Conceitos e definições de empresas offshore. O que é offshore em palavras simples: tipos de zonas offshore e como escolher uma, esquema de trabalho, prós e contras
Mundo modernoé rica em esquemas de evasão fiscal – distorção de dados contabilísticos, utilização ilegal de benefícios fiscais, trocas fictícias, etc. Muitas vezes, as grandes empresas utilizam empresas intermediárias registadas em zonas offshore. As zonas offshore têm sido utilizadas desde os tempos da antiga Atenas.
No mar(o termo vem do inglês offshore - “fora da costa”) é um território onde foram criadas condições especiais para o pagamento de impostos, um procedimento de declaração simplificado e a possibilidade de registrar uma empresa em nome de outras pessoas para empresas estrangeiras quando fazendo negócios. Em termos simples, são necessárias empresas offshore para lhes dar a oportunidade efetivamente evitar pagar impostos.
Empresa offshore
Uma empresa registrada em zona offshore com a concessão de determinados benefícios é denominada offshore. Suas características:
- O controle desta empresa está localizado fora da zona offshore;
- Valor mínimo de pagamento de imposto;
- Alta garantia de anonimato.
Conta estrangeira
Empresa offshore abre conta estrangeira, isto é, essencialmente uma conta bancária comum que serve tanto para acumular como para poupar fundos. Suas vantagens:
- O procedimento de abertura é simplificado;
- É necessário um número mínimo de documentos;
- Alto nível de confidencialidade;
- As inspeções por parte das autoridades reguladoras foram reduzidas ao mínimo;
- As operações bancárias são realizadas sem nenhum risco particular.
Isso permite que as empresas economizem capital sem muitos riscos.
Uma conta offshore pode ser aberta tanto por uma pessoa jurídica quanto por uma pessoa física.
Esquemas operacionais offshore
As empresas offshore usam diferentes esquemas operacionais. O esquema clássico mais comum é o registro de empresa. Uma empresa estrangeira, ao tornar-se fundadora da empresa, tem direito a dividendos, que estão sujeitos a tributação mínima.
É possível registrar uma empresa de fornecimento de mercadorias, realizando atividades de exportação-importação, quando o lucro desse tipo de atividade permanecer na zona offshore, o que permite aumentar ou diminuir artificialmente os preços. A diferença no preço das mercadorias não é controlada e não está sujeita a impostos.
EM Ultimamente o setor bancário tornou-se popular. Empresários de sucesso abrem “seus próprios” bancos. Eles podem ser abertos para determinadas pessoas ou para uma pessoa. Os bancos offshore são criados a um custo mínimo. Ter seu próprio banco é conveniente porque permite fazer pagamentos com tributação mínima e oferece uma ampla gama de oportunidades de planejamento financeiro. Uma vantagem importante de um banco offshore é a distribuição de recursos em diferentes moedas na realização de transações de comércio exterior.
Zonas offshore para realização de diversos tipos de negócios
Offshores são um tipo de zonas econômicas livres. Abaixo estão as zonas offshore por tipo de localização vantajosa.
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Tributação reduzida:
Grã-Bretanha, Chipre, Escócia.
As empresas podem legalmente evitar o pagamento de impostos. -
Por área de negócio:
Holanda, Letónia, Polónia, Suíça.
É rentável registar empresas de turismo nestes países, agricultura, tecnologias de TI, uma vez que a tributação para esses tipos de atividades é ótima. -
Pesquisa na área de alta tecnologia:
China, Singapura. -
Para conduzir negócios honestos:
Chipre, Suíça, Estónia.
Esses países oferecem impostos baixos e desenvolvimento bem-sucedido de empresas sem problemas com a lei. -
Ao escolher uma zona offshore, é necessário estudar a fundo a legislação vigente do país, analisar cuidadosamente suas atividades e definir corretamente as prioridades do território offshore selecionado. Por exemplo, pequenos estados com baixo nível de desenvolvimento econômico Têm baixos requisitos de prestação de informações, têm uma taxa fixa anual para as receitas do Estado, não existe registo de empresas e mantêm um anonimato rigoroso. Esses países estão politicamente estabilizados. Por exemplo:
Bahamas, Belize, Ilhas Virgens Britânicas. -
Zonas offshore respeitáveis, pelo contrário, impõem requisitos acrescidos em matéria de relatórios financeiros, proporcionam benefícios fiscais e mantêm um registo de empresas. No entanto, empresas de prestígio operam nestas zonas. Por exemplo:
Chipre, Hong Kong, Luxemburgo, Suíça.
Atenção!
Uma zona offshore deve ser distinguida de uma zona económica franca. Se uma empresa opera fora do seu território, então esta é uma zona offshore, se no seu território é uma zona económica franca.
Prós e contras de empresas offshore
As principais vantagens de recorrer a uma empresa offshore:
- Benefícios fiscais ou ausência de impostos;
- Proteção de aplicações financeiras;
- Risco mínimo;
- Despesas mínimas;
- Alta confidencialidade;
- Regulamentação legislativa simplificada.
As principais desvantagens de usar uma empresa offshore:
- Desconfiança de empresas offshore de empresas globais;
- Dificuldade em conseguir empréstimo bancário;
- Risco na escolha de uma zona económica;
- Muita atenção organismos internacionaisàs empresas nas quais estão interessados, o que pode prejudicar o prestígio dos negócios.
O controle sobre as zonas offshore é exercido pelo Fundo Monetário Internacional e por alguns bancos de todo o mundo.
Pessoas físicas e jurídicas, buscando proteger seus ativos, recorrem a empresas offshore em busca de um local seguro para desenvolver atividades e colocar finanças, além de tentar reduzir ao mínimo o pagamento de impostos.
Ao escolher uma zona offshore, você deve estudar cuidadosamente as leis do país. Não devemos esquecer que muitos estados estão preocupados com a disseminação massiva de empresas offshore. Alguns estados têm uma lista negra de empresas offshore. É exercido um controle estrito sobre as empresas desta lista.
No final da década de 1950. Tratava-se de uma instituição financeira que escapou ao controle governamental através da seletividade geográfica. Por outras palavras, a empresa transferiu atividades que o governo dos EUA queria controlar e regular para uma área com um clima fiscal favorável. Assim, o termo “offshore” inclui não apenas um conceito jurídico, mas também económico e geográfico. Os advogados, sem realmente revelar a essência financeira das empresas offshore, levantam tópicos menores, por exemplo, que não há consenso sobre o que pode ser considerado offshore.
Os esquemas offshore não são um fenómeno moderno; têm sido utilizados desde os tempos da antiga Atenas, quando foi introduzido um imposto de importação e exportação de 2%. Para evitar o pagamento de impostos, os mercadores gregos e fenícios começaram a circunavegar o território de trinta quilômetros de Atenas. Logo, pequenas ilhas próximas começaram a funcionar como paraísos fiscais, onde mercadorias contrabandeadas eram importadas sem pagamento de taxas e impostos.
