Wie schreibe ich auf eine Rechnung, dass sie zurückgezahlt wurde? Was ist ein Wechsel in einfachen Worten?

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Eine schriftliche Verpflichtung, eine Sicherheit einer bestimmten Form wird als Schuldschein bezeichnet. Dem Dokument zufolge hat sein Eigentümer das Recht, die Zahlung einer Geldschuld innerhalb der vorgeschriebenen Frist und in Höhe des im Dokument angegebenen Betrags zu verlangen. Dieses Tool wird häufig von juristischen Personen für Abrechnungen untereinander verwendet.

Was ist ein Wechsel?

In Warenbeziehungen ist das erste Wertpapier, aus dem alle anderen Arten ähnlicher Finanzinstrumente entstanden sind, ein Wechsel. Hierbei handelt es sich um ein Dokument, das von einem besonderen Rechtszweig – dem Gesetzesentwurf – ausgestellt und kontrolliert wird. Die Besteuerung wird durch die Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt. Ein Wechsel ist ein Wertpapier, das als Beweis für die Schulden einer Person (dem Aussteller) gegenüber einer zweiten Person (dem Inhaber) dient. Die Emission, die Ausgabe von Ruderpapier an den Erstbesitzer, wird als Emission bezeichnet.

Dies ist eines der ältesten Finanzdokumente. Prototypen davon sind seit den alten Römern und den Bewohnern des Römischen Reiches bekannt. Die erste Form der Schuldverschreibung, der sogenannte Schuldschein, entstand im 18. Jahrhundert in Italien. Großer Teil Begriffe, die mit Papier in Verbindung gebracht werden, sind italienischen Ursprungs. Die Flexibilität und Zweckmäßigkeit des Dokuments führten zu seiner weiten Verbreitung. Heute ist dieses Finanzinstrument in Russland weit verbreitet.

Ein wesentlicher Unterschied zwischen einem Wechsel und einer Anleihe besteht darin, dass der Gegenstand der Schuld im ersten Instrument Bargeld ist und im zweiten Instrument ein Anteil am Kapital der Aktionäre. Es gibt auch Zeichen, durch die sich Papiere voneinander unterscheiden:

Jede Anleihe muss einer staatlichen Registrierung unterliegen.
Sie können statt mit Bargeld auch mit einem Wechsel bezahlen Geld, bei Anleihen ist das unmöglich.
Anleihen werden nach dem gesetzlichen Mechanismus des Kaufs und Verkaufs gebildet, und ein Wechseldokument wird durch Übertragung auf Anweisung des derzeitigen Eigentümers erstellt.

Folgende Merkmale eines Finanzinstruments werden definiert:

Abstraktheit;
Unbestreitbarkeit von Verpflichtungen;
Unbedingtheit;
Einfachheit, Fehlen unnötiger Informationen, Verwendung nur obligatorischer Angaben;
Formalismus;

Das Merkmal „Abstraktheit“ bedeutet, dass die Quittung nicht auf die Vereinbarung schließen lässt, die Grundlage des Rechnungsdokuments wurde. Die Zahlung wird durch Verpflichtungen zwischen Unternehmen nicht berührt. Das Merkmal „unbedingt“ bedeutet das Fehlen jeglicher Zahlungsbedingungen. Keine Bedingungen können die Zahlung von Geldern an den Inhaber des Schuldscheins, wie in dieser Quittung angegeben, stornieren.

Form und Einzelheiten der Rechnung

Eine streng festgelegte Form ist ein zwingendes Merkmal eines Schuldtitels. Das Formular versteht sich als eine Möglichkeit zur Erfassung der damit bescheinigten Rechte. Nur bei Zusammenstellung nach bestimmte Regeln erwirbt Rechtskraft und Eigentum. Die Einzelheiten des Gesetzentwurfs beziehen sich auf die Elemente des Formulars und können nicht von den festgelegten Verfahren abweichen.

Zu den obligatorischen Angaben eines Wechsels (übertragbare Form), die durch die Wechselgesetzgebung Russlands festgelegt werden, gehören:

Bezeichnung „Rechnung“ im Text;
ein Angebot zur Zahlung eines bestimmten Geldbetrags, das an nichts geknüpft ist;
Name des Zahlers (Bezogenen);
Zahlungsziel;
Name des Schuldners;
Angaben über Ort und Datum der Ausstellung des Schuldscheins;
Unterschrift des Wechselausstellers.

Arten von Rechnungen

Ein Schuldschein muss schriftlich erfolgen, aber nicht alle sehen gleich aus. Sie sollten wissen, welche Arten von Rechnungen es gibt. Diese Finanzinstrumente werden in zwei Arten dargestellt:

einfach;
übersetzt.

Außerdem wird zwischen verzinslichen und unverzinslichen Wechseln unterschieden. Die Bedeutung wird aus den Namen deutlich: Im ersten Fall wird der Zinssatz angegeben, im zweiten nicht. Bei der zinslosen Schuldenbearbeitung wird nicht unbedingt nur der Nominalwert gezahlt. Explizit oder implizit beinhaltet jedes kommerzielle Instrument die Zahlung von Zinsen. Die zinslose Form ist bedingt, da der Zinssatz im Nennwert enthalten ist, der bei der Rückzahlung der Schuld gezahlt wird.

Schuldschein

Eine der Unterarten der Schuldenregistrierung ist eine einfache oder Einzelrechnung. Gemäß diesem Dokument verpflichtet sich der Aussteller, den angegebenen Betrag innerhalb der angegebenen Frist an den Inhaber des Wechsels zurückzuzahlen. Vertragsparteien einer solchen Vereinbarung sind häufig der Käufer und der Verkäufer. Der Käufer eines Produkts kann eine Schuldverschreibung auf den Namen des Verkäufers ausstellen, der auch als Gläubiger auftritt.

Schuldschein mit Indossament

Wenn auf der Rückseite einer Schuldverschreibung oder auf einem Zusatzblatt (Allonge) ein Eintrag über die Einräumung sämtlicher Anspruchsrechte an eine andere Person erfolgt, wird dieser Text als Indossament (Giro) bezeichnet. Ein per Indossament übertragener Wechsel hebt die Verpflichtungen des bisherigen Wechselinhabers auf und überträgt ihn auf den Indossanten (neuen Wechselinhaber). Die Person, die die Schuldverschreibung überträgt, wird in diesem Fall als Endorser bezeichnet. Die Übertragung eines Teilbetrags (Teilindossament) ist gesetzlich nicht zulässig.

Wechsel

Wenn ein Finanzinstrument darauf hinweist, dass der Aussteller eine Schuld an einen Dritten – den Inhaber des Wechsels – begleichen muss, handelt es sich um eine übertragbare Form der Schuldenregistrierung. Ein Wechsel „überträgt“ eine Schuld von einer Person auf eine andere. In solchen Dokumenten wird der Aussteller als Aussteller bezeichnet, der Schuldner als Bezogener und der Empfänger des Geldes als Überweiser. Der Wechsel, dessen Form streng festgelegt ist, enthält ein Angebot (Auftrag) des Ausstellers, den angegebenen Betrag an den Bezogenen an einen Dritten – den Überweiser – zu zahlen.

Der Unterschied zwischen einem Schuldschein und einem Überweisungsschein

Es besteht oft die falsche Vorstellung, dass eine übertragbare Schuld von einem Inhaber auf einen anderen übertragen werden kann, eine einfache Schuld jedoch nicht. Es ist legal, Schulden jeglicher Art zu verkaufen, zu kaufen oder als Sicherheit für einen Kredit zu verwenden, zu diesem Zweck wird jedoch ein Indossament ausgestellt. Ein Schuldschein und ein Wechsel unterscheiden sich durch die Anzahl der Seiten. Eine Übertragungsverpflichtung besteht aus drei Parteien:

Schublade;
Zahler;
Empfänger (Rechnungsinhaber).

Gleichzeitig mit dem Entwurf wird eine Akzeptierung erstellt – ein Dokument, das als Bestätigung der Zustimmung des Zahlers zur Begleichung der Schulden dient. Ein einfacher Dokumenttyp ist ein Sonderfall eines übertragbaren Dokuments, da Aussteller und Zahler eine Person sind. Bei der Ausstellung eines Schuldscheins ist keine Annahme erforderlich; der Zahler bestätigt sein Einverständnis zur Zahlung durch seine Unterschrift auf dem Hauptdokument.

Arten von Rechnungen

Unterschiede in den Rechten des Inhabers der Schuldenregistrierung bestimmen die Einteilung in folgende Typen:

nominal;
Befehl;
zum Träger.

Dokumente vom Typ 1 enthalten Informationen über die Person, die das Recht hat, vom Aussteller Geld zurückzufordern. Im zweiten Fall wird ein solches Recht einer Person gewährt, die dieser Moment besitzt das Dokument. Seine Angaben sind nicht auf Papier niedergeschrieben. Die Bestellpflicht wird auf den Namen des Erstbesitzers ausgestellt und kann durch Indossament auf eine andere Person übertragen werden. Verkauf und Kauf werden mit jeder Art dieses Finanzinstruments durchgeführt. Möglicherweise liegt eine Bankrechnung zum Inkasso vor. Anschließend wird ein Überweisungsauftrag zugunsten einer bestimmten Bank erfasst.

Persönliche Rechnung

Wenn in der Form eines Finanzinstruments der Name, Vorname und Vatersname des Eigentümers angegeben ist, gilt eine solche Verpflichtung als persönlich. Die angegebene Person hat das Recht, die Zahlung der Schuld gemäß dem abgeschlossenen Dokument zu verlangen. Ein registrierter Schuldschein ist die häufigste Form einer Schuldverschreibung. Sie können den Inhaber ändern, indem Sie auf der Rückseite des Papiers einen Vermerk anbringen. Die Aufzeichnung enthält den Namen des nächsten Eigentümers und die Unterschrift des vorherigen Eigentümers.

Wechsel zahlbar an den Inhaber

Die Bestellrechnung enthält keine Angaben zum Rechnungsinhaber. Darin sind die Höhe der Schuld, das Datum und der Ort der Begleichung sowie die Angaben zum Schuldner aufgeführt. Das Recht, eine Schuld gemäß einem Bestellformular zu erhalten, steht der Person zu, die sie derzeit besitzt. Während der Gültigkeitsdauer kann das Dokument mehrere Eigentümer wechseln (insbesondere bei großen Beträgen) und der letzte Inhaber verlangt die Begleichung der Schulden.

Annahme der Rechnung

Der Vermerk auf dem Wechsel, der die Verpflichtung des Bezogenen zur Zahlung des angegebenen Betrags bestätigt, wird als Akzept bezeichnet. Manchmal bezieht sich dieser Begriff auf ein Verfahren, bei dem ein Dritter (der Zahler) die Verantwortung für die Begleichung einer Schuld übernimmt. Eine formalisierte Schuld gilt als akzeptiert, wenn die Zustimmung oder Garantie des Zahlers zur Zahlung der Schuld formalisiert wird. Die Vorlage eines Wechsels zur Akzeptierung kann jederzeit vom Ausstellungsdatum bis zum Ende der Zahlungsfrist erfolgen.

