក់ដោយប្រើទម្រង់ស្តង់ដារលេខ KO-4 ។

អង្គការនីមួយៗរក្សាទុកសៀវភៅសាច់ប្រាក់តែមួយប៉ុណ្ណោះ ដែលត្រូវតែដាក់លេខ រុំ និងបិទជិតដោយក្រមួន ឬត្រាម៉ាស។ ចំនួនសន្លឹកនៅក្នុងសៀវភៅសាច់ប្រាក់ត្រូវបានបញ្ជាក់ដោយហត្ថលេខារបស់អ្នកគ្រប់គ្រង និងប្រធានគណនេយ្យករនៃសហគ្រាស។

ធាតុនៅក្នុងសៀវភៅសាច់ប្រាក់ត្រូវបានធ្វើឡើងដោយស្ទួនដោយប្រើក្រដាសកាបូននៅក្នុងទឹកថ្នាំ ឬប៊ិចប៊ិច។ ច្បាប់ចម្លងទីពីរនៃសន្លឹកត្រូវតែហែកចេញ ហើយបម្រើជារបាយការណ៍របស់អ្នកគិតលុយ។ ច្បាប់ចម្លងដំបូងនៃសន្លឹកត្រូវបានដាក់លេខដោយលេខដូចគ្នា។

អ្នកជាវ និងការកែតម្រូវដែលមិនបានបញ្ជាក់នៅក្នុងសៀវភៅសាច់ប្រាក់មិនត្រូវបានអនុញ្ញាតទេ។ ការកែតម្រូវត្រូវបានបញ្ជាក់ដោយហត្ថលេខារបស់អ្នកគិតលុយ ក៏ដូចជាប្រធានគណនេយ្យករនៃអង្គការ ឬអ្នកជំនួសគាត់។

ការបញ្ចូលក្នុងសៀវភៅសាច់ប្រាក់ត្រូវបានធ្វើឡើងដោយអ្នកគិតលុយភ្លាមៗបន្ទាប់ពីទទួលបាន ឬចេញលុយសម្រាប់ការបញ្ជាទិញនីមួយៗ ឬឯកសារផ្សេងទៀតជំនួសវា។ រៀងរាល់ថ្ងៃនៅចុងបញ្ចប់នៃថ្ងៃធ្វើការ អ្នកគិតលុយគណនាលទ្ធផលនៃប្រតិបត្តិការសម្រាប់ថ្ងៃ បង្ហាញសមតុល្យប្រាក់នៅក្នុងបញ្ជីសាច់ប្រាក់សម្រាប់កាលបរិច្ឆេទបន្ទាប់ ហើយផ្ទេរទៅនាយកដ្ឋានគណនេយ្យជារបាយការណ៍របស់អ្នកគិតលុយនូវសន្លឹកហែកទីពីរ។ (ច្បាប់ចម្លងនៃធាតុនៅក្នុងសៀវភៅសាច់ប្រាក់សម្រាប់ថ្ងៃ) ជាមួយនឹងវិក័យប័ត្រនិងឯកសារសាច់ប្រាក់សម្រាប់ការចំណាយប្រឆាំងនឹងការទទួលនៅក្នុងសៀវភៅបញ្ជីសាច់ប្រាក់។

សៀវភៅសាច់ប្រាក់អាចត្រូវបានរក្សាទុកតាមរបៀបស្វ័យប្រវត្តិ ដែលសន្លឹករបស់វាត្រូវបានបង្កើតឡើងក្នុងទម្រង់ជាដ្យាក្រាមម៉ាស៊ីន "បញ្ចូលសន្លឹកសៀវភៅសាច់ប្រាក់"។ ក្នុងពេលជាមួយគ្នានោះ machinegram "Cashier's Report" ត្រូវបានបង្កើត។ ម៉ាស៊ីនទាំងពីរនេះត្រូវតែគូរឡើងនៅដើមថ្ងៃធ្វើការបន្ទាប់ មានខ្លឹមសារដូចគ្នា និងរួមបញ្ចូលព័ត៌មានលម្អិតទាំងអស់ដែលបានផ្តល់ជូនក្នុងទម្រង់សៀវភៅសាច់ប្រាក់។ លេខរៀងនៃសៀវភៅសាច់ប្រាក់នៅក្នុងដ្យាក្រាមម៉ាស៊ីនទាំងនេះត្រូវបានអនុវត្តដោយស្វ័យប្រវត្តិតាមលំដាប់ឡើងចាប់ពីដើមឆ្នាំ។

នៅក្នុងម៉ាស៊ីន "បញ្ចូលសន្លឹកនៃសៀវភៅសាច់ប្រាក់" សម្រាប់រាល់ខែ ចំនួនសន្លឹកសរុបនៃសៀវភៅសាច់ប្រាក់សម្រាប់ខែនីមួយៗគួរតែត្រូវបានបោះពុម្ពដោយស្វ័យប្រវត្តិ ហើយចុងក្រោយសម្រាប់ឆ្នាំប្រតិទិន - ចំនួនសន្លឹកសរុបនៃសៀវភៅសាច់ប្រាក់។ សម្រាប់ឆ្នាំ។

អ្នកគិតលុយ បន្ទាប់ពីទទួលបានម៉ាស៊ីន "បញ្ចូលសន្លឹកសៀវភៅសាច់ប្រាក់" និង "របាយការណ៍អ្នកគិតលុយ" ត្រូវមានកាតព្វកិច្ចពិនិត្យភាពត្រឹមត្រូវនៃឯកសារដែលបានបញ្ជាក់ ចុះហត្ថលេខាលើពួកគេ ហើយផ្ទេររបាយការណ៍របស់អ្នកគិតលុយ រួមជាមួយនឹងឯកសារសាច់ប្រាក់ចូល និងចេញទៅកាន់នាយកដ្ឋានគណនេយ្យ។ ទល់នឹងបង្កាន់ដៃក្នុងសន្លឹកបញ្ចូលនៃសៀវភៅសាច់ប្រាក់។

ដើម្បីធានាបាននូវសុវត្ថិភាព និងភាពងាយស្រួលនៃការប្រើប្រាស់ សន្លឹកបញ្ចូលសៀវភៅសាច់ប្រាក់ត្រូវបានរក្សាទុកដោយអ្នកគិតលុយដាច់ដោយឡែកសម្រាប់ខែនីមួយៗសម្រាប់រយៈពេលមួយឆ្នាំ។ នៅចុងបញ្ចប់នៃឆ្នាំប្រតិទិន (ឬតាមការចាំបាច់) machinegrams ដែលបានបញ្ជាក់ត្រូវបានកត់ត្រាតាមលំដាប់លំដោយ។ ចំនួនសន្លឹកសរុបសម្រាប់ឆ្នាំត្រូវបានបញ្ជាក់ដោយហត្ថលេខារបស់ប្រធាន និងប្រធានគណនេយ្យករនៃអង្គការ ហើយសៀវភៅនេះត្រូវបានបោះត្រា។

ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលចេញពីបញ្ជីសាច់ប្រាក់ដែលមិនត្រូវបានបញ្ជាក់ដោយបង្កាន់ដៃរបស់អ្នកទទួលនៅក្នុងការបញ្ជាទិញបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ ឬឯកសារផ្សេងទៀតដែលជំនួសវានឹងមិនត្រូវបានទទួលយកដើម្បីបង្ហាញពីភាពត្រឹមត្រូវនៃសមតុល្យសាច់ប្រាក់នៅក្នុងបញ្ជីសាច់ប្រាក់ត្រូវបានចាត់ទុកថាខ្វះខាត និងត្រូវបានប្រមូលពី អ្នកគិតលុយ។ សាច់ប្រាក់ដែលមិនត្រូវបានបញ្ជាក់ដោយបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ត្រូវបានចាត់ទុកថាជាសាច់ប្រាក់លើស។ ពួកគេត្រូវបានរួមបញ្ចូលនៅក្នុងប្រាក់ចំណូលរបស់អង្គការ។ ប្រធាន (អ្នកគិតលុយជាន់ខ្ពស់) មុនពេលចាប់ផ្តើមនៃថ្ងៃធ្វើការ ផ្តល់ឱ្យអ្នកគិតលុយផ្សេងទៀតជាមុននូវចំនួនសាច់ប្រាក់ដែលចាំបាច់សម្រាប់ប្រតិបត្តិការចំណាយ ធៀបនឹងបង្កាន់ដៃក្នុងសៀវភៅគណនេយ្យសម្រាប់សាច់ប្រាក់ដែលទទួលបាន និងចេញដោយអ្នកគិតលុយតាមទម្រង់ស្តង់ដារទេ។ .KO-០៥. នៅចុងបញ្ចប់នៃថ្ងៃធ្វើការ អ្នកគិតលុយត្រូវរាយការណ៍ទៅប្រធាន (អ្នកគិតលុយជាន់ខ្ពស់) អំពីប្រាក់ជាមុនដែលទទួលបាន និងប្រាក់ដែលទទួលយកតាមឯកសារបង្កាន់ដៃ ហើយប្រគល់សមតុល្យសាច់ប្រាក់ និងឯកសារសាច់ប្រាក់លើប្រតិបត្តិការដែលបានអនុវត្តទៅប្រធាន ( ជាន់ខ្ពស់) អ្នកគិតលុយប្រឆាំងនឹងបង្កាន់ដៃក្នុងសៀវភៅគណនេយ្យដែលទទួលយក និងចេញដោយអ្នកគិតលុយ។

សម្រាប់ប្រាក់បុរេប្រទានដែលទទួលបានសម្រាប់ប្រាក់ឈ្នួល អ្នកគិតលុយត្រូវមានកាតព្វកិច្ចរាយការណ៍ក្នុងរយៈពេលដែលបានបញ្ជាក់នៅក្នុងបញ្ជីប្រាក់បៀវត្សរ៍សម្រាប់ការទូទាត់របស់ពួកគេ។ មុនពេលផុតកំណត់នៃរយៈពេលនេះ អ្នកគិតលុយត្រូវបានតម្រូវឱ្យប្រគល់សមតុល្យសាច់ប្រាក់ប្រចាំថ្ងៃទៅកាន់តុសាច់ប្រាក់ ដែលមិនត្រូវបានចេញដោយយោងតាមប័ណ្ណប្រាក់បៀវត្សរ៍។ លុយនេះត្រូវបានប្រគល់ក្នុងថង់ កញ្ចប់ និងវេចខ្ចប់ផ្សេងទៀតដែលបិទជិតដោយអ្នកគិតលុយទៅឱ្យប្រធាន (អ្នកគិតលុយជាន់ខ្ពស់) ទល់នឹងបង្កាន់ដៃដែលបង្ហាញពីចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានប្រកាស។

គណនេយ្យសម្រាប់ប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់។

ដើម្បីកត់ត្រាភាពអាចរកបាន និងចលនានៃមូលនិធិនៅតុសាច់ប្រាក់របស់ស្ថាប័ន គណនីសកម្ម 50 “សាច់ប្រាក់” ត្រូវបានប្រើ។ ឥណពន្ធរបស់វាឆ្លុះបញ្ចាំងពីបង្កាន់ដៃទៅកាន់តុសាច់ប្រាក់ ហើយឥណទានរបស់វាឆ្លុះបញ្ចាំងពីការចំណាយពីបញ្ជីសាច់ប្រាក់របស់ស្ថាប័ន។ សមតុល្យគណនីត្រូវគ្នាទៅនឹងសមតុល្យសាច់ប្រាក់នៅក្នុងបញ្ជីសាច់ប្រាក់។ សាច់ប្រាក់ជារូបិយប័ណ្ណរបស់រុស្ស៊ីត្រូវបានបញ្ចូលក្នុងគណនីរង 50.1 "ការចុះបញ្ជីសាច់ប្រាក់របស់អង្គការ (គិតជារូប)" និង 50.2 "តុសាច់ប្រាក់ប្រតិបត្តិការ" ។

សម្រាប់ការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មនៅបរទេស អង្គការអាចទទួលបានមូលនិធិជារូបិយប័ណ្ណបរទេសពីធនាគារ។ គណនីសាច់ប្រាក់ជារូបិយប័ណ្ណបរទេសត្រូវបានរក្សាទុកក្នុងគណនីរងដាច់ដោយឡែក 50.11 "ការចុះបញ្ជីសាច់ប្រាក់របស់អង្គការ (ជារូបិយប័ណ្ណបរទេស)"។ សមតុល្យសាច់ប្រាក់ជារូបិយប័ណ្ណបរទេសត្រូវបានគណនាឡើងវិញជារូបិយបណ្ណតាមលក្ខណៈដែលបានបង្កើតឡើងដោយបទប្បញ្ញត្តិគណនេយ្យ "គណនេយ្យសម្រាប់ទ្រព្យសកម្ម និងបំណុលរបស់អង្គការ ដែលតម្លៃត្រូវបានបង្ហាញជារូបិយប័ណ្ណបរទេស"។ ភាពខុសគ្នានៃអត្រាប្តូរប្រាក់ដែលបានកំណត់ថាជាលទ្ធផលនៃការគណនាឡើងវិញត្រូវបានរួមបញ្ចូលនៅក្នុងប្រាក់ចំណូលផ្សេងទៀត (គណនីរង 91.1 “ប្រាក់ចំណូលផ្សេងទៀត”) ឬការចំណាយ (គណនីរង 91.2 “ការចំណាយផ្សេងទៀត”)។

អនុញ្ញាតឱ្យយើងបង្ហាញការឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងគណនេយ្យនៃប្រតិបត្តិការធម្មតាសម្រាប់បង្កាន់ដៃនិងការចំណាយសាច់ប្រាក់។

តុសាច់ប្រាក់របស់សហគ្រាសអាចរក្សាទុកមិនត្រឹមតែសាច់ប្រាក់ប៉ុណ្ណោះទេ ថែមទាំងឯកសាររូបិយវត្ថុ (មូលបត្រ ប័ណ្ណសម្រាប់ប្រេងឥន្ធនៈ និងប្រេងរំអិល ឯកសារធ្វើដំណើរ ប័ណ្ណទូទាត់។ល។) ក៏ដូចជាទម្រង់របាយការណ៍តឹងរ៉ឹង (សៀវភៅការងារ បង្កាន់ដៃ។ វិក័យប័ត្រទម្រង់ប័ណ្ណទេសចរណ៍។ល។)។ ឯកសាររូបិយវត្ថុត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុងគណនីរង 50.3 "ឯកសាររូបិយវត្ថុ (គិតជារូបិយវត្ថុ)" និង 50.33 "ឯកសាររូបិយវត្ថុ (ជារូបិយប័ណ្ណបរទេស)" នៅក្នុងការវាយតម្លៃយោងទៅតាមឯកសារចូល។ ទម្រង់របាយការណ៏តឹងរ៉ឹងត្រូវបានបញ្ចូលក្នុងគណនីតារាងតុល្យការ 006 “ទម្រង់របាយការណ៏តឹងរឹង” តាមតម្លៃនៃការផលិតរបស់ពួកគេ។

