مفاهيم وتعاريف الشركات الخارجية. ما هو في الخارج بكلمات بسيطة: أنواع المناطق البحرية وكيفية اختيار واحدة، مخطط العمل، إيجابيات وسلبيات
العالم الحديثفهي غنية بمخططات التهرب الضريبي - تشويه البيانات المحاسبية، والاستخدام غير القانوني للمزايا الضريبية، والمقايضة الوهمية، وما إلى ذلك. في كثير من الأحيان، تستخدم الشركات الكبيرة شركات وسيطة مسجلة في المناطق الخارجية. تم استخدام المناطق البحرية منذ زمن أثينا القديمة.
البحرية(المصطلح يأتي من اللغة الإنجليزية الخارجية - "خارج الشاطئ") هي منطقة تم فيها إنشاء شروط خاصة لدفع الضرائب وإجراءات مبسطة لتقديم التقارير وإمكانية تسجيل شركة باسم أشخاص آخرين للشركات الأجنبية عندما ممارسة أنشطة الأعمال. بعبارات بسيطة، هناك حاجة إلى شركات خارجية لمنحهم الفرصة تجنب دفع الضرائب بشكل فعال.
شركة خارجية
تسمى الشركة المسجلة في منطقة خارجية مع توفير مزايا معينة بالخارج. ميزاته:
- تقع السيطرة على هذه الشركة خارج المنطقة البحرية؛
- الحد الأدنى لمبلغ دفع الضريبة؛
- ضمانة عالية لعدم الكشف عن هويته.
حساب خارجي
افتتاح شركة خارجية حساب خارجي، أي في الأساس حساب مصرفي عادي يعمل على تجميع الأموال وادخارها. مزاياها:
- إجراءات فتحه مبسطة؛
- مطلوب الحد الأدنى لعدد الوثائق؛
- مستوى عال من السرية.
- تم تخفيض عمليات التفتيش التي تجريها السلطات التنظيمية إلى الحد الأدنى؛
- يتم تنفيذ العمليات المصرفية دون أي مخاطر معينة.
وهذا يسمح للشركات بتوفير رأس المال دون الكثير من المخاطر.
يمكن فتح حساب خارجي من قبل كل من الكيان القانوني والفرد.
مخططات التشغيل البحرية
تستخدم الشركات الخارجية مخططات تشغيل مختلفة. المخطط الكلاسيكي الأكثر شيوعًا هو تسجيل الشركة. تحصل الشركة الأجنبية، التي تصبح مؤسس الشركة، على الحق في توزيعات الأرباح التي تخضع للحد الأدنى من الضرائب.
يمكنك تسجيل شركة لتوريد البضائع، وتنفيذ أنشطة التصدير والاستيراد، عندما يظل الربح من هذا النوع من النشاط في المنطقة الخارجية، مما يسمح لك بزيادة الأسعار أو خفضها بشكل مصطنع. الفرق في أسعار البضائع غير خاضع للرقابة ولا يخضع للضرائب.
في مؤخراأصبحت الخدمات المصرفية شائعة. رجال الأعمال الناجحون يفتحون بنوكهم الخاصة. ويمكن فتحها لأشخاص معينين أو لشخص واحد. يتم إنشاء البنوك الخارجية بأقل تكلفة. يعد امتلاك بنك خاص بك أمرًا مريحًا لأنه يسمح لك بإجراء الدفعات بأقل قدر من الضرائب ويوفر مجموعة واسعة من فرص التخطيط المالي. من المزايا المهمة للبنك الخارجي توزيع الأموال بعملات مختلفة عند إجراء معاملات التجارة الخارجية.
مناطق بحرية لممارسة أنواع مختلفة من الأعمال
تعد المناطق الخارجية أحد أنواع المناطق الاقتصادية الحرة. فيما يلي المناطق البحرية حسب نوع الموقع المفيد.
-
تخفيض الضرائب:
بريطانيا العظمى، قبرص، اسكتلندا.
يمكن للشركات قانونًا تجنب دفع الضرائب. -
حسب مجال الأعمال:
هولندا، لاتفيا، بولندا، سويسرا.
من المربح تسجيل شركات السياحة في هذه الدول، زراعة، تقنيات تكنولوجيا المعلومات، حيث أن فرض الضرائب على مثل هذه الأنواع من الأنشطة هو الأمثل. -
البحث في مجال التكنولوجيا العالية:
الصين، سنغافورة. -
لممارسة الأعمال الصادقة:
قبرص، سويسرا، إستونيا.
تقدم هذه البلدان ضرائب منخفضة، وتطويرًا ناجحًا للشركات دون مشاكل مع القانون. -
عند اختيار منطقة بحرية، من الضروري دراسة القوانين الحالية للبلد بدقة، وتحليل أنشطتك بعناية وتحديد أولويات المنطقة البحرية المحددة بشكل صحيح. على سبيل المثال، الدول الصغيرة ذات المستوى المنخفض من التنمية الاقتصاديةلديهم متطلبات إبلاغ منخفضة، ولديهم رسم سنوي ثابت لإيرادات الدولة، ولا يوجد سجل للشركات، ويلتزمون الصارم بعدم الكشف عن هويتهم. هذه البلدان مستقرة سياسيا. على سبيل المثال:
جزر البهاما, بليز، جزر فيرجن البريطانية. -
مناطق بحرية محترمةبل على العكس من ذلك، فهي تفرض متطلبات متزايدة فيما يتعلق بإعداد التقارير المالية، وتوفر مزايا ضريبية، وتحتفظ بسجل للشركات. ومع ذلك، تعمل الشركات المرموقة في هذه المناطق. على سبيل المثال:
قبرص، هونج كونج، لوكسمبورغ، سويسرا.
انتباه!
وينبغي تمييز المنطقة البحرية عن المنطقة الاقتصادية الحرة. إذا كانت الشركة تعمل خارج أراضيها، فهذه منطقة بحرية، إذا كانت على أراضيها منطقة اقتصادية حرة.
إيجابيات وسلبيات الشركات الخارجية
المزايا الرئيسية لاستخدام شركة خارجية:
- المزايا الضريبية أو عدم وجود ضرائب؛
- حماية الاستثمارات المالية؛
- الحد الأدنى من المخاطر؛
- الحد الأدنى من النفقات؛
- سرية عالية؛
- تنظيم تشريعي مبسط.
العيوب الرئيسية لاستخدام شركة خارجية:
- عدم الثقة في الشركات الخارجية التابعة للشركات العالمية؛
- صعوبة الحصول على قرض بنكي؛
- المخاطرة عند اختيار المنطقة الاقتصادية؛
- انتباه شديد الهيئات الدوليةللشركات التي يهتمون بها، الأمر الذي يمكن أن يضر بمكانة ممارسة الأعمال التجارية.
تتم السيطرة على المناطق البحرية من قبل صندوق النقد الدولي وبعض البنوك من جميع أنحاء العالم.
ويستخدم الأفراد والشركات، الذين يسعون إلى حماية أصولهم، شركات الأوفشور بحثًا عن مكان آمن للقيام بالأنشطة وتوفير الموارد المالية، فضلاً عن محاولة تقليل مدفوعات الضرائب إلى الحد الأدنى.
عند اختيار منطقة بحرية، يجب عليك دراسة قوانين البلد بعناية. ويجب ألا ننسى أن العديد من الدول تشعر بالقلق إزاء الانتشار الهائل لشركات الأوفشور. بعض الدول لديها قائمة سوداء للشركات الخارجية. يتم ممارسة رقابة صارمة على الشركات المدرجة في هذه القائمة.
في نهاية الخمسينيات. كان الأمر يتعلق بمؤسسة مالية أفلتت من سيطرة الحكومة من خلال الانتقائية الجغرافية. وبعبارة أخرى، قامت الشركة بنقل الأنشطة التي أرادت حكومة الولايات المتحدة السيطرة عليها وتنظيمها إلى منطقة ذات مناخ ضريبي مناسب. وبالتالي، فإن مصطلح "البحر" لا يشمل مفهومًا قانونيًا فحسب، بل يشمل أيضًا مفهومًا اقتصاديًا وجغرافيًا. يرفع المحامون، دون الكشف حقًا عن الجوهر المالي للشركات الخارجية مواضيع ثانويةعلى سبيل المثال، أنه لا يوجد إجماع حول ما يمكن اعتباره في الخارج.
إن المخططات الخارجية ليست ظاهرة حديثة؛ فقد تم استخدامها منذ زمن أثينا القديمة، عندما تم فرض ضريبة الاستيراد والتصدير بنسبة 2%. لتجنب دفع الضرائب، بدأ التجار اليونانيون والفينيقيون في الإبحار حول أراضي أثينا التي يبلغ طولها عشرين ميلاً. وسرعان ما بدأت الجزر الصغيرة القريبة تعمل كملاذات ضريبية، حيث يتم استيراد البضائع المهربة دون دفع الرسوم والضرائب.