Na década de 1970, várias colónias insulares britânicas conquistaram a independência e algumas que permaneceram no Reino Unido da Grã-Bretanha e Irlanda do Norte foram privadas de subsídios financeiros do orçamento britânico e passaram a formar o seu orçamento de forma independente através do registo de empresas offshore.
Recentemente, outros países introduziram leis semelhantes às da Suíça e começaram a competir para atrair capital internacional através de políticas para atrair negócios estrangeiros. Para muitos Estados insulares sem remédios naturais para o desenvolvimento, os negócios offshore tornaram-se o único meio de geração de rendimentos.
Pela primeira vez, as empresas russas começaram a utilizar empresas offshore em 1991, quando foi inaugurado em Moscou um escritório da empresa suíça Riggs Walmet Group, que prestava serviços de abertura e apoio a empresas em jurisdições isentas de impostos.
Jurisdições offshore
Abaixo está uma lista parcial de zonas offshore.
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- *Em 1 de maio de 2004, após a adesão da República de Chipre à União Europeia, bem como após a reforma fiscal, as empresas desta república perderam o seu estatuto “Offshore”. Hoje, Chipre é uma jurisdição com impostos baixos, com um imposto sobre as sociedades de 12,5%, mas, no entanto, muitos chamam erroneamente Chipre de “Offshore”.
Negócios offshore
Empresas offshore
Empresa offshore- empresa estrangeira registrada em centro offshore de país que oferece benefícios especiais. Essas empresas têm o direito de operar apenas no exterior e não no local de registro. Os países pequenos incentivam a criação de empresas offshore no seu território, a fim de desenvolver negócios offshore que tragam receitas adicionais para esses países.
Um dos propósitos mais populares de usar uma empresa offshore é a otimização tributária. Com a ajuda de uma empresa offshore devidamente estruturada, você também pode obter as seguintes vantagens: proteção patrimonial, anonimato e confidencialidade, otimização de custos, requisitos simplificados de relatórios e burocracia.
A utilização de empresas offshore é uma das mais famosas e métodos eficazes evasão fiscal ou assim chamada. planejamento tributário. Não só as empresas russas, mas também muitas empresas ocidentais, como a Apple, Google, Microsoft, General Electric, Pfizer, BMW e General Motors, estão empenhadas em optimizar o pagamento de impostos através de empresas offshore.
Bancos offshore
Instituição bancária offshore- um banco em um centro offshore que tem o direito de realizar transações apenas com outras instituições similares ou empresas estrangeiras.
Fundos offshore
Um trust é um mecanismo que permite que uma pessoa (o instituidor ou doador) dê a outra pessoa (o administrador ou administrador) um pacote de propriedade fiduciária a ser mantido em benefício de um terceiro (um ou mais), denominado beneficiário. .
O pacote pode incluir dinheiro, bens móveis e imóveis, incluindo bens de propriedade conjunta, valores mobiliários, propriedade intelectual, apólices de seguro (pensões e médicos) e outros direitos de propriedade. O administrador torna-se seu proprietário legal. O administrador pode ser um indivíduo de confiança, um gerente financeiro profissional, uma empresa fiduciária ou um banco com um departamento fiduciário.
Seguradoras offshore
O seguro offshore baseia-se na transferência de prêmios de seguro para seguradoras offshore, onde não estão sujeitas ao imposto de renda.
Existem dois tipos principais de empresas utilizadas no negócio de seguros offshore: companhias de seguros intra-empresa; companhias de resseguros.
Principais características das empresas offshore
Existem cinco características principais das empresas offshore:
Abrindo uma empresa offshore
Para abrir sua própria empresa offshore, você mesmo pode ir até a jurisdição offshore, ou entre em contato com uma empresa especializada em abertura de empresas offshore. No início de 2013, havia mais de 100 escritórios de advocacia semelhantes operando na Rússia. [ ]
As empresas especializadas na abertura de empresas offshore prestam os seguintes serviços:
- Cadastro (incluindo criação de pacote cadastral de documentos, obtenção de certidões, carimbos);
- Venda de empresas offshore prontas que foram cadastradas anteriormente, mas até o momento da compra não foram utilizadas em lugar nenhum ou por ninguém para indicar longa vida do negócio, o que aumenta a reputação da empresa no mercado;
- Preparação de documentos e abertura de contas bancárias;
- Assistência na escolha da zona offshore ideal;
- Suporte jurídico abrangente;
- Fornecer acionistas e diretores nomeados;
- Fornecer um local nominal de registro;
- Prestação de serviços de secretariado, números de telefone, reencaminhamento de chamadas para números locais;
- Entrega de correspondência por correio e encaminhamento da correspondência recebida para uma empresa offshore.
Esquemas offshore clássicos
Existem muitos esquemas para reduzir o valor dos impostos pagos por meio de empresas offshore. A escolha de uma zona offshore e de um esquema offshore depende principalmente da tarefa que a empresa se propõe.
Mecanismo de preços de transferência
Nos esquemas comerciais, uma empresa offshore atua como intermediária entre o fornecedor de mercadorias e o verdadeiro comprador.
Ao utilizar este regime, os serviços não poderão ser prestados, mas neste caso será necessário comprovar que esses serviços foram efetivamente prestados. Para aumentar a respeitabilidade, é adicionada ao regime uma prestigiada empresa com baixos impostos, registada, por exemplo, na Suíça.
Empréstimo semestral
Uma instituição bancária concede empréstimos a residentes do país para pré-pagamento de acordo com um contrato econômico estrangeiro. Os fundos do empréstimo são transferidos para contas de não residentes em bancos offshore. Após os 180 dias previstos em lei, o dinheiro é devolvido ao banco por incumprimento ou impossibilidade da empresa não residente em cumprir os termos do contrato. Durante esse período, os recursos do empréstimo do banco são utilizados nas atividades da empresa offshore, enquanto o lucro recebido permanece fora do país.
Pagamento de direitos
Uma empresa offshore (empresa 1) desenvolve uma marca e a registra no escritório de patentes do país residente. Em seguida, transfere os direitos de licenciamento do uso desta marca para uma empresa localizada em país com o qual a offshore tenha acordo para evitar a dupla tributação (empresa 2). Este último, por sua vez, celebra um contrato de sublicenciamento com uma empresa russa. A empresa russa paga royalties ao abrigo de um contrato de sublicença à empresa 2 e, ao abrigo do contrato de licença, transfere dinheiro para a utilização da marca registada da empresa 1. Para poder não reter imposto na fonte, também deve haver um acordo entre A Rússia e o país onde a empresa 2 está localizada Foi celebrado um acordo para evitar a dupla tributação. Além disso, as regras de ambos os tratados de dupla tributação devem prever o pagamento de impostos sobre os rendimentos de royalties no país do licenciante. Como resultado deste esquema o máximo de os fluxos financeiros são transferidos para o exterior. Os pagamentos de royalties reduzem o lucro tributável de uma empresa russa. .