បង្កាន់ដៃនិងចំណាយ ឯកសាររូបិយវត្ថុហើយទម្រង់របាយការណ៍ដ៏តឹងរឹងត្រូវបានគូរឡើងជាមួយនឹងការបញ្ជាទិញចូល និងចេញ បន្ទាប់មកអ្នកគិតលុយគូររបាយការណ៍អំពីចលនារបស់ពួកគេ។

ប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់ទាំងអស់ត្រូវបានអមដោយកាតព្វកិច្ច ឯកសារ. មានតែនៅលើមូលដ្ឋាននេះប៉ុណ្ណោះដែលត្រូវបានទទួលយកសម្រាប់គណនេយ្យក្នុងគណនេយ្យ។

តើឯកសារចម្បងអ្វីខ្លះដែលត្រូវបានប្រើដើម្បីដំណើរការប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់? រាល់ប្រតិបត្តិការហិរញ្ញវត្ថុត្រូវតែបញ្ជាក់ដោយឯកសារសមស្រប។

វាគឺជាការគាំទ្រឯកសារដែលបញ្ជាក់ពីសកម្មភាពទាំងអស់ដែលធ្វើឡើងដោយបុគ្គលិកដែលទទួលខុសត្រូវ។ នីតិវិធីលំហូរឯកសារសម្រាប់ប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់ត្រូវបានគ្រប់គ្រងដោយច្បាប់រុស្ស៊ីបច្ចុប្បន្ន។

អ្វីដែលអ្នកត្រូវដឹង

ការងារដែលមានទំនួលខុសត្រូវបំផុតក្នុងសកម្មភាពរបស់អង្គភាពសេដ្ឋកិច្ចណាមួយគឺគណនេយ្យ លំហូរប្រាក់និងឯកសារត្រឹមត្រូវនៃប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់ទាំងអស់ដែលបានអនុវត្ត។

ឯកសារបឋមក៏មានសារៈសំខាន់ផ្នែកច្បាប់ផងដែរ។ ប្រសិនបើមានវិវាទគណនេយ្យណាមួយកើតឡើង ពួកគេអាចប្រើជាភស្តុតាងបឋមបាន។

ក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីបានបង្កើតព័ត៌មានលម្អិតយ៉ាងតឹងរឹងដែលត្រូវតែមាននៅក្នុងឯកសារចម្បងសំខាន់ៗសម្រាប់ប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់។

ដូច្នេះព័ត៌មានលម្អិតខាងក្រោមត្រូវបានចង្អុលបង្ហាញមិនទៀងទាត់៖

• ឈ្មោះ;
• ទម្រង់និងលេខកូដ;
• កាលបរិច្ឆេទនៃការបង្កើត;
• ខ្លឹមសារនៃប្រតិបត្តិការ វិធានការរបស់វា;
• អ្នកទទួលខុសត្រូវ ហត្ថលេខារបស់ពួកគេជាមួយនឹងប្រតិចារិក។

ការចាត់ថ្នាក់ឯកសារ

ទម្រង់នៃទម្រង់បង្រួបបង្រួមដែលប្រើសម្រាប់ដំណើរការប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់ត្រូវបានបង្ហាញនៅក្នុង All-Russian Classifier of Management Documentation។

ឯកសារបឋមសម្រាប់ការចុះឈ្មោះ និងគណនេយ្យនៃប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់ដែលបានអនុវត្តរួមមាន:

• ឯកសារសាច់ប្រាក់ចូល / ចេញ;
• ការចុះឈ្មោះសាច់ប្រាក់;
• ការបញ្ជាទិញអនុស្សាវរីយ៍;
• វិញ្ញាបនបត្រនិងឯកសារស្រដៀងគ្នា;
• សៀវភៅសាច់ប្រាក់ និងវត្ថុមានតម្លៃផ្សេងទៀត;
• សៀវភៅគណនេយ្យនៃមូលនិធិដែលទទួលបាន និងចេញ និងវត្ថុមានតម្លៃ។

មូលដ្ឋានស្តង់ដារ

តម្រូវការសំខាន់បំផុតទាក់ទងនឹងវិធាន និងនីតិវិធីសម្រាប់ការរៀបចំឯកសារបឋមមាននៅក្នុង។

ឯកសារបឋមជាមូលដ្ឋានសម្រាប់កត់ត្រាប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់នៅសហគ្រាស

សម្រាប់ការចុះឈ្មោះប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់គណៈកម្មាធិការស្ថិតិរដ្ឋនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីបានអនុម័តទម្រង់នៃឯកសារគណនេយ្យបឋម។ ការចុះឈ្មោះឯកសារបឋមសម្រាប់គណនេយ្យនៃប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់គឺជាកាតព្វកិច្ចសម្រាប់អង្គការណាមួយដែលអនុវត្តការទូទាត់សាច់ប្រាក់។

ទម្រង់សំខាន់ៗរួមមាន:

ទៅតុសាច់ប្រាក់របស់ក្រុមហ៊ុន សាច់ប្រាក់បញ្ចូលពីគណនីធនាគារជាលទ្ធផលនៃការទូទាត់សម្រាប់ទំនិញ និងសេវាកម្មសារពើភ័ណ្ឌ នៅពេលត្រឡប់មកវិញនូវចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានចេញពីមុន។ល។

ដើម្បីទទួលបានប្រាក់ពីគណនីចរន្ត អង្គការមានសៀវភៅត្រួតពិនិត្យដែលចេញជាពិសេស។ ដើម្បីដកប្រាក់ពីគណនី គណនេយ្យករចេញមូលប្បទានប័ត្រមួយ បន្ទាប់មកវាត្រូវបានចុះហត្ថលេខា និងប្រគល់ទៅឱ្យអ្នកគិតលុយ។

ទម្រង់មូលប្បទានប័ត្រមាន តម្លៃនៃចំនួនទឹកប្រាក់ដែលទទួលយក។ ស្ថាប័នធនាគាររក្សាផ្នែកដែលហែកចេញនៃឯកសារមូលប្បទានប័ត្រ។

counterfoil នៃមូលប្បទានប័ត្រដើរតួជាឯកសារគាំទ្រនៅពេលបញ្ចូលប្រតិបត្តិការនេះទៅក្នុងបញ្ជីគណនេយ្យរបស់អង្គការ។ អ្នកអាចដាក់ប្រាក់ទៅក្នុងគណនីចរន្តរបស់អ្នកដោយបំពេញការផ្សាយពាណិជ្ជកម្មសម្រាប់ការរួមចំណែកជាសាច់ប្រាក់។

ការពិតនៃបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ត្រូវបានបញ្ជាក់ដោយការបញ្ជាទិញបង្កាន់ដៃ។ ឯកសារនេះ។បានជួសជុលនៅក្នុង។

បន្ទាប់មក PKO ត្រូវបានផ្តល់ទៅឱ្យអ្នកគិតលុយ គាត់ទទួលបានប្រាក់ ហើយបន្ទាប់ពីចុះហត្ថលេខាលើការបញ្ជាទិញ និងភ្ជាប់ជាមួយវា ធ្វើឱ្យការបញ្ចូលត្រឹមត្រូវនៅក្នុងសៀវភៅសាច់ប្រាក់។

ដោយមានជំនួយពីសេវាកម្មចុះឈ្មោះសាច់ប្រាក់ ប្រតិបត្តិការត្រូវបានដំណើរការសម្រាប់៖

ដីការំលឹក

ការបញ្ជាទិញអនុស្សាវរីយ គឺជាឯកសារដែលមានការចុះបញ្ជីប្រតិបត្តិការអាជីវកម្មណាមួយ ជាមួយនឹងការបង្ហាញចំនួនទឹកប្រាក់ប្រតិបត្តិការនៅលើគណនីគណនេយ្យ។

ឯកសារបែបនេះត្រូវបានបង្កើតឡើងសម្រាប់ប្រតិបត្តិការទាំងអស់ដែលបានធ្វើឡើងក្នុងអំឡុងពេលរាយការណ៍។ បន្ទាប់មក ការបញ្ជាទិញនីមួយៗត្រូវបានបង្ហោះទៅក្នុងប័ណ្ណឥណពន្ធ និងប័ណ្ណឥណទាន ទៅកាន់គណនីដែលត្រូវគ្នា។

ការបញ្ជាទិញបែបនេះគឺជាផ្នែកមួយនៃប្រព័ន្ធគណនេយ្យមួយនៅក្នុងគណនេយ្យ។ ប្រព័ន្ធនេះគឺសាមញ្ញទាក់ទងគ្នាដែលរួមចំណែកដល់ប្រជាប្រិយភាពរបស់វា។ ការចុះបញ្ជីគណនេយ្យទាំងអស់ត្រូវបានជំនួសដោយ សៀវភៅបញ្ជីទូទៅ ដែលត្រូវបានបង្កើតប្រចាំខែ។

មូលដ្ឋាននៃប្រព័ន្ធគណនេយ្យអនុស្សាវរីយ៌ត្រូវបានតំណាងដោយការបញ្ជាទិញអនុស្សាវរីយ ដែលត្រូវបានរៀបចំឡើងដោយឡែកសម្រាប់ប្រតិបត្តិការហិរញ្ញវត្ថុនីមួយៗ។

នៅ បរិមាណដ៏ច្រើន។ឯកសារបឋមដែលមានលក្ខណៈដូចគ្នា វាត្រូវបានណែនាំឱ្យចុះឈ្មោះពួកវាក្នុងសេចក្តីថ្លែងការណ៍រួម ដោយផ្អែកលើលទ្ធផលដែលការប្រកាសដែលត្រូវគ្នាត្រូវបានគូរឡើង។ លំដាប់អនុស្សាវរីយ៍នីមួយៗមានលេខអចិន្ត្រៃយ៍។

ដូច្នេះមានតែការបញ្ជាទិញមួយប៉ុណ្ណោះដែលត្រូវបានរៀបចំប្រចាំខែសម្រាប់ក្រុមនីមួយៗនៃប្រតិបត្តិការ។ ប្រសិនបើប្រតិបត្តិការបុគ្គលគឺនៅលីវ នោះការបញ្ជាទិញដាច់ដោយឡែកត្រូវបានរៀបចំសម្រាប់ពួកគេ ដោយរាប់ជាលេខសម្រាប់ខែ។

ប្រធានគណនេយ្យករចុះហត្ថលេខាលើដីការំលឹក បន្ទាប់មកឯកសារត្រូវបានចុះឈ្មោះក្នុងទិនានុប្បវត្តិគណនេយ្យសំយោគ។

ដោយមានជំនួយពីទិនានុប្បវត្តិបែបនេះសុវត្ថិភាពនៃការបញ្ជាទិញនិងឯកសារបឋមត្រូវបានត្រួតពិនិត្យ។ នៅចុងខែ លទ្ធផលទិនានុប្បវត្តិត្រូវបានប្រៀបធៀបជាមួយនឹងលទ្ធផលនៃការផ្លាស់ប្តូរគណនីសំយោគ។

គុណសម្បត្តិនៃប្រព័ន្ធអនុស្សរណៈ - ធានាគឺភាពសាមញ្ញ និងភាពងាយស្រួលនៃដំណើរការគណនេយ្យ ភាពស៊ីសង្វាក់គ្នាយ៉ាងតឹងរឹង ការប្រើប្រាស់ទម្រង់ចុះឈ្មោះស្តង់ដារ និងលទ្ធភាពនៃការប្រើប្រាស់កម្លាំងពលកម្មរបស់បុគ្គលិកដែលមានជំនាញទាប។

ទិនានុប្បវត្តិសាច់ប្រាក់

នៅក្នុង Classifier សៀវភៅសាច់ប្រាក់មានលេខ។ ឯកសារនេះត្រូវបានប្រើដើម្បីកត់ត្រាសាច់ប្រាក់ទាំងអស់ដែលបានបញ្ចូលទៅក្នុងបញ្ជីសាច់ប្រាក់ និងចេញពីវា។

ធាតុនៅក្នុងសៀវភៅត្រូវបានធ្វើឡើងដោយផ្អែកលើទិន្នន័យពីឯកសារបឋមគឺ PKO និង RKO ។ បន្ទាប់ពីការបញ្ជាទិញសាច់ប្រាក់នីមួយៗត្រូវបានចេញ ការបញ្ចូលត្រឹមត្រូវត្រូវបានធ្វើឡើងនៅក្នុងសៀវភៅសាច់ប្រាក់។

នៅពេលធ្វើការបញ្ជូល អ្នកគិតលុយត្រូវពិនិត្យមើលចំនួនដែលបានបង្ហាញក្នុងឯកសារ និងសៀវភៅ។ ប្រសិនបើចំនួនត្រូវគ្នានោះ នៅចុងបញ្ចប់នៃថ្ងៃធ្វើការ អ្នកគិតលុយនឹងគណនាសមតុល្យ ដែលជាលទ្ធផលនៃប្រតិបត្តិការទាំងអស់ដែលបានធ្វើឡើងក្នុងអំឡុងពេលថ្ងៃ។

សន្លឹកនីមួយៗនៃសៀវភៅសាច់ប្រាក់ត្រូវបានបញ្ជាក់ដោយអ្នកគិតលុយ។ អ្នកអាចរក្សាសៀវភៅសាច់ប្រាក់ដោយដៃ ឬជាទម្រង់អេឡិចត្រូនិក។

ជាមួយនឹងការបំពេញដោយដៃធម្មតា សន្លឹកត្រូវបានដាក់លេខសូម្បីតែមុនពេលប្រើទស្សនាវដ្តីក៏ដោយ។ ទិនានុប្បវត្តិត្រូវតែត្រូវបានភ្ជាប់ និងបញ្ជាក់ដោយហត្ថលេខារបស់ប្រធានគណនេយ្យករ និងអ្នកគ្រប់គ្រង។ ប្រសិនបើមាន ត្រារបស់អង្គការត្រូវបានបិទភ្ជាប់។