في السبعينيات، حصل عدد من مستعمرات الجزر البريطانية على الاستقلال، وحُرمت بعض المستعمرات التي ظلت داخل المملكة المتحدة لبريطانيا العظمى وأيرلندا الشمالية من الإعانات المالية من الميزانية البريطانية وتحولت إلى تشكيل ميزانيتها بشكل مستقل من خلال تسجيل الشركات الخارجية.
ومؤخراً، أصدرت دول أخرى قوانين مشابهة لقوانين سويسرا وبدأت في التنافس على جذب رأس المال الدولي من خلال سياسات جذب الأعمال الأجنبية. بالنسبة للعديد من الدول الجزرية بدون علاجات طبيعيةومن أجل التنمية، أصبحت الأعمال التجارية الخارجية هي الوسيلة الوحيدة لتوليد الدخل.
لأول مرة، بدأت الشركات الروسية في استخدام الشركات الخارجية في عام 1991، عندما تم افتتاح مكتب للشركة السويسرية Riggs Walmet Group في موسكو، والذي قدم خدمات لفتح ودعم الشركات في المناطق المعفاة من الضرائب.
الولايات القضائية الخارجية
فيما يلي قائمة جزئية بالمناطق البحرية.
|
|
- *في 1 مايو 2004، بعد انضمام جمهورية قبرص إلى الاتحاد الأوروبي، وكذلك بعد الإصلاح الضريبي، فقدت الشركات من هذه الجمهورية وضعها "في الخارج". اليوم، قبرص هي ولاية قضائية منخفضة الضرائب حيث تبلغ ضريبة الشركات 12.5٪، ولكن مع ذلك، يطلق الكثيرون على قبرص اسم "أوفشور" عن طريق الخطأ.
الأعمال التجارية في الخارج
الشركات الخارجية
شركة خارجية- شركة أجنبية مسجلة في مركز خارجي لبلد يقدم مزايا خاصة. ويحق لهذه الشركات العمل في الخارج فقط، وليس في مكان تسجيلها. تشجع الدول الصغيرة إنشاء شركات خارجية على أراضيها من أجل تطوير الأعمال الخارجية التي تحقق دخلاً إضافيًا لهذه الدول.
أحد الأغراض الأكثر شيوعًا لاستخدام شركة خارجية هو تحسين الضرائب. وبمساعدة شركة خارجية جيدة التنظيم، يمكنك أيضًا تحقيق المزايا التالية: حماية الملكية، وعدم الكشف عن هويتك والسرية، وتحسين التكلفة، وتبسيط متطلبات إعداد التقارير والبيروقراطية.
يعد استخدام الشركات الخارجية من أشهرها و طرق فعالةالتهرب الضريبي أو ما يسمى. التخطيط الضريبي. لا يقتصر الأمر على الشركات الروسية فحسب، بل أيضًا العديد من الشركات الغربية، مثل أبل، وجوجل، ومايكروسوفت، وجنرال إلكتريك، وفايزر، وبي إم دبليو، وجنرال موتورز، التي تعمل على تحسين مدفوعات الضرائب باستخدام الشركات الخارجية.
البنوك الخارجية
مؤسسة مصرفية خارجية- بنك في مركز خارجي يحق له إجراء المعاملات فقط مع مؤسسات أخرى مماثلة أو شركات أجنبية.
الصناديق الاستئمانية الخارجية
الائتمان هو آلية تسمح لشخص واحد (المستوطن أو المانح) بإعطاء شخص آخر (الوصي أو الوصي) مجموعة من الممتلكات الائتمانية التي سيتم الاحتفاظ بها لصالح طرف ثالث (واحد أو أكثر)، يسمى المستفيد .
قد تشمل الحزمة النقد والممتلكات المنقولة وغير المنقولة، بما في ذلك الممتلكات المشتركة والأوراق المالية والملكية الفكرية وبوالص التأمين (المعاشات التقاعدية والطبية) وحقوق الملكية الأخرى. ويصبح الوصي مالكها القانوني. قد يكون الوصي شخصًا موثوقًا به، أو مديرًا ماليًا محترفًا، أو شركة ائتمانية، أو بنكًا لديه قسم ائتماني.
شركات التأمين الخارجية
يعتمد التأمين الخارجي على تحويل أقساط التأمين إلى شركات التأمين الخارجية، حيث لا تخضع لضريبة الدخل.
هناك نوعان رئيسيان من الشركات المستخدمة في أعمال التأمين الخارجية: شركات التأمين داخل الشركة؛ شركات إعادة التأمين.
الخصائص الرئيسية للشركات الخارجية
هناك خمس خصائص رئيسية للشركات الخارجية:
فتح شركة خارجية
لفتح شركة خارجية خاصة بك، يمكنك الذهاب إلى السلطة القضائية الخارجية بنفسك، أو اتصل بشركة متخصصة في فتح شركات الأوفشور. اعتبارًا من بداية عام 2013، كان هناك أكثر من 100 مكتب محاماة مماثل يعمل في روسيا. [ ]
تقدم الشركات المتخصصة في فتح شركات الأوفشور الخدمات التالية:
- التسجيل (بما في ذلك إنشاء حزمة تسجيل من الوثائق، والحصول على الشهادات والطوابع)؛
- بيع شركات الأوفشور الجاهزة التي تم تسجيلها سابقاً، ولكن حتى لحظة الشراء لم يتم استخدامها في أي مكان أو من قبل أي شخص للدلالة على طول عمر العمل، مما يزيد من سمعة الشركة في السوق؛
- إعداد المستندات وفتح الحسابات المصرفية؛
- المساعدة في اختيار المنطقة البحرية الأمثل؛
- الدعم القانوني الشامل؛
- توفير المساهمين والمديرين المرشحين؛
- توفير مكان اسمي للتسجيل؛
- تقديم خدمات السكرتارية وأرقام الهواتف وتحويل المكالمات إلى الأرقام المحلية؛
- تسليم البريد السريع، وإعادة توجيه البريد المستلم إلى شركة خارجية.
المخططات البحرية الكلاسيكية
هناك العديد من المخططات لتقليل مبلغ الضرائب المدفوعة باستخدام الشركات الخارجية. يعتمد اختيار المنطقة البحرية والمخطط البحري في المقام الأول على المهمة التي تحددها الشركة لنفسها.
آلية التسعير التحويلي
في مخططات التجارة، تعمل شركة خارجية كوسيط بين مورد البضائع والمشتري الفعلي.
عند استخدام هذا المخطط، قد لا يتم تقديم الخدمات، ولكن في هذه الحالة سيكون من الضروري إثبات أن هذه الخدمات تم تقديمها بالفعل. ولزيادة الاحترام، تتم إضافة شركة مرموقة منخفضة الضرائب، مسجلة، على سبيل المثال، في سويسرا، إلى المخطط.
قرض نصف سنوي
تقدم مؤسسة مصرفية قروضًا للمقيمين في الدولة للدفع المسبق وفقًا لعقد اقتصادي أجنبي. يتم تحويل أموال القروض إلى حسابات غير المقيمين في البنوك الخارجية. وبعد مرور 180 يومًا المنصوص عليها في القانون، يتم إرجاع الأموال إلى البنك بسبب فشل الشركة غير المقيمة أو استحالة استيفاء شروط العقد. خلال هذا الوقت، يتم استخدام أموال قرض البنك في أنشطة الشركة الخارجية، بينما يبقى الربح المستلم خارج البلاد.
مدفوعات حق الملكية
تقوم شركة خارجية (الشركة 1) بتطوير علامة تجارية وتسجيلها لدى مكتب براءات الاختراع في البلد المقيم. ثم تقوم بنقل حقوق الترخيص لاستخدام هذه العلامة إلى شركة تقع في دولة أبرمت معها شركة الأوفشور اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي (الشركة 2). ويدخل الأخير بدوره في اتفاقية ترخيص من الباطن مع شركة روسية. تدفع الشركة الروسية الإتاوات بموجب اتفاقية ترخيص من الباطن للشركة 2، وبموجب اتفاقية الترخيص تقوم بتحويل الأموال لاستخدام العلامة التجارية للشركة 1. ولكي تتمكن من عدم اقتطاع الضريبة من المصدر، يجب أيضًا أن يكون هناك اتفاق بين روسيا والدولة التي تقع فيها الشركة 2. تم إبرام اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تنص قواعد معاهدتي الازدواج الضريبي على دفع الضرائب على دخل الإتاوات في بلد المرخِّص. ونتيجة لهذا المخطط معظميتم تحويل التدفقات المالية إلى الخارج. مدفوعات الإتاوات تقلل من الربح الخاضع للضريبة لشركة روسية. .
نظام تسجيل الأعمال الجديد
يتم استخدام المخطط من قبل المستثمرين الأجانب الراغبين في إنشاء مؤسسة بمشاركة رأس مال أجنبي في البلد المقيم. تقوم الشركة الأم الخارجية بإنشاء شركتها الخاصة في المنطقة المقيمة شركة تابعةمع حصة كبيرة من رأس المال الأجنبي. عند دفع أرباح الأسهم لشركة خارجية، يخضع الدخل من أرباح الأسهم للضرائب الخارجية (بموجب معاهدة الضرائب المزدوجة). الضرائب الخارجية الناتجة أقل بكثير من الضرائب التي يمكن أن تنشأ في البلد المقيم.
100% الدفع المسبق
عند إبرام معاملة اقتصادية أجنبية لن يتم تنفيذها مقدمًا، يتم سداد دفعة مقدمة بنسبة 100% أو جزئيًا لحسابات شركات الأوفشور. بعد ذلك، يتوجه المقيم في البلاد إلى المحكمة للمطالبة بالاسترداد مالمن غير مقيم، وبطبيعة الحال، يتلقى القرار اللازم، ولكن لا يتم إرجاع الأموال إلى البلاد في أي حال. وبناء على ذلك، فإن مجموعة الشركات التي ترتكب مثل هذه الأفعال تنتهي بتراكم الديون المعدومة في الدولة المقيمة، مما يزيد من إجمالي التكاليف، والأموال في حساب شركة الأوفشور.
مخطط رسوم توريد المواد الخام من خلال شركة خارجية
يتضمن مخطط الإنتاج باستخدام المواد الخام المدفوعة الأنشطة المتعلقة بمعالجة المواد الخام للعميل بموجب شروط اتفاقية العقد مع النقل إليه المنتجات النهائية. يتم شراء المواد الخام التي يوفرها العميل في المنطقة الجمركية للبلد من قبل عميل أجنبي مقابل العملة الأجنبية فقط. لا تتم معالجة تصدير البضائع دون التصدير الفعلي من المنطقة الجمركية للمقيم من قبل السلطات الجمركية.
يتم دفع رسوم الاستيراد والضرائب والرسوم (باستثناء دفع الإجراءات الجمركية) من قبل المقاول عن طريق الإصدار سند إذني(أو التزام كتابي) من مفتشية الضرائب الحكومية في مكان تسجيل المؤدي. مدة سداد هذه الفاتورة لا تزيد عن 90 يوما تقويميا من تاريخ تسجيل البيان الجمركي لبضائع الاستيراد، وتوضع عليها علامة "المواد الأولية للعميل". تجدر الإشارة إلى أن مبلغ الفاتورة يتم تحديده بموجب عقد معالجة المواد الخام المقدمة من العميل بنفس العملة. ويتم سداد الفاتورة عند تصدير المنتجات النهائية خارج النطاق الجمركي، فيما لا تدفع الشركة الضرائب والرسوم، ولا تخضع البضائع للترخيص والحصص. لسداد الفاتورة، يجب عليك تزويد مكتب الضرائب بنسخ من البيان الجمركي لبضائع التصدير. أساس التخليص الجمركي للمنتجات النهائية، المصنوعة من المواد الخام التي يقدمها العميل والتي تم شراؤها في المنطقة الجمركية، هو تقديم المقاول إلى هيئة الرقابة الجمركية ما يلي:
- نسخ من البيان الجمركي للبضائع المستوردة،
- نسخ من الفاتورة،
- نسخ من عقد شراء المواد الخام من قبل عميل أجنبي،
- شهادة من بنك معتمد باستلام العملة الأجنبية لحساب مورد المواد الخام.
القيود الخارجية
التنظيم الدولي
مجموعة العمل المالي
الأداة الرئيسية لمجموعة العمل المالي في أداء وظيفتها هي 40 توصية في مجال غسل الأموال الإجرامية وتمويل الإرهاب، والتي يتم مراجعتها في المتوسط مرة كل خمس سنوات، بالإضافة إلى 9 توصيات خاصة في مجال مكافحة تمويل الإرهاب. والتي تم تطويرها بعد أحداث 11 سبتمبر 2001.
وتمثل هذه التوصيات "40+9" مجموعة من الإجراءات التنظيمية والقانونية لإنشاء نظام فعال في كل دولة لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب. وفقا لقرار مجلس الأمن التابع للأمم المتحدة رقم 1617 (2005)، فإن توصيات مجموعة العمل المالي 40+9 هي معايير دولية إلزامية للتنفيذ من قبل الدول الأعضاء في الأمم المتحدة.
منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية
التنظيم الإقليمي
تفرض العديد من الدول قيودًا معينة على سكانها فيما يتعلق بالمعاملات مع الشركات الخارجية. لا يتم تطبيق الحظر الكامل عمليا. ومع ذلك، قد يتم تطبيق بعض التدابير التمييزية فيما يتعلق بهذه الشركات، على سبيل المثال، زيادة الضرائب على المعاملات مع الشركات الخارجية فيما يتعلق بالمقيمين فيها، وإدخال ضوابط إضافية على العملة على المعاملات.
روسيا
في عام 2002، نشرت وزارة الضرائب والرسوم قائمتها الخاصة بالأقاليم الخارجية (خطاب وزارة الضرائب في الاتحاد الروسي بتاريخ 27 مارس 2002 رقم S-6-26/360 "تبادل المعلومات").
في الواقع، تحتوي هذه الرسالة على قائمتين: قائمة الدول التي ليس لديها اتفاقية مع روسيا بشأن استبعاد الازدواج الضريبي أو بشأن تبادل المعلومات الضريبية (حاليًا، قائمة الدول هذه قديمة ومن غير المناسب ذكرها). الاسترشاد بها) وقائمة المناطق البحرية (25 منطقة). من بينها: أندورا، جزر البهاما، برمودا، جزر فيرجن البريطانية، فانواتو، غيرنسي، جبل طارق، غرينادا، جيرسي، دومينيكا، جزر كايمان، جزر الكناري، ليختنشتاين، جزر المالديف، جزر مارشال، موناكو، جزيرة مان، ناورو، نيوي. ( الجزء الجنوبي المحيط الهادي)، بنما، سان مارينو، سيشيل، سانت فنسنت، سانت لوسيا، جزر تركس وكايكوس. لا توجد عقوبات على المعاملات مع المقيمين في البلدان المذكورة في القوائم، ولكن عند إجراء عمليات التفتيش، يُطلب من السلطات الضريبية الانتباه إلى مكان تسجيل الأطراف المقابلة الأجنبية للمنظمة التي يتم تفتيشها.
بعد ذلك، تم إنشاء قائمة الولايات القضائية الخارجية بموجب توجيه بنك روسيا رقم 1317-U بتاريخ 7 أغسطس 2003 "بشأن إجراءات البنوك المعتمدة لإقامة علاقات مراسلة مع البنوك غير المقيمة المسجلة في الولايات والأقاليم التي توفر معاملة ضريبية تفضيلية" و (أو) لا تتطلب الإفصاح وتقديم المعلومات أثناء المعاملات المالية (المناطق الخارجية)" (بصيغتها المعدلة في 27 ديسمبر 2006، 8 فبراير 2010) تقسم هذه الوثيقة جميع المناطق الخارجية إلى ثلاث فئات. اعتمادًا على الفئة التي تنتمي إليها الولاية القضائية، يعتمد الإجراء الذي تتبعه البنوك الروسية لإقامة علاقات مراسلة مع البنوك من البلدان ذات الصلة. ومع ذلك، فإن هذه القيود تنطبق فقط على البنوك ولا تنطبق على المقيمين الآخرين.
وثيقة تنظيمية أخرى تسبب الكثير من المتاعب لأصحاب الشركات الخارجية هي القانون الاتحادي رقم 115-FZ بتاريخ 13 يوليو 2001 "بشأن مكافحة تقنين (غسل) عائدات الجريمة". وبموجب هذه الوثيقة، فإن المعاملات مع البنوك أو الشركات المسجلة في دولة لا تنص على الكشف عن معلومات حول المعاملات المالية تخضع لرقابة لجنة المراقبة المالية إذا تم تنفيذها بمبلغ يتجاوز 600 ألف روبل روسي. لم تتم الموافقة بعد على قائمة الولايات القضائية الخارجية، ولكن على الأرجح ستتوافق مع "القائمة السوداء" من التعليمات رقم 500-U.
وافقت وزارة المالية في الاتحاد الروسي على قائمتها للمناطق البحرية. الأمر رقم 108 ن بتاريخ 13 نوفمبر 2007 "بشأن الموافقة على قائمة الدول والأقاليم التي تقدم معاملة ضريبية تفضيلية و (أو) لا تنص على الكشف عن المعلومات وتوفيرها عند إجراء المعاملات المالية (المناطق الخارجية)" دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2008. تعد القائمة المعتمدة للمناطق الخارجية وفقًا للفقرة الفرعية 1 من الفقرة 3 من المادة 284 من قانون الضرائب مهمة عندما تتلقى منظمة روسية أرباحًا. وفقًا للفقرة الفرعية 1 من الفقرة 3 من المادة 284 من قانون الضرائب (بصيغته المعدلة في 1 يناير 2011)، يتم تطبيق معدل ضريبة بنسبة 0 بالمائة على القاعدة الضريبية المحددة على الدخل المستلم في شكل أرباح - على الدخل الذي يتلقاه المنظمات الروسية في شكل أرباح الأسهم، بشرط أنه في يوم اتخاذ القرار بشأن دفع أرباح الأسهم، تمتلك المنظمة التي تتلقى أرباحًا لمدة 365 يومًا على الأقل بشكل مستمر، بموجب حق الملكية، ما لا يقل عن 50 بالمائة من المساهمة (الأسهم) في المصرح به ( حصة) رأس مال (صندوق) المنظمة الذي يدفع أرباح الأسهم أو إيصالات الإيداع التي تمنح الحق في تلقي أرباح الأسهم بمبلغ يعادل 50 بالمائة على الأقل من إجمالي مبلغ الأرباح المدفوعة من قبل المنظمة. علاوة على ذلك، إذا كانت المنظمة التي تدفع أرباح الأسهم أجنبية، فسيتم تطبيق معدل الضريبة المحدد بموجب هذه الفقرة الفرعية على المنظمات التي لا يتم تضمين حالتها الدائمة في قائمة الولايات والأقاليم المعتمدة من قبل وزارة المالية في الاتحاد الروسي والتي تقدم ضريبة تفضيلية العلاج و (أو) لا يقدمون الإفصاح وتوفير المعلومات عند إجراء المعاملات المالية (المناطق الخارجية). إذا لم يتم تطبيق معدل ضريبة أرباح صفر، فإن دخل المنظمات الروسية في شكل أرباح من المنظمات الأجنبية يخضع للضريبة بنسبة 9٪ (الفقرة 2، البند 3، المادة 284 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وتضم هذه القائمة المعتمدة من وزارة المالية 42 دولة، من بينها المناطق البحرية الأكثر شعبية هي جزر فيرجن البريطانية وبنما وبليز وسيشيل وغيرها.
في الوقت نفسه، بالنسبة للغالبية العظمى من دافعي الضرائب الروس، لم يكن الأمر المذكور أعلاه الصادر عن وزارة المالية بمثابة أي شيء "فظيع" في الممارسة العملية. ففي نهاية المطاف، لم يكن هناك ممثلون عن الشركات المتوسطة والصغيرة على استعداد لإرسال أرباح إلى روسيا من الولايات القضائية الخارجية. تم تزويد الشركات الكبيرة بمزايا كبيرة في إطار هذا الأمر (تم إعفاء المدفوعات التي تزيد عن 500 مليون روبل من الضرائب المقتطعة). ولكن منذ عام 2009، بدأ استخدام القائمة المحددة للمناطق البحرية التابعة لوزارة المالية لتحليل القيمة الجمركية المعلنة للسلع الموردة إلى روسيا - دائرة الجمارك الفيدرالية. وإذا كان مورد البضائع إلى روسيا شركة من القائمة الخارجية، فقد تخضع البضائع لإجراءات تعديل القيمة الجمركية.
في الفترة التي سبقت انتخابات ديسمبر 2011، زُعم أن التنظيم المناهض للخارج في روسيا قد انكشفت قوة جديدة. في المؤتمر السنوي لـ "روسيا الأعمال" الذي انعقد في 21 ديسمبر/كانون الأول 2011، أعلن رئيس الوزراء في. في. بوتين أنه سيعمل على تعديل التشريعات الروسية لمنع الشركات من الانتقال إلى الخارج وخلق مناخ أعمال أكثر أو أقل ملاءمة. ووعد رئيس الوزراء بأن السلطات ستبذل قصارى جهدها لضمان قدرة الشركات على تطوير مؤسساتها وغزو أسواق جديدة، ولكن في الوقت نفسه، فإن الشركات نفسها ملزمة بفهم مسؤوليتها تجاه البلاد، وعدم إخفاء الأموال والأصول في المناطق الخارجية. وعدم التهرب من الضرائب.
وبالفعل في 30 ديسمبر 2011، ظهرت قائمة بالتعليمات الحكومية للشركات المملوكة للدولة، وكان الغرض الرئيسي منها هو الرغبة في فرض سيطرة كاملة على الأطراف المقابلة للشركات المملوكة للدولة، وكذلك دخل كبار المديرين و أقاربهم المباشرين (الأزواج والأطفال والآباء). وعلى وجه التحديد، بحلول فبراير/شباط 2012، يتعين على الشركات المملوكة للدولة ضمان الإفصاح غير المشروط عن المستفيدين، بما في ذلك المستفيدين النهائيين، من نظرائهم. ويجب توثيق المعلومات وإرسالها إلى وزارة الطاقة ووزارة النقل ووزارة المالية ووزارة الاتصالات والإعلام.
في يوم توليه منصبه كرئيس للاتحاد الروسي، في 7 مايو 2012، أصدر فلاديمير بوتين المرسوم رقم 596 "بشأن السياسة الاقتصادية للدولة طويلة الأجل"، والذي ينص على تطوير مشروع قانون يهدف إلى إبعاد الدولة الروسية عن مواردها المالية. اقتصاد. تم تكليف تطوير مشروع القانون بالخدمة الفيدرالية للمراقبة المالية.
في 13 يونيو 2013، تم تقديم مشروع القانون رقم 295667-6 "بشأن تعديلات القانون الاتحادي "بشأن مكافحة تقنين (غسل) عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب" وبعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي إلى الدولة دوما، تهدف إلى وضع قيود على الأهلية القانونية فيما يتعلق بالشركات الخارجية والشركات ذات السيطرة الخارجية. الغرض من اعتماد مشروع القانون هو التخفيض الجذري لحجم سحب رأس المال القانوني و"الرمادي" من روسيا وقمع استخدام المخططات الخارجية للتهرب الضريبي أو التقليل منها.
أوكرانيا
أصبحت جميع المعاملات مع المقيمين في الولايات القضائية الخارجية موضع اهتمام متزايد من الحكومة؛ تمت الموافقة على قائمة الولايات القضائية الخارجية من قبل مجلس وزراء أوكرانيا بأمر "في قائمة المناطق البحرية" بتاريخ 23 فبراير 2011 رقم 143- ص. ومن المثير للاهتمام أنه في الإصدار الأخير من القائمة في عام 2011، تم استبعاد بنما. هذه الدولة الخارجية معترف بها في جميع أنحاء العالم، لكنها لم تعد تعتبر دولة خارجية في أوكرانيا.
الولايات المتحدة الأمريكية
بعد فوز باراك أوباما في الانتخابات الرئاسية الأمريكية، ومع الأخذ في الاعتبار أيضًا الأزمة المالية العالمية، تم إجراء تعديلات على مشروع القانون "حول منع إساءة استخدام الملاذ الضريبي" في 17 فبراير (مشروع القانون S. 681 "إيقاف قانون إساءة استخدام الملاذ الضريبي" ').
الأحكام الرئيسية لمشروع القانون S-681 هي:
الاتحاد الأوروبي
عند استخدام المخططات الخارجية، هناك مخاطر التعرض للمسؤولية الجنائية (عند استخدام المخططات الخارجية المستوردة، يتم بيع المنتج الذي تم شراؤه بمبلغ 200 يورو مقابل 100 يورو؛ وفي أوروبا تعتبر عملية إجرامية). تجدر الإشارة إلى أن بعض الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي هي نفسها في الخارج.
تسرب في الخارج
في عام 2013، وصلت إلى الصحافة معلومات عن أصحاب الشركات المسجلة في شركات الأوفشور. سميت الفضيحة باسم ويكيليكس - Offshore_Leaks (إنجليزي)الروسية(تسرب - "تسرب"). ووفقا للبيانات التي نشرها الاتحاد الدولي للصحفيين الاستقصائيين (أكثر من 80 صحفيا، بما في ذلك صحيفة الغارديان، وبي بي سي، ولوموند، وزود دويتشه تسايتونج، وواشنطن بوست، وسي بي سي، وغيرها)، فإن القائمة تغطي حوالي 120 ألف "شركة صندوق بريد" وحوالي 130.000 فرد من 140 دولة. ومن الشخصيات الروسية رفيعة المستوى في الفضيحة: زوجة النائب الأول لرئيس الوزراء الروسي إيغور شوفالوف، نائب رئيس مجلس إدارة شركة غازبروم فاليري جولوبيف، المدير التنفيذيغازبروم سوتسينفيست بوريس بايكين، الرئيس السابق لشركة أوبورونبروم أندريه ريوس، شقيق السيناتور ميخائيل مارغيلوف فلاديمير.
بنماجيت
وفي 3 أبريل 2016، نُشرت مواد التحقيق الذي أجراه "الاتحاد الدولي للصحفيين الاستقصائيين"، والذي نشر 11.5 مليون وثيقة تحتوي على بيانات عن الحسابات الخارجية لبعض زعماء العالم الحاليين والسابقين. وتستند المنشورات إلى معلومات مسربة من شركة موساك فونسيكا البنمية، التي تقدم الدعم القانوني في تسجيل الشركات في المناطق الخارجية. من الصعب التأكد من صحة أوراق بنما. ومن بين آخرين، يرتبط عدد من المعارف المقربين للرئيس الأوكراني بيترو بوروشينكو والرئيس الروسي فلاديمير بوتين بشركات خارجية. وتشمل القوائم: نيكولاي باتروشيف، ديمتري بيسكوف، إيجور زوبوف، مكسيم ليكسوتوف، أندريه تورتشاك، سيرجي رولدوجين، أوليغ جوردين، ألكسندر بليخوف، أليكسي أوليوكاييف، إيفان ماليوشين، بوريس دوبروفسكي، فيكتور زفاجيلسكي، ميخائيل سليبينشوك، سليمان جيريمييف، ألكسندر باباكوف.
المعركة العالمية ضد الشركات الخارجية
تميز شهر مايو 2013 بالعديد من الأحداث حول العالم تحت رعاية مكافحة الشركات الخارجية. تم تشكيل مجموعة جديدة من الدول داخل الولايات المتحدة، من ناحية، والمملكة المتحدة، وألمانيا، وإسبانيا، وإيطاليا، وفرنسا، من ناحية أخرى، تسمى مجموعة الخمس، والتي تحملت التزامات التبادل التلقائي للمعلومات الضريبية على أساس الصيغة الأمريكية طبقا لقانون FATCA. وانضمت إليهم إنجلترا وبرمودا وجزر فيرجن البريطانية ومونتسيرات وتركس وكايكوس، بالإضافة إلى جزيرة مان وغيرنسي وجيرسي وجبل طارق.
في 13 مايو/أيار، بعد اجتماعه مع الرئيس الأميركي باراك أوباما، قال رئيس الوزراء البريطاني ديفيد كاميرون: "نحن في حاجة إلى معرفة من يملك حقاً الشركات، ومن الذي يصبح غنياً منها، وما إذا كانت الضرائب قد تم دفعها. ونحن بحاجة إلى آلية جديدة لتحديد أين تجني المجموعات العابرة للحدود الوطنية الأموال وأين تدفع ضرائبها، حتى نتمكن من إحباط أولئك الذين يتلاعبون بالنظام بسوء نية.
في 20 مايو 2013، ألقى رئيس الوزراء البريطاني ديفيد كاميرون خطابًا أمام أنغيلا، وبرمودا، وجزر فيرجن البريطانية، وغيرنسي، وجبل طارق، وجيرسي، وجزر كايمان، ومونتسيرات، وجزيرة مان، وتركس وكايكوس، داعيًا إلى الانضمام المبكر إلى الاتفاقية المتعددة الأطراف. المساعدة الإدارية المتبادلة لمجلس أوروبا ومنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي في المسائل الضريبية، والتي تنص على التبادل التلقائي للمعلومات (بدون طلب رسمي) والتبادل المتزامن للمعلومات عمليات التدقيق الضريبيفي عدة ولايات. وتسلط الرسالة الضوء على وجه التحديد على "الرغبة في إنهاء خصوصية الشركات" باعتبارها الموضوع الرئيسي لاجتماع مجموعة الثماني.
انعقدت قمة مجموعة الثماني يومي 17 و18 يونيو 2013 برئاسة بريطانيا العظمى في شخص رئيس الوزراء ديفيد كاميرون. وكانت أولوية القمة مسألة مكافحة المخططات الضريبية. ولم يكن هذا فقط في سياق مكافحة التهرب الضريبي الإجرامي ("التهرب الضريبي")، ولكن أيضًا في جانب منع الأنواع "العدوانية" من التخطيط الضريبي ("التهرب الضريبي العدواني"). وأعرب كاميرون عن أمله في أن يكون اجتماع الزعماء الثمانية الكبارسيكون "نقطة تحول" في حل هذه المشكلة.
جزء من الضرائب التي كانت تتلقاها الدولة التي يقع فيها المصنع أو المصنع قبل نقل الحقوق، ينتهي بها الأمر في جيب صاحب العمل. وبمساعدة شركات الأوفشور، يتهربون من الضرائب على معاملات الشراء والبيع، ويخفيون المالكين الحقيقيين للشركة، بل ويخلطون بين آثار رأس المال "الإجرامي". ففي نهاية المطاف، لا تكشف العديد من هذه "الدول المعفاة من الضرائب" عن معلومات حول المعاملات المالية.
وبحسب بعض التقديرات فإن ثلث الحالة العامةمليونيرات العالم حوالي 11.5 تريليون. دولار (وهذا لا يأخذ في الاعتبار الأوراق المالية والعقارات واليخوت المسجلة في المناطق البحرية). هذا هو ما يقرب من عُشر الأموال الموجودة على هذا الكوكب. ويعتقد العديد من المحللين أن وجود هذه المناطق نفسها كان أحد أسباب الأزمة المالية العالمية.
90% كبيرة الأعمال الروسيةويوجد نفس العدد من الأساطيل مع مالكي السفن الروس في المناطق البحرية. ويتم أيضًا تنفيذ 80% من معاملات بيع الأوراق المالية الروسية عبر هذه المناطق. كيف يكون هذا مفيدا؟
1. الضرائب
في روسيا
معدل ضريبة الدخل الأساسي هو 20%، وضريبة الأرباح هي 9%
البحرية
الضرائب منخفضة (على سبيل المثال، في قبرص، ضريبة الدخل 10٪ فقط، وضريبة الأرباح 5٪) أو غائبة تماما (جزر البهاما).
في روسيا
لدى الشركة الروسية X منتجات يمكن بيعها لتحقيق ربح قدره مليون روبل. وستكون الضريبة على هذا المبلغ 200 ألف روبل.
البحرية
تبيع X نفس المنتجات إلى وسيط خارجي (مالكه هو نفس الشركة) بسعر مخفض مع ربح قدره 200 ألف روبل. سيتم الحصول على الربح المتبقي (800 ألف روبل) من قبل الشركة الخارجية عن طريق إعادة بيع البضائع. يتم دفع الضريبة فقط على 200 ألف روبل المكتسبة في روسيا. 40 ألف روبل فقط.
المجموع: وفرت الشركة 160 ألف روبل على ضريبة الدخل. (200-40). يمكن استخدام المخططات الخارجية للتهرب من ضريبة القيمة المضافة، وضريبة الدخل الشخصي، وأرباح الأسهم، والمدفوعات الاجتماعية، ودفع الضرائب والرسوم المختلفة.
2. السرية
في روسيا
يمكنك التعرف على أصحاب الشركات الكبرى من خلال التقارير السنوية للشركات.
البحرية
ولم يتم الكشف عن أصحاب الشركات.
المجموع: روسي ثري، لسبب ما، لا يريد الإعلان عن نفسه، يسجل شركة خارجية. بعد ذلك، تقوم هذه الشركة بشراء أسهم شركة روسية. وبالتالي، فإن الشركة محمية في حالة اضطهاد "المالك" من قبل السلطات، أو هجمات المغيرين، وما إلى ذلك.
3. التوفر
في روسيا
تتقاضى الشركات ما بين 10 إلى 15 ألف روبل للمساعدة في تسجيل شركة جديدة. مدة التسجيل ثلاثة أسابيع. وبدون مساعدة، سوف يستغرق الأمر المزيد من الوقت.
البحرية
يمكنك شراء شركة تسليم المفتاح في ساعة واحدة. تكلفة الخدمة من 1 إلى 15 ألف دولار، يمكنك تسجيل نفسك في مدة من 7 أيام إلى 3 أسابيع.
بالإضافة إلى ذلك، في العديد من الشركات الخارجية لا توجد متطلبات محاسبية ولا توجد رقابة مالية من جانب السلطات.
الإجمالي: يعد فتح شركة خارجية وإدارتها أمرًا بسيطًا للغاية وغالبًا ما يكون أرخص من تسجيل شركة في روسيا.
نيكيتا كريتشيفسكي، دكتوراه في العلوم الاقتصادية:
يعد استخدام الشركات الخارجية ممارسة عالمية. ولكن لا يتم استخدامها على نطاق واسع كما هو الحال في روسيا. من الصعب أن نتخيل أن صناعة الألمنيوم بأكملها تقريبًا في أي دولة أجنبية مملوكة لشركات في جزيرة جيرسي، وأن صناعة المعادن الحديدية مملوكة لشركات مسجلة في قبرص (وهذا هو الحال بالضبط هنا!). كقاعدة عامة، لا تمتلك الشركات الخارجية أكثر من 1% من الشركات الأوروبية والأمريكية. في بعض الأماكن يتم تنظيم ذلك على المستوى التشريعي، وفي بلدان أخرى هناك قواعد غير رسمية. وإذا تحدث زعماء العالم عن الحاجة إلى تشديد الإجراءات ضد الشركات الخارجية، فإننا نتحدث في المقام الأول عن المخططات المالية التي يتم تنفيذها بمساعدتهم لخفض الضرائب.
في روسيا، بمساعدة الشركات الخارجية، لا يتهربون من الضرائب فحسب، بل يقومون أيضًا بحماية الممتلكات من عمليات الاستيلاء على المغيرين. نحن نتحدث عن الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم، حيث أن أصحاب أكبر الشركات، المدرجة في أعلى دوائر السلطة، محميون بالفعل.
تسمح الشركات الخارجية أيضًا، دون دعاية، بإدراج ممثلين عن السلطات الفيدرالية ووكالات إنفاذ القانون في الاتحاد الروسي بين المستفيدين (أولئك الذين يتلقون الربح) من الشركة. وبسبب الظروف الأخيرة على وجه التحديد، لا تتخذ روسيا أي تدابير فعالة لمنع تحويل الأموال على نطاق واسع من البلاد إلى الخارج.
ما هو في الخارج؟ إن الأشخاص الذين واجهوا ضرائبنا المحلية مرة واحدة على الأقل يتبادرون إلى أذهانهم حتمًا مدى تعقيدها. من خلال فهم قواعد ممارسة الأعمال التجارية والتعرف على أساليب مختلفة لتحصيل الضرائب، يبحث رواد الأعمال بشكل مؤلم عن طريقة لجعل حياتهم أسهل. حتى تتمكن من الحصول على الدخل والامتثال لقوانين الضرائب. يعد Offshore أحد الخيارات لتبسيط الأنشطة التجارية.
التاريخ البحري
يتبادر إلى ذهني على الفور التهرب الضريبي المؤلم، وهذه هي الطريقة التي يُنظر بها إلى الأعمال التجارية الخارجية. حسنًا، هذه الظاهرة لها جذور عميقة جدًا. حتى في العالم القديم، سعى التجار إلى إيجاد وسيلة لتنظيم المبيعات خارج الأسوار الحدودية لتلك الدول المدن حيث كانت الرسوم التجارية مرتفعة للغاية. يتم ترجمة مصطلح "الخارج" نفسه على أنه "خارج الحدود".
باع تجار العصور الوسطى الصوف في فلاندرز بدلاً من إنجلترا المجاورة، حيث خفضت الضرائب أرباح المبيعات إلى الصفر. قصة جديدةوهو يعرف أيضًا أمثلة على "الانتقال" الهائل للأعمال إلى الخارج. وهكذا، فإن رجال الأعمال الذين عاشوا في أمريكا الشماليةوفي القرن الثامن عشر، فضلوا الدخول في معاملات البيع والشراء في دول أمريكا اللاتينية حتى لا يقعوا تحت السلطة المالية للتاج الإنجليزي.
مفهوم الخارج في المعنى الحديثظهرت لأول مرة في عام 1723 خلال جلسة استماع عادية في المحكمة في إنجلترا. والولادة الثانية لهذا المصطلح حدثت في منتصف القرن العشرين. ثم أطلقت إحدى الصحف الصادرة في شرق الولايات المتحدة على هذه الكلمة اسم التحسين الضريبي لشركة نقلت نشاطها التجاري إلى خارج البلاد. وبعد أن ابتعدت الشركة عن الهياكل الضريبية المحلية، واصلت أنشطتها في المجالات التي لا تكون فيها الرسوم المالية مرتفعة للغاية.
حصلت الشركات الروسية على حق الوصول المفتوح إلى مناطق رائعة معفاة من الضرائب أو منخفضة الضرائب في عام 1991. في هذا الوقت، ظهرت أول علامة على الأعمال التجارية الخارجية في البلاد في شخص شركة سويسرية. وقد شهد النهج الأوروبي لنقل التجارة إلى الخارج شعبية غير مسبوقة في روسيا، التي حصلت على فرصة قانونية لخفض الضرائب.
المناطق البحرية
إن الرغبة العقلانية لكل مالك في تحقيق الربح هي أساس شعبية المناطق البحرية. وهذه عادة ما تكون أراضي الدول النامية أو المناطق الفردية التي تقرر جذب رأس المال الأجنبي إليها. توفر المناطق الخارجية دخلاً موثوقًا، وإن لم يكن كبيرًا جدًا، من الضرائب أو الرسوم الجمركية لميزانيتها، بالإضافة إلى بعض فرص العمل الدائمة للسكان المحليين.
تخلق المناطق الخارجية جزرًا من متطلبات الإبلاغ الضريبي الشفافة لرواد الأعمال. وكقاعدة عامة، فهو غير متوفر على الإطلاق، أو يتم توفيره في شكل مخفض للغاية. في الواقع، إذا كان النوع الرئيسي من الرسوم هنا هو واجب ثابت، فإن الإبلاغ غير ضروري. لا يعتمد مقدار الرسوم أو الرسوم على الإنجازات الفعلية للشركة، مما يجعل من الممكن تنظيم مركز ربح لعقد الهياكل في الخارج.
ومن بين المناطق البحرية المعروفة كثيرا ما يتم ذكر دول العالم الثالث، على سبيل المثال، جمهورية الدومينيكانأو بليز. الولايات القضائية الرئيسية المعفاة من الضرائب موجودة في البلدان منطقة البحر الكاريبي. وتشمل المناطق منخفضة الضرائب جبل طارق وأوروغواي وهونغ كونغ وغيرها الكثير. حتى في الدول الكبيرة ذات الاقتصادات القوية، يمكنك العثور على مناطق خارجية. في روسيا، هذه المنطقة ذات الضرائب التفضيلية هي منطقة كالينينغراد.
وبطبيعة الحال، فإن وجود الملاذات الضريبية ليس بالأمر المشجع قوية من العالمهذا. وتحت الضغوط التي تمارسها بلدان أخرى، بدأت تدابير التخفيف المالي في أوروبا في الاختفاء. فقدت إمارة ليختنشتاين جاذبيتها السابقة. في عام 2015، ينتهي تأجيل مزايا ضريبة القيمة المضافة في لوكسمبورغ. لكن الشركات التي اعتادت على تحقيق الربح من المناطق الخارجية ليست في عجلة من أمرها للتحول إلى المنافسة "العادلة" والتسجيل في المناطق البحرية المتبقية.
الشركات الخارجية
من أجل تنظيم عمل تجاري مربح مع مراعاة الولايات القضائية المعفاة من الضرائب، تحتاج إلى استخدام الشركات الخارجية. يمكنك أن تفهم ما هي الشركات الخارجية وما هي قيمتها باستخدام مثال مخطط بيع وشراء ضريبي بسيط. من خلال تنظيم عمليات تسليم الواردات، يمكنك دفع ثمن البضائع من خلال شركة خارجية خاضعة للرقابة. وبعد ذلك، وبغض النظر عن التكلفة الفعلية للواردات، يمكنك تحديد أي سعر مدخلات. وهذا سيجعل من الممكن خفض ضريبة الدخل وفي نفس الوقت سحب الأموال إلى منطقة آمنة ومستقرة.
وهذا المخطط له عيوبه المتعلقة بالتشريعات الجمركية. بالإضافة إلى قائمة الأسعار المعقولة، تفرض العديد من البلدان قيودًا على قبول النفقات للأغراض الضريبية للسلع والخدمات الواردة من الشركات المسجلة في المناطق الخارجية. ولكن يمكنك دائمًا العثور على سعر الدخول الأمثل الذي يتناسب مع الممر الجمركي ويكون كبيرًا بما يكفي لتوفير وفورات حقيقية في الضرائب.
تتيح لك الشركة الخارجية إنشاء نفقات للمؤسسات في البلدان التي تكون فيها ضرائب الأرباح والدخل مرتفعة. وفي الوقت نفسه، ليس من الضروري استخدام الهياكل الخارجية في التجارة البحتة. وتنتشر مشاريع البناء والاستثمار والاستشارات على نطاق واسع، وتحتل شركات الأوفشور مكانة كبيرة فيها.
القوائم السوداء الخارجية
المناطق البحرية ليست مخفية، فهي مراكز شعبية للتجارة الدولية. تنقسم جميع الأوفشور تقليديًا إلى مغلقة تمامًا أمام السيطرة الخارجية، ومفتوحة جزئيًا، وأوفشور ذات مزايا ضريبية وعملة بسيطة. ويشير عدم وجود قائمة موحدة للمناطق البحرية إلى اختلاف المواقف بين أعضاء المجتمع الدولي تجاه هذه الظاهرة.
قوائم مماثلة في دول مختلفةخلقت لاحتياجاتهم الخاصة. على سبيل المثال، تهدف "القوائم السوداء" الروسية إلى تشديد الرقابة المالية على تحركات العملة من خلال إرغام البنوك التي تتعاون مع الشركات الخارجية على إنشاء احتياطيات كبيرة للأموال التي تنقلها. قائمة أخرى مماثلة تزيل الشركات الخارجية من نطاق البند الخاص بعدم فرض ضرائب على أرباح الأسهم التي تتلقاها منظمة روسية من شركة أجنبية.
قام المشرعون الأوكرانيون بتجميع قوائم بالشركات الخارجية من أجل الإشارة إلى سكانها عن نفقات الشركة التي لا يمكن قبولها بالكامل عند حساب ضريبة الدخل. وفقًا للتشريع الأوكراني، إذا تم تأكيد النفقات من خلال وثائق شركة مسجلة في الخارج، فلا يمكن أن يعزى أكثر من 85٪ من المبلغ المقدم إلى النفقات.
قواعد تسجيل الشركات الخارجية
على عكس القوانين الروسية، يمكنك تسجيل شركة خارجية في وقت قصير جدًا. تتيح لك التكنولوجيا التي أثبتت جدواها تنظيم مؤسسة خارجية ذات اسم رائع وإمكانيات غير محدودة في غضون لحظات. يلعب التمييز القانوني بين مفاهيم مثل المؤسس ومالك شركته الخاصة دورًا مهمًا هنا. إذا لم يتمكن مالك العقار في روسيا من البقاء في الظل عند تسجيل أعماله، فإن حقه في السرية يُحترم بشكل مقدس في المناطق الخارجية.
تقوم مكاتب السكرتارية الخاصة بدور مؤسسي الشركات، دون أن يكون لها أي علاقة بالمالكين الحقيقيين للشركات.
للحصول على شركة أوفشور جاهزة، يكفي استيفاء عدد من الشروط:
- تنظيم مكتب السكرتارية؛
- دفع رسوم التسجيل الأولي ورسوم إعادة التسجيل السنوية اللاحقة (إذا لزم الأمر)؛
- استئجار مقر لمكتب تمثيلي دائم لشركة خارجية (مكتب سكرتير) في منطقة التسجيل؛
- أو بدلاً من كل ما سبق، اتصل بشركة متخصصة في بيع شركات الأوفشور.
يمكن أن تصل تكلفة عرض إنشاء أو بيع شركة خارجية جاهزة إلى 10 آلاف دولار أمريكي، اعتمادًا على نطاق الخدمات التي يقدمها هؤلاء المتخصصون.
من بين القيود المفروضة على الشركات الخارجية غالبًا ما يكون هناك حظر على ممارسة الأنشطة في بلد التسجيل. وبالتالي، يتم تحرير المناطق البحرية من خطر "الاستيلاء عليها" من قبل الشركات الدولية.
تجدر الإشارة إلى أن تسجيل الشركات الخارجية يتم من قبل رجال الأعمال الأثرياء من الشركات الكبيرة والمتوسطة. في هذه الحالة، تكاليف الحفاظ على مثل هذا الهيكل لها ما يبررها وتحقيق وفورات ضريبية حقيقية.
فوائد الأعمال الخارجية
غالبًا ما اقترح مستشارو الضرائب في أواخر التسعينيات من القرن الماضي شركات خارجية لأغراض تحسين الضرائب. في الوقت نفسه، تم إنشاء مخططات تفاعل مثيرة للاهتمام بين الشركاء، مما جعل من الممكن استخدام الشركات الخارجية في أي نوع من النشاط حرفيًا. واليوم، تراجعت إلى حد ما الإثارة الهائلة المتعلقة بالشركات الخارجية، وهو ما يرتبط بالاتجاهات العالمية المتمثلة في تشديد الضوابط على العملة وشفافية تحركات رأس المال.
ومع ذلك، فإن الأعمال التجارية في الخارج لا تفقد جاذبيتها. اليوم هذه هي أسهل طريقة لسحب الأموال في الخارج. يتيح لك الحساب البنكي لشركة خارجية "ربط" بطاقات عملاء الشركة بها، حيث يكون أصحابها هم المالكون الحقيقيون للشركة وأفراد عائلاتهم. يحظى هذا النوع من الأمن المالي بشعبية كبيرة في السفر الدولي.
الشركات الخارجية تعني تخفيض الضرائب على الدخل فرادى، انخفاض معدلات ضريبة الدخل أو الغياب التام لهذه الضريبة، وغياب رسوم الاستيراد على استيراد المعدات لمكتب تمثيلي، والسرية الكاملة للمعلومات حول أصحاب الأعمال.
ينطبق قانون إلغاء الازدواج الضريبي أيضًا على الأعمال التجارية الخارجية. إذا كان من الممكن ربط أنشطة الشركة بالقدر نفسه بالولاية القضائية للدولة التي يكون نظامها الضريبي أكثر تساهلاً، فلماذا لا نفعل هذا؟ ومن الناحية العملية، يدرس المحامون بعناية تشريعات البلدان التي تم التوقيع معها على اتفاقية بشأن إلغاء الازدواج الضريبي واختيار المخططات الأكثر ملاءمة لإجراء المعاملات.
وبالتالي، فإن ممارسة الأعمال التجارية في الخارج يتزامن مع وقت أول ظهور للقيود والرسوم التجارية. إن عدم وجود نهج موحد للضرائب في مختلف البلدان هو الأساس لوجود الشركات الخارجية وأساس ازدهارها لسنوات عديدة قادمة.
فيديو مفيد حول ما يحتاج الشخص الذي يخطط لفتح شركة خارجية إلى معرفته
الجنة والواحة الضريبية – هذه هي الكلمات التي قد تسمعها شركات الأوفشور عن نفسها. كيف هم في الممارسة العملية؟ ما هي آلية عملهم؟ كيف يمكنك فتح شركة خارجية؟ هل هم موجودون في اتساع الاتحاد الروسي؟ هذه الأسئلة، بالإضافة إلى العديد من الأسئلة الأخرى، سنناقشها في هذه المقالة.
ما يسمى في الخارج؟
هذا هو الاسم الذي يطلق على المناطق الاقتصادية التي تكون فيها التشريعات الخاصة بالعملة والضرائب مرنة للغاية أو غير موجودة عملياً على الإطلاق. فيها، يمكن أن تصل الضرائب إلى مستوى الغياب التام للمدفوعات المباشرة. في أغلب الأحيان، تعمل الدول الصغيرة أو أراضيها الفردية كشركات خارجية، حيث يمكن لأصحاب المشاريع المحليين والأجانب التسجيل، الخاضعين لنظام ضريبي تفضيلي. يمكن لأي بلد تقريبًا في منطقة معينة أن يكون بمثابة نوع من الملجأ لأولئك الذين يريدون دفع مبلغ أقل. لتعيين مثل هذه الشركات، يتم استخدام اسم "شركة خارجية".
تشريع
تعتمد الولاية القضائية الخارجية على مبدأ إقامة الشركة. لأنه يقوم على ميزة جغرافية. تمارس الشركات التي تحمل هذه الحالة أنشطتها التجارية خارج المنطقة التي تم تسجيلها فيها. ميزة مهمة تتلقاها هذه المواضيع الحياة الاقتصادية، هو خفة العبء الضريبي. لكن هذه ليست الميزة الوحيدة. وبالتالي، فإنها تتمتع باستقلالية العملة، فضلا عن عدد من المزايا في مجالات الجمارك والتسجيل والرقابة الإدارية. يتم كل ذلك لضمان المالك الحقيقي وكذلك نطاق الشركة.
أهمية الشركات الخارجية
لقد اكتشفنا ما هي هذه المواضيع. ما الدور الذي تقوم به؟ ولمساعدتك على فهم حجم هذه الظاهرة، دعونا نعطي بعض الأرقام. في المجموع هناك أكثر من 100 المراكز البحرية. أكبرهم:
- بنما. على هذه اللحظةتم تسجيل أكثر من 340 ألف شركة.
- جزر فيرجن. في الوقت الحالي، تم تسجيل أكثر من 200 ألف شركة.
- أيرلندا. في الوقت الحالي، تم تسجيل أكثر من 150 ألف شركة.
ما يقرب من نصف دوران رأس المال في العالم يحدث من خلال استخدام خدمات المراكز الخارجية. مستوى واحد يتجاوز 500 مليار دولار! كل سنت له تخصصه الخاص. وبالتالي، تختار البنوك لوكسمبورغ أو سويسرا أو هونج كونج، بينما تختار الشركات القابضة هولندا أو ليختنشتاين. يتم اختيار المراكز بناءً على معايير تحسين التكلفة للأنشطة التجارية.
هل الشركات الخارجية مفيدة للاتحاد الروسي؟
وتجدر الإشارة إلى أن هذه المناطق تدر الدخل فقط للدولة التي تم إنشاؤها فيها. وبالتالي فإن الخسائر الناجمة عن سحب الأرباح غير الخاضعة للضريبة تصل إلى مئات المليارات من الروبلات. يتحدثون الآن بثقة عن عشرات الآلاف من الشركات الخارجية التي أسسها مهاجرون من الاتحاد الروسي. ووفقا لبعض التقارير، يمكن التعبير عن عدد هذه المواضيع بأنه أعلى بعشر مرات من الإحصاءات الرسمية.