Novo esquema de registro de empresas
O esquema é utilizado por investidores estrangeiros que desejam criar uma empresa com a participação de capital estrangeiro no país residente. A controladora offshore cria sua própria empresa no território residente empresa subsidiária com uma parcela significativa de capital estrangeiro. Ao pagar dividendos a uma empresa offshore, o rendimento dos dividendos está sujeito a impostos offshore (ao abrigo de um tratado de dupla tributação). Os impostos offshore resultantes são significativamente inferiores aos impostos que poderiam surgir no país residente.
Pré-pagamento de 100%
Ao concluir uma transação econômica estrangeira que não será executada antecipadamente, é feito um pré-pagamento de 100% ou parcial nas contas das empresas offshore. Posteriormente, o residente no país recorre à Justiça com pedido de recuperação Dinheiro de um não residente e, naturalmente, recebe a decisão necessária, mas o dinheiro não é devolvido ao país em nenhum caso. Dessa forma, um grupo de empresas que comete tais ações acaba com uma inadimplência no país de residência, o que aumenta os custos brutos, e dinheiro na conta da empresa offshore.
Esquema de cobrança de pedágio para fornecimento de matéria-prima por meio de empresa offshore
O esquema de produção com recurso a matérias-primas sob encomenda implica atividades relacionadas com o processamento das matérias-primas do cliente nos termos de um acordo contratual com transferência para ele produtos finalizados. As matérias-primas fornecidas pelo cliente são adquiridas no território aduaneiro do país por um cliente estrangeiro apenas em moeda estrangeira. A exportação de mercadorias sem exportação efetiva do território aduaneiro do residente não é processada pelas autoridades aduaneiras.
O pagamento dos direitos, impostos e taxas de importação (exceto pagamento de procedimentos aduaneiros) é realizado pelo contratante mediante emissão nota promissória(ou obrigação escrita) da fiscalização tributária estadual do local de registro do contratante. O prazo de reembolso desta fatura não é superior a 90 dias corridos a partir da data de registro da declaração aduaneira de carga de importação, sendo nela colocada a marca “Matérias-primas do Cliente”. Ressalta-se que o valor da fatura é determinado de acordo com o contrato de processamento de matéria-prima fornecida ao cliente na mesma moeda. A conta é quitada quando os produtos acabados são exportados para fora do território aduaneiro, enquanto a empresa não paga impostos e taxas, e as mercadorias não estão sujeitas a licenciamento e cotas. Para quitar a fatura, é necessário fornecer à administração fiscal cópias da declaração aduaneira da carga de exportação. A base para o desembaraço aduaneiro de produtos acabados, fabricados a partir de matérias-primas fornecidas pelo cliente e adquiridas no território aduaneiro, é a apresentação pelo contratante à autoridade de controle aduaneiro de:
- cópias da declaração aduaneira de carga de importação,
- cópias da fatura,
- cópias do contrato de compra de matéria-prima por cliente estrangeiro,
- certidão de banco autorizado sobre o recebimento de moeda estrangeira na conta do fornecedor de matéria-prima.
Restrições offshore
Regulamentação internacional
GAFI
A principal ferramenta do GAFI no desempenho da sua função são 40 recomendações no domínio do branqueamento de capitais criminoso e do financiamento do terrorismo, que são revistas em média uma vez a cada cinco anos, bem como 9 recomendações especiais no domínio do combate ao financiamento do terrorismo , que foram desenvolvidos após os acontecimentos de 11 de setembro de 2001 .
Estas “40+9 Recomendações” representam um conjunto de medidas organizacionais e legais para criar em cada país um regime eficaz de combate ao branqueamento de capitais e ao financiamento do terrorismo. De acordo com a Resolução n.º 1617 (2005) do Conselho de Segurança da ONU, as 40+9 Recomendações do GAFI são normas internacionais obrigatórias para implementação pelos estados membros da ONU.
OCDE
Regulamentação regional
Muitos países impõem certas restrições aos seus residentes nas transações com empresas offshore. Uma proibição total praticamente nunca é aplicada. No entanto, algumas medidas discriminatórias podem ser aplicadas a essas empresas, por exemplo, aumentando a tributação das transações com empresas offshore em relação aos seus residentes, introduzindo controlos cambiais adicionais sobre as transações.
Rússia
Em 2002, o Ministério de Impostos e Taxas publicou sua própria lista de territórios offshore (Carta do Ministério de Impostos da Federação Russa datada de 27 de março de 2002, nº S-6-26/360 “Troca de Informações”).
Na verdade, esta carta contém duas listas: uma lista de países que não têm um acordo com a Rússia sobre a exclusão da dupla tributação ou sobre a troca de informações fiscais (actualmente esta lista de países está desactualizada e é inadequado guie-se por ele) e uma lista de zonas offshore (25 territórios). Entre eles: Andorra, Bahamas, Bermudas, Ilhas Virgens Britânicas, Vanuatu, Guernsey, Gibraltar, Granada, Jersey, Dominica, Ilhas Cayman, Ilhas Canárias, Liechtenstein, Maldivas, Ilhas Marshall, Mônaco, Ilha de Man, Nauru, Niue. ( Parte sul oceano Pacífico), Panamá, São Marino, Seicheles, São Vicente, Santa Lúcia, Turcas e Caicos. Não estão previstas sanções para transações com residentes dos países mencionados nas listas, mas, na realização de fiscalizações, as autoridades fiscais são solicitadas a atentar para o local de registro das contrapartes estrangeiras da organização fiscalizada.
Posteriormente, a lista de jurisdições offshore foi estabelecida pela Diretiva nº 1317-U do Banco da Rússia, datada de 7 de agosto de 2003, “Sobre o procedimento para bancos autorizados estabelecerem relações de correspondente com bancos não residentes registrados em estados e territórios que oferecem tratamento fiscal preferencial e (ou) não exigem divulgação e fornecimento de informações durante transações financeiras (zonas offshore)" (conforme alterado em 27 de dezembro de 2006, 8 de fevereiro de 2010) Este documento divide todas as zonas offshore em três categorias. Dependendo da categoria a que pertence a jurisdição, depende o procedimento para os bancos russos estabelecerem relações de correspondente com bancos dos países relevantes. No entanto, estas restrições aplicam-se apenas aos bancos e não se aplicam a outros residentes.
Outro documento regulatório que causa muitos problemas para os proprietários de empresas offshore é a Lei Federal nº 115-FZ de 13 de julho de 2001 “Sobre o Combate à Legalização (Lavagem) de Produtos do Crime”. De acordo com este documento, as transações com bancos ou empresas registadas num país que não prevê a divulgação de informações sobre transações financeiras estão sujeitas ao controlo da Comissão de Acompanhamento Financeiro se forem realizadas em valor superior a RUB 600.000. A lista de jurisdições offshore ainda não foi aprovada, mas muito provavelmente corresponderá à “lista negra” da instrução nº 500-U.