នៅពេលរក្សាសៀវភៅសាច់ប្រាក់តាមប្រព័ន្ធអេឡិចត្រូនិច វាជារឿងសំខាន់ក្នុងការចាត់វិធានការដើម្បីការពារការចូលប្រើកំណត់ត្រាដោយគ្មានការអនុញ្ញាត។ សៀវភៅអេឡិចត្រូនិចត្រូវបានបញ្ជាក់ដោយហត្ថលេខាអេឡិចត្រូនិករបស់អ្នកទទួលខុសត្រូវ។

ព័ត៌មានត្រូវបានបោះពុម្ពក្នុងរយៈពេលកំណត់ដែលបានបង្កើតឡើងដោយអ្នកគ្រប់គ្រង។ សន្លឹកបោះពុម្ព សៀវភៅអេឡិចត្រូនិចប្រមូលបាននៅក្នុងថតដាច់ដោយឡែកមួយ។ ពួកគេប្រហែលជាត្រូវការនៅពេលធ្វើការខាងក្រៅ។

ឯកសារផ្សេងៗ

ក្នុងចំណោមឯកសារគណនេយ្យបឋមផ្សេងទៀតសម្រាប់ដំណើរការប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់ ខាងក្រោមនេះអាចត្រូវបានកត់សម្គាល់ជាពិសេសនៅក្នុងសារៈសំខាន់:

សៀវភៅមូលនិធិ	មានបំណងសម្រាប់ការចងក្រងឯកសារប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់ដែលធ្វើឡើងរវាងប្រធានអ្នកគិតលុយ និងអ្នកគិតលុយផ្សេងទៀតនៃអង្គការក្នុងអំឡុងពេលថ្ងៃ។ តម្រូវការសម្រាប់ឯកសារបែបនេះកើតឡើងសម្រាប់តែសហគ្រាសធំប៉ុណ្ណោះ។
ប្រាក់បៀវត្សរ៍	ឯកសារនេះគិតគូរអំពីពេលវេលាធ្វើការ ប្រាក់បញ្ញើ ការទូទាត់ និងការកាត់ប្រាក់ដល់និយោជិតរបស់អង្គការ។ ឯកសារត្រូវបានគូរឡើងក្នុងច្បាប់ចម្លងតែមួយដោយគណនេយ្យករ ដោយផ្អែកលើឯកសារបឋមសម្រាប់ការកត់ត្រាការផលិត ពេលវេលាធ្វើការ។ ជួរចុងក្រោយនៃឯកសារមានព័ត៌មានអំពីចំនួនសរុបនៃការទូទាត់ដែលការទូទាត់សាច់ប្រាក់ត្រូវបានចងក្រង
	ឯកសារនេះរក្សាកំណត់ត្រានៃការទូទាត់ប្រាក់ឈ្នួល និងការទូទាត់ផ្សេងទៀតដល់និយោជិត។ ទម្រង់គឺដូចគ្នាបេះបិទទៅនឹងទម្រង់នៃរបាយការណ៍ប្រាក់បៀវត្សរ៍។

តម្រូវការទូទៅនៃការបំពេញ

ឯកសារគណនេយ្យបឋមដែលប្រើសម្រាប់កត់ត្រាប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់ត្រូវបានបំពេញដោយគិតគូរពីតម្រូវការដូចគ្នា។

សំខាន់ៗមានដូចខាងក្រោម៖

• កំណត់ត្រាត្រូវបានរក្សាទុកដោយប្រើមធ្យោបាយដែលធានាសុវត្ថិភាពនៃកំណត់ត្រា។ ទាំងនេះរួមមានការប្រើប្រាស់ទឹកថ្នាំ ប៊ិច ខ្មៅដៃគីមី និងប្រព័ន្ធផ្សព្វផ្សាយម៉ាស៊ីន។ អ្នកមិនអាចប្រើខ្មៅដៃសាមញ្ញសម្រាប់កំណត់ចំណាំបានទេ។
• ព័ត៌មានលម្អិតចាំបាច់ត្រូវតែបង្ហាញ កំណត់ត្រាត្រូវតែអាចអានបាន;
• ជួរឈរមិនអាចទុកអោយទទេបានទេ
• ចំនួនត្រូវបានចង្អុលបង្ហាញនៅក្នុងពាក្យនិងតួលេខ;
• ឯកសារត្រូវបានបញ្ជាក់ដោយហត្ថលេខារបស់អ្នកទទួលខុសត្រូវជាមួយនឹងប្រតិចារិកនៃហត្ថលេខា;
• វត្តមាននៃ blots និងការកែតម្រូវគឺមិនអាចទទួលយកបាន;
• ឯកសារបឋមគួររក្សាទុកយ៉ាងហោចណាស់ប្រាំឆ្នាំ។

ការធ្វើឱ្យប្រសើរនៃគណនេយ្យបឋម

ដំណើរការនៃការចុះឈ្មោះឯកសារសាច់ប្រាក់អាចត្រូវបានធ្វើឱ្យប្រសើរ។ ដើម្បីធ្វើដូចនេះអ្នកត្រូវយកចិត្តទុកដាក់លើចំណុចដែលបង្កើនប្រសិទ្ធភាពនៃការងារគណនេយ្យ៖

• ការរៀបចំលំហូរឯកសារសមហេតុផល;
• ការកែលម្អដំណើរការអាជីវកម្ម;
• ស្វ័យប្រវត្តិកម្មនៃដំណើរការគណនេយ្យ;
• ការលើកទឹកចិត្តសម្រាប់បុគ្គលិក។

ជាមួយនឹងការរៀបចំត្រឹមត្រូវនៃប្រព័ន្ធលំហូរឯកសារ ការចម្លងឯកសារអាចត្រូវបានជៀសវាង ដែលមានន័យថាកាត់បន្ថយពេលវេលាសម្រាប់ការគូរ និងដំណើរការឯកសារ។

ដើម្បីធ្វើដូចនេះវាមានតម្លៃកំណត់នៅដំណាក់កាលណាដែលវាត្រូវបានណែនាំឱ្យបង្កើតនិងផ្ទេរឯកសារបឋមទៅនាយកដ្ឋានផ្សេងទៀត។ បុគ្គលិកគណនេយ្យអាចបែងចែកជាក្រុមដោយផ្អែកលើផលប្រយោជន៍។

និយោជិតមួយចំនួននឹងចូលរួមដោយផ្ទាល់ក្នុងការរៀបចំ ការចងក្រង និងការផ្ទៀងផ្ទាត់ឯកសារបឋម។ អ្នកផ្សេងទៀតនឹងរៀបចំបញ្ជីគណនេយ្យ ដែលដឹកនាំដោយឯកសារដែលបានផ្ទៀងផ្ទាត់រួចហើយ។

ស្វ័យប្រវត្តិកម្មនៃដំណើរការគណនេយ្យនឹងកាត់បន្ថយតួនាទីនៃ "កត្តាមនុស្ស" ដែលនឹងលុបបំបាត់នូវលទ្ធភាពនៃកំហុស។