هل من القانوني استخدام هذه الآلية؟
يمنح تشريع الاتحاد الروسي الكيانات القانونية الأجنبية الحق في القيام بأنشطة تجارية على قدم المساواة مع الشركات المحلية. ولذلك، فإن الأنشطة الخارجية في الاتحاد الروسي قانونية تمامًا. وإذا اعتمدنا على بيانات جهاز الإحصاء الحكومي، فهذا ما تؤكده الزيادة المستمرة في عدد وحجم التعاملات معهم. يتم تنظيم أنشطة المراكز الخارجية بشكل مباشر من قبل التشريعات الدولية. وبطبيعة الحال، يجب عليهم أيضًا الالتزام بالقوانين الوطنية، ولكن في حالة حدوث صراع، تكون للأولى الأفضلية. بالإضافة إلى ذلك، فإن استخدام آلية خارجية لا يسمح لك فقط بحماية أصول الشركة وتقليل الضرائب، ولكنه يساعد أيضًا في الوصول إلى الأسواق الدولية.
لماذا تسجيل شركة خارجية؟
إن تزايد عدم الاستقرار الاقتصادي والسياسي وعمليات العولمة وارتفاع الضرائب هي الأسباب الرئيسية التي تجعل رجال الأعمال يختارون مثل هذه الأماكن لحماية أصولهم واستثماراتهم. ونظرًا لأن هذه أيضًا طريقة قانونية لخفض الضرائب، فهي تتيح لك أيضًا الحصول على فوائد ومزايا غير متوفرة في بلدانك الأصلية. وإلى جانب هذا هناك جوانب إيجابية أخرى:
- عدم وجود البيروقراطية.
- سرية.
- إدارة المخاطر.
ولذلك، يهتم العديد من رواد الأعمال بكيفية تسجيل شركة خارجية.
الأساس القانوني
الميزة الخاصة هي المسؤولية المحدودة للمستثمرين. تم تقديم التشريعات التي تنص على تقييد المؤسسة ككيان قانوني في مجال المسؤولية كممثل فردي لأول مرة في القرن التاسع عشر. وحتى يومنا هذا، فإن فصل الشركة عن المالكين والمديرين يجعل من الممكن تقليل الخسائر التي يتكبدها الناس في حالة فشلها النشاط الاقتصادي. ويستخدم هذا المبدأ أيضا في تقليل الضرائب. ولذلك فإن سكان البلدان ذات مستوى عالالضرائب وتستخدمها الشركات الخارجية للحصول على المزيد من الدخل، لأنها ستخضع للضريبة وفقًا لقوانين بلد المسجل.
ما هي الولاية القضائية الأفضل للاختيار؟
هناك أكثر من 100 مركز مالي في المجموع. ويتطلب اختيار الولاية القضائية المناسبة اتباع نهج دقيق في التعامل مع هذه القضية. بادئ ذي بدء، من الضروري إعطاء الأفضلية للدول التي تتمتع بوضع سياسي مستقر واستقرار اقتصادي. إذا كان الأمر مهمًا، فمن الضروري التأكد من أن التشريع يضمن سرية المالك. وتشمل العوامل الأخرى متطلبات إعداد التقارير والتدقيق، ووجود ضوابط على الصرف، ونظام مصرفي متطور. ومن المهم جدًا أيضًا أن تكون هناك اتفاقيات قائمة بشأن تجنب التعامل مع الخارج مع الدولة التي يتم التخطيط لها فيها النشاط الريادي. تشمل مجموعة العوامل المساعدة تكلفة تسجيل الشركة، وكذلك الحصول على الخدمات المهنية اللازمة.
كيف يتم تسجيل شركة خارجية؟
في البداية، يتم التحقق من العنوان. تعتبر قاعدة جيدة للتأكد من أنها لا تشبه أيًا من العلامات التجارية الشهيرة. في هذه الحالة، قد يرفض المسجل ببساطة. هناك أيضًا حظر على استخدام كلمات معينة: ملكي، وحكومي، وما إلى ذلك. ويتطلب البعض الآخر ترخيصًا: الخدمات المصرفية، والتأمين، والتمويل، وما إلى ذلك. قد تكون هناك أيضًا قيود على رأس المال المدفوع: في جزيرة مان، ستحتاج إلى مبلغ قدره مائة ألف جنيه إسترليني. يمكنك إيداع مبلغ أكبر. ولكن غالبًا ما تكون هناك واجبات سنوية يتم إزالتها من العاصمة، لذا يُنصح بعدم تعريض نفسك كثيرًا. تتم الإدارة من خلال الأسهم. أنها تأتي في نوعين: مسجل وحامل. في الحالة الأولى، تشير الشهادة إلى هوية المالك. تتيح المستندات لحاملها قدرًا أكبر من السرية، ولكن في حالة فقدان الوثيقة، سيكون من الصعب إثبات أنك مالك الشركة. هذا ما هي الشركات الخارجية. لقد نظرنا بالفعل في ماهية هذه المواضيع. وكانت هذه معلومات عامة. الآن دعونا نلقي نظرة على الخارج في روسيا.
الوضع في الاتحاد الروسي
تتمثل مزايا العمل في شركاتنا الخارجية في أنه لا يهم مكان ممارسة النشاط - حيث يتم دفع الضرائب في مكان التسجيل. لو كان كل شيء بهذه البساطة، ولكن، للأسف، ليس كذلك. وفي الواقع علينا أن نواجه عدداً من الصعوبات والمشاكل:
- عند إنشاء شركة خارجية روسية، لا تعتقد أن كل شيء سيكون بهذه البساطة كما هو الحال مع نظائرها الأجنبية. ولا يوجد أمل في أي تخفيض كبير في العبء الضريبي أو السرية. بشكل عام، إذا قارنا مع الفهم الكلاسيكي للخارج، فإن التعيين هو العلاقة الأقوى بينهما.
- مشاكل مع سلطات الضرائب المحلية. إذا كانت الشركة لا تعمل في مكان التسجيل، فسيكون من الضروري تقديم توضيحات بشأن مخطط العمل للمسؤولين المحليين. علاوة على ذلك، ونظراً للكراهية لتحويل الأموال من الميزانية المحلية إلى المناطق البعيدة من الاتحاد، فمن الضروري الاستعداد لمقاومتهم الكبيرة لهذه العملية.
- يرجع ذلك إلى حقيقة أن الشركة تعتبر روسية كيان قانونيالتقارير ربع السنوية إلزامية. كل هذا يجب القيام به وفي مكان التسجيل!
- وعلى الرغم من الجوانب الإيجابية، مثل انخفاض معدلات الضرائب، إلا أنه سيتعين سداد دفعات ربع سنوية ثابتة. ويختلف حجمها حسب المنطقة الاقتصادية.
- يمكنك غالبًا سماع شكاوى من أن فتح مشروع تجاري عادي لإدارة مشروع تجاري كامل أمر صعب تمامًا كما هو الحال بالنسبة لكيان قانوني روسي عادي.
من كل هذا يمكننا أن نستنتج أن فتح شركة خاص المنطقة الاقتصاديةلا تتمتع بنفس المزايا داخل البلاد كما في الخارج. لذلك، يمكنك أن تسمع في كثير من الأحيان أنه يتم تصفية شركة خارجية في الاتحاد الروسي، ويتم فتح مؤسسة في مكانها في الخارج.
ما هي المراكز المالية الموجودة؟
وأخيرا، نقترح معرفة ما هي الدول الموجودة في الخارج. قد تضطر يومًا ما إلى فتح شركتك الخاصة هناك. إذن قائمة الشركات الخارجية:
- الشركات الخارجية الكلاسيكية. بنما، دومينيكا، سيشيل، بليز، موريشيوس، سانت كيتس ونيفيس.
- الولايات القضائية الأوروبية. جمهورية التشيك، سلوفاكيا، هولندا، بلغاريا، سويسرا، بريطانيا العظمى، بولندا، إستونيا، لاتفيا.
- الولايات القضائية الآسيوية. هونج كونج، سنغافورة.
- ولايات قضائية محددة. الولايات المتحدة الأمريكية، كندا، نيوزيلندا، جنوب أفريقيا.
بشكل عام، كل شيء واضح، ولكن دعونا نتحدث قليلاً عن شركات خارجية محددة. ما هو المركز المالي العادي؟ هذه منطقة ضريبية منخفضة. في المجموعة الرابعة هم مرتفعون جدا. ولكن من الممكن خفض الضرائب من خلال استخدام آليات مختلفة. ونتيجة لذلك، فإن التشريع الضريبي لن يختلف كثيرا عما هو موجود في شركات الأوفشور الكلاسيكية، على الرغم من أنه لن يكون من الممكن الوصول إلى مستواها.