O Ministério das Finanças da Federação Russa aprovou a sua lista de zonas offshore. Entrou em vigor o Despacho nº 108n de 13 de novembro de 2007 “Sobre a aprovação da lista de estados e territórios que oferecem tratamento fiscal preferencial e (ou) não prevêem a divulgação e prestação de informações na realização de transações financeiras (zonas offshore)” em 1º de janeiro de 2008. A lista aprovada de zonas offshore de acordo com o parágrafo 1 do parágrafo 3 do artigo 284 do Código Tributário é importante quando uma organização russa recebe dividendos. De acordo com o n.º 1 do n.º 3 do artigo 284.º do Código Tributário (alterado em 1 de janeiro de 2011), é aplicada uma taxa de imposto de 0 por cento à base tributável determinada sobre os rendimentos recebidos sob a forma de dividendos - sobre os rendimentos recebidos por Organizações russas na forma de dividendos, desde que no dia da decisão sobre o pagamento de dividendos, a organização que recebe dividendos por pelo menos 365 dias possua continuamente por direito de propriedade pelo menos 50 por cento de contribuição (ações) no autorizado ( ação) capital (fundo) da organização que paga dividendos ou certificados de depósito que dão direito ao recebimento de dividendos , em valor correspondente a pelo menos 50 por cento do valor total dos dividendos pagos pela organização. Além disso, se a organização que paga dividendos for estrangeira, a taxa de imposto estabelecida por este parágrafo é aplicada a organizações cujo estado de localização permanente não esteja incluído na lista de estados e territórios aprovados pelo Ministério das Finanças da Federação Russa que fornecem impostos preferenciais tratamento e (ou) não fornecem divulgação e prestação de informações na realização de transações financeiras (zonas offshore). Se uma taxa de imposto de lucro zero não for aplicada, a renda das organizações russas na forma de dividendos de organizações estrangeiras será tributada a uma alíquota de 9% (cláusula 2, cláusula 3, artigo 284 do Código Tributário da Federação Russa). Esta lista, aprovada pelo Ministério das Finanças, inclui 42 estados, entre eles as zonas offshore mais populares são as Ilhas Virgens Britânicas, Panamá, Belize, Seychelles e outros.
Ao mesmo tempo, para a grande maioria dos contribuintes russos, a Ordem do Ministério das Finanças acima mencionada não se revelou nada “terrível” na prática. Afinal de contas, não havia representantes de pequenas e médias empresas dispostos a enviar dividendos para a Rússia a partir de jurisdições offshore. As grandes empresas receberam benefícios significativos no âmbito desta Ordem (pagamentos superiores a 500 milhões de rublos estavam isentos de retenção na fonte). Mas, desde 2009, a lista especificada de zonas offshore do Ministério das Finanças passou a ser utilizada para analisar o valor aduaneiro declarado das mercadorias fornecidas à Rússia - o Serviço Federal de Alfândega. E, se o fornecedor da mercadoria para a Rússia for uma empresa da lista offshore, a mercadoria poderá estar sujeita ao procedimento de ajuste do valor aduaneiro.
No período que antecedeu as eleições de Dezembro de 2011, a regulamentação anti-offshore na Rússia alegadamente se desenvolveu com nova força. No congresso de aniversário da “Business Russia” em 21 de Dezembro de 2011, o Primeiro-Ministro V.V. Putin anunciou que iria trabalhar para ajustar a legislação russa para evitar que as empresas se deslocassem para o exterior e para criar um clima de negócios mais ou menos adequado. O Primeiro-Ministro prometeu que as autoridades tudo farão para garantir que as empresas possam desenvolver os seus empreendimentos e conquistar novos mercados, mas, ao mesmo tempo, as próprias empresas são obrigadas a compreender a sua responsabilidade para com o país, a não esconder dinheiro e activos em áreas offshore. e não fugir aos impostos.
E já no dia 30 de dezembro de 2011 surgiu uma lista de instruções governamentais às empresas estatais, cujo principal objetivo era o desejo de estabelecer controle total sobre as contrapartes das empresas estatais, bem como sobre os rendimentos dos gestores de topo e seus parentes imediatos (cônjuges, filhos e pais). Nomeadamente, até Fevereiro de 2012, as empresas públicas são obrigadas a garantir a divulgação incondicional dos beneficiários, incluindo os beneficiários finais, das suas contrapartes. A informação deve ser documentada e enviada ao Ministério da Energia, ao Ministério dos Transportes, ao Ministério das Finanças e ao Ministério das Telecomunicações e Comunicações de Massa.
No dia em que assumiu o cargo de Presidente da Federação Russa, 7 de maio de 2012, Vladimir Putin emitiu o Decreto nº 596 “Sobre a Política Econômica do Estado de Longo Prazo”, prevendo o desenvolvimento de um projeto de lei visando a desautorização da Rússia. economia. A elaboração do projeto de lei foi confiada ao Serviço Federal de Acompanhamento Financeiro.
Em 13 de junho de 2013, o Projeto de Lei nº 295667-6 “Sobre Emendas à Lei Federal “Sobre o Combate à Legalização (Lavagem) de Produtos do Crime e ao Financiamento do Terrorismo” e certos atos legislativos da Federação Russa foram introduzidos no Estado Duma, que visa estabelecer restrições à capacidade jurídica em relação a empresas offshore e empresas com controle offshore. O objectivo da adopção do projecto de lei é reduzir radicalmente o volume de retirada de capital legal e “cinzento” da Rússia e suprimir a utilização de esquemas offshore para a evasão fiscal ou a sua minimização.
Ucrânia
Todas as transações com residentes de jurisdições offshore tornam-se objeto de maior atenção por parte do governo; a lista de jurisdições offshore foi aprovada pelo Gabinete de Ministros da Ucrânia pela Ordem “Na Lista de Zonas Offshore” de 23 de fevereiro de 2011 nº 143- R. Curiosamente, na última edição da lista, em 2011, o Panamá foi excluído. Este estado offshore é reconhecido em todo o mundo, mas já não é considerado um estado offshore na Ucrânia.
EUA
Após a vitória de Barack Obama nas eleições presidenciais dos EUA, e também tendo em conta a crise financeira global, foram introduzidas alterações ao projeto de lei “On Preventing Tax Haven Abuse Act” em 17 de fevereiro (Projeto de Lei S. 681 'Stop Tax Haven Abuse Act ').
As principais disposições do Projeto de Lei S-681 são:
União Europeia
Ao utilizar esquemas offshore, existe o risco de ser responsabilizado criminalmente (ao utilizar esquemas offshore importados, um produto adquirido por 200 euros é vendido por 100 euros; na Europa é considerado uma operação criminosa). Deve-se notar que alguns países que são membros da União Europeia são eles próprios offshore.