ក្នុងពេលជាមួយគ្នានេះពេលវេលាដែលត្រូវការដើម្បីដំណើរការឯកសារត្រូវបានកាត់បន្ថយព្រោះប្រព័ន្ធស្វ័យប្រវត្តិខ្លួនឯងនឹងគណនានិងដកចំនួនចាំបាច់ទាំងអស់។

ចំណុចសំខាន់មួយក្នុងការបង្កើនប្រសិទ្ធភាពគណនេយ្យបឋមគឺការលើកទឹកចិត្តបុគ្គលិក។ តាមរយៈដំណើរការស្វ័យប្រវត្តិកម្ម និងកាត់បន្ថយការចំណាយពេលវេលា អង្គការត្រូវការបុគ្គលិកតិចជាងមុន។

នេះអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកកាត់បន្ថយបុគ្គលិកដែលមានស្រាប់និងបង្កើនប្រាក់ខែរបស់បុគ្គលិកដែលនៅសល់។

ប្រសិនបើក្រុមហ៊ុនមិនចង់ធ្វើទំនើបកម្មប្រព័ន្ធគណនេយ្យបឋមដោយឯករាជ្យ នោះការបង្កើនប្រសិទ្ធភាពអាចសម្រេចបានតាមរយៈការប្រើប្រាស់សេវាកម្មខាងក្រៅរបស់ក្រុមហ៊ុនគណនេយ្យ។

ឯកសារសាច់ប្រាក់- ពួកគេគឺជាអ្នកដែលដំណើរការលំហូរសាច់ប្រាក់។ ទន្ទឹមនឹងនេះនីតិវិធីសម្រាប់ការរៀបចំឯកសារសាច់ប្រាក់ត្រូវបានគ្រប់គ្រងយ៉ាងតឹងរ៉ឹង។ យើងនឹងនិយាយអំពីវានៅក្នុងអត្ថបទនេះ។

ការរៀបចំឯកសារសាច់ប្រាក់បឋម

ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ នេះមិនអនុវត្តចំពោះឯកសារសាច់ប្រាក់បឋម ដែលបន្តត្រូវបានចងក្រងតាមទម្រង់បង្រួបបង្រួមដែលបានអនុម័ត (សូមមើលព័ត៌មានពីក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុនៃប្រទេសរុស្ស៊ីលេខ PZ-10/2012) ។

បច្ចុប្បន្ន នីតិវិធីសម្រាប់ដំណើរការឯកសារសាច់ប្រាក់ត្រូវបានគ្រប់គ្រងដោយ៖

1. សេចក្តីណែនាំរបស់ធនាគាររុស្ស៊ី "ស្តីពីនីតិវិធីសម្រាប់ប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់ នីតិបុគ្គលនិងនីតិវិធីសាមញ្ញសម្រាប់ប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់ សហគ្រិនម្នាក់ៗនិងអាជីវកម្មខ្នាតតូច" ចុះថ្ងៃទី 11 ខែមីនា ឆ្នាំ 2014 លេខ 3210-U (តទៅនេះហៅថា សេចក្តីណែនាំលេខ 3210-U)។
2. សេចក្តីណែនាំសម្រាប់ការប្រើប្រាស់ និងការបំពេញទម្រង់នៃឯកសារគណនេយ្យបឋមសម្រាប់ការកត់ត្រាប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់ ត្រូវបានអនុម័ត។ សេចក្តីសម្រេចរបស់គណៈកម្មាធិការស្ថិតិរដ្ឋនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីចុះថ្ងៃទី 18 ខែសីហាឆ្នាំ 1998 លេខ 88 ។

ការបំពេញឯកសារសាច់ប្រាក់

និយោជិតដែលត្រូវបានប្រគល់ឱ្យនូវទំនួលខុសត្រូវ គូរឡើង និងបំពេញឯកសារសាច់ប្រាក់។ កាតព្វកិច្ចនេះ។. នេះអាចជាគណនេយ្យករ ប្រធានគណនេយ្យករ អ្នកគិតលុយ។ ប្រសិនបើមិនមានគណនេយ្យករលើបុគ្គលិកទេ នេះធ្វើឡើងដោយអ្នកគ្រប់គ្រងផ្ទាល់ ឬសហគ្រិនម្នាក់ៗ។

អ្នកអាចបំពេញឯកសារសាច់ប្រាក់តាមវិធីជាច្រើន (ប្រការ 4.7 នៃការណែនាំលេខ 3210-U)៖

1. ដោយ​ដៃ។
2. នៅលើកុំព្យូទ័រ អមដោយការបោះពុម្ពលើក្រដាស។
3. IN ក្នុងទម្រង់អេឡិចត្រូនិច. ក្នុងករណីនេះ ពួកគេត្រូវតែការពារពីការចូលប្រើដោយគ្មានការអនុញ្ញាត ការបង្ខូចទ្រង់ទ្រាយ និងការបាត់បង់ព័ត៌មាន។ ឯកសារសាច់ប្រាក់បែបនេះត្រូវបានចុះហត្ថលេខាដោយហត្ថលេខាអេឡិចត្រូនិកស្របតាមតម្រូវការនៃច្បាប់ "ស្តីពីហត្ថលេខាអេឡិចត្រូនិក" ចុះថ្ងៃទី 04/06/2011 លេខ 63-FZ ។

ក្នុង 2 ករណីដំបូងឯកសារត្រូវបានចុះហត្ថលេខាដោយហត្ថលេខាសរសេរដោយដៃរបស់អ្នកដែលមានសិទ្ធិ។ ឯកសារអេឡិចត្រូនិកអាចត្រូវបានចុះហត្ថលេខាដោយហត្ថលេខាអេឡិចត្រូនិកមិនត្រឹមតែដោយអ្នកបង្កើតវាប៉ុណ្ណោះទេថែមទាំងដោយអ្នកទទួលមូលនិធិផងដែរ - ក្នុងករណីចេញការបញ្ជាទិញសាច់ប្រាក់ចំណាយ។ ហើយប្រសិនបើនិយោជិតបង្កើតការបញ្ជាទិញបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់អេឡិចត្រូនិក នោះបង្កាន់ដៃនៃឯកសារបែបនេះអាចត្រូវបានផ្ញើទៅអ្នកដាក់ប្រាក់តាមរយៈ អ៊ីមែល(ប្រការ 5.1 នៃសេចក្តីណែនាំលេខ 3210-U) ។

អំពីការបង្កើតថ្មីទាំងអស់នៅក្នុងវិស័យបទប្បញ្ញត្តិ វិន័យសាច់ប្រាក់អ្នកអាចអាន។

ច្បាប់សម្រាប់លេខឯកសារសាច់ប្រាក់

បទប្បញ្ញត្តិដែលគ្រប់គ្រងការរៀបចំឯកសារសាច់ប្រាក់មិនមានទេ។ តម្រូវការពិសេសតាមលំដាប់លេខរៀងរបស់ពួកគេ។ ដូច្នេះ អ្នកអាចបង្កើតច្បាប់សម្រាប់កំណត់លេខដោយខ្លួនឯងដោយបង្ហាញពួកវានៅក្នុងច្បាប់លំហូរឯកសារមូលដ្ឋាន។