Wie nennt man eine Wechselbürgschaft?

Eine Bürgschaft, eine Bürgschaft auf einen Wechsel, bei der eine Person (Avalist) die Verpflichtung übernimmt, einen bestimmten Betrag zu zahlen, wird als Aval bezeichnet. Tatsächlich handelt es sich bei der Aval eines Wechsels um einen Vermerk „Consider Aval“ oder einen gleichwertigen Hinweis auf der Vorderseite der ausgestellten Schuld neben dem Namen des Ausstellers. Bei der Angabe handelt es sich nicht um eine verpflichtende Angabe, ihr Vorkommen beeinflusst jedoch den Wert der Arbeit. Wenn ein Dokument validiert wird Finanzielle Institution, erhält der Inhaber des Wechsels von dieser Institution eine Zahlungsgarantie. Die Schuld gilt gleichermaßen für den Schuldner und den Avalisten.

Wechselumlauf und Wechselregulierung

Zahlungen zwischen Lieferanten und Zahlern auf Stundung, die durch ein spezielles Dokument geregelt sind, werden als Rechnungsformular bezeichnet. Der Wechselausgleich erfolgt zwischen natürlichen und juristischen Personen bei der Aufrechnung gegenseitiger Forderungen von Unternehmen. Unter Wechselumlauf versteht man die Übertragung von Rechten auf Erhalt eines festen Betrags von einer Person auf eine andere.

Rechnungsabrechnung

Wenn der Inhaber eines Wechsels eine Schuldverpflichtung vor dem Fälligkeitsdatum an die Bank verkauft, spricht man von einer Wechselbuchhaltung. Die Bank kauft die Schulden vom Inhaber des Wechsels durch Indossament. Der Eigentümer erhält hierfür den vereinbarten Betrag ohne Diskontzins (Diskont), den die Bank je nach Zahlungsfähigkeit des Beziehers selbst festlegt. Die Abrechnung von Wechseln erfolgt dann, wenn der Inhaber Mittel benötigt, der Indossament das Papier nicht zur Zahlung verwenden kann und die Frist für die Rückzahlung des Geldes durch den Kreditnehmer noch nicht abgelaufen ist.

Es gibt drei Arten der Buchhaltung:

Regelmäßige Buchhaltung – der Inhaberkreditbetrag ist der volle Betrag, der auf dem Finanzinstrument erfasst ist.
Reverse Accounting – der Inhaber verpflichtet sich, die verbuchten Wertpapiere innerhalb einer bestimmten Frist zurückzukaufen.
Nicht verhandelbare Bilanzierung – der Inhaber verkauft das Wertpapier zu einem vereinbarten Preis und nicht zum vollen Preis.

So erstellen Sie einen Wechsel richtig

Für die Gültigkeit einer Schuldverpflichtung ist es wichtig, dass die Ausführung des Gesetzentwurfs allen gesetzlich festgelegten Standards entspricht. Das Sicherheitsdokument wird nach Muster erstellt; es muss unbedingt enthalten:

Beschriften Sie „Rechnung“ – mindestens einmal.
Die Höhe der Verpflichtung – in Zahlen und in Worten.
Das Datum der Rückzahlung der Schulden oder ein anderer Hinweis auf die Fälligkeit der Zahlung.
Der Ort, an dem die Verpflichtung zurückgegeben wird.
Unterschrift der Schublade.
Bei Bedarf werden der Indossament (auf der Rückseite), die Unterschrift des Avalisten und Angaben zum Aussteller erfasst.

Auch Informationen und Merkmale, die nicht im Dokument enthalten sein sollten, sind gesetzlich geregelt. Diese beinhalten:

Bedingungen für die Schuldentilgung.
Formfehler, die durch dekorative Elemente (z. B. Rahmen) entstehen können.

Rückzahlungszeitraum der Rechnung

Laut Gesetz sind folgende Zahlungsfristen festgelegt:

für ein bestimmtes Datum (dringend);
zum Zeitpunkt der Präsentation vereinbart;
korreliert mit dem Datum der Komposition;
mit Zahlung vor Ort.

Eine Rechnung mit einem anderen als dem angegebenen Fälligkeitsdatum ist ungültig. Wenn im Dokument eine Zahlung auf Sicht vorgesehen ist, muss es spätestens nach einem Jahr an den Aussteller übergeben werden, andernfalls verliert es seine Gültigkeit. Der Schuldner kann früher zahlen oder eine längere Rückzahlungsfrist festlegen. Die Sicherheit kann auch vorsehen, dass der Gläubiger nicht berechtigt ist, bei Vorlage vor einem bestimmten Termin die Herausgabe von Geldern aus der Zahlungsverpflichtung zu verlangen.

Video: Wechsel – was ist das?

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Die Anforderungen an Wechsel werden durch das Gesetz Nr. 48-FZ vom 11. März 1997 bestimmt, wonach der Wechsel nur in Papierform ausgestellt werden darf und die obligatorischen Angaben enthalten darf, die in den durch Beschluss genehmigten Verordnungen vorgesehen sind des Zentralen Exekutivkomitees der UdSSR und des Rates der Volkskommissare der UdSSR vom 7. August 1937 Nr. 104/1341.

Sie können Ihre eigene Rechnung erstellen:

auf einem speziellen Formular;

in jeglicher Form unter Einhaltung der erforderlichen Angaben.

Verwendung von Formularen

Es gibt genehmigte Rechnungsformulare eines einzigen Musters:

Um einen Wechsel mit diesen Formularen zu erstellen, füllen Sie einfach die erforderlichen Dokumentangaben aus. Die einzige Einschränkung besteht darin, dass nur auf dem Territorium Russlands ansässige Organisationen das Recht haben, Rechnungen eines einzigen Musters zu verwenden (Artikel 7 des Dekrets der Regierung der Russischen Föderation vom 26. September 1994 Nr. 1094).

Sie können Wechselformulare in den Filialen der Gebietskasse oder über Banken erwerben (Artikel 4 des Dekrets der Regierung der Russischen Föderation vom 26. September 1994 Nr. 1094). Das russische Finanzministerium hat einen einheitlichen Preis für den Verkauf von Schuldscheinen und Wechseln in ganz Russland festgelegt – 100 Rubel. für eine Kopie (Artikel 5 des Dekrets der Regierung der Russischen Föderation vom 26. September 1994 Nr. 1094, Beschluss des Finanzministeriums Russlands vom 26. Juni 2000 Nr. 171). In der Praxis können die Kosten für den Erwerb dieser Dokumente jedoch den angegebenen Betrag übersteigen.

Situation: Ist es möglich, einen eigenen Wechsel selbst auszustellen, ohne ein spezielles einheitliches Formular zu verwenden? Die den Gesetzentwurf ausstellende Organisation hat ihren Sitz in Russland.

Ja, du kannst.

Formen von Schuldscheinen einer einzigen Probe, genehmigt durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 26. September 1994 Nr. 1094, haben beratenden Charakter (Absatz 2 Informationsschreiben Oberstes Schiedsgericht der Russischen Föderation vom 25. Juli 1997 Nr. 18). Die Resolution Nr. 1094 selbst begründet dies nicht besondere Anforderungen in Form eines Schuldscheins. Die erforderlichen Einzelheiten des Gesetzentwurfs sind in den Verordnungen enthalten, die durch das Dekret des Zentralen Exekutivkomitees der UdSSR und des Rates der Volkskommissare der UdSSR vom 7. August 1937 Nr. 104/1341 genehmigt wurden.

Somit hat die Organisation das Recht, ist jedoch nicht verpflichtet, bei ihren Berechnungen Rechnungsformulare eines einheitlichen Standards zu verwenden. Wenn der eigene Wechsel der Organisation den Anforderungen der durch das Dekret des Zentralen Exekutivkomitees der UdSSR und des Rates der Volkskommissare der UdSSR vom 7. August 1937 Nr. 104/1341 genehmigten Verordnungen entspricht, kann er ebenfalls verwendet werden bei einem Wechselgeschäft (auch wenn seine Form von der Form eines Wechsels mit einheitlicher Währung abweicht).

Wechsel in jeglicher Form

Um Ihren eigenen Wechsel auszustellen freie Form Das Dokument muss folgende obligatorische Angaben enthalten:

die Bezeichnung „Rechnung“, die im Text des Dokuments selbst enthalten ist und in der Sprache ausgedrückt wird, in der dieses Dokument verfasst wurde;

ein einfaches und unbedingtes Versprechen (Schuldschein) oder Angebot (Wechsel), einen bestimmten Betrag zu zahlen (Wechselauftrag);

Name des Zahlers (nur im Wechsel);

Zahlungsfrist (z. B. bei Präsentation, in der einen oder anderen Zeit nach der Präsentation oder Vorbereitung, an einem bestimmten Tag);

der Ort, an dem die Zahlung erfolgen soll;

der Name der Person, an die oder in deren Auftrag die Zahlung erfolgen soll;

Datum und Ort der Rechnungserstellung;

Name der Organisation (Aussteller des Gesetzentwurfs), die den Gesetzentwurf ausstellt, Position, Nachname, Vorname, Vatersname der Person, die den Gesetzentwurf unterzeichnet, und seine Unterschrift.

Dieses Verfahren ist in den Artikeln 1 und 75 der Verordnungen vorgesehen, die durch den Beschluss Nr. 104/1341 des Zentralen Exekutivkomitees der UdSSR und des Rates der Volkskommissare der UdSSR vom 7. August 1937 genehmigt wurden.

Für diese Liste gelten folgende Vorbehalte:

eine Rechnung, deren Fälligkeitsdatum nicht angegeben ist, gilt als bei Sicht zahlbar;

mangels einer Angabe gilt der neben dem Namen des Zahlers angegebene Ort als Zahlungsort und gleichzeitig als Wohnsitz des Zahlers;

Ein Wechsel, bei dem der Ort seiner Ausstellung nicht angegeben ist, gilt an der neben dem Namen des Ausstellers angegebenen Stelle als unterzeichnet.

Dieses Verfahren ist in den Artikeln 2 und 76 der Verordnungen vorgesehen, die durch den Beschluss Nr. 104/1341 des Zentralen Exekutivkomitees der UdSSR und des Rates der Volkskommissare der UdSSR vom 7. August 1937 genehmigt wurden.

Unter Berücksichtigung der genannten Vorbehalte können einige Einzelheiten des Wechsels als optional angesehen werden (dazu gehören die Zahlungsfrist, der Ort, an dem die Zahlung erfolgen muss, und der Ort der Ausstellung des Wechsels). Die Formalität des Wechsels zeigt sich darin, dass das Fehlen mindestens einer der erforderlichen Angaben den Wechsel entzieht rechtliche Handhabe. Das Fehlen der erforderlichen Wechselangaben in einem Dokument führt somit dazu, dass es die Wirkung eines Wechsels verliert. Dies ergibt sich aus den Bestimmungen der Artikel 2 und 76 der Verordnungen, die durch den Beschluss Nr. 104/1341 des Zentralen Exekutivkomitees der UdSSR und des Rates der Volkskommissare der UdSSR vom 7. August 1937 genehmigt wurden.

Gleichzeitig hindert das Fehlen einer Wechselkraft in einem Dokument nicht daran, es als Schulddokument anderer Rechtsnatur, beispielsweise als Schuldschein, zu betrachten (Beschluss des Präsidiums des Obersten Schiedsgerichts der Russische Föderation vom 23. April 1996 Nr. 6385/95).

Bei einem Wechsel, der auf Sicht oder nach Ablauf einer bestimmten Zeit nach Vorlage zahlbar ist, kann der Aussteller vorsehen, dass auf den Wechselbetrag Gebühren erhoben werden. Interesse. Der Zinssatz muss auf dem Schuldschein angegeben werden. Fehlt ein solcher Hinweis, gilt die Bedingung als ungeschrieben, d. h. es fallen keine Zinsen an. Dies ist in den Artikeln 5 und 77 der Verordnungen festgelegt, die durch den Beschluss des Zentralen Exekutivkomitees der UdSSR und des Rates der Volkskommissare der UdSSR vom 7. August 1937 Nr. 104/1341 genehmigt wurden.

Eine eigenständig erstellte Rechnung kann sein:

handschriftlich oder getippt ausfüllen;

Geben Sie es typografisch aus, indem Sie die Produktion Ihres eigenen Formulars bei einer Druckerei in Auftrag geben.

Dies ist in Artikel 4 des Gesetzes Nr. 48-FZ vom 11. März 1997 und in der Verordnung des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 7. Februar 2003 Nr. 14n festgelegt.

Beratung: Wenn eine Rechnung vor Fälschung geschützt werden muss, ist es besser, eine typografische Methode zur Reproduktion zu verwenden. Denn in diesem Fall wird der Wechsel gemäß den technischen Anforderungen und Bedingungen für die Herstellung von Sicherheitsdruckprodukten ausgestellt (Beschluss des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 7. Februar 2003 Nr. 14n).

Situation: In welcher Sprache kann ein in Russland ausgestellter Wechsel ausgestellt werden?

Das russische Wechselrecht sieht keine Beschränkungen hinsichtlich der Sprache vor, in der ein Wechsel ausgestellt werden kann.

Es ist akzeptabel, einen Wechsel sowohl in Russisch als auch in Fremdsprachen auszustellen. Einzige Bedingung: Der Name „Rechnung“ und der Text dieses Dokuments müssen in derselben Sprache verfasst sein. Dies ergibt sich aus den Artikeln 1 und 75 der Verordnungen, die durch den Beschluss Nr. 104/1341 des Zentralen Exekutivkomitees der UdSSR und des Rates der Volkskommissare der UdSSR vom 7. August 1937 genehmigt wurden.

Gleichzeitig werden gemäß den Rechnungslegungsgesetzen Dokumente erstellt Fremdsprache, muss eine zeilenweise Übersetzung ins Russische haben (Ziffer 9 der Verordnung über Rechnungslegung und Berichterstattung). Übersetzen Sie daher den Text eines Wechsels, der für Abrechnungen in Russland in einer Fremdsprache ausgestellt wurde, ins Russische (auf einem separaten, von einem Übersetzer beglaubigten Dokument) (siehe beispielsweise Beschlüsse des Föderalen Antimonopoldienstes des Moskauer Bezirks vom 4. Oktober). , 2005 Nr. KG-A40/9281-05, vom 29. September 2005 Nr. KG-A40/9001-05).

Situation: Ist es möglich, in die Rechnung Bedingungen aufzunehmen, nach deren Erfüllung die Rechnungspflicht erfüllt werden kann? Die Organisation stellt eine eigene Rechnung aus.

Nein, geht nicht.

Eine Wechselschuld (Wechselorder) muss unbedingt sein, also nicht an den Eintritt eines Ereignisses oder die Erfüllung irgendwelcher Bedingungen geknüpft sein. Andernfalls ist die Rechnung ungültig. Dies ergibt sich aus den Artikeln 1 und 75 der Verordnungen, die durch den Beschluss Nr. 104/1341 des Zentralen Exekutivkomitees der UdSSR und des Rates der Volkskommissare der UdSSR vom 7. August 1937 genehmigt wurden. Es ist beispielsweise nicht möglich, die Zahlung einer Rechnung erst dann vorzusehen, wenn ein Gläubiger der Organisation seine Schulden im Rahmen der Vereinbarung beglichen hat.

Ein Wechsel darf nur enthalten Geldverpflichtung Im Wechsel können keine weiteren Verpflichtungen angegeben werden (z. B. Warenübertragung) (Beschluss des Präsidiums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 9. Juni 1998 Nr. 7033/97, Abschnitt 3 der Informationen). Schreiben des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 25. Juli 1997 Nr. 18).

Situation: Wer sollte den von der Organisation ausgestellten Schuldschein selbst unterzeichnen?

Gesetzlicher Vertreter des Zeichners.

Der Gesetzentwurf muss vom Aussteller unterzeichnet werden – dies sind die gesetzlichen Anforderungen (Artikel 2 und 76 der Verordnungen, genehmigt durch Beschluss des Zentralen Exekutivkomitees der UdSSR und des Rates der Volkskommissare der UdSSR vom 7. August 1937). Nr. 104/1341).

Unterschrift auf dem Wechsel gesetzlicher Vertreter Organisation (z. B. eine Person, die das Recht hat, im Namen der Organisation ohne Vollmacht zu handeln). Generaldirektor) (Artikel 53 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation, Artikel 40 und 42 des Gesetzes vom 8. Februar 1998 Nr. 14-FZ und Artikel 69 des Gesetzes vom 26. Dezember 1995 Nr. 208-FZ).

Situation: Ist es notwendig, die Unterschrift des Ausstellers auf seiner eigenen Rechnung mit dem Siegel der Organisation zu beglaubigen? Der Aussteller des Gesetzentwurfs ist die Organisation.

Nein, keine Notwendigkeit.

Gemäß Artikel 160 Absatz 1 Absatz 3 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation bezieht sich die Versiegelung auf zusätzliche Anforderungen, die durch Gesetz, andere Rechtsakte oder Vereinbarungen der Parteien festgelegt sind. Die Gesetzesgesetzgebung sieht keine Anforderungen für die obligatorische Anbringung eines Siegels bei der Ausstellung eines Wechsels durch eine Organisation vor (Artikel 143.1 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation, Gesetz vom 11. März 1997 Nr. 48-FZ, durch den Beschluss genehmigte Verordnungen). des Zentralen Exekutivkomitees der UdSSR und des Rates der Volkskommissare der UdSSR vom 7. August 1937 Nr. 104/1341).

Daher ist das Fehlen eines Siegels auf einem Wechsel kein Grund, ihn für ungültig zu erklären (Artikel 2 und 76 der Verordnung, genehmigt durch Beschluss des Zentralen Exekutivkomitees der UdSSR und des Rates der Volkskommissare der UdSSR vom 7. August 1937 Nr. 104/1341).

Gleichzeitig beglaubigen Aussteller in der Praxis ausgestellte Wechsel mit einem Siegel. Dies widerspricht nicht den Regeln des Gesetzentwurfs und erhöht den Informationsgehalt und die Zuverlässigkeit dieses Dokuments. Dies ergibt sich aus Artikel 5 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation.

Situation: Ist es möglich, den eigenen Wechsel mit einer Faksimile-Signatur zu beglaubigen? Ist der Aussteller des Gesetzentwurfs eine Organisation?

Nein, geht nicht.

Ein Wechsel gilt als formwidrig ausgestellt, wenn darauf keine handschriftliche Unterschrift des Ausstellers vorhanden ist (Ziffer 1 des Informationsschreibens des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 25. Juli 1997 Nr. 18). Es wird so erklärt.

Der Gesetzentwurf muss vom Aussteller unterzeichnet werden (Artikel 1 und 75 der Verordnung, genehmigt durch Beschluss des Zentralen Exekutivkomitees der UdSSR und des Rates der Volkskommissare der UdSSR vom 7. August 1937 Nr. 104/1341). Das Fehlen einer der erforderlichen Angaben macht dieses Dokument hat keine Gültigkeit als Wechsel (Artikel 2 und 76 der Verordnung, genehmigt durch Beschluss des Zentralen Exekutivkomitees der UdSSR und des Rates der Volkskommissare der UdSSR vom 7. August 1937 Nr. 104/1341).

Artikel 160 Absatz 2 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation erlaubt die Faksimile-Reproduktion einer Unterschrift auf der Grundlage eines Gesetzes, eines anderen Rechtsakts oder einer Vereinbarung der Parteien. Die Wechselgesetzgebung sieht jedoch nicht die Anbringung der Unterschrift des Ausstellers auf dem Wechsel mittels Faksimile vor (Gesetz vom 11. März 1997 Nr. 48-FZ). Und es gibt keine anderen Rechtsakte, die die Verwendung von Faksimiles bei der Unterzeichnung eines Wechsels erlauben.

In diesem Zusammenhang können Sie die Rechnung nur eigenhändig unterzeichnen.

Situation: Wie erstellt man einen Indossament (Indossament) auf einem Wechsel?

Der Wechselindossament wird in Übereinstimmung mit der russischen Gesetzgebung über Schuldscheine und Wechsel erstellt (Gesetz vom 11. März 1997 Nr. 48-FZ, Verordnungen, genehmigt durch das Dekret des Zentralen Exekutivkomitees der UdSSR und der Rat der Volkskommissare der UdSSR vom 7. August 1937 Nr. 104/1341).

Ein Wechsel kann durch Ausstellung eines Indossaments auf einen anderen Inhaber übertragen werden - Billigung. Billigung steht auf der Rückseite der Rechnung . Eine solche Inschrift kann vom Endorser vorgenommen werden, also von der Organisation oder dem Bürger, der/die Eigentümerin des Wechsels ist. In diesem Fall geht das Recht zur Durchführung von Wechselgeschäften auf eine andere Person – den Indossanten – über. Der Indossament muss bedingungslos sein und darf nicht teilweise sein; er überträgt alle Rechte aus dem Wechsel auf den Indossanten. Ein durchgestrichener Vermerk gilt als ungeschrieben.

Es gibt zwei Arten der Befürwortung:

Blankovermerk – ohne Angabe der Person, an die die Vollstreckung erfolgen soll (was einem Wechsel „an den Inhaber“ entspricht);

Auftrags-(Nominal-)Vermerk – Angabe der Person, an die oder deren Auftrag die Ausführung erfolgen soll.

Ein Blankovermerk enthält keinen Hinweis auf die Person, zu deren Gunsten er abgegeben wurde. Es besteht lediglich aus der Unterschrift des Bürgers oder der Unterschrift und dem Siegel der Organisation (je nachdem, wer der Unterstützer ist).

Die Auftragsbestätigung muss enthalten:

den Namen und die Bankverbindung des künftigen Inhabers des Wechsels, wenn die Rechte aus dem Wechsel auf die Organisation übertragen werden;

Name, Vorname, Vatersname, Passdaten und Kontoinformationen, wenn die Rechte aus dem Gesetzentwurf auf den Bürger übertragen werden.

Ein Wechsel kann beliebig oft per Indossament übertragen werden. Wenn in der Rechnung angegeben ist, dass die Übertragung nicht möglich ist, hat ein etwaiger Indossament keine Rechtskraft.

Dieses Verfahren zur Erteilung eines Vermerks ergibt sich aus den Bestimmungen von Artikel 146 Absatz 3 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation, den Artikeln 11-16 der durch Beschluss des Zentralen Exekutivkomitees der UdSSR und des Rates der Volkskommissare genehmigten Verordnungen der UdSSR vom 7. August 1937 Nr. 104/1341.

Wechselrecht

Ein Wechsel ist ein Wertpapier, dessen Ausgabe und Umlauf nach einer besonderen Gesetzgebung, dem sogenannten Wechselrecht, erfolgt. Diese Sicherheit bescheinigt die in Geldform ausgedrückte Schuld einer Person (Schuldner) gegenüber einer anderen Person (Gläubiger), deren Rechte auf Anordnung des Wechselinhabers ohne Zustimmung des Ausstellers auf jede andere Person übertragen werden können Es.

Der Wechsel ist die ursprüngliche historische Grundlage aller Wertpapiere. Der Wechsel ist die erste und älteste Wertpapierform in der Warenwelt, von der im Wesentlichen alle anderen Wertpapierarten abgeleitet sind. Der Wechsel selbst geht auf einen einfachen Schuldschein zurück. In der modernen Warenwelt wird der Wechsel aktiv genutzt, nimmt im Vergleich dazu jedoch einen eher bescheidenen Platz ein Massenarten Wertpapiere wie Aktien und Anleihen.

Der Unterschied zwischen einer Rechnung und einer Aktie ist, dass es sich bei letzterem um ein Eigenkapitalwertpapier und bei einem Wechsel um ein Schuldtitelpapier handelt. Ihre Einheit ergibt sich aus der Tatsache, dass die Grundlage jedes Wertpapiers das Fremdkapital ist und nicht seine Waren- oder Produktionsform.

Der Unterschied zwischen einer Rechnung und einer Anleihe beruht auf den Unterschieden, die sich aus ihrer spezifischen Existenzform als Wertpapiere ergeben:

Bei einer Anleihe handelt es sich im Wesentlichen um ein Emissionspapier, während ein Wechsel einen eher individuellen Charakter hat (wobei auf dem Markt auch Wechselemissionen in großen Mengen zu finden sind);
Die Ausgabe von Anleihen unterliegt einer staatlichen Registrierungspflicht, Wechsel jedoch nicht.
Als Zahlungs- und Abwicklungsmittel kann ein Wechsel verwendet werden, eine Abwicklung mittels Schuldverschreibungen ist jedoch nicht zulässig;
die Anleihe wird im Rahmen eines Kaufvertrags verkauft und der Wechsel wird auf Anordnung seines Eigentümers usw. übertragen.

Im Gegensatz dazu kann ein Wechsel nur in urkundlicher (Papier-)Form vorliegen.

Schuldschein und Wechsel

Einen Wechsel gibt es in zwei Formen: als Schuldschein und als Wechsel.

Schuldschein(Solowechsel) ist eine unbedingte (unbedingte) Verpflichtung des Schuldners, eine Geldschuld an den Gläubiger in der Höhe und zu den im Wechsel und nur darin genannten Bedingungen zu begleichen. Ein Schuldschein wird vom Zahler selbst ausgestellt und ist im Wesentlichen sein Schuldschein.

Wechsel(Wechsel) ist eine unbedingte Anweisung der Person, die den Wechsel ausgestellt hat (Zeichner), an ihren Schuldner (Zahler), den im Wechsel angegebenen Geldbetrag gemäß den Bedingungen dieses Wechsels an einen Dritten (Zeichner A) zu zahlen Ein Wechsel ist ein schriftliches Dokument, das eine vorbehaltlose Anweisung des Ausstellers an den Zahler zur Zahlung des im Wechsel angegebenen Geldbetrags an einen Dritten oder an dessen Anweisung enthält.

Die Grundlage eines Schuldscheins. Ein Schuldschein entsteht in der Regel als Folge eines Warengeschäfts, wenn der Käufer der Ware zum Zeitpunkt der Lieferung nicht über die erforderlichen Mittel verfügt und anstelle von Geld diesen Wechsel ausstellt, mit dem er sich verpflichtet, dem Verkäufer das zu zahlen Geldbetrag, den er nach einiger Zeit in der Zukunft benötigt. Nach dieser Zeit legt der Inhaber des Wechsels den Wechsel dem Käufer (also dem Schuldner dieses Wechsels) vor, der den angegebenen Geldbetrag zahlt und den Wechsel dafür erhält („storniert“). Ein Schuldschein wird in der Regel vom Schuldner im Namen seines Gläubigers ausgestellt und auf diesen übertragen.

Grundlage eines Wechsels. Bei einem Wechsel handelt es sich um die „Übertragung“ einer Schuld von einer Person auf eine andere. Typischerweise ist die Person, die den Wechsel ausstellt (der Aussteller), sowohl Gläubiger einer Person als auch Schuldner einer anderen Person. Bei einem Wechsel verlangt der Aussteller, dass derjenige, der ihm etwas schuldet, nicht direkt selbst, sondern direkt an seinen Gläubiger zahlt.

Ein Wechsel hat den italienischen Namen „Draft“ (was in der Übersetzung „Übertragung“ bedeutet), und der Aussteller wird Aussteller genannt, der Schuldner des Wechsels wird Bezogener genannt und der Inhaber des Wechsels (der Empfänger des Wechsels). Rechnung) wird als Einreicher bezeichnet.

Erforderliche Wechseldetails

Ein Wechsel ist ein rein formales Dokument und weist daher wie jedes Wertpapier zwingende Angaben auf.

Ein Schuldschein enthält folgende Angaben:

Geldscheinmarke, also die Bezeichnung eines Dokuments mit dem Wort „ Schuldschein»;
eine unbedingte Verpflichtung zur Zahlung eines bestimmten Geldbetrags;
Zahlungsziel;
Zahlungsort;
Name und Anschrift des Zahlungsempfängers, an den bzw. in dessen Auftrag die Zahlung erfolgen soll;
Ort und Datum der Erstellung (Tag, Monat und Jahr der Erstellung);
Unterschrift des Zeichners – von ihm eigenhändig verfasst.

Der Wechsel enthält folgende Angaben:

Name oder Wechselmarke – „ Wechsel»;
eine unbedingte Verpflichtung, einen bestimmten Geldbetrag auf einer Rechnung zu bezahlen;
Angabe des Geldbetrags in Zahlen und Worten (Korrekturen sind nicht zulässig);
Zahlungsziel;
Zahlungsort;
Name und Anschrift des Zahlungsempfängers;
Ort und Datum der Erstellung;
Name und Standort des Zahlers;
Unterschrift des Zeichners.

Rechnungsbetrag

Wird oft sowohl in Zahlen als auch in Worten angegeben. Bei Unstimmigkeiten gilt die Rechnung über den in Worten ausgewiesenen Betrag als ausgestellt. Befinden sich in einem Wechsel mehrere Beträge, so gilt der Wechsel als für den kleineren Betrag ausgestellt. Es ist nicht zulässig, den Rechnungszahlungsbetrag nach Fälligkeitsdatum oder in Teilen aufzuteilen. Ein Wechsel ist eine abstrakte Verpflichtung zur Zahlung einer bestimmten Geldsumme, unabhängig vom Grund seiner Ausstellung. Wird beispielsweise ein Wechsel vor Eingang der Ware (Vermögenswert) ausgestellt, so trägt der Aussteller die Gefahr, da er Schuldner des Wechsels ist, obwohl er die entsprechende Ware noch nicht erhalten hat.

Der Schuldschein kann unter Berücksichtigung der Zinsen für das dem Schuldner gewährte „Darlehen“ ausgestellt werden. Dieser Prozentsatz kann entweder sofort in den Rechnungsbetrag einbezogen oder separat angegeben werden. Der Zinssatz für den Rechnungsbetrag kann nur angegeben werden, wenn die Zahlungsfrist für die Rechnung bei Vorlage oder zu einem bestimmten Zeitpunkt nach Vorlage festgelegt wird. In anderen Fällen gilt der Zinssatz als ungeschrieben. Dies bedeutet, dass der Zahler des Wechsels auch dann nicht verpflichtet ist, diese Zinsen zu zahlen, wenn er ausgestellt ist.

Name und Adresse des Zahlers

Handelt es sich beim Zahler um eine juristische Person, werden dessen juristische Anschrift und sein vollständiger Name angegeben. Handelt es sich beim Zahler um eine natürliche Person, werden Name, Vorname, Vatersname, Wohnort und Passdaten angegeben. Bei einem Schuldschein ist der Zahler der Aussteller. Bei einem Wechsel sind der Aussteller und der Zahler gleich verschiedene Gesichter. Aus diesem Grund erscheinen in einem Wechsel im Vergleich zu einem einfachen Wechsel zusätzliche Details.

Eine unbedingte Verpflichtung zur Zahlung eines Wechsels und eine Pflicht zur Zahlung eines Wechsels. Da der Schuldschein vom Schuldner ausgestellt wird, verpflichtet er sich im Schuldschein zur Zahlung.

Ein Wechsel wird vom Gläubiger an seinen Schuldner ausgestellt, jedoch nicht damit dieser selbst zahlt, sondern damit der Schuldner an eine andere Person zahlt – den Gläubiger des Ausstellers („Wechselaussteller“). Der Wechsel enthält daher keine Verpflichtung, sondern eine Zahlungsaufforderung. Dies wird in der Regel mit folgendem Eintrag formalisiert: „Zahlen Sie... (Name des Überweisenden) oder auf seine Bestellung.“ Ein Wechsel kann zu Gunsten des Ausstellers selbst ausgestellt werden. In diesem Fall heißt es: „Zahlen Sie zu meinen Gunsten oder auf meine Bestellung“ oder eine andere gleichwertige Bedeutung.

Fälligkeitsdatum

Das Wechselrecht legt für Wechsel folgende Zahlungsbedingungen fest:

„auf Sicht“ – die Zahlung erfolgt gegen Vorlage der Rechnung. Es muss innerhalb eines Jahres ab dem Datum seiner Erstellung zur Zahlung vorgelegt werden, der Aussteller kann jedoch den Zeitpunkt der Vorlage zur Zahlung festlegen, z. B. „... bei Vorlage, jedoch nicht früher als am 1. März, ¼ des Jahres.“ ” Bei Verzug verliert die Rechnung ihre Gültigkeit;
„in diesem oder jenem Zeitraum ab Vorlage“ – die Zahlung erfolgt innerhalb einer bestimmten Frist nach dem Datum der Vorlage der Rechnung. Letzteres wird durch eine Markierung auf der Vorderseite des Wechsels vermerkt, die eigentlich eine Zahlungsvereinbarung oder den Tag des Protestes gegen den Wechsel als Annahme darstellt;
„in dieser oder jener Zeit ab Ausstellung“ – die Zahlung erfolgt nach einer bestimmten Anzahl von Tagen ab Ausstellung der Rechnung;
„an einem bestimmten Tag“ – die Zahlung erfolgt an dem in der Rechnung angegebenen Tag.

Ist die Zahlungsfrist in der Rechnung nicht angegeben, bedeutet dies, dass die Zahlung bei Sichtung innerhalb eines Jahres ab Ausstellungsdatum der Rechnung zahlbar ist. Ein Wechsel, auf dem nicht gleichzeitig das Ausstellungsdatum und die Zahlungsfrist angegeben sind, ist ungültig.

Zahlungsort- In der Regel ist dies der Sitz des Zahlers, sofern in der Rechnung nichts anderes angegeben ist. Ist in der Rechnung der Zahlungsort nicht angegeben, so gilt als Zahlungsort auch der Sitz des Zahlers. Ist auf der Rechnung kein Zahlungsort und Sitz des Zahlers angegeben, gilt die Rechnung als ungültig. Ein Wechsel ist ungültig, wenn darin mehr als ein Zahlungsort angegeben ist.

Angabe von Ort und Datum der Ausstellung des Wechsels

Der Standort der Schublade und der Ort der Rechnungsstellung dürfen nicht übereinstimmen. Ist der Ort der Erstellung nicht angegeben, gilt der Wechsel als an dem neben dem Namen des Ausstellers angegebenen Ort ausgestellt. Fehlt in der Rechnung sowohl der Ort der Ausstellung als auch die Angabe des Ausstellers, ist sie ungültig. Der Ort der Erstellung ist ausdrücklich angegeben (z. B. diese und jene Stadt). Das Fehlen des Ortes, an dem der Gesetzentwurf erstellt wurde, macht ihn ungültig.

Das Datum des Wechsels ist erforderlich, da es für die Berechnung der Fälligkeit des Wechsels und der Laufzeit der Wechselpflicht erforderlich ist. Ein unrealistischer Termin für die Ausarbeitung eines Gesetzentwurfs bedeutet dessen Ungültigkeit.

Unterschrift der Schublade wird nach dem vollständigen Namen und Standort des Ausstellers in der unteren rechten Ecke der Rechnung und nur handschriftlich angebracht. Ohne Unterschrift gilt die Rechnung als ungültig. Wenn die Rechnung von einer juristischen Person ausgestellt wird, sind das Siegel des Unternehmens und zwei Unterschriften erforderlich: der des Direktors und des Hauptbuchhalters. Gefälschte Unterschriften, Unterschriften nicht existierender Personen und Personen, die in der Organisation des Ausstellers nicht zeichnungsberechtigt sind, machen die Rechnung ungültig.

Die Bestimmung über einen Schuldschein und einen Wechsel sieht vor, dass die Zahlung eines vom Zahler angenommenen Wechsels zusätzlich durch die Ausstellung einer Garantie (Aval) gewährleistet werden kann, die von einem Dritten (in der Regel einer Bank) sowohl für den ursprünglichen Zahler als auch für den ursprünglichen Zahler geleistet wird und für jede andere Person, die auf der Rechnung verpflichtet ist.

Aval-Rechnungen — Hierbei handelt es sich um eine Garantie für die Zahlung einer Rechnung durch eine Bank oder eine andere Person, die als Avalist bezeichnet wird und nicht direkt mit der Rechnung in Verbindung steht. In der Sprache des Wechselrechts ist Aval eine Wechselgarantie.

Aval wird mit einer speziellen Avalisten-Inschrift erstellt, die auf der Vorderseite der Banknote oder auf einem Zusatzblatt zur Banknote (Allonge) angebracht ist. Auf dem Aval ist angegeben, für wen die Garantie von der Bank ausgestellt wurde, Ort und Datum der Ausstellung, die Unterschrift der beiden ersten Beamten der Bank und ihr Siegel sind angebracht. Von der Bank autorisierte Wechsel werden in ihrem außerbilanziellen Konto „Garantien, Bürgschaften der Bank“ verbucht.

Für die Begleichung der Rechnung haften der Avalist und die Person, für die er die Bürgschaft übernommen hat, gesamtschuldnerisch. Wird der Wechsel vom Avalisten bezahlt, gehen alle Rechte aus dem Wechsel auf ihn über.

Die Bewertung von Banknoten erhöht deren Zuverlässigkeit und trägt zur Entwicklung des Banknotenumlaufs bei.

Die Notwendigkeit einer Avale entsteht, wenn der Gläubiger dem Schuldner nicht vertraut und daher die Bereitstellung zusätzlicher Garantien für die Ausführung des Wechsels durch eine Organisation verlangt, der er viel mehr vertraut.

Das Aval wird auf der Vorderseite des Geldscheins angebracht, wo es dafür vorgesehen ist spezieller Ort(oder auf einem speziellen Blatt namens Allonge).

Die Avalzahlung kann sowohl auf einem Schuldschein als auch auf einem Wechsel erfolgen. Es kann vollständig oder teilweise sein.

Alle Vermerke auf dem Wechsel, seine Annahme oder Aufrechnung werden innerhalb der festgelegten Zahlungsfrist ausgeführt. Die Fälligkeit eines Wechsels ist eine zwingende Voraussetzung und führt deren Fehlen zur Ungültigkeit des Wechsels.

Annahme eines Wechsels

Dabei handelt es sich um die Zustimmung des Zahlers eines Wechsels, diesen zu bezahlen. Der Zahler eines Wechsels ist gegenüber dem Aussteller Schuldner. Da der Wechsel jedoch nicht vom Schuldner selbst, sondern von seinem Gläubiger ausgestellt wird, muss dieser Schuldner sich bereit erklären, diesen Wechsel zu bezahlen, bevor der Aussteller den Wechsel an den Wechselempfänger, also seinen Schuldner, übergibt. Andernfalls wird dieser den Wechsel nicht annehmen. In der Praxis sind Situationen möglich, in denen der Wechselempfänger den Wechsel zur Annahme durch den Zahler vorlegt, wenn die Fragen der Schuld im Voraus vereinbart werden (z. B. telefonisch), und dies ist bequemer damit der Wechselempfänger (Einreicher) die Annahme erhält, beispielsweise wenn er und der Zahler sich in derselben Stadt befinden und der Aussteller in einer anderen.

Der Platz zur Annahme ist auf der Vorderseite des Wechsels links neben dem Aval vorgesehen.

Akzeptanz kann, wie Aval, teilweise sein.

Banknotenumlauf

Dabei handelt es sich um die Übertragung eines Schuldscheins oder Wechsels von einem Inhaber auf einen anderen. Ein Wechsel ist als klassisches Wertpapier frei von einer Person auf eine andere übertragbar. Dies liegt daran, dass ein Wechsel ein Recht auf den Erhalt eines bestimmten Geldbetrags darstellt, ohne dass der Zahler daran Bedingungen knüpft. Ein solches Recht kann natürlich zu bestimmten Marktbedingungen übertragen werden.

Billigung

Die aktuelle Wechselgesetzgebung sieht die Möglichkeit vor, einen Wechsel mittels Indossament (Indossament) auf eine andere Person zu übertragen.

Billigung- Dies ist eine Übertragungsvermerkung auf einem Wechsel, d. h. eine bedingungslose Anweisung seines vorherigen Eigentümers (Inhabers), alle Rechte daraus auf den neuen Eigentümer (Inhaber) zu übertragen. Unter der Übertragung eines Wechsels durch Indossament versteht man die Übertragung zusammen mit dem Wechsel auf eine andere Person und das Recht, Zahlungen aus diesem Wechsel zu erhalten.

Der Inhaber der Rechnung schreibt auf der Rückseite der Rechnung oder auf dem Zusatzblatt (Allonge) die Worte: „Zahlung an die Bestellung“ oder „Zahlung an die Leistung“ und gibt an, an wen die Zahlung geht.

Endorser- die Person, zu deren Gunsten der Wechsel überwiesen wird.
Endorser- die Person, die den Wechsel per Indossament überweist.

Da die im Gesetzentwurf enthaltene Verpflichtung unbedingt ist, kann die Billigung nur dieselbe sein.

Eine Teilindossierung, also die Übertragung eines Teils des Rechnungsbetrages, ist nicht zulässig. Der Endorser unterschreibt persönlich den Endorsement, der mit seinem Siegel versiegelt wird. Ihm obliegt die Annahme und Bezahlung eines Wechsels sowie die Bezahlung eines Schuldscheins. Er kann sich jedoch von der Abnahme- und Zahlungspflicht entbinden, wenn er die Klausel „ohne Rückgriff auf mich“ trifft. In diesem Fall wird er aus dem Kreis der Wechselverpflichteten ausgeschlossen, was in der Regel zu einem Rückgang der Liquidität des Wechsels führt.

Der Wechselinhaber kann die Möglichkeit einer weiteren Übertragung des Wechsels ausschließen, wenn er in den Wechseltext den Vermerk „nicht bestellen“ einfügt. In diesem Fall kann die Rechnung nur durch einen Kaufvertrag übertragen werden.

Arten der Befürwortung

Es kann folgende Arten von Vermerken geben:

persönlich, das den Namen des Indossanten, die Unterschrift und das Siegel des Indossanten enthält und eindeutig angibt, auf wen das Eigentum an der Rechnung übertragen wird;
leer - es enthält nicht den Namen des Indossanten und ein solcher Wechsel ist Inhaber. Der Endorser hat die Möglichkeit, den Namen des neuen Wechselinhabers selbstständig einzugeben oder den Wechsel ohne weitere Eingaben zu übertragen. Ein Blankoindossament wird zu einem persönlichen Indossament, wenn der Name des Wechselinhabers im Text des Indossaments enthalten ist, was bei Ablauf der Zahlungsfrist erfolgt;
Sammlung- Hierbei handelt es sich um einen Vermerk zugunsten einer bestimmten Bank, der diese berechtigt, die Zahlung auf der Rechnung entgegenzunehmen. Ein solcher Vermerk hat die Form: „zum Inkasso“ und gibt der Bank das Recht, den Wechsel zur Annahme oder Zahlung vorzulegen;
Sicherheit Dies geschieht, wenn der Inhaber des Wechsels den Wechsel als Sicherheit für das ausgegebene Darlehen an den Kreditgeber überträgt. Typischerweise ist einem solchen Gesetzentwurf die Klausel „Währung als Sicherheit“ oder eine andere gleichwertige Formulierung beigefügt. Ein Nebenindossament verleiht dem Indossanten nicht das Eigentum an der Rechnung.

Unterschiede zwischen Befürwortung und Zuweisung

Abtretung — Hierbei handelt es sich um eine Übertragungsvermerk auf einem Namenspapier über die Übertragung von Eigentumsrechten daran.

Die Hauptunterschiede zwischen diesen beiden Formen der Bestätigung sind folgende:

eine Abtretung ist ein zweiseitiger Vertrag, und ein Indossament ist eine einseitige Anordnung des Inhabers des Wechsels;
Bei einer Abtretung ist der Verkäufer eines Wertpapiers nur für die Gültigkeit der Eigentumsrechte und nicht für deren Durchführbarkeit verantwortlich, und im Falle eines Indossaments ist der Inhaber eines Wechsels für beides verantwortlich;
Bei einer Abtretung handelt es sich immer um eine eingetragene Übertragung, und ein Indossament kann auf den Inhaber lauten.
Die Abtretung kann sowohl durch eine Inschrift auf dem Wertpapier selbst als auch durch einen Kauf- und Verkaufsvertrag formalisiert werden, und der Indossament kann nur durch eine Inschrift auf dem Wechsel (oder auf einem Zusatzblatt dazu – Allonge) formalisiert werden.

Abrechnung von Wechseln

Abrechnung von Wechseln ist der Kauf eines Wechsels durch eine Bank vor seinem Fälligkeitsdatum. Der Inhaber des Wechsels überweist (verkauft) den Wechsel per Indossament vor dem Fälligkeitsdatum an die Bank und erhält dafür den Wechselbetrag abzüglich (bei vorzeitigem Erhalt) eines bestimmten Prozentsatzes dieses Betrags, Diskontzins oder Diskont genannt. Die Höhe des Diskontzinses wird von der Bank selbst in Abhängigkeit von der Zahlungsfähigkeit des Wechselinhabers, der den Wechsel zur Abrechnung eingereicht hat, festgelegt und nach der Formel berechnet

D = N× t× r / 100 %× T,

D - Rabatt;
N ist der Nennwert des Geldscheins;
t ist die verbleibende Zeit bis zur Rückzahlung der Rechnung (in Tagen);
r ist der Diskontzinssatz der Bank;
T – Jahreszeitraum (365 Tage).

Die Notwendigkeit, über einen Wechsel Rechenschaft abzulegen, entsteht, wenn der Inhaber Geld benötigt und den ihm vorliegenden Wechsel nicht als Zahlung per Indossament verwenden kann und das Fälligkeitsdatum des Wechsels noch nicht erreicht ist. Eine vorzeitige Vorlage eines Wechsels zur Zahlung hat keine Chance, wenn der Schuldner nicht über das Geld verfügt. Der einzige Ort auf dem Markt, an dem es Geld gibt, ist die Bank, die nicht mit Waren, sondern mit Geld handelt. Folglich kann die Bank bei Erhalt eines Wechsels per Indossament nur Geld als Gegenleistung überweisen. Da es sich bei einem Wechsel grundsätzlich um einen Kredit handelt, dient die Diskontierung eines Wechsels dazu, dass die Bank im eigenen Interesse einen Barkredit gewährt. Allerdings gewährt die Bank diesen Kredit nicht dem Inhaber des Wechsels, sondern dem Zahler des Wechsels, der ihm den Kredit zuzüglich Zinsen zurückgeben muss. Insgesamt handelt es sich hierbei um den Nennwert der Rechnung. Die Bank kann für den Wechsel an ihren Inhaber nur den Betrag bezahlen, der dem Darlehen entspricht, d. h. Nennwert der Rechnung abzüglich des Zinsabschlags.

Umdiskontierung von Wechseln

Dabei handelt es sich um einen Vorgang im Zusammenhang mit dem Verkauf eines Wechsels durch eine Bank an die Zentralbank für den Fall, dass sie selbst zusätzliche Mittel benötigt.

Zahlung per Rechnung

Das Rechnungszahlungsverfahren ist streng standardisiert und umfasst:

der Wechsel wird am Sitz des Zahlers zur Zahlung vorgelegt, es sei denn, im Wechsel ist ein anderer Ort angegeben;
Bei rechtzeitiger Vorlage der Rechnung hat der Zahler die Zahlung unverzüglich zu leisten. Ein Aufschub der Zahlung eines Wechsels ist nur im Falle höherer Gewalt zulässig;
Bei der Berechnung der Fälligkeit eines Wechsels wird der Tag seiner Ausstellung nicht berücksichtigt. Fällt der Rückzahlungstermin auf einen arbeitsfreien Tag, muss die Rechnung am nächsten Werktag zurückgezahlt werden;
Die Vorlage eines Wechsels zur Zahlung vor Fälligkeit verpflichtet den Schuldner nicht zur Zahlung, ebenso wenig wie die Forderung des Schuldners an den Wechselinhaber, die Zahlung vor Fälligkeit des Wechsels anzunehmen, nicht erfüllt werden kann;
Der Schuldner kann am Tag der Rückzahlung des Wechsels nur einen Teil des Betrags bezahlen und der Inhaber des Wechsels hat kein Recht, die Zahlung nicht anzunehmen. In diesem Fall wird auf der Vorderseite der Rechnung ein Vermerk über die Rückzahlung eines Teils des Rechnungsbetrages angebracht. Der Inhaber des Wechsels hat das Recht, gegen den unbezahlten Betrag Einspruch zu erheben und gegen alle aus dem Wechsel verpflichteten Personen einen Anspruch auf die Höhe des unbezahlten Betrags geltend zu machen.

Verwendung von Wechseln bei Abrechnungen

Wechsel ist eine Zahlungsverpflichtung, bei der der Käufer oder ein Dritter sich verpflichtet, seinem Eigentümer (Inhaber) nach Ablauf einer in der Rechnung angegebenen Frist einen bestimmten Betrag zu zahlen.

Zahlungsmittel Wechsel stellt Abrechnungen zwischen dem Lieferanten und dem Zahler für Waren oder Dienstleistungen mit Zahlungsaufschub (Geschäftsdarlehen) auf der Grundlage einer speziellen Dokumentenrechnung dar.

Bei der Verwendung von Wechseln werden folgende Hauptaufgaben gelöst:

Es werden Voraussetzungen für den rechtzeitigen und bedingungslosen Geldeingang für verkaufte Waren, erbrachte Arbeiten und erbrachte Dienstleistungen geschaffen. Die Registrierung eines Warengeschäfts mit einem Wechsel erfordert keine Vorauszahlung der Bestellung, erhöht das Vertrauen des Lieferanten und Käufers und beschleunigt den Umschlag der Waren-Geld-Menge;
der Gesetzentwurf begünstigt den Handelskredit, ermöglicht die Durchführung einer Transaktion ohne Geld und legt eine Zahlungsfrist fest, die für den Lieferanten und den Käufer (Zahler) günstig ist;
Als eine Art Kreditgeld kann ein Wechsel bei Abrechnungen mit Rechts- und Rechtssubjekten verwendet werden Einzelpersonen, bei der Aufrechnung gegenseitiger Forderungen von Unternehmen;
wie ein Wertpapierwechsel verkauft und gekauft werden kann, der als Sicherheit für einen Kredit dient; Mit seiner Hilfe können Sie einen Kredit mit einem Rabatt aufnehmen und andere Finanztransaktionen tätigen.

Merkmale des Gesetzentwurfs:

abstrakt Dies ist die tatsächliche Trennung der Rechnung von der ursprünglichen Transaktion, durch die sie entstanden ist. Der Wechsel besteht als eigenständige Sicherheit und steht in keinem Zusammenhang mit der Erfüllung konkreter Verpflichtungen aus dem Vertrag (die konkrete Art der Transaktion ist nicht angegeben);
unbestreitbar. Der Gläubiger eines Wechsels kann keinen Einwand gegen seine Zahlungspflicht erheben. Es gibt spezielle rechtliche Verfahren, die die Geltendmachung von Schulden erleichtern;
als Zahlungsmittel übertragbar;
hat immer eine finanzielle Verpflichtung;
Die auf der Rechnung genannten Parteien haften gesamtschuldnerisch.

Der Wechsel kann zur Tilgung der eigenen Schulden verwendet werden, er kann bis zum angegebenen Zeitraum aufbewahrt und zur Zahlung vorgelegt werden; Verkaufen Sie die Rechnung vor dem Fälligkeitsdatum.

Arten von Rechnungen:

Schatzwechsel— werden zur Deckung des Staatshaushaltsdefizits ausgegeben.
Freundliche Rechnungen- entstehen, wenn ein kreditwürdiges Unternehmen „aus Freundschaft“ einem anderen in finanziellen Schwierigkeiten befindlichen Unternehmen einen Wechsel ausstellt, damit dieses unter Anrechnung der Verpfändung dieses Wechsels von der Bank einen Geldbetrag erhält . Wenn der Partner seinerseits einen freundlichen Wechsel ausstellt, um die Zahlung zu garantieren, wird ein solcher Wechsel als Gegenwechsel bezeichnet.
Bronzescheine(nicht durch Wertsachen gesichert) sind Wechsel ohne echte Sicherheit, die an eine fiktive Person ausgestellt werden. Betrüger erzielen Einnahmen aus einer solchen Rechnung, indem sie diese bei der Bank verrechnen. Bronzescheine können auch an echte Unternehmen ausgegeben werden. Dabei tauschen zwei Unternehmen Wechsel aus und verbuchen diese bei unterschiedlichen Banken. Vor Fälligkeit der ersten Rechnungen stellen sie sich gegenseitig erneut Rechnungen aus und versuchen mit Hilfe ihrer Buchhaltung, den alten Kredit zurückzuzahlen. In Russland sind Bronzescheine gesetzlich verboten.
Handelsrechnungen- basierend auf Kauf- und Verkaufstransaktionen auf Kredit.
Finanzrechnungen basieren auf einem Darlehen, das ein Unternehmen auf Kosten der verfügbaren Mittel an ein anderes Unternehmen vergibt. Gemäß dem Dekret des Präsidenten der Russischen Föderation Nr. 1662 werden Wechsel zur Deckung überfälliger Verbindlichkeiten von Unternehmen ebenfalls als Finanzwechsel eingestuft.

Schuldschein vom Kreditnehmer an den Kreditgeber ausgegeben. Es formalisiert die Schulden des Kreditnehmers gegenüber dem Kreditgeber. Dabei handelt es sich um die Verpflichtung des Kreditnehmers, den auf der Rechnung angegebenen Geldbetrag zu einem bestimmten Zeitpunkt an einem bestimmten Ort zu zahlen.

Fehlt eine der geforderten Eigenschaften, ist die Rechnung ungültig.

Schublade- Dies ist die Person, die die Rechnung ausstellt (bei einer einfachen Rechnung ist dies der Kreditnehmer).

Zahlungsempfänger- Dies ist die Person, an die der Wechsel gesendet wird (bei einem einfachen Wechsel ist dies der Gläubiger).

Geldscheininhaber- eine Person, die im Besitz eines Wechsels ist und entweder bei Fälligkeit des Wechsels oder bei Diskontierung (Verkauf) Geld auf den Wechsel erhält. vor dem Zeitplan Rückzahlung (für eine einfache Rechnung - der Gläubiger).

Aus dem Schuldschein geht nicht hervor, wer der Empfänger des Geldes ist. Es handelt sich hierbei um ein Inhaberpapier.

Der Wechsel wird vom Gläubiger (Aussteller) ausgestellt. Es enthält eine Anweisung an den Kreditnehmer, den angegebenen Betrag innerhalb einer bestimmten Frist an einen Dritten (Überweiser) zu zahlen.

Als Überweiser fungiert die Bank.

Bei der Übertragung eines Wechsels wird auf der Rückseite ein Überweisungsvermerk angebracht – ein Indossament.

Bei der Diskontierung eines Wechsels handelt es sich um die Freigabe von Geld an den Gläubiger.

Reis. 1. Schema des Geldscheinumlaufs:

die Ware wird geliefert;
Die Annahme gilt als Zustimmung zur Zahlung bei der Bank des Käufers;
Übergabe des akzeptierten Wechsels;
Zahlungsauftrag an die Bank des Verkäufers zur Begleichung der Rechnung;
Abrechnung des Wechsels des Verkäufers;
Vorlage einer Rechnung zur fristgerechten Zahlung;
Zahlungseingang auf einem Wechsel.

Vorteile der Verwendung von Wechseln:

der Bedarf an Bargeld wird reduziert;
Zahlungsaufschub;
Zahlungsgarantie;
Bei einer Störung der Abwicklungskette können Gelder entgegengenommen werden.

Probleme des Geldscheinumlaufs:

Die Teilnehmer müssen über gute Kenntnisse der Regeln des Geldscheinumlaufs verfügen.
das Verfahren zur fristgerechten Einziehung von Geldern auf einem Wechsel ist nicht gesetzlich geregelt;
Wechsel großer Emittenten sind für den realen Gebrauch geeignet.

Protestgesetz- Dies ist die Tatsache der Weigerung, eine Rechnung zu bezahlen, die von einem Notar amtlich beglaubigt wurde und die eine gesamtschuldnerische Haftung aller Personen begründet Rechtspersonen im Zusammenhang mit der Verbreitung dieser Rechnung.

Die geltende Gesetzgebung sieht vor, dass am nächsten Tag nach Ablauf der Zahlungsfrist auf dem Wechsel bis spätestens 12 Uhr ein Wechsel beim Notar als Protest gegen die Nichtzahlung vorgelegt werden muss. Kommt ein Kreditinstitut einer Weisung des Kunden zur Einziehung von Wechseln nicht nach, ist es verpflichtet, unverzüglich Protest zu erheben.

Eine nicht fristgerecht bezahlte Rechnung wird dem Notariat mit einem Inventar vorgelegt, das folgende Daten enthält: genauer Name und Anschrift des Ausstellers, gegen dessen Rechnung Protest eingelegt werden soll; Fälligkeitsdatum des Wechsels; Höhe der Zahlung; detaillierte Namen aller Befürworter des Gesetzentwurfs und deren Adressen; Grund des Protestes; der Name der Bank, in deren Namen der Protest erhoben wird.

Am Tag der Protestannahme legt das Notariat den Wechsel dem Zahler mit einer Zahlungsaufforderung vor. Zahlt der Zahler den Wechsel fristgerecht, so wird dieser mit einem Vermerk über den Zahlungseingang an den Zahler zurückgesendet.

Lehnt der Zahler die Aufforderung des Notars zur Begleichung des Wechsels ab, erstellt der Notar eine Protesturkunde gegen den nicht beglichenen Wechsel. Gleichzeitig trägt er in ein spezielles Register, das im Büro geführt wird, alle Daten des protestierten Gesetzentwurfs ein und vermerkt auf der Vorderseite des Gesetzentwurfs selbst den Protest (das Wort „protestiert“). Datum, Unterschrift, Siegel).

Ein Schuldtitel (Wechsel) im Besitz des Hauptschuldners (Aussteller, Akzeptor, Suskriptor), ohne die Möglichkeit, einen Vermögenswert zur Zahlung vorzulegen.

Zurückgezahlte Rechnung: gesetzliche Grundlage

Der Wechselinhaber kann gesetzlich die Rückzahlung der Schuldtitel innerhalb der zwischen den Parteien vereinbarten Frist verlangen. Um dieses Recht auszuüben, muss er mehrere Voraussetzungen erfüllen: Es am angegebenen Ort, innerhalb einer bestimmten Frist und bei der richtigen Partei vorlegen. Person, Ort und Bedingungen der Rückzahlung sind in den Angaben zum Schuldpapier angegeben.

Ein eingelöster Wechsel ist ein Schuldpapier, dessen Verpflichtungen in Übereinstimmung mit allen auf gesetzlicher Ebene festgelegten Verfahren erfüllt werden. Wenn Sie also Zahlungen auf eine Schuldverschreibung erhalten möchten, füllt der Inhaber einen Antrag aus, in dem es heißt:

Einzelheiten zum Schuldpapier;
- Ihre Forderung zur Rückzahlung des Vermögenswerts;
- bevorzugte Zahlungsart;
- Grundlegende Anweisungen zur Durchführung von Zahlungen.

Der Wechsel gilt als getilgt, wenn der Zahler an der im Schuldschein angegebenen Adresse anwesend ist und die Zahlung in der vereinbarten Höhe erfolgt. Kann der Vermögensinhaber sein Geld nicht erhalten (z. B. darf er das Haus, in dem sich der Zahler befindet, nicht betreten), hat auch der Inhaber des Wechsels das Recht, vor Gericht die Nichtrückzahlung festzustellen.

Rechnung zurückgezahlt- ein Vermögenswert, der vor der Zahlung alle Überprüfungsstufen durchlaufen hat. In diesem Fall besteht die Prüfung eines Schuldpapiers aus der Prüfung:

Die Echtheit und Gültigkeit der Rechnung;
- Kontinuität der Empfehlungen. Hier wird die Reihenfolge der Indossamente überprüft.

Der Zahler kann überprüfen, ob der Inhaber der Schuldverschreibung tatsächlich deren Inhaber ist. Handelt es sich bei dem Geldempfänger um eine natürliche Person, kann der Schuldner (Zahler) die Vorlage eines Dokuments zur Bestätigung seiner Identität verlangen. Handelt es sich beim Empfänger der Gelder um einen solchen, hat der Aussteller zusätzlich zur Prüfung des Reisepasses oder eines anderen Dokuments das Recht, die Berechtigung des Empfängers der Gelder im Rahmen des Schuldpapiers zu überprüfen. Die Rolle eines Belegs übernimmt häufig eine Kopie der Anordnung, mit der eine bestimmte Person als Vertreter des Unternehmens bei der Entgegennahme von Geldern im Rahmen der Rechnung benannt wird.

Wenn der Empfänger des Geldes (Inhaber des Schuldpapiers) keine Ausweisdokumente vorgelegt hat, sollte der Aussteller (Schuldner) dennoch die Zahlung nicht verweigern. In solchen Situationen steht das Gericht immer auf der Seite des Empfängers (des Wechselinhabers), da die zweite Partei (der Aussteller) ihre Einwände vor Gericht nicht geltend gemacht hat.

Rückgezahlte Rechnung: Berechnungsmerkmale

Das Gesetz sieht vor, dass Zahlungen gegen den Wechsel erfolgen, das heißt, der Schuldner kann die Schuldverschreibung erst nach deren Rückzahlung vom Inhaber einfordern. Der Inhaber der Schuldverschreibung wiederum hat das Recht, den Vermögenswert erst zu übertragen, wenn er sein Geld erhalten hat.

Die Form der Abrechnung zwischen dem Vermögensinhaber und dem Zahler wird durch das Bürgerliche Gesetzbuch der Russischen Föderation und eine Reihe von Regulierungsdokumenten geregelt. Sie sehen vor, dass die Rechnung als getilgt gilt, wenn eine Zahlungsvereinbarung schriftlich getroffen wird. Beispielsweise kann der Zahler auf dem Antrag des Vertragspartners einen entsprechenden Eintrag mit einem Vorschlag für die Zahlungsweise und einer Zahlungsaufforderung vornehmen. Dies wird häufig auch in der von beiden Parteien unterzeichneten Übergabe- und Abnahmebescheinigung angegeben.

Bei Barzahlung gilt der Wechsel als eingelöst, für den der Schuldner den gesamten Betrag an den Inhaber bezahlt hat. Im Falle eines Unternehmers (juristische Person) lohnt es sich, die Einschränkungen zu berücksichtigen maximale Größe Bargeld (gegründet von der Zentralbank der Russischen Föderation).

Die Rückzahlung eines Wechsels kann auch bargeldlos erfolgen – durch Überweisung eines Schecks, Zahlungsauftrags oder Akkreditivs.

Um Zahlungen leisten zu können, muss der Inhaber der Schuldverschreibung Angaben machen. Wenn das Konto für die Überweisung nicht angegeben ist, hat der Zahler das Recht, den Wechsel unter Berücksichtigung der zusätzlichen Gebühr für die Zahlung notarieller Dienstleistungen (0,5 % des überwiesenen Betrags) an einen Notar zur Begleichung des Wechsels zu übertragen. .

Der Prozess der Rückzahlung einer Rechnung kann bei der Wahl einer bargeldlosen Zahlungsart lange dauern. In einer solchen Situation steigt für den Zahler das Risiko, dass der Inhaber der Schuldverschreibung den Vermögenswert auch nach erfolgter Zahlung nicht zurückgibt.

Die Rückzahlung einer Schuldverschreibung kann im Beisein des Inhabers erfolgen. In diesem Fall leistet der Zahler Zahlungen und der Inhaber des Wechsels überträgt das Schuldpapier an die Gegenpartei. Diese Situation ist eine ideale Option zur Rückzahlung einer Rechnung. Dafür müssen jedoch beide Transaktionsparteien Kunden derselben Bank sein, was selten vorkommt.

Erfolgt die Übertragung einer Schuldverschreibung vor deren Rückzahlung (Zahlungen erfolgen durch den Aussteller), so ist der Inhaber des Wechsels gefährdet. Dies liegt daran, dass der Schuldner nach Erhalt des Dokuments die Rückzahlung verweigern kann, da die Zahlungsgrundlage in seinen Händen liegt.

Die Rückzahlung von Rechnungen mittels Schecks und Akkreditiven wird fast nie genutzt. Von allen bargeldlosen Formen ist das Inkasso die beliebteste.

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Mit der Übertragung eines Wechsels werden alle durch ihn verbrieften Rechte insgesamt übertragen (Artikel 142 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation). Die durch einen Wechsel als Schuldverbriefung verbrieften Rechte sind die Ansprüche des Gläubigers, der Inhaber des Wechsels ist, gegenüber dem Schuldner-Zieher auf Zahlung eines bestimmten Geldbetrags.

Wenn der Inhaber einen Wechsel zur Einlösung vorlegt, übergibt er ihn an die Schublade. Sobald sich der Wechsel in den Händen des Ausstellers befindet, entfällt seine Existenz als Bescheinigung der Anspruchsrechte des Gläubigers gegenüber dem Schuldner, da Schuldner (Aussteller des Wechsels) und Gläubiger (Inhaber des Wechsels) zusammenfallen eine Person. Das Zusammentreffen von Schuldner und Gläubiger in einer Person erlischt die Verpflichtung des zweiten gegenüber dem ersten (Artikel 413 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Da die Verpflichtung erloschen ist, besteht der Wechsel als eine Form der Bescheinigung des Anspruchs des Gläubigers gegenüber dem Schuldner nicht. Und dies führt dazu, dass der Aussteller keine Eigentumsrechte an der Rechnung hat, die in der Natur nicht mehr existiert.

Wenn also ein Wechsel zur Einlösung vorgelegt wird, findet keine Eigentumsübertragung des Wechsels im Sinne seines Verschwindens bei einer Person und seines Auftauchens bei einer anderen Person statt. Wenn die Rechnung zurückgezahlt ist, ist das Darlehen zurückgezahlt. Dies bedeutet, dass der Wechsel steuerlich nicht verkauft wird.

Das Präsidium des Obersten Schiedsgerichts Russlands erklärte, dass die Vorlage eines Wechsels zur Zahlung kein Akt des Immobilienverkaufs sei, da gemäß Art. 815 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation bescheinigt der Gesetzentwurf die Darlehenspflicht (Beschluss des Präsidiums des Obersten Schiedsgerichts Russlands vom 16. Dezember 1997 N 4863/97).

Ein weiteres Argument für diese Schlussfolgerung ist, dass in Kap. 25 der Abgabenordnung der Russischen Föderation spricht nicht nur von „Verkauf“, sondern auch von „Verkauf und sonstiger Veräußerung von Wertpapieren“ (Absatz 7, Absatz 7, Artikel 272, Art. 280 und 300 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). ). In diesem Fall wird die Rücknahme nur als eine Art einer anderen Veräußerung betrachtet: „Einnahmen des Steuerpflichtigen aus Geschäften mit dem Verkauf oder der sonstigen Veräußerung von Wertpapieren (einschließlich Rücknahmen):“ (Artikel 280 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Folglich stellt die Vorlage eines Wechsels zur Einlösung streng terminologisch keine dessen Umsetzung dar. Unter diesem Gesichtspunkt sollten Einnahmen aus der Rücknahme nicht in die Berechnung der Verteilung der „Vorsteuer“-Beträge gemäß Artikel 170 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation einbezogen werden.

Und das Finanzministerium der Russischen Föderation bestätigte diese Position in einem Schreiben vom 4. März 2004 N 04-03-11/30. Eingelöste Wechsel werden bei der Berechnung des Anteils am nicht steuerpflichtigen Umsatz nicht berücksichtigt, da in diesem Fall kein Eigentümerwechsel stattfindet. Und im Falle der Einbeziehung von Wechseln Dritter in die Berechnung bei einem Eigentümerwechsel ist deren Verfügung bei der Berechnung des Anteils des nicht steuerpflichtigen Umsatzes am Gesamtumsatz zu berücksichtigen.

3.7 Einkommensteuer

Die Besteuerung von Einkünften aus Wechselgeschäften erfolgt gemäß Art. 280 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Gewinne und Verluste aus Transaktionen mit Wertpapieren müssen vom Steuerzahler gesondert ermittelt werden, wobei Wertpapiere in zwei Kategorien unterteilt werden – gehandelte und nicht gehandelte Wertpapiere auf dem organisierten Markt. Wechsel sind Wertpapiere, die nicht an einem organisierten Markt gehandelt werden.

Zu den Erträgen aus dem Verkauf oder der sonstigen Veräußerung von Wechseln (einschließlich Einlösung) zählen:

der Verkaufspreis oder die sonstige Veräußerung des Wertpapiers;

die Höhe der kumulierten Zinserträge (Kuponeinnahmen), die der Käufer an den Steuerzahler zahlt;

die Höhe der Zinserträge (Kuponeinnahmen), die der Emittent (Zeichner) an den Steuerzahler zahlt.

Der Gewinn (Verlust) aus dem Verkauf von Wertpapieren wird als Verkaufspreis abzüglich des Kaufpreises und der Kosten für Erwerb und Verkauf berechnet (Artikel 280 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn bei der Einlösung eines Wechsels Zinsen gezahlt werden, werden diese ebenfalls in die Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage für Wertpapiere einbezogen.

Die Besteuerung von Einkünften aus Wechseln variiert je nach der vom Steuerpflichtigen verwendeten Methode zur Abrechnung von Einnahmen und Ausgaben.

Organisationen, die die Bargeldmethode anwenden, erfassen Einnahmen (Ausgaben) unabhängig von der Laufzeit der Rechnung zum Zeitpunkt ihrer Zahlung oder Rückzahlung auf andere Weise (Artikel 273 Absätze 2, 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Für Organisationen, die auf Periodenbasis arbeiten, gemäß den Anforderungen von Absatz 6 der Kunst. 271, Absatz 1, Kunst. Gemäß Artikel 328 der Abgabenordnung der Russischen Föderation werden Wechselzinsen als Einkommen erfasst und periodengerecht in das nicht betriebliche Einkommen einbezogen, d. h. unabhängig vom Zeitpunkt der Auszahlung des Einkommens durch den Emittenten (Zeichner). Dies gilt für den Fall, dass sich der Wechsel für mehr als einen Berichtszeitraum in der Bilanz des Wechselinhabers befindet.

Berichtszeiträume sind das erste Quartal, sechs Monate und neun Monate des Kalenderjahres. Die Berichtszeiträume für Steuerzahler, die monatliche Vorauszahlungen auf der Grundlage des tatsächlich erhaltenen Gewinns berechnen, sind ein Monat, zwei Monate, drei Monate usw. vor Ablauf des Kalenderjahres.

Abhängig davon, welcher Zeitraum als Berichtszeitraum erfasst wird, müssen Zinsen (Diskont) auf Wechsel, die sich während des tatsächlichen Besitzes der Wertpapiere im Besitz des Unternehmens befanden, als Teil des nicht betrieblichen Einkommens zum Ende jedes Quartals (bzw jeden Monat) (Artikel 250 und 271 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Zinsen auf Wechsel werden in der Steuerbuchhaltung in gleichen Raten am Ende des Berichtszeitraums abgegrenzt. Gleichzeitig werden die aus dem Verkauf (Einlösung) von Wechseln erhaltenen Zinsen abzüglich der zuvor aufgelaufenen Zinsen in die Einnahmen einbezogen (Artikel 280 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Werden Wechsel vor Ablauf des Berichtszeitraums veräußert oder veräußert (einschließlich der Rückzahlung), so werden die Einnahmen zum Zeitpunkt der Vertragsbeendigung (Rückzahlung des Wechsels) in die entsprechenden Einnahmen einbezogen.

Die Höhe der Einkünfte aus Wechseln am Ende des Berichtszeitraums richtet sich nach den Bedingungen nicht nur ihrer Ausstellung, sondern auch der Übertragung oder des Verkaufs (Artikel 328 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Daher erwirtschaftet der Zweitinhaber des Wechsels während der Besitzdauer des Wechsels gleichmäßig Einkünfte, unabhängig davon, wie dieser Wechsel erworben wurde (aus der Schublade bei Barzahlung, auf dem Sekundärmarkt bei Barzahlung, als Zahlungsmittel). Zahlung für verkaufte Waren usw. ).

Wir möchten Sie daran erinnern, dass unter Zinsen jedes vorab deklarierte (festgelegte) Einkommen verstanden wird, inkl. in Form eines Rabatts auf eine Schuldverschreibung jeglicher Art (unabhängig von der Art ihrer Ausführung). Zinsen werden in diesem Fall insbesondere als Einkünfte aus Bareinlagen und Schuldverschreibungen erfasst (Artikel 43 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Auch Satz 1 der Kunst. 269 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Organisationen müssen die Höhe der Zinserträge für jede Schuldverschreibung separat auf der Grundlage von Bescheinigungen der verantwortlichen Person für die Abrechnung von Einnahmen und Ausgaben aus Schuldverschreibungen angeben.

Das Steuerministerium der Russischen Föderation stellt weder in den methodischen Empfehlungen für Gewinne noch in den methodischen Empfehlungen zur Berechnung der gemäß Art. 10 des Bundesgesetzes vom 06.08.01 N 110-FZ „Über die Einführung von Änderungen und Ergänzungen des zweiten Teils der Abgabenordnung der Russischen Föderation und einiger anderer Gesetze der Gesetzgebung der Russischen Föderation über Steuern und Gebühren sowie über.“ die Anerkennung bestimmter Gesetze (Bestimmungen von Gesetzen) der Gesetzgebung der Russischen Föderation über Steuern und Gebühren als ungültig“, genehmigt durch Beschluss des Steuerministeriums der Russischen Föderation vom 21. August 2002 N BG-3-02/458 (im Folgenden: Methodische Empfehlungen für die Übergangszeit).

Die methodischen Empfehlungen für die Übergangszeit geben ein Beispiel für die Bilanzierung von Erträgen aus Wechseln mit der Fälligkeit „auf Sicht“ und besagen, dass der Zins (Diskont) auf der Grundlage einer Umlaufperiode von 365 (366) Tagen berechnet wird. unter Berücksichtigung der Anforderungen des § 34 der Wechsel- und Schuldscheinordnung. In diesem Fall berücksichtigt das Einkommen Zinserträge (Diskonterträge) für den Zeitraum des tatsächlichen Besitzes des Wertpapiers (Umlauf der Schuldverschreibung).

Die Regeln zur Bestimmung des Zeitraums für die Berechnung des Diskontaufwands sind in Abschnitt 5.4.1 festgelegt Methodische Empfehlungen durch Gewinn. Die Berechnungsgrundlage für den Diskontaufwand bei Wechseln mit Fälligkeitsdatum „auf Sicht, aber nicht früher“ ist die gemäß Wechselgesetz ermittelte voraussichtliche Umlaufdauer von 365 (366) Tagen zuzüglich des Zeitraums vom Ausstellungsdatum bis zum Mindesttermin für die Vorlage der Zahlung. Über das Verfahren zur Berechnung der Diskonterträge wird nichts gesagt.

Ein ähnliches Bild ergibt sich bei der Bestimmung des Zeitpunkts (Datums), ab dem Rabatterträge und -aufwendungen abgegrenzt werden sollen. Der Zeitpunkt der Entstehung von Aufwendungen ist festgelegt – ab dem Datum der Ausstellung des Wechsels (Ziffer 5.4.1 der Methodischen Empfehlungen für den Gewinn) ist der Zeitpunkt der Entstehung von Erträgen nicht definiert. Dabei ist zu berücksichtigen, dass es sich bei den Methodenempfehlungen nicht um einen Gesetzgebungsakt handelt.

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