Vazamentos offshore
Em 2013, chegaram à imprensa informações sobre os proprietários de empresas registradas em empresas offshore. O escândalo recebeu o nome de Wikileaks - Offshore_Leaks (Inglês) russo(vazamento - “vazamento”). De acordo com dados publicados pelo Consórcio Internacional de Jornalistas de Investigação (mais de 80 jornalistas, incluindo do The Guardian, BBC, Le Monde, Süddeutsche Zeitung, Washington Post, CBC, etc.), a lista abrange cerca de 120.000 “empresas de caixa de correio” e cerca de 130.000 indivíduos de 140 países. Entre os personagens russos de alto escalão envolvidos no escândalo estão: a esposa do Primeiro Vice-Primeiro Ministro da Rússia Igor Shuvalov, Vice-Presidente do Conselho da Gazprom Valery Golubev, CEO Gazprom Sotsinvest Boris Paikin, ex-chefe da Oboronprom Andrei Reus, irmão do senador Mikhail Margelov Vladimir.
Panamágate
No dia 3 de abril de 2016, foram publicados os materiais da investigação do “Consórcio Internacional de Jornalistas Investigativos”, que publicou 11,5 milhões de documentos com dados sobre contas offshore de alguns atuais e ex-líderes mundiais. As publicações têm como base informações vazadas da empresa panamenha Mossack Fonseca, que presta suporte jurídico no registro de empresas em áreas offshore. A autenticidade dos Panama Papers é difícil de estabelecer. Entre outros, vários conhecidos próximos do presidente ucraniano Petro Poroshenko e do presidente russo Vladimir Putin estão associados a empresas offshore. As listas incluem: Nikolay Patrushev, Dmitry Peskov, Igor Zubov, Maxim Liksutov, Andrey Turchak, Sergey Roldugin, Oleg Gordin, Alexander Plekhov, Alexey Ulyukaev, Ivan Malyushin, Boris Dubrovsky, Victor Zvagelsky, Mikhail Slipenchuk, Suleiman Geremeev, Alexander Babakov.
Luta global contra empresas offshore
O mês de maio de 2013 foi marcado por diversos acontecimentos ao redor do mundo sob os auspícios do combate às empresas offshore. Um novo conjunto de estados foi formado nos Estados Unidos, por um lado, e no Reino Unido, Alemanha, Espanha, Itália, França, por outro, denominado G5, que assumiu obrigações de troca automática de informações fiscais com base em o formato americano de acordo com a FATCA. A eles juntaram-se a Inglaterra, Bermudas, Ilhas Virgens Britânicas, Montserrat, Turks e Caicos, bem como a Ilha de Man, Guernsey, Jersey e Gibraltar.
Em 13 de maio, após uma reunião com o presidente dos EUA, Barack Obama, o primeiro-ministro britânico, David Cameron, disse: “Precisamos de saber quem é realmente o dono das empresas, quem enriquece com elas e se os impostos foram pagos. E precisamos de um novo mecanismo para identificar onde os grupos transnacionais ganham dinheiro e onde pagam os seus impostos, para que possamos impedir aqueles que manipulam o sistema de má-fé."
Em 20 de maio de 2013, o primeiro-ministro britânico David Cameron dirigiu-se a Anguila, Bermudas, Ilhas Virgens Britânicas, Guernsey, Gibraltar, Jersey, Ilhas Cayman, Montserrat, Ilha de Man e Turks e Caicos, apelando à adesão antecipada à Convenção multilateral. do Conselho da Europa e da OCDE Assistência Mútua Administrativa em Matéria Fiscal, que prevê a troca automática de informações (sem pedido formal) e a simultânea auditorias fiscais em vários estados. A carta destaca especificamente “o desejo de acabar com a privacidade corporativa” como tema principal da reunião do G8.
De 17 a 18 de junho de 2013, a cimeira do G8 foi realizada sob a presidência da Grã-Bretanha, na pessoa do primeiro-ministro David Cameron. A prioridade da cimeira foi a questão do combate aos esquemas fiscais. Isto não se deu apenas no contexto do combate à evasão fiscal criminosa (“evasão fiscal”), mas também no aspecto de prevenção de tipos “agressivos” de planeamento fiscal (“elisão fiscal agressiva”). Cameron expressou esperança de que a reunião de líderes oito grandes será um “ponto de viragem” na resolução deste problema.
Parte dos tributos que, antes da cessão onerosa, eram recebidos pelo estado onde está localizada a planta ou fábrica, vai para o bolso do empresário. E com a ajuda de empresas offshore, eles sonegam impostos nas transações de compra e venda, escondem os verdadeiros donos do negócio e até confundem os vestígios do capital “criminoso”. Afinal, muitos destes “estados isentos de impostos” não divulgam informações sobre transações financeiras.
Segundo algumas estimativas, um terço dos condição geral milionários no mundo, aproximadamente 11,5 trilhões. dólares (e isso não leva em conta títulos, imóveis, iates registrados em zonas offshore). Isto representa quase um décimo de todo o dinheiro do planeta. Muitos analistas acreditam que a presença destas mesmas zonas foi uma das causas da crise financeira global.
90% grande Negócios russos e o mesmo número de frotas com armadores russos está em áreas offshore. 80% das transações de venda de títulos russos também são realizadas através dessas zonas. Como isso é benéfico?
1. Impostos
Na Rússia
A alíquota básica do imposto de renda é de 20%, o imposto sobre dividendos é de 9%
No mar
Os impostos são baixos (por exemplo, em Chipre, o imposto sobre o rendimento é de apenas 10%, o imposto sobre dividendos é de 5%) ou completamente ausente (Bahamas).
Na Rússia
A empresa russa X possui produtos que podem ser vendidos com lucro de 1 milhão de rublos. O imposto sobre esse valor será de 200 mil rublos.
No mar
X vende os mesmos produtos a um intermediário offshore (seu proprietário é o mesmo da empresa) a um preço reduzido com um lucro de 200 mil rublos. O lucro restante (800 mil rublos) será recebido pela empresa offshore com a revenda das mercadorias. O imposto é pago apenas sobre 200 mil rublos ganhos na Rússia. Apenas 40 mil rublos.
Total: A empresa economizou 160 mil rublos em imposto de renda. (200-40). Os esquemas offshore podem ser usados para fugir ao IVA, ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, aos dividendos, às prestações sociais e ao pagamento de vários impostos e taxas especiais de consumo.
2. Sigilo
Na Rússia
Você pode conhecer os proprietários das maiores empresas nos relatórios anuais das empresas.
No mar
Os proprietários das empresas não são divulgados.
Total: Um russo rico, que por algum motivo não quer se anunciar, registra uma empresa offshore. Em seguida, esta empresa compra ações de uma empresa russa. Assim, o negócio fica protegido em caso de perseguição do “dono” pelas autoridades, ataques de invasores, etc.
3. Disponibilidade
Na Rússia
As empresas cobram de 10 a 15 mil rublos pela ajuda no registro de uma nova empresa. O período de inscrição é de três semanas. Sem ajuda, levará ainda mais tempo.
No mar
Você pode comprar uma empresa pronta para uso em uma hora. O custo do serviço é de 1 a 15 mil dólares. Você pode se cadastrar em um período de 7 dias a 3 semanas.
Além disso, em muitas empresas offshore não existem requisitos contabilísticos e não existe controlo financeiro por parte das autoridades.
Total: Abrir uma empresa offshore e gerenciá-la é extremamente simples e muitas vezes mais barato do que registrar uma empresa na Rússia.
Nikita Krichevsky, Doutor em Ciências Econômicas:
A utilização de empresas offshore é uma prática global. Mas em nenhum lugar eles são tão amplamente usados como na Rússia. É difícil imaginar que quase toda a indústria do alumínio de qualquer país estrangeiro pertencesse a empresas da ilha de Jersey, e a metalurgia ferrosa pertencesse a empresas registadas em Chipre (e este é exactamente o caso aqui!). Regra geral, as empresas offshore não possuem mais de 1% das empresas europeias e americanas. Em alguns lugares isto é regulamentado a nível legislativo, noutros países existem regras informais. E se os líderes mundiais falam da necessidade de endurecer as medidas contra as empresas offshore, então estamos a falar, em primeiro lugar, de esquemas financeiros que são executados com a sua ajuda para reduzir os impostos.
Na Rússia, com a ajuda de empresas offshore, eles não apenas evitam impostos, mas também protegem a propriedade contra aquisições de invasores. Estamos a falar de pequenas e médias empresas, uma vez que os proprietários das maiores empresas, que pertencem aos mais altos círculos de poder, já estão protegidos.
As empresas offshore também permitem, sem publicidade, incluir representantes de autoridades federais e agências de aplicação da lei da Federação Russa entre os beneficiários (aqueles que recebem lucro) da empresa. É precisamente por causa desta última circunstância que a Rússia não está a tomar quaisquer medidas eficazes para impedir a transferência em grande escala de dinheiro do país para offshores.
O que é offshore? As pessoas que se depararam com a nossa tributação interna pelo menos uma vez inevitavelmente vêm à mente a sua complexidade. Compreendendo as regras de fazer negócios e se deparando com diferentes abordagens de cobrança de impostos, os empresários procuram dolorosamente uma maneira de tornar suas vidas mais fáceis. Para que você possa receber rendimentos e cumprir a legislação tributária. O offshore é uma das opções para simplificar as atividades comerciais.
História offshore
A dolorosa evasão fiscal vem imediatamente à mente, e é assim que os negócios offshore são percebidos. Bem, esse fenômeno tem raízes muito profundas. Mesmo no mundo antigo, os comerciantes procuravam uma forma de organizar as vendas fora dos muros fronteiriços das cidades-estado onde as taxas comerciais eram demasiado elevadas. O próprio termo offshore é traduzido como “fora da fronteira”.
Os comerciantes medievais vendiam lã na Flandres e não na vizinha Inglaterra, onde os impostos reduziam os lucros das vendas a zero. Nova estória Ele também conhece exemplos de “mudanças” massivas de negócios para o exterior. Assim, os empresários que viviam em América do Norte no século XVIII, preferiram realizar transações de compra e venda em estados latino-americanos para não cair no poder fiscal da coroa inglesa.
O conceito de offshore em sua significado moderno surgiu pela primeira vez em 1723, durante uma audiência banal na Inglaterra. E o segundo nascimento deste termo ocorreu em meados do século XX. Então um dos jornais publicados no leste dos Estados Unidos apelidou esta palavra de otimização fiscal de uma empresa que transferiu a sua atividade comercial para fora do país. Afastando-se das suas estruturas fiscais nativas, a empresa continuou a sua actividade em áreas onde as taxas fiscais não são tão elevadas.
As empresas russas receberam acesso aberto a fabulosos territórios isentos de impostos ou com impostos baixos em 1991. Nessa época, surgiu no país o primeiro sinal de negócios offshore na pessoa de uma empresa suíça. A abordagem europeia para transferir o comércio para o exterior conheceu uma popularidade sem precedentes na Rússia, que recebeu uma oportunidade legal para reduzir impostos.
Zonas offshore
O desejo racional de cada proprietário de obter lucro é a base para a popularidade das zonas offshore. Estes são geralmente os territórios de estados em desenvolvimento ou regiões individuais para os quais foi decidido atrair capital estrangeiro. As zonas offshore proporcionam rendimentos fiáveis, embora não tão elevados, provenientes de impostos ou taxas para o seu orçamento, bem como algum emprego permanente para a população local.
As zonas offshore criam ilhas de requisitos transparentes de declaração de impostos para os empresários. Via de regra, não está disponível ou é fornecido de forma extremamente reduzida. Na verdade, se o principal tipo de taxas neste caso for um imposto fixo, então a comunicação de informações revela-se desnecessária. O valor do imposto ou taxa independe das reais realizações da empresa, o que permite organizar um centro de lucro para a manutenção de estruturas offshore.
Entre as zonas offshore bem conhecidas, os países do terceiro mundo são frequentemente mencionados, por exemplo, República Dominicana ou Belize. As principais jurisdições isentas de impostos estão nos países Caribe. As regiões com impostos baixos incluem Gibraltar, Uruguai, Hong Kong e muitas outras. Mesmo em grandes estados com economias poderosas é possível encontrar zonas offshore. Na Rússia, um desses territórios com tributação preferencial é a região de Kaliningrado.
É claro que a presença de paraísos fiscais não é encorajadora poderoso do mundo esse. Sob pressão de outros países, o alívio fiscal na Europa está a desaparecer. O Principado do Liechtenstein perdeu a sua antiga atratividade. Em 2015 termina o diferimento dos benefícios do IVA para o Luxemburgo. Mas as empresas que estão habituadas a lucrar com zonas offshore não têm pressa em mudar para uma concorrência “leal” e registar-se nas restantes zonas offshore.
Empresas offshore
Para organizar um negócio lucrativo levando em consideração jurisdições isentas de impostos, você precisa usar empresas offshore. Você pode entender o que são empresas offshore e qual é o seu valor usando o exemplo de um esquema simples de compra e venda de impostos. Ao organizar as entregas de importação, você pode pagar pelas mercadorias por meio de uma empresa offshore controlada. Então, independentemente do custo real das importações, você pode especificar qualquer preço de insumo. Isto permitirá reduzir o imposto sobre o rendimento e ao mesmo tempo retirar fundos para uma zona segura e estável.
Este regime tem as suas armadilhas relacionadas com a legislação aduaneira. Além da lista de preços razoáveis, muitos países possuem restrições à aceitação de despesas para fins fiscais de bens e serviços recebidos de empresas registradas em zonas offshore. Mas você sempre pode encontrar o preço de entrada ideal que caiba no corredor alfandegário e seja grande o suficiente para proporcionar economia real em impostos.
Uma empresa offshore permite criar despesas para empresas em países onde os impostos sobre lucros e renda são altos. Ao mesmo tempo, não é necessário utilizar estruturas offshore no comércio puro. Os esquemas de construção, investimento e consultoria são generalizados, nos quais as empresas offshore têm um lugar significativo.
Listas negras offshore
As zonas offshore não estão escondidas; são centros populares de comércio internacional. Todos os offshores são convencionalmente divididos em completamente fechados ao controle externo, parcialmente abertos e offshores com pequenos benefícios fiscais e cambiais. A ausência de uma lista unificada de zonas offshore indica atitudes diferentes entre os membros da comunidade mundial em relação a este fenómeno.
Listas semelhantes em países diferentes criados para suas próprias necessidades. Por exemplo, as “listas negras” russas visam reforçar o controlo financeiro sobre os movimentos cambiais, forçando os bancos que cooperam com empresas offshore a criar reservas significativas para os fundos que movimentam. Outra lista semelhante remove as empresas offshore do âmbito da cláusula de tributação zero dos dividendos recebidos por uma organização russa de uma empresa estrangeira.
Os legisladores ucranianos compilaram listas de empresas offshore para indicar aos seus residentes quais despesas da empresa não podem ser aceites na íntegra no cálculo do imposto sobre o rendimento. De acordo com a legislação ucraniana, se as despesas forem comprovadas por documentos de uma empresa registada no exterior, não mais de 85% do valor apresentado poderá ser imputado a despesas.
Regras para registro de empresas offshore
Ao contrário das leis russas, você pode registrar uma empresa offshore em muito pouco tempo. A tecnologia comprovada permite organizar uma empresa offshore com um grande nome e possibilidades ilimitadas em questão de momentos. Um papel significativo aqui é desempenhado pela distinção legal entre conceitos como fundador e proprietário de seu próprio negócio. Se o proprietário de um imóvel na Rússia não puder permanecer nas sombras ao registrar sua empresa, então, em áreas offshore, seu direito à confidencialidade será sagrado.
As secretarias especiais atuam como fundadoras de empresas, sem qualquer relação com os verdadeiros proprietários das empresas.
Para obter uma empresa offshore pronta, basta cumprir uma série de condições:
- organizar um escritório de secretariado;
- pagar a taxa de registro inicial e posterior recadastramento anual (se necessário);
- alugar instalações para escritório de representação permanente de empresa offshore (secretaria) na área de registro;
- ou em vez de todos os itens acima, entre em contato com uma empresa especializada na venda de empresas offshore.
O custo de uma oferta para criar ou vender uma empresa offshore pronta pode chegar a 10 mil dólares, dependendo da gama de serviços que esses especialistas prestam.
Entre as restrições para empresas offshore, existe frequentemente a proibição de realizar atividades no país de registo. Assim, os territórios offshore ficam livres do risco de serem “capturados” por empresas internacionais.
Ressalte-se que o registro de empresas offshore é realizado por grandes e médios empresários abastados. Neste caso, os custos de manutenção de tal estrutura são justificados e trazem verdadeira economia fiscal.
Benefícios dos negócios offshore
Os consultores fiscais do final dos anos noventa do século passado sugeriam frequentemente empresas offshore para fins de optimização fiscal. Ao mesmo tempo, foram criados interessantes esquemas de interação entre parceiros, que possibilitaram a utilização de empresas offshore em literalmente qualquer tipo de atividade. Hoje, o enorme entusiasmo em relação às empresas offshore diminuiu um pouco, o que está associado às tendências globais de reforço dos controlos cambiais e à transparência dos movimentos de capitais.
No entanto, os negócios offshore não perdem a sua atratividade. Hoje esta é a maneira mais fácil de sacar dinheiro no exterior. Uma conta bancária de uma empresa offshore permite “vincular” a ela cartões de clientes corporativos, cujos proprietários são os verdadeiros proprietários do negócio e seus familiares. Esse tipo de segurança financeira é muito popular em viagens internacionais.
Empresas offshore significam redução da tributação do rendimento indivíduos, redução das alíquotas do imposto de renda ou ausência total desse imposto, ausência de taxas de importação na importação de equipamentos para escritório de representação, total sigilo das informações dos empresários.
A lei sobre a eliminação da dupla tributação também se aplica às empresas offshore. Se as atividades da empresa podem igualmente ser vinculadas à jurisdição do Estado cujo regime fiscal é mais brando, então porque não fazer isso? Na prática, os advogados estudam cuidadosamente a legislação dos países com os quais foi assinado um acordo que elimina a dupla tributação e selecionam os regimes mais favoráveis para a realização de transações.
Assim, a realização de negócios offshore coincide com o momento do aparecimento das primeiras restrições e taxas comerciais. A falta de uma abordagem fiscal uniforme nos diferentes países é a base para a existência de empresas offshore e a base para a sua prosperidade durante muitos anos.
Vídeo útil sobre o que alguém que planeja abrir uma empresa offshore precisa saber
Paraíso fiscal e oásis – estas são as palavras que as empresas offshore podem ouvir sobre si mesmas. Como eles são na prática? Qual é o mecanismo de seu funcionamento? Como você pode abrir uma empresa offshore? Eles existem na vastidão da Federação Russa? Essas questões, assim como muitas outras, serão discutidas por nós neste artigo.
O que é chamado de offshore?
Este é o nome dado às zonas económicas em que a legislação monetária e fiscal é muito flexível ou praticamente inexistente. Neles, a tributação pode atingir o nível de ausência total de pagamentos diretos. Na maioria das vezes, os pequenos estados ou os seus territórios individuais atuam como empresas offshore, onde empresários locais e estrangeiros podem registar-se, enquadrando-se num regime fiscal preferencial. Quase qualquer país numa determinada área pode funcionar como uma espécie de refúgio para quem quer pagar menos. Para designar tais empreendimentos, utiliza-se o nome “empresa offshore”.
Legislação
A jurisdição offshore baseia-se no princípio da residência da empresa. É baseado em uma característica geográfica. As empresas com este estatuto desenvolvem as suas atividades comerciais fora do território onde estão registadas. Uma vantagem importante que esses sujeitos recebem vida economica, é a leveza da carga tributária. Mas esta não é a única vantagem. Assim, possuem autonomia monetária, bem como uma série de benefícios nas esferas aduaneira, cadastral e de controle administrativo. Tudo isso é feito para garantir o verdadeiro dono e também o escopo da empresa.
A importância das empresas offshore
Nós descobrimos quais são esses assuntos. Qual o papel que eles desempenham? Para ajudá-lo a entender a escala desse fenômeno, vamos citar alguns números. No total são mais de 100 centros offshore. O maior deles:
- Panamá. Sobre este momento mais de 340 mil empresas estão cadastradas.
- Ilhas Virgens. Atualmente, mais de 200 mil empresas estão cadastradas.
- Irlanda. Atualmente, mais de 150 mil empresas estão cadastradas.
Aproximadamente metade do giro de capital mundial ocorre através da utilização de serviços de centros offshore. Um nível ultrapassa 500 bilhões de dólares! Cada centavo tem sua própria especialização. Assim, para os bancos escolhem o Luxemburgo, a Suíça ou Hong Kong, enquanto para as holdings escolhem os Países Baixos ou o Liechtenstein. Os centros são selecionados com base em parâmetros de otimização de custos das atividades empresariais.
As empresas offshore são úteis para a Federação Russa?
Deve-se notar que tais zonas geram receitas apenas para o estado em que são criadas. Assim, as perdas devido à retirada de lucros não tributados chegam a centenas de bilhões de rublos. Agora falam com confiança sobre dezenas de milhares de empresas offshore fundadas por imigrantes da Federação Russa. Segundo alguns relatórios, o número destes sujeitos pode ser expresso como dez vezes superior às estatísticas oficiais.
É legal usar esse mecanismo?
A legislação da Federação Russa concede às pessoas jurídicas estrangeiras o direito de exercer atividades empresariais em igualdade de condições com as empresas locais. Portanto, na Federação Russa, as atividades offshore são totalmente legais. Se confiarmos nos dados do serviço de estatística do estado, isso é confirmado pelo aumento constante do número e do volume de transações com eles. As atividades dos centros offshore são reguladas diretamente pela legislação internacional. É claro que também devem cumprir as leis nacionais, mas em caso de conflito, os primeiros levam vantagem. Além disso, a utilização de um mecanismo offshore não só permite proteger o património da empresa e minimizar os impostos, mas também ajuda no acesso aos mercados internacionais.
Por que registrar uma empresa offshore?
A crescente instabilidade económica e política, os processos de globalização e o aumento dos impostos são as principais razões que levam os empresários a escolher esses locais para proteger os seus activos e investimentos. E por ser também uma forma legal de reduzir impostos, também lhe permite receber benefícios e vantagens que não estão disponíveis no seu país de origem. Além disso, existem outros aspectos positivos:
- Falta de burocracia.
- Confidencialidade.
- Gestão de riscos.
Por isso, muitos empresários estão interessados em como registrar uma empresa offshore.
Base jurídica
Uma característica especial é a responsabilidade limitada dos investidores. A legislação que prevê a limitação de uma empresa como pessoa jurídica na área de responsabilidade como representante individual foi introduzida pela primeira vez no século XIX. Até hoje, separar a empresa dos proprietários e diretores permite reduzir os prejuízos que as pessoas sofrem em caso de fracasso atividade econômica. Este princípio também é usado na minimização de impostos. Portanto, residentes de países com alto nível impostos e são usados por empresas offshore para obter mais receitas, porque serão tributados de acordo com as leis do país do registrador.
Qual jurisdição é melhor escolher?
Existem mais de 100 centros financeiros no total. E a escolha da jurisdição apropriada requer uma abordagem cuidadosa desta questão. Em primeiro lugar, é necessário dar preferência aos países que tenham uma situação política estável e estabilidade económica. Se for importante, é preciso garantir que a legislação garanta o sigilo do proprietário. Outros factores incluem requisitos de relatórios e auditoria, a presença de controlos cambiais e um sistema bancário desenvolvido. Também é muito importante ter acordos existentes sobre como evitar offshore com o país onde está planejado atividade empreendedora. Um grupo auxiliar de fatores inclui o custo de registro de uma empresa, bem como a obtenção dos serviços profissionais necessários.
Como uma empresa offshore é registrada?
Inicialmente, o título é verificado. É considerada uma boa regra garantir que não se pareça com nenhuma das marcas populares. Neste caso, o registrador pode simplesmente recusar. Também existem proibições ao uso de certas palavras: real, governo e assim por diante. Alguns outros exigem uma licença: bancos, seguros, finanças, etc. Também pode haver restrições ao capital social realizado: na Ilha de Man, você precisará de uma quantia de cem mil libras esterlinas. Você pode depositar uma quantia maior. Mas muitas vezes há taxas anuais que são retiradas da capital, por isso é aconselhável não se expor muito. A gestão é realizada por meio de ações. Eles vêm em dois tipos: registrados e ao portador. No primeiro caso, o certificado indica quem é o proprietário. Os documentos ao portador permitem maior confidencialidade, mas se o documento for perdido, será difícil comprovar que você é o proprietário da empresa. Isso é o que são as empresas offshore. Já vimos quais são esses assuntos. Esta foi uma informação geral. Agora vamos dar uma olhada no offshore na Rússia.
A situação na Federação Russa
As vantagens de trabalhar nas nossas empresas offshore é que não importa onde a atividade é exercida - os impostos são pagos no local do registo. Se tudo fosse tão simples, mas, infelizmente, não é assim. Na realidade, temos que enfrentar uma série de dificuldades e problemas:
- Ao criar um offshore russo, não pense que tudo será tão simples como com análogos estrangeiros. Não há esperança de qualquer redução significativa na carga tributária ou na confidencialidade. Em geral, se compararmos com o entendimento clássico de offshore, a designação é a sua relação mais forte.
- Problemas com as autoridades fiscais locais. Caso a empresa não atue no local de registro, será necessário fornecer explicações sobre o esquema de trabalho às autoridades locais. Além disso, dada a antipatia pela transferência de recursos do orçamento local para regiões distantes da federação, é necessário preparar-se para a sua significativa resistência a este processo.
- Pelo fato da empresa ser considerada russa entidade legal, o relatório trimestral é obrigatório. Tudo isso deverá ser feito, e no local da inscrição!
- Apesar dos aspectos positivos, como taxas de imposto mais baixas, serão necessários pagamentos fixos trimestrais. Seu tamanho varia dependendo da zona econômica.
- Muitas vezes você pode ouvir reclamações de que abrir um negócio normal para administrar um negócio completo é tão difícil quanto para uma entidade legal russa comum.
De tudo isso podemos concluir que abrir uma empresa em um ambiente especial zona econômica não tem as mesmas vantagens dentro do país e no exterior. Portanto, muitas vezes você pode ouvir que uma empresa offshore na Federação Russa está sendo liquidada e uma empresa está sendo aberta em seu lugar no exterior.
Quais centros financeiros existem?
Por fim, sugerimos descobrir quais países offshore existem. Um dia você poderá ter que abrir sua própria empresa lá. Então, a lista de empresas offshore:
- Empresas offshore clássicas. Panamá, Dominica, Seicheles, Belize, Maurícias, São Cristóvão e Nevis.
- Jurisdições europeias. República Checa, Eslováquia, Holanda, Bulgária, Suíça, Grã-Bretanha, Polónia, Estónia, Letónia.
- Jurisdições asiáticas. Hong Kong, Singapura.
- Jurisdições específicas. EUA, Canadá, Nova Zelândia, África do Sul.
Em geral está tudo claro, mas vamos falar um pouco sobre empresas offshore específicas. O que é um centro financeiro regular? Esta é uma área de impostos baixos. No quarto grupo eles são bastante elevados. Mas é possível reduzir impostos através da utilização de vários mecanismos. Como resultado final, a legislação fiscal não será muito diferente da que existe nas empresas offshore clássicas, embora não seja possível atingir o seu nível.