ក្នុងករណីនេះ វាត្រូវបានអនុញ្ញាតឱ្យប្រើលេខប្រភាគ ឌីជីថល អក្ខរក្រម ឬសន្ទស្សន៍រួមបញ្ចូលគ្នា និងជម្រើសងាយស្រួលផ្សេងទៀត - រឿងសំខាន់គឺថា លំដាប់កាលប្បវត្តិត្រូវបានរក្សាទុក។ ដោយវិធីនេះ អ្នកក៏អាចជ្រើសរើសលំដាប់ផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នកសម្រាប់ការបន្តកាលប្បវត្តិ។ ឧទាហរណ៍ ប្រសិនបើអ្នកមានឯកសារច្រើន អ្នកអាចចាប់ផ្តើមលេខរៀងពីលេខដំបូងជារៀងរាល់ថ្ងៃ។ ប្រសិនបើមានការបញ្ជាទិញតិចតួចនោះ ការបន្តលេខអាចធ្វើទៅបានពេញមួយឆ្នាំ។ ជួសជុលលំដាប់ដែលបានជ្រើសរើសនៃលេខនៃឯកសារសាច់ប្រាក់នៅក្នុងបទប្បញ្ញត្តិនៃការចុះឈ្មោះសាច់ប្រាក់ ឬគោលនយោបាយគណនេយ្យ។

ការបោះពុម្ពលើឯកសារសាច់ប្រាក់

ជាតម្រូវការចាំបាច់ ត្រាត្រូវបានផ្តល់ជូននៅលើឯកសារសាច់ប្រាក់ដូចជា៖

• (ក្នុងករណីនេះត្រាត្រូវបានដាក់នៅលើបង្កាន់ដៃដែលប្រគល់ទៅឱ្យអ្នកដាក់ប្រាក់ដែលផ្តល់ថាឯកសារត្រូវបានប្រតិបត្តិលើក្រដាស);
• (នៅទីនេះ ត្រាត្រូវបានបញ្ជាក់ដោយធាតុ "សៀវភៅនេះមានសន្លឹក _______ លេខរៀង និងចងភ្ជាប់គ្នា" ដែលត្រូវបានធ្វើឡើងនៅទំព័រចុងក្រោយនៃកំណែក្រដាស)។

ដោយសារត្រាមានទម្រង់ស្ដង់ដារនៃឯកសារទាំងនេះ ដែលចាំបាច់សម្រាប់ការប្រើប្រាស់ វាត្រូវបានណែនាំឱ្យបិទភ្ជាប់វា ទោះបីជាអ្នកបានបដិសេធជាផ្លូវការក៏ដោយ។ វានឹងការពារអ្នកពីការទាមទារដែលអាចកើតមានក្នុងអំឡុងពេលផ្ទៀងផ្ទាត់។ ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយ នេះមិនចាំបាច់ជាត្រាមូលនៃអង្គការទេ វាអាចត្រូវបានជំនួសដោយត្រាសម្រាប់ឯកសារសាច់ប្រាក់ ឬត្រាពិសេស។

នៅក្នុងការចុះឈ្មោះសាច់ប្រាក់ចម្បងមួយផ្សេងទៀត រួមទាំង ការបញ្ជាទិញចំណាយ, ទិនានុប្បវត្តិនៃការចុះឈ្មោះឯកសារសាច់ប្រាក់ចូលនិងចេញនិងសៀវភៅគណនេយ្យនៃមូលនិធិដែលទទួលយកនិងចេញដោយអ្នកគិតលុយការបោះពុម្ពគឺស្រេចចិត្ត។

លទ្ធផល

ការបំពេញឯកសារសាច់ប្រាក់គឺជានីតិវិធីដែលមានការគ្រប់គ្រងយ៉ាងតឹងរ៉ឹង។ ឯកសារសាច់ប្រាក់អាចជាក្រដាស ឬអាចបង្កើតជាអេឡិចត្រូនិក ប៉ុន្តែបន្ទាប់មកពួកគេត្រូវតែចុះហត្ថលេខាដោយហត្ថលេខាអេឡិចត្រូនិក។

ប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់មានច្រើន និងជារឿងធម្មតាបំផុតនៅក្នុងសហគ្រាស។ គណនេយ្យរបស់ពួកគេត្រូវបានអមដោយការរៀបចំឯកសារមួយចំនួនដែលសំខាន់គឺ៖
កិច្ចព្រមព្រៀងស្តីពីការទទួលខុសត្រូវផ្ទាល់ខ្លួនពេញលេញរបស់អ្នកគិតលុយ;
ការបញ្ជាទិញបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ (ទម្រង់ N KO-1);
ការបញ្ជាទិញសាច់ប្រាក់ចំណាយ (ទម្រង់ N KO-2);
ទិនានុប្បវត្តិសម្រាប់ការចុះឈ្មោះការបញ្ជាទិញសាច់ប្រាក់ចូលនិងចេញ (ទម្រង់ KO-3);
របាយការណ៍ប្រាក់បៀវត្សរ៍ (ទម្រង់ N T-49);
ប្រាក់ខែ (ទម្រង់ N T-53);
ពាក្យស្នើសុំសាច់ប្រាក់ (ទម្រង់ N 408027);
ប័ណ្ណប្រាក់បញ្ញើ;
របាយការណ៍ជាមុន (ទម្រង់ N AO-1);
អំណាចនៃមេធាវី (ទម្រង់ M-2 និង M-2a);
សេចក្តីប្រកាសសម្រាប់ការរួមចំណែកជាសាច់ប្រាក់ (ទម្រង់ N 0402001);
សៀវភៅសាច់ប្រាក់ (ទម្រង់ N KO-4);
ទិនានុប្បវត្តិរបស់អ្នកគិតលុយ-ប្រតិបត្តិករ (ទម្រង់ N KM-4);
របាយការណ៍អ្នកគិតលុយ;
របាយការណ៍វិញ្ញាបនបត្ររបស់អ្នកគិតលុយ-ប្រតិបត្តិករ (ទម្រង់ N KM-6);
សៀវភៅគណនេយ្យនៃមូលនិធិដែលចេញ និងទទួលយកដោយអ្នកគិតលុយ (ទម្រង់ N KO-5);
សន្លឹកបញ្ជូនបន្តសម្រាប់កាបូបជាមួយនឹងចំណូលសាច់ប្រាក់ (ទម្រង់ N 0402006);
ធ្វើសកម្មភាពលើការផ្ទៀងផ្ទាត់មូលនិធិសាច់ប្រាក់ (ទម្រង់ N KM-9);
សកម្មភាពនៃសារពើភ័ណ្ឌនៃមូលនិធិនៅតុសាច់ប្រាក់ (ទម្រង់ N INV-15);
បញ្ជីសារពើភណ្ឌនៃមូលបត្រ និងទម្រង់នៃឯកសាររាយការណ៍តឹងរឹង (ទម្រង់ N INV-16);
កាត​ឥណទាន។
មុខងារចម្បងការថែរក្សា និងការបំពេញឯកសារសាច់ប្រាក់ គឺថា blots មិនត្រូវបានអនុញ្ញាតនៅក្នុងពួកគេ។ ប្រសិនបើមានកំហុសកើតឡើងក្នុងអំឡុងពេលចុះឈ្មោះ លេខដែលសរសេរមិនត្រឹមត្រូវត្រូវតែកាត់ចេញដោយបន្ទាត់មួយ (ដូច្នេះការបញ្ចូលមិនត្រឹមត្រូវអាចមើលឃើញ) ហើយលទ្ធផលត្រឹមត្រូវត្រូវតែសរសេរនៅលើកំពូល។ លើសពីនេះទៀតការបញ្ចូល "ការជឿត្រឹមត្រូវ" ក៏ត្រូវបានធ្វើឡើងផងដែរហត្ថលេខារបស់អ្នកទទួលខុសត្រូវ (អ្នកគិតលុយនិងប្រធានគណនេយ្យករឬអ្នកគិតលុយនិងអ្នកគ្រប់គ្រង) ហត្ថលេខាត្រូវបានបញ្ជាក់ដោយត្រារបស់សហគ្រាស។
ដូចដែលបានកត់សម្គាល់ខាងលើ ការបញ្ជាទិញសាច់ប្រាក់ចូលត្រូវបានប្រើដើម្បីទទួលប្រាក់ ហើយការបញ្ជាទិញសាច់ប្រាក់ដែលចេញត្រូវបានប្រើដើម្បីចេញប្រាក់។ សន្លឹកប្រាក់បៀវត្សរ៍ត្រូវបានបម្រុងទុកសម្រាប់ការគណនាប្រាក់ឈ្នួល កំណត់ការកាត់ប្រាក់ និងដកប្រាក់ពីប្រាក់ឈ្នួល ក៏ដូចជាការគណនាប្រាក់រង្វាន់ អត្ថប្រយោជន៍ និងការទូទាត់របស់ពួកគេ។ ប្រាក់​បៀវត្សរ៍​ត្រូវ​បាន​ប្រើ​សម្រាប់​តែ​ការ​បើក​ប្រាក់​ខែ ប្រាក់​រង្វាន់ ប្រាក់​អត្ថប្រយោជន៍។ល។ ធនាគារធ្វើការគណនាការព្យាករណ៍នៃបង្កាន់ដៃដែលរំពឹងទុក និងការចេញសាច់ប្រាក់ដល់សហគ្រាស ដោយផ្អែកលើព័ត៌មានដែលទទួលបាននៅក្នុងប្រព័ន្ធធនាគារនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី រួមទាំងផ្អែកលើការស្នើសុំសាច់ប្រាក់ពីសហគ្រាសដែលពួកគេបម្រើ។
ប័ណ្ណអ្នកដាក់ប្រាក់បញ្ញើមានគោលបំណងរក្សាកំណត់ត្រានៃចំនួនប្រាក់ឈ្នួលដែលកើតឡើង ប៉ុន្តែមិនត្រូវបានទទួលដោយនិយោជិត។
របាយការណ៍ជាមុនបម្រើដើម្បីរាយការណ៍អ្នកទទួលខុសត្រូវចំពោះចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានចេញឱ្យពួកគេពីមុនសម្រាប់ការធ្វើដំណើរ ឬចំណាយរដ្ឋបាល។ អំណាចនៃមេធាវីគឺមានបំណងសម្រាប់និយោជិតក្នុងការទទួលបានធាតុសារពើភ័ណ្ឌពីអង្គការផ្សេងទៀត។
ការប្រកាសសម្រាប់ការរួមចំណែកជាសាច់ប្រាក់ត្រូវបានប្រើដើម្បីផ្ទេរប្រាក់ពីតុសាច់ប្រាក់របស់សហគ្រាសទៅកាន់ធនាគារ ក៏ដូចជាការរួមចំណែកពីស្ថាបនិកទៅដើមទុនដែលមានការអនុញ្ញាតរបស់សហគ្រាស។
សៀវភៅអ្នកគិតលុយ-ប្រតិបត្តិករត្រូវបានរក្សាទុកនៅសហគ្រាសដែលធ្វើការទូទាត់សាច់ប្រាក់ដល់ប្រជាជនតាមរយៈម៉ាស៊ីនចុះឈ្មោះសាច់ប្រាក់។ វាបម្រើក្នុងការកត់ត្រា និងគ្រប់គ្រងការគណនាទាំងនេះ។ ម៉ាស៊ីនចុះឈ្មោះសាច់ប្រាក់ បោះពុម្ពវិក័យប័ត្របង្ហូរទឹកភ្នែកនៅលើខ្សែអាត់ ដែលត្រូវបានប្រគល់ឱ្យអតិថិជន ហើយកត់ត្រាវានៅក្នុងអង្គចងចាំរបស់វា។ ការទូទាត់ប្រចាំថ្ងៃតាមរយៈការចុះបញ្ជីសាច់ប្រាក់ត្រូវបានកត់ត្រានៅក្នុងសៀវភៅរបស់អ្នកគិតលុយ-ប្រតិបត្តិករ ហើយបន្ទាប់មកផ្ទេរពីពួកគេទៅសៀវភៅសាច់ប្រាក់របស់សហគ្រាស។
សៀវភៅសាច់ប្រាក់របស់ក្រុមហ៊ុនបម្រើដើម្បីកត់ត្រាការទូទាត់សាច់ប្រាក់យ៉ាងពេញលេញ។ ដោយសារសារៈសំខាន់នៃគណនេយ្យសម្រាប់សាច់ប្រាក់របស់ក្រុមហ៊ុន យើងនឹងនិយាយម្តងទៀតនូវព័ត៌មានចាំបាច់នៅលើសៀវភៅសាច់ប្រាក់ (ព័ត៌មានដែលបានផ្តល់ឱ្យខាងលើក្នុងកថាខណ្ឌ 10.2)។
វាគួរតែជាសហគ្រាសតែមួយ និងរួមបញ្ចូលព័ត៌មានទាំងអស់អំពីការគណនាទាំងនេះ រួមទាំងទិន្នន័យពីសៀវភៅរបស់អ្នកគិតលុយ-ប្រតិបត្តិករ។ សៀវភៅសាច់ប្រាក់ត្រូវតែមានលេខត្រឹមត្រូវ ចង និងផ្សាភ្ជាប់។ ចំនួនសន្លឹកត្រូវបានបញ្ជាក់ដោយហត្ថលេខារបស់អ្នកគ្រប់គ្រង ប្រធានគណនេយ្យករ និងត្រា។ ធាតុនៅក្នុងវាត្រូវបានផលិតជាពីរច្បាប់ចម្លងកាបូន។ ច្បាប់ចម្លងទីពីរត្រូវបានហែកចេញ ហើយដាក់ក្នុងទិនានុប្បវត្តិដែលបម្រើជារបាយការណ៍របស់អ្នកគិតលុយ។ ប្រសិនបើគណនេយ្យត្រូវបានអនុវត្ត កុំព្យូទ័រ​ផ្ទាល់ខ្លួនបន្ទាប់មកនៅចុងបញ្ចប់នៃឆ្នាំហិរញ្ញវត្ថុ សៀវភៅសាច់ប្រាក់ និងរបាយការណ៍របស់អ្នកគិតលុយត្រូវបានបង្ហាញនៅលើក្រដាស។ បន្ទាប់មកសៀវភៅសាច់ប្រាក់ត្រូវបានចងតាមលំដាប់លំដោយ ចង និងផ្សាភ្ជាប់។ ទន្ទឹមនឹងនេះរបាយការណ៍របស់អ្នកគិតលុយត្រូវបានភ្ជាប់ជាមួយគ្នាតាមលំដាប់ដូចគ្នា។