توثيق محاسبة الأموال. ورقة الغش: التوثيق والمحاسبة النقدية في مكتب النقدية

يتم تسجيل المعاملات التجارية على الورق ووسائط يمكن قراءتها آليًا. لذلك ، المستند هو أي ناقل معلومات بمساعدة المعاملات التجارية التي تخضع للتسجيل الأولي.

يتم تحديد شكل الوثيقة من خلال مجموعة من المؤشرات وموقعها في الوثيقة. يعتمد اسم المؤشرات ورقمها في المستندات بشكل أساسي على محتوى المعاملة التجارية المنعكسة. يجب إعداد المستندات الأساسية في وقت العملية ، وإذا لم يكن ذلك ممكنًا - فور انتهاء العملية. يتم إنشاء المستندات الأولية في الوقت المناسب وبصورة موثوقة ، ونقلها في الوقت المحدد وبطريقة التفكير في المحاسبة وفقًا لجدول سير العمل المعتمد من قبل المنظمة.

يتم تنفيذ تدفق مستندات التدفق النقدي في اتجاهين لإجراء المعاملات التجارية المتعلقة بالنقد: التداول النقدي للأموال والتداول غير النقدي للأموال (الشكل 1).

أرز. 1. أشكال التدفق النقدي

يتم توثيق جميع المعاملات التجارية التي تتم نقدًا وغير نقدًا.

يتم تنفيذ العمليات النقدية من قبل محاسب - أمين الصندوق ، وهو مسؤول مسؤول يتحمل المسؤولية المالية الكاملة عن سلامة جميع الأموال المقبولة للتخزين و المستندات النقدية. يتم توثيق جميع المعاملات التجارية التي تتم من خلال مكتب النقدية للمنظمة في تسلسل معين. تدفق ثيقة المعاملات النقديةهو مبين في الشكل 2.

أرز. 2. تدفق المستند لمحاسبة المعاملات النقدية

يتم قبول النقد في مكتب النقد الخاص بالمؤسسة وفقًا لأوامر استلام النقد (ص. رقم KO-1) ، موقعة من قبل كبير المحاسبين أو شخص مخول من قبل الرئيس. عند استلام الأموال ، يتم إصدار إيصال لأمر الاستلام ، موقعًا من قبل كبير المحاسبين أو شخص مخول بذلك ، وأمين الصندوق ، مصدقًا بختم (ختم) أمين الصندوق أو بصمة ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. يتم إصدار الأمر النقدي الوارد في نسخة واحدة. في الأمر النقدي الوارد والإيصال الخاص به ، يشير السطر "الأساس" إلى محتوى المعاملة التجارية ، ويشير السطر "بما في ذلك" إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة ، التي يتم تسجيلها بالأرقام ، وإذا كانت المنتجات والأعمال والخدمات ليست كذلك خاضع للضريبة ، يتم إجراء الإدخال "بدون ضريبة القيمة المضافة.

يتم إصدار النقد من مكتب النقد للمؤسسة وفقًا لأوامر الإنفاق النقدية (نموذج رقم KO-2) أو مستند آخر تم تنفيذه حسب الأصول (قسائم الدفع ، وما إلى ذلك) مع فرض ختم على هذه المستندات مع تفاصيل المذكرة النقدية. يجب أن يتم التوقيع على مستندات إصدار الأموال من قبل رئيس أو كبير المحاسبين في المؤسسة أو الأشخاص المخولين بذلك. عند استلام الأموال على كشوف المرتبات ، لا تتم الإشارة إلى المبلغ بالكلمات. يتم إصدار الأموال للأشخاص غير المسجلين في كشوف المرتبات وفقًا لأوامر الإنفاق الصادرة بشكل منفصل لكل شخص ، أو وفقًا لكشوف رواتب منفصلة على أساس الاتفاقات المبرمة. يصدر أمين الصندوق المال فقط للشخص المشار إليه في الأمر النقدي أو المستند الذي يحل محله.

يجب أن يملأ المحاسب الطلبات والإيصالات النقدية الواردة وكذلك الأوامر النقدية الصادرة بوضوح ووضوح بالحبر أو بقلم حبر جاف أو مكتوبة بواسطة الآلة. غير مسموح بالمحو أو البقع أو التصحيحات في هذه المستندات. لا يمكن استلام الأموال وإصدارها على الأوامر النقدية إلا في يوم تحريرها. في أوامر الاستلام والإنفاق ، يُشار إلى أساس إعدادها ويتم سرد المستندات المرفقة بها. اصدار الدخل و أوامر الصرففي أيدي الأشخاص الذين يقومون بإيداع الأموال أو استلامها.

قبل تحويلها إلى مكتب النقد ، يتم تسجيل أوامر الدفع النقدي للإيصالات والمصروفات في قسم المحاسبة في سجل مستندات الاستلام والنفقات (ص. رقم KO-3). للتسجيل من قبل قسم المحاسبة للأوامر النقدية الواردة والصادرة أو المستندات التي تحل محلها (كشوفات الدفع (التسوية والدفع)) قبل تحويلها إلى مكتب النقد بالمنظمة. يتم تسجيل أوامر المصروفات النقدية الصادرة على أساس بيانات الدفع (التسوية والدفع) للأجور بعد إصدارها.

يسجل أمين الصندوق جميع عمليات استلام وإنفاق الأموال في دفتر النقدية. - رقم KO-4. تحتفظ كل مؤسسة بدفتر نقدي واحد فقط ، والذي يجب ترقيمه وربطه وختمه بختم شمعي أو مصطكي. يتم اعتماد عدد الأوراق في دفتر النقدية بتوقيعات كبير المحاسبين والمدير. تتكون كل ورقة من دفتر النقدية من جزأين متساويين ، أحدهما (بخطوط أفقية) يتم تعبئته بواسطة أمين الصندوق كنسخة أولى ، والآخر (بدون خطوط أفقية) يتم تعبئته كنسخة ثانية على كلا الجانبين للكربون ينسخ. النسخ الأولى والثانية من الأوراق مرقمة بنفس الأرقام. تبقى النسخ الأولى في دفتر النقدية ، ويجب أن تكون النسخة الثانية مقطوعة ، وهي بمثابة تقرير أمين الصندوق ولا تؤتي ثمارها حتى نهاية العمليات لليوم. يتم إجراء الإدخالات في دفتر النقدية بواسطة أمين الصندوق فور استلام أو إصدار الأموال لكل طلب أو مستند آخر يحل محله.

كل يوم في نهاية يوم العمل ، يحسب أمين الصندوق نتائج العمليات لليوم ، ويعرض رصيد الأموال في السجل النقدي في التاريخ التالي ويرسل ورقة التمزيق الثانية (نسخة من الإدخالات في دفتر النقدية لليوم) مع الإيصالات والمستندات النقدية للمصروفات مقابل إيصال في السجل النقدي إلى قسم المحاسبة كتقرير من دفتر أمين الصندوق. غير مسموح بالمحيات والتصحيحات غير المحددة في دفتر النقدية. يتم التصديق على التصحيحات التي تم إجراؤها من خلال توقيعات أمين الصندوق ، وكذلك توقيع كبير المحاسبين أو الشخص الذي يحل محله.

في المؤسسات ، بشرط توفير السلامة الكاملة المستندات النقديةيمكن الاحتفاظ بالدفتر النقدي بطريقة آلية ، حيث يتم تشكيل أوراقه على شكل غرام آلي "إدراج ورقة من دفتر النقدية". بالتزامن مع ذلك ، يتم تشكيل "تقرير أمين الصندوق". يجب إعداد كل من جرامات الماكينة المسماة في بداية يوم العمل التالي ، وأن يكون لهما نفس المحتوى ويتضمن جميع التفاصيل المقدمة في شكل دفتر النقدية. يتم ترقيم أوراق دفتر النقدية في مخططات الآلة هذه بترتيب تصاعدي من بداية العام. في برنامج "إدراج ورقة في دفتر النقدية" ، يجب أن يقوم الأخير لكل شهر تلقائيًا بطباعة العدد الإجمالي لأوراق دفتر النقدية لكل شهر ، والأخير للسنة التقويمية - العدد الإجمالي لأوراق دفتر النقدية للسنة. يلتزم أمين الصندوق ، بعد استلام المخططات "صحيفة إدراج دفتر النقدية" و "تقرير أمين الصندوق" ، بالتحقق من صحة إعداد هذه المستندات ، والتوقيع عليها وتحويل تقرير أمين الصندوق ، جنبًا إلى جنب مع المستندات النقدية الواردة والصادرة ، إلى قسم المحاسبة مقابل إيصال في ورقة إدراج دفتر النقدية. من أجل ضمان السلامة وسهولة الاستخدام ، يتم تخزين جرامات الماكينة من ورقة إدراج دفتر النقدية بواسطة أمين الصندوق بشكل منفصل لكل شهر على مدار العام. العدد الإجمالي للأوراق مصدق عليه بتوقيعي رئيس المحاسبين وكبير المحاسبين ، والكتاب مختوم.

أوامر دفتر اليومية هي أوراق مجانية ذات تنسيق كبير مع عدد كبير من التفاصيل. بالنسبة للمعاملات النقدية ، يتم فتح أمر المجلة لمدة شهر على حساب اصطناعي منفصل 50 "Cashier". يتم تعيين رقم دائم محدد لكل طلب دفتر يومية. يتم إجراء التسجيلات في دفاتر اليومية يوميًا إما مباشرة من المستندات الأساسية أو من البيانات المساعدة التي تعمل على تجميع البيانات وتجميعها من المستندات الأساسية. يتم إجراء إدخالات الائتمان الخاصة بالحساب 50 فقط في دفاتر اليومية ، وسيتم تسجيل العمليات التي يتم الخصم من حساب أمين الصندوق لها في دفتر الأستاذ العام.

إحدى أهم وسائل التحقق من اكتمال وصحة إدخالات الحساب والتحكم فيها هي ورقة الدوران ، وهي عبارة عن ملخص لعمليات التداول وأرصدة الحسابات لفترة محاسبية من الزمن.

وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 22 مايو 2003 رقم 54-FZ (بصيغته المعدلة في 17 يوليو 2009) "بشأن استخدام سجلات النقد في تنفيذ التسويات النقدية و (أو) التسويات باستخدام بطاقات الدفع" ، فإن جميع المنظمات عندما يقومون بعمليات تجارية أو تقديم خدمات في الإقليم الاتحاد الروسييجب إجراء تسويات نقدية مع السكان مع الاستخدام الإجباري لسجلات النقد (KKM).

يوضح الشكل 3 توثيق الإيصالات النقدية باستخدام سجلات النقد.

أرز. 3. تدفق المستندات لاستلام الأموال باستخدام KKM

المنظمة التي تجري تسويات نقدية مع السكان باستخدام أجهزة تسجيل النقد ملزمة بإصدار شيك أو مستند فضفاض (إدخال) للمشترين (العملاء) مطبوع بواسطة سجلات النقد. يجب أن تعكس تفاصيل مثل اسم المنظمة ، ورقم التعريف الضريبي للمؤسسة ، والرقم التسلسلي للسجل النقدي ، والرقم التسلسلي للشيك ، وتاريخ ووقت الشراء (الخدمة) ، وتكلفة الشراء ( الخدمة) ، علامة على النظام المالي. الشيكات صالحة فقط في يوم إصدارها للمشتري ويتم استردادها في وقت واحد مع إصدار البضائع (توفير الخدمات) باستخدام الطوابع أو عن طريق التمزيق في أماكن معينة. إذا تم ثقب شيك أمين الصندوق بطريق الخطأ ومن أجل إصدار استرداد للمشترين (العملاء) بشيكات أمين الصندوق غير المستخدمة ، يتم تطبيق إجراء بشأن إعادة الأموال إلى المشترين (العملاء) بشيكات أمين الصندوق غير المستخدمة.

يتم استخدام تقرير المساعدة الخاص بمشغل الصراف (نموذج رقم KM-6) لتجميع تقرير عامل الصراف عن قراءات عدادات KKM والأرباح ليوم العمل. يتم تحديد إيرادات يوم العمل من خلال قراءات جمع عدادات النقد في بداية ونهاية يوم العمل ، مطروحًا منه مبلغ المال الذي تم إرجاعه إلى المشترين (العملاء) على الإيصالات النقدية غير المستخدمة ويتم تأكيده من خلال التوقيعات المناسبة لرؤساء الإدارات التي تستخدم فيها سجلات النقد.

تعد المعلومات حول قراءات عدادات KKM وإيرادات المؤسسة ضرورية لتجميع تقرير موجز عن قراءات عدادات KKM وإيرادات المؤسسة ليوم العمل الحالي وهي ملحق للتقرير المرجعي لمشغل أمين الصندوق للتاريخ الحالي .

يتم الاحتفاظ بمحاسبة العمليات المتعلقة باستلام ونفقات النقدية (الإيرادات) لكل سجل نقدي لكل مؤسسة في دفتر يومية أمين الصندوق (نموذج رقم KM-4). إنها وثيقة مراقبة وتسجيل لقراءات العدادات. يجب أن تكون المجلة مربوطة ومرقمة ومختومة بتوقيعات مفتش الضرائب ورئيس وكبير المحاسبين في المؤسسة. يتم الاحتفاظ بجميع إدخالات دفتر اليومية من قبل أمين الصندوق على أساس يومي بترتيب زمني.

يجب الاحتفاظ بأشرطة التحكم والوثائق الأخرى التي تؤكد إجراء التسويات النقدية للمدد المحددة للمستندات الأولية ، ولكن لا تقل عن 5 سنوات. رئيس المنظمة هو المسؤول عن تخزين الوثائق.

يتم استلام وإصدار الأموال أو التحويلات غير النقدية من قبل البنك على أساس المستندات شكل خاص، التي وافق عليها ، لتأكيد تنفيذ صفقة تجارية.

يعرض الشكل 4 التسجيل المستندي للمحاسبة للأموال على الحساب الجاري للمنظمة.

أرز. 4. مخطط توثيق محاسبة الأموال على الحساب الجاري

عند إيداع الأموال في الحساب ، يتم تقديم إعلان للبنك بشأن إيداع نقدي (CDO). في هذه الحالة ، يكون المستند الداعم إيصالًا معبأًا مع OVN المميز من قبل البنك.

يتم تقديم الشيكات النقدية إلى البنك عند سحب الأموال من الحساب للدفع أجوروالمعاشات والبدلات والسفر والاحتياجات المنزلية. في هذه الحالة ، يكون المستند الداعم هو العمود الفقري ، والذي يظل في دفتر شيكات المؤسسة.

أمر الدفع هو أمر يقدمه العميل لتحويل الأموال إلى شركة أو مؤسسة أخرى. يتم إصدارها على أساس الفواتير ، والعقود ، وأعمال العمل المنجزة ، والفواتير ، والأوامر من قسم المحاسبة لتحويل الضرائب والرسوم ، وما إلى ذلك. باتفاق الطرفين ، يمكن أن تكون أوامر الدفع عاجلة ومبكرة ومؤجلة. يتم سداد الدفعات العاجلة: دفعة مقدمة قبل شحن البضائع ، بعد شحن البضاعة - عن طريق القبول المباشر للبضائع ، في حالة المعاملات الكبيرة - مدفوعات جزئية. قد يتم سداد المدفوعات المبكرة والمؤجلة في إطار علاقة تعاقدية دون المساس بالمركز المالي للأطراف المتعاقدة.

طلب الدفع هو مستند تسوية يحتوي على طلب من الدائن (متلقي الأموال) بموجب الاتفاقية الرئيسية للمدين (الدافع) لدفع مبلغ معين من المال من خلال البنك. يتم تطبيق طلبات الدفع في التسويات الخاصة بالسلع الموردة ، والعمل المنجز ، والخدمات المقدمة ، وكذلك في الحالات الأخرى المنصوص عليها في العقد الرئيسي. يمكن إجراء التسويات عن طريق طلبات الدفع مع أو بدون الموافقة المسبقة من الدافع.

تتلقى الشركة بشكل دوري مستخرج من الحساب الجاري من البنك ، أي قائمة العمليات التي قام بها خلال الفترة المشمولة بالتقرير. يتم إرفاق المستندات المستلمة من المؤسسات والمنظمات الأخرى ، والتي على أساسها تم إيداع الأموال أو خصمها ، وكذلك المستندات الصادرة عن المؤسسة ، في كشف الحساب المصرفي.

المقتطف من الحساب الجاري هو النسخة الثانية من الحساب الشخصي للمؤسسة الذي يفتحه لها البنك ، وبالتالي فهو المستند الرئيسي الذي يقوم المحاسب بموجبه بإعداد مراسلات حسابات التدفق النقدي. يحل كشف الحساب البنكي محل سجل المحاسبة التحليلية للحساب الجاري ويعمل في نفس الوقت كأساس لسجلات المحاسبة.

عند إجراء تسويات مع شركائها الأجانب ، عند إجراء تسويات مع موظفيها المرسلين في رحلات عمل إلى الخارج ، وكذلك عند إجراء معاملات صرف أجنبي أخرى ، يمكن للمؤسسة استخدام كل من العملات الأجنبية النقدية وغير النقدية.

أساس المحاسبة عن المعاملات المتعلقة بشراء العملات الأجنبية هو المستندات المحاسبية الأولية الواردة في الجدول 1.

الجدول 1. توثيق استلام وبيع العملات الأجنبية

عنوان الوثيقة	الغرض من الوثيقة
أمر الشراء	تعليمات من مقيم في بنك مصرح له بإجراء عملية شراء عملة أجنبية مقابل روبل في سوق الصرف الأجنبي ؛ اسم وتاريخ وعدد الوثائق التي تثبت امتثال الأسباب المذكورة لمتطلبات التشريع ؛ عقد؛ أمر مقيم بقيد العملة الأجنبية المشتراة في حسابه الخاص بعملة الترانزيت
أمر تحويل العملات الأجنبية	أمر صادر عن كيان قانوني مقيم بشأن تحويل العملات الأجنبية المشتراة من سوق الصرف الأجنبي
أمر إعادة البيع	تعليمات من كيان قانوني مقيم إلى بنك مصرح له بإعادة بيع العملة الأجنبية المشتراة مقابل الروبل بالسعر المحدد بالاتفاق مع البنك
نموذج المساعدة 0406007	مستند هو الأساس لسحب النقد الأجنبي من حساب عملة عبور خاص لدفع نفقات السفر ، وهو الأساس لتصدير النقد الأجنبي بالعملة الأجنبية.
الإخطار بإيداع الأموال في حساب بالعملة الأجنبية	وثيقة مقدمة من بنك معتمد كيان قانونيتأكيد تحويل أرباح النقد الأجنبي إلى حساب العبور بالعملات الأجنبية
تعليمات البيع الإجباري للعملة
أمر بيع العملات الأجنبية	المستندات التي تحتوي على تعليمات من كيان قانوني إلى بنك معتمد لبيع الأموال بالعملة الأجنبية من حساب عملته الجارية بسعر صرف الروبل المتفق عليه مع البنك المعتمد
أمر تذكاري	مستند داخلي للبنك يؤكد المعاملة لإيداع العائدات من بيع العملات الأجنبية لحساب التسوية لكيان قانوني

يتم تسجيل وجود وحركة الأموال بالعملات المحلية والأجنبية في خطابات الاعتماد ودفاتر الشيكات ووثائق الدفع الأخرى (باستثناء الكمبيالات) في حسابات بنكية خاصة. يعرض الجدول 2 المحاسبة المستندية للأموال في الحسابات الخاصة في البنوك.

الجدول 2. توثيق التسويات على الحسابات الخاصة بالبنوك

عنوان الوثيقة	الغرض من الوثيقة
خطاب اعتماد	وثيقة بنكية يحررها المشتري للبضائع في البنك الذي لديه حساب. عند فتح خطاب اعتماد ، يقوم البنك بشطب المبلغ الذي تم فتح خطاب الاعتماد من أجله من حساب التسوية (الروبل أو العملة) للعميل ، ووضع الأموال في وديعة بدون فوائد. يحدد خطاب الاعتماد جميع متطلبات المشتري للبضائع ، والتي عند الوفاء بها يحق للبنك المنفذ لخطاب الاعتماد تحويل الأموال إلى البائع من حساب خطاب الاعتماد الخاص بالمشتري. كل خطاب اعتماد مخصص للتسويات مع مورد واحد فقط.
دفاتر الشيكات	تستخدم دفاتر الشيكات بشكل أساسي لسحب النقود من الحساب المصرفي للمؤسسة. يتم إيداع الأموال المخصصة للتسويات عن طريق الشيكات في حساب خاص لدى أحد البنوك ، بينما يقوم البنك بخصم جزء من الأموال من الحساب الجاري للمؤسسة إلى حساب خاص (أو يصدر قرضًا مصرفيًا قصير الأجل).
بطاقة بلاستيكية بنك	إنه مصمم لدفع ثمن السلع أو الخدمات ، فضلاً عن تلقي النقد من أجهزة الصراف الآلي والبنوك. يتم فتح بطاقة بلاستيكية مصرفية للشركات لموظف معين ، على الرغم من حقيقة أنه عند فتحها واستخدامها مرة أخرى ، يتم تحويل أموال المنظمة من حسابها الجاري ، وليس الأموال الشخصية للموظف.
بطاقة التسوية (الخصم)	الغرض منه هو المعاملات التي يقوم بها صاحبها في حدود مبلغ الأموال التي يحددها البنك المصدر. تتم التسويات لهذا النوع من البطاقات على حساب أموال العميل في حسابه المصرفي ، أو على حساب القرض المقدم من البنك المصدر للعميل وفقًا لاتفاقية الحساب المصرفي في حالة عدم كفاية الأموال أو عدم وجودها. في الحساب المصرفي ( السحب على المكشوف).

وبالتالي ، يتم إضفاء الطابع الرسمي على أي معاملات تجارية من خلال المستندات المحاسبية ، بغض النظر عن أشكال سلوكها ، ويتم إضفاء الطابع الرسمي عليها في التسلسل الذي يتم إجراؤها فيه. يوفر هذا محاسبة مستمرة للتدفقات النقدية ، وإثباتًا قانونيًا لسجلات المحاسبة التي يتم إجراؤها على أساس المستندات التي لها قوة إثباتية ، فضلاً عن تعزيز سيادة القانون ، حيث تعمل المستندات كمصدر رئيسي للمعلومات للسيطرة اللاحقة على صحة وملاءمة وقانونية كل معاملة تجارية أثناء عمليات التدقيق المستندي.

يتم تنفيذ جميع العمليات على حساب التسوية وفقًا للمستندات الأساسية القياسية. تُقيد الأموال في الحساب الجاري على أساس بيانات التحويل لتسليم العائدات من خلال محصلي البنوك وإعلانات الإيداع النقدي والأوامر البريدية وأوامر الدفع وشيكات التسوية وغيرها من المستندات المنصوص عليها في قواعد البنك الوطني لجمهورية بيلاروس والتشريعات الحالية. يتم شطب وإصدار الأموال من حساب التسوية وفقًا لأوامر الدفع والشيكات النقدية وطلبات الدفع والمستندات التي لها قوة التنفيذ. لا يقبل البنك سداد تلك المستندات ، والعمليات التي لا تنص عليها طبيعة النشاط منظمة التجارةأو تنتهك القواعد الحاليةعملية حسابية. غير مسموح بمحو وتصحيح المستندات البنكية. يجب أن تحتوي مستندات تحويل الأموال وإصدارها من الحساب الجاري على التوقيعين الأول والثاني لصاحب الحساب بختم دائري مُلصق على المستندات ، والتي يقارن البنك ، قبل تحويل الأموال أو إصدارها ، بالعينات التي لديه. لتلقي النقد في أحد البنوك ، يتلقى كل صاحب حساب جاري دفتر شيكات. يتم تحديد إجراءات ملئها واستخدامها من قبل البنك ويتم تحديدها في الجانب المعاكسيغطي دفتر الشيكات. من أجل التحكم في حقائق المعاملات التي تتم على الحساب الجاري ، يصدر البنك إلى منظمة تجارية خلال الفترة الزمنية المتفق عليها معها كشوف حسابات بنكيةو في بدون فشللكل أول يوم في الشهر. يجب أن تكون جميع السجلات المصرفية في البيان مدعومة بمستندات أولية. موظفو قسم المحاسبة ، بعد اختيار المستندات المؤيدة لكشوف الحسابات المصرفية ، يتحققون من مشروعية وصحة العمليات التي يقوم بها البنك على حركة الأموال على الحساب الجاري. على المستندات الأوليةويميز المقتطف المعاملات الاقتصادية على الحسابات المقابلة ، والتي تُستخدم للإدخالات اللاحقة في سجل المحاسبة. في الوقت نفسه ، يجب إجراء قيود محاسبية بالمبالغ الواردة في البيانات المصرفية.

نظرًا لأن مؤسسات البنك هي مؤسسات ائتمانية ، فإن حسابات التسوية الخاصة بها سلبية ، والتي تُظهر الحسابات المستحقة الدفع لبنك المؤسسة. في هذا الصدد ، في البيانات المصرفية التي تتلقاها المنظمة ، يتم تقديم أرصدة الأموال في الحساب الجاري ، وإيصالاتها في الحساب ، على رصيد الحساب ، والتخلص من الخصم.

محاسبة تركيبية.

تنعكس حركة الأموال في المنظمة في الحساب 51 "حسابات التسوية". يعكس الخصم من الحساب استلام الأموال وائتمان التخلص منها. يميز الرصيد مدى توفر النقد المجاني في الحساب ولا يمكن الخصم منه إلا.

مراسلات الحساب:

1) تم قيد النقود المودعة من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. الخصم - 50 ، الائتمان - 51.

2) تم قيد العائدات التي سلمها المحصلون إلى مكاتب النقد في البنوك. الخصم - 51 ، الائتمان - 57.

3) تم استلام مدفوعات من المشترين مقابل أصناف المخزون المشحونة إليهم. الخصم - 51 ، الائتمان - 62.

4) الحصول على قروض بنكية.

المدى القصير: الخصم - 51 ، الائتمان - 66/1.

طويل الأجل: الخصم - 51 ، الائتمان 67.

5) تعويض الأضرار المادية. الخصم - 51 ، الائتمان - 73/2.

6) المبالغ المستلمة من المؤسسين على حساب المساهمات في الصندوق النظامي. الخصم - 51 ، الائتمان - 75/1.

7) المدفوعات المستلمة للأصول الثابتة المباعة. الخصم - 51 ، الائتمان - 91/1.

8) دفع فواتير الموردين. الخصم - 60 ، الائتمان - 51.

9) يتم سرد مبالغ مدفوعات الميزانية. الخصم - 68 ، الائتمان - 51.

10) يتم سرد الأموال الخاصة بالتأمين الاجتماعي والتأمين. الخصم - 69 ، الائتمان - 51.

11) تحويل الراتب إلى حسابات بنكية شخصية. الخصم - 70 ، الائتمان - 51.

بالنقر فوق الزر "تنزيل الأرشيف" ، ستقوم بتنزيل الملف الذي تريده مجانًا.
قبل تنزيل هذا الملف ، تذكر تلك المقالات الجيدة وأوراق الاختبار وأوراق الفصل الدراسي والأطروحات والمقالات والمستندات الأخرى التي لم تتم المطالبة بها على جهاز الكمبيوتر الخاص بك. هذا عملك يجب أن تشارك في تنمية المجتمع وإفادة الناس. ابحث عن هذه الأعمال وأرسلها إلى قاعدة المعرفة.
نحن وجميع الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم سنكون ممتنين للغاية لك.

لتنزيل أرشيف بمستند ، أدخل رقمًا مكونًا من خمسة أرقام في الحقل أدناه وانقر على الزر "تنزيل الأرشيف"

_______ _______ _______ _______ _____
(____ \(____ \(____ \/ ___) / ___ \
| (\/| (\/| (\/\/) |((___))
| (____ | (____ | (____ /) \ /
(_____ \ (_____ \ (_____ \ _/ / / ___ \
)))))) / _/ (())
/\____))/\____))/\____))((__/\((___))
\______/ \______/ \______/ \_______/ \_____/

أدخل الرقم الموضح أعلاه:

وثائق مماثلة

توثيق المعاملات النقدية. إعلان عن الدفع النقدي. كتاب النقدية. المحاسبة التركيبية للمعاملات النقدية. مجلة أمر رقم 1. كشف رقم 1. انعكاس على حسابات المعاملات النقدية حساب 50 "أمين الصندوق". محاسبة المستندات النقدية.

الملخص ، تمت الإضافة في 01/19/2003


إجراءات إجراء المعاملات النقدية الواردة والصادرة. حد الرصيد وجرد تسجيل النقدية. توثيق استلام وإصدار الأموال. استخدام أجهزة تسجيل النقد. تحقق من التفاصيل. أشكال المدفوعات غير النقدية ومحاسبتها.

عرض تقديمي ، تمت الإضافة بتاريخ 06/21/2015


جوهر المال ووظائفه ومهام محاسبة المعاملات النقدية. محاسبة المعاملات النقدية والمستندات النقدية في مؤسسة صناعية ، والتوجيهات لتحسينها. تنظيم مراقبة وتحليل المعاملات النقدية والمستندات النقدية.

أطروحة تمت إضافة 07.10.2013


توثيق المعاملات النقدية. يمثل النقد. إجراء التسويات النقدية بين كيانات الأعمال. دراسة المحاسبة عن المعاملات النقدية والنقدية العابرة في منظمة UCHTPP "SimVer".

ورقة مصطلح ، تمت إضافة 30/04/2014


مفهوم المعاملات النقدية ومحاسبتها. تدفقات نقدية. التنظيم التشريعي والمعياري للمحاسبة النقدية. محاسبة المستندات النقدية والتحويلات في الطريق والمعاملات النقدية باستخدام سجلات النقد.

ورقة المصطلح ، تمت إضافة 2014/05/16


اللائحة التنظيمية المعيارية لمحاسبة الأموال. دراسة إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي. تحليل تنظيم المحاسبة النقدية في شركة "Techpromservis" ذات المسؤولية المحدودة. توثيق المعاملات النقدية.

ورقة مصطلح ، تمت الإضافة 09/23/2012


توثيق المعاملات النقدية وأهداف وغايات المحاسبة. محاسبة مستندات الأموال والتحويلات أثناء النقل. جرد الأموال والوثائق في مكتب النقدية ، وتحديد الانتهاكات والمسؤولية عن الامتثال لإجراءات إجراء المعاملات النقدية.

أطروحة ، تمت إضافة 02/02/2014

2.3 توثيق المعاملات النقدية

تشمل العمليات النقدية العمليات المتعلقة باستلام وإنفاق النقد مباشرة من مكتب النقدية للمؤسسة. يتم تنظيم هذه الإجراءات الخاصة بالمؤسسة من خلال وثيقة "إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي" ، والتي تمت الموافقة عليها بقرار من مجلس إدارة البنك المركزي للاتحاد الروسي في 22 سبتمبر 1993 رقم 40 ، في بموجبها يتم الاحتفاظ بأموال الشركة في مكتبها النقدي ضمن الحدود التي تضعها البنوك بالاتفاق مع شركات المديرين. يتعين على المؤسسات تسليم جميع المبالغ النقدية الزائدة عن الحدود الموضوعة للبنك بالطريقة والشروط المتفق عليها مع بنك الخدمة. بما يتجاوز الحد المقرر ، يُسمح بتخزين المبالغ النقدية المستلمة للأجور لمدة ثلاثة أيام ، بما في ذلك يوم استلامها في البنك.

يتم توفير منصب أمين الصندوق لإجراء المعاملات النقدية في موظفي شركة Firma Tik LLC. يتحمل أمين الصندوق المسؤولية المالية الكاملة عن سلامة جميع الأشياء الثمينة التي يتلقاها. مسئولية قانونية. لا يجوز للصراف تفويض أداء واجباته لأي شخص. إذا كان من الضروري استبدال واجبات أمين الصندوق مؤقتًا ، يتم تعيين أمر لموظف آخر ، والذي بدوره يبرم اتفاقًا بشأن المسؤولية الكاملة. في حالة ترك أمين الصندوق العمل فجأة (مرض) ، يتم تحويل القيم الواردة في تقريره إلى أمين صندوق آخر في وجود عمولة المخزون من خلال الإعداد الإلزامي للقانون (نموذج رقم 15).

تهيئ Firma Tik LLC الظروف اللازمة لضمان سلامة الأموال في مكتب الدفع النقدي ، عندما يتم تسليمها من مؤسسة مصرفية وعندما يتم إيداعها في أحد البنوك. على أساس القوة الفنية والمعدات. يتم تخصيص غرفة وخزائن خاصة لـ مكتب الدفع النقدي ، الذي يغلق أمين الصندوق بمفتاح في نهاية العمل. يحتفظ أمين الصندوق بمفاتيح الخزائن ، ويحتفظ رئيس الشركة بالمفاتيح المكررة في الطرود المختومة من قبل أمين الصندوق. مرة واحدة على الأقل ربع يتم فحصهم من قبل لجنة يعينها الرئيس وتسجل نتائجها في القانون وفي حالة فقدان المفاتيح يقوم الرئيس بإبلاغ سلطات الشؤون الداخلية بالحادث ولا يسمح بالاحتفاظ بالنقود وغيرها. الأشياء الثمينة التي لا تخص المشروع ، وتدخل المبنى لأشخاص لا علاقة لهم بعملها.

يأتي النقد إلى مكتب النقد من حساب جاري في أحد البنوك ، من المشترين والعملاء ، وما إلى ذلك. تتم معالجة الإيصالات النقدية إلى مكتب النقد وفقًا للأوامر النقدية الواردة (نموذج KO-1) ، والتي يصدرها موظف محاسبة ، موقعة من قبل كبير المحاسبين أو شخص مخول بذلك بأمر من المؤسسة الرئيسية. يتم إصدار إيصال لأمر الائتمان ، والذي يتم تسليمه إلى الشخص الذي قام بإيداع الأموال ، أو إرفاقه بكشف الحساب المصرفي (عند استلامه من البنك). قبل نقله إلى مكتب النقد ، يجب تسجيل أمر الاستلام في سجل مستندات الاستلام والنفقات (نموذج KO-3). الإجراء الخاص بملء تفاصيل الأوامر النقدية الواردة مُدرج في الملحق "ك".

تحظر القاعدة الحالية إصدار أوامر استلام نقدية في أيدي الأشخاص المساهمين بالمال. يتم تحويل أمر نقدي وارد للتنفيذ مباشرة إلى مكتب النقد ، حيث يتحقق أمين الصندوق من صحة تنفيذه ، ووجود توقيع كبير المحاسبين وصحته ، ويقبل الأموال ، ويوقع على أمر نقدي وارد وإيصال. يتم قبول الأموال على أوامر الضمان النقدية فقط في يوم تحريرها.

عند قبول النقد ، يسترشد أمين الصندوق بالوثيقة "إشارات وقواعد لتحديد ملاءة الأوراق النقدية (الأوراق النقدية) والعملات المعدنية لبنك روسيا". تحدد هذه الوثيقة: علامات الملاءة ، الضرر المسموح به للأوراق النقدية والمعدنية المذيبة ، إجراءات فحص الأوراق النقدية.

يتم إصدار النقد من مكتب النقدية للمؤسسة على أساس الضمانات النقدية للإنفاق (نموذج KO-2) أو كشوف المرتبات. يجب أن يتم توقيع جميع المستندات الخاصة بإصدار الأموال من قبل رئيس المؤسسة وكبير المحاسبين أو الأشخاص المفوضين من قبلهم. إذا كانت المستندات المرفقة بمذكرة الإنفاق النقدية تحتوي على تصريح تسجيل للرأس ، فإن توقيعه على المذكرة يكون اختياريًا. يتم إعداد أمر نقدي صادر في قسم المحاسبة ، ويتم تسجيله في سجل الأوامر النقدية الواردة والصادرة وتحويله إلى أمين الصندوق للتنفيذ. لا يجوز إصدار أوامر الصرف النقدية في أيدي الأشخاص الذين يتلقون الأموال. يرد الإجراء الخاص بملء تفاصيل الإيصالات النقدية في الملحق "ل".

عند إصدار أموال لفرد ، يجب على أمين الصندوق أن يطلب إبراز جواز سفر أو وثيقة هوية أخرى ؛ قم بتدوين اسم ورقم المستند في الأمر النقدي ، ومن قام به ومتى تم إصداره ، وحدد إيصال المستلم. يعد تقديم وثائق الهوية إلزاميًا أيضًا عند تلقي الأموال بموجب مستند دفع واحد صادر عن عدة أشخاص. يحصل الأشخاص غير المدرجين في كشوف رواتب المؤسسة على أموال فقط بناءً على أوامر حساب نقدية صادرة لكل شخص ، أو في بيان منفصل على أساس الاتفاقات المبرمة.

يمكن إصدار الأموال من مكتب النقد فقط للشخص المشار إليه في الأمر النقدي أو مستند يحل محله (كشوف الحساب ، وما إلى ذلك). عند إصدار الأموال بالوكالة ، يشير الأمر إلى الاسم الأخير والاسم الأول واسم العائلة للمستلم والشخص المخول باستلام الأموال ، وفي البيان ، قبل إيصال المستلم ، يقوم أمين الصندوق بإجراء التسجيل: "بالوكالة . " يظل التوكيل الرسمي المنفذ بشكل مناسب مع أمين الصندوق ، ويربطه بأمر الصرف النقدي أو البيان.

يجب ملء الطلبات النقدية بوضوح بجميع التفاصيل. تشير إلى أساس إعدادها ، وتسرد الوثائق المرفقة بها. يتم التوقيع على أوامر الاستلام والنفقات النقدية أو المستندات التي تحل محلها فور استلام الأموال أو إصدارها من قبل أمين الصندوق. القواعد الحاليةيحظر إجراء أي تصحيحات ، حتى لو تم النص عليها ، في الأوامر النقدية. إذا حدث خطأ أثناء ملء أمر نقدي ، فسيتم إعادة صياغته مرة أخرى.

يدفع أمين الصندوق الأجور ومزايا العجز المؤقت والمكافآت وفقًا لكشوف الرواتب. في صفحة العنوان (الرأس) من كشوف المرتبات ، يتم عمل تسجيل إباحي في مكتب الصرف عند إصدار النقود ، موقعة من قبل رئيس الشركة وكبير المحاسبين أو الأشخاص المفوضين من قبلهم ، مع بيان توقيت إصدار المال ومقدارها (بالكلمات). كما يصدرون كشوف مرتبات لمرة واحدة أو مبالغ مودعة لعدة أشخاص. يتم إصدار مدفوعات الأجور لمرة واحدة للأفراد ، كقاعدة عامة ، عن طريق إيصالات نقدية. بعد ثلاثة أيام عمل من استلام الأموال من مؤسسة مصرفية مقابل أجر ، استحقاقات العجز المؤقت ، والمكافآت ، يقوم أمين الصندوق الخاص بالمؤسسة في كشوف المرتبات مقابل أسماء الأشخاص الذين لم يتلقوا الأموال بعمل مذكرة "إيداع" ، ثم يتم السحب سجل المبالغ المودعة. في البيان ، يقوم أمين الصندوق بتسجيل المبالغ المدفوعة فعلاً والتي لم يتم استلامها ، ويصدق عليها بتوقيعه. يتم إصدار أمر نقدي بالمصروفات للمبلغ المصروف على كشوف المرتبات. المبالغ النقدية المستلمة من البنك مقابل أجر لم يتم استخدامها في غضون ثلاثة أيام ، بالإضافة إلى جميع المبالغ النقدية الزائدة عن حد التخزين النقدي المحدد ، تلتزم Firm Tik LLC بتسليمها إلى مؤسسة الخدمة بالبنك. يكتب أمين الصندوق للشركة إعلان عن إيداع نقدي ، والذي يشير إلى مصدر تكوين الأموال المودعة ، وتصدر المؤسسة المصرفية للصراف إيصالًا بالمبالغ المستلمة ، والتي تستخدم كأساس لتجميع أمر نقدي للحساب في قسم المحاسبة.

يتم تسجيل إيصال أو إصدار الأموال لكل أمر أو مستند يحل محله في دفتر النقدية الخاص بنموذج KO-4 ، والذي تم تصميمه لحساب حركة النقد. تحتفظ LLC Firma Tik بدفتر نقدي واحد فقط ، وهو مرقّم ومربوط ومختوم. تشير الصفحة الأخيرة من دفتر النقدية إلى عدد الصفحات المرقمة ، مصدقة من توقيع رئيس الشركة وكبير المحاسبين. في المنظمة شكل آلي من المحاسبة.

تتم المعالجة المحاسبية لتقرير أمين الصندوق من قبل قسم المحاسبة في المؤسسة وتتكون من فحص شامل لصحة تنفيذ المستندات النقدية الواردة والصادرة ، ومراسلات الإدخالات في التقرير مع بيانات المستندات المرفقة إليها. كما يقومون بفحص المبالغ النقدية المستلمة والمسلمة إلى المؤسسات المصرفية في الحساب الجاري.

في Firma Tik LLC ، يتم إجراء المعاملات النقدية باستخدام مكتب نقدي واحد ، والذي يتلقى المتحصلات النقدية ، ويودعها في البنك ، ويصدر ويستلم الأموال للأجور ، والاحتياجات المنزلية ، وما إلى ذلك ، كما يقوم بإجراء التسويات مع الكيانات القانونية.

تم إحضار مجلة أمين الصندوق بالشكل المحدد إلى ماكينة الصرف ، وهي مرقمة ومربوطة وموقعة من قبل رئيس وكبير المحاسبين في المؤسسة ومصدقة بختم. جميع الإدخالات في الكتاب مرتبة ترتيبًا زمنيًا بالحبر ، بدون بقع. عند إجراء تصحيحات على الكتاب ، يجب التفاوض بشأنها واعتمادها من خلال توقيعات أمين الصندوق ، ورئيس وكبير المحاسبين في المؤسسة.

عند إجراء التسويات النقدية باستخدام أجهزة تسجيل النقد ، يتعين على المشتري استلام شيك يؤكد استلام النقد منه.

يجب أن يحتوي الإيصال النقدي على التفاصيل الإلزامية التالية:

اسم منظمة البائع ؛

رقم التعريف الضريبي لمنظمة البائع ؛

رقم تسجيل النقدية

رقم الشيك؛

تاريخ إصدار الشيك.

تكلفة البضاعة المباعة.

شيكات KKM لشراء البضائع صالحة فقط في يوم إصدارها للمشتري. يتم رد المبالغ من قبل أمين الصندوق فقط إذا كان هناك توقيع من رئيس المنظمة أو نائبه على الشيك ، وفقط على الشيك الصادر في مكتب الصرف هذا.

يقوم أمين الصندوق في نهاية يوم العمل بإعداد تقرير في النموذج المحدد وإرساله إلى قسم المحاسبة مع الأوامر النقدية. مدة تخزين التقرير في أرشيف المنظمة خمس سنوات.

عند استخدام مسجلات النقد ، تكون المؤسسة ملزمة باستخدام النماذج القياسية للوثائق المنصوص عليها في المرسوم الصادر عن لجنة الإحصاء الحكومية في روسيا بتاريخ 25 ديسمبر 1998 رقم 132.

يوفر الإجراء الخاص بإجراء المعاملات النقدية عمليات تدقيق مفاجئة للسجل النقدي مع إعادة فرز كاملة للأموال والتحقق من الأشياء الثمينة الأخرى في السجل النقدي ضمن الحدود الزمنية التي يحددها رئيس المؤسسة.

يتم إجراء تدقيق مكتب النقدية من قبل لجنة المخزون في المؤسسة ، المعينة بأمر من المؤسسة. يقوم أعضاء اللجنة ، بحضور أمين الصندوق ، بالتحقق من توفر إعادة حساب كل ورقة على حدة لجميع الأموال في السجل النقدي ، وإيصالات المقتنيات الثمينة المودعة للحفظ ، والأوراق المالية ، ودفاتر الشيكات ، ونماذج التقارير الصارمة ، وكذلك صيانة دفتر النقدية وإجراءات تخزين الأموال.

يتم وضع نتائج الجرد من خلال فعل من النموذج inv.-15. في القانون ، تتم مقارنة الأرصدة النقدية الفعلية بالبيانات المحاسبية ، مما يجعل من الممكن تحديد النقص أو الفائض في النقد. يتم وضع القانون في يوم تدقيق مكتب النقدية وتوقيعه من قبل جميع أعضاء لجنة المخزون.

في حالة وجود نقص أو فائض في المال ، يقدم أمين الصندوق شرحًا مكتوبًا إلى العمولة.

تم تحرير القانون من نسختين: واحدة تبقى في شؤون قسم المحاسبة ، والأخرى - مع أمين الصندوق. تُضاف الفوائض التي تم تحديدها أثناء المخزون إلى دخل المؤسسة وتأتي (الخصم من الحساب 50 ، والائتمان من الحساب الفرعي 91-1) ، ويعزى النقص إلى الشخص المذنب (الخصم من الحساب 94 ، الائتمان من الحساب 50 ؛ مدين من الحساب الفرعي 73-2 ، دائن الحساب 94) وخصم منه (الخصم من الحسابات 50.70 ، ائتمان الحساب الفرعي 73-2).

تقوم المنظمات ، كقاعدة عامة ، بإجراء تسوياتها النقدية مع مؤسسات ومؤسسات تابعة لجهات خارجية في شكل مدفوعات غير نقدية. تتم المدفوعات غير النقدية من خلال مؤسسات الائتمان أو البنك المركزي للاتحاد الروسي على حسابات مفتوحة على أساس اتفاقية حساب مصرفي أو اتفاقية حساب مراسل (حساب فرعي) ، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك.

البنوك تفتح حسابات تسوية ، جارية ، عملة وحسابات أخرى للمنظمات.

الحساب الجاري هو حساب يتم فتحه لدى أحد البنوك ويهدف إلى الاحتفاظ بأموال الروبل الخاصة بالمنظمة وإجراء تسويات غير نقدية مع جهات قانونية و فرادى. حساب التسوية هو الحساب الرئيسي للمنظمة ، يتم من خلاله تنفيذ جميع التسويات النقدية دون قيود. عدد الحسابات الجارية غير مقيد بالقانون. يمكن فتح حسابات التسوية من قبل أي كيان قانوني ، بغض النظر عن شكل الملكية.

لفتح حساب مصرفي ، يجب عليك تقديم المستندات التالية:

طلب فتح حساب

نسخ موثقة الوثائق التأسيسيةوشهادات تسجيل الدولة للمنظمة ؛

شهادة تسجيل المنظمة في مكتب الضرائب ؛

بطاقة موثقة مع نموذج توقيعات الرئيس (التوقيع الأول) وكبير المحاسبين (التوقيع الثاني) وبصمة ختم المنظمة ؛

نسخة من شهادة إسناد الأكواد الإحصائية للمنظمة.

عند فتح حساب جاري مع منظمة ، يتم إبرام اتفاقية حساب مصرفي ، والتي تعكس قائمة الخدمات المصرفية للتسوية والخدمات النقدية ، وشروط إيداع الأموال في حساب المؤسسة ، وحقوق والتزامات الأطراف ، وما إلى ذلك. عند توقيع الاتفاقية ، يجب على المنظمة التعرف على تعريفة العمولات لبنك الخدمة.

تشير اتفاقية الحساب المصرفي إلى رقم الحساب الجاري المفتوح ، بالإضافة إلى تفاصيل الدفع الخاصة بالبنك للمدفوعات غير النقدية. حاليًا ، تتكون أرقام حسابات التسوية للمنظمات وحسابات المراسلين من 20 رقمًا.

يجب إبلاغ المعلومات المتعلقة بفتح الحسابات المصرفية إلى السلطات الضريبية دون إخفاق. هذا المطلب إلزامي لكل من المنظمات المسجلة حديثًا والمنظمات القائمة.

بعد أن تفتح المؤسسة تسوية ، جارية ، قرض ، إيداع ، عملة وحساب آخر ، ترسل البنوك إشعارًا إلى مصلحة الضرائب حول فتح حساب لمؤسسة دافعي الضرائب. ترسل السلطات الضريبية في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي إلى البنك بريد المعلوماتالنموذج المعمول به عند استلام إشعار بفتح حساب. يتم تنفيذ عمليات سحب أو تحويل الأموال من الحساب من قبل البنك فقط بعد استلامها قال الرسالة.

بدورها ، تلتزم المنظمة أيضًا بإخطار مكتب الضرائب الخاص بها في غضون 10 أيام بعد فتح الحساب. في حالة عدم الامتثال لهذا المطلب ، يمكن فرض غرامة على المنظمة وفقًا للمادة 118 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمبلغ 5000 روبل.

تنعكس المعاملات على الحساب الجاري في السجلات المحاسبية على أساس بيانات المؤسسة الائتمانية في الحساب الجاري ووثائق التسوية النقدية المرفقة بها. المقتطف هو النسخة الثانية من الحساب الشخصي للمؤسسة الذي تفتحه مؤسسة الائتمان.

يشير البيان إلى جميع المقبوضات والمدينين للأموال من الحساب الجاري ، ورصيد الأموال الموجود عليه في بداية ونهاية اليوم. في كشف حساب بنكي ، تنعكس المعلومات المتعلقة بالتدفقات النقدية من خلال وضع رمز يتوافق مع محتوى العملية.

يقوم قسم المحاسبة بالمنشأة بفحص البيان والالتزام بالمبالغ المقبوضة والمشطوبة وفق مستندات التسوية والدفع المؤيدة المرفقة به. إذا تم العثور على خطأ ، تقوم الشركة بإبلاغ المؤسسة المصرفية به. المستندات الداعمة المرفقة مرقمة - 1 ، 2 ، إلخ. أثناء المعالجة المحاسبية لمقتطف من الحساب الجاري ، يتم إدخال الحسابات المقابلة لكل معاملة تجارية على هوامشها على يمين المبلغ المقابل والأرقام التسلسلية للمستندات الداعمة المرفقة - إلى اليسار.

يمكن إضافة الأموال إلى حساب تسوية المنظمة من مشتري المنتجات والأعمال والخدمات ؛ من المدينين لسداد الديون ؛ في شكل قرض مصرفي ؛ في شكل قرض نقدي ، وما إلى ذلك ، وكذلك عند الاستئجار نقديمن مكتب النقدية للمنظمة.

تقوم مؤسسة الائتمان بشطب الأموال بناءً على طلب صاحب الحساب أو بدون أمر صاحب الحساب في الحالات التي ينص عليها القانون. بطريقة لا جدال فيها ، يجوز للبنك شطب الأموال بقرار من المحكمة ، بناءً على طلب مفتشية الضرائب لدفع متأخرات الضرائب والغرامات المستحقة نتيجة للتدقيق. إذا كانت الأموال غير كافية لتلبية جميع المطالبات المقدمة ضده ، يتم شطب الأموال حيث يتم استلامها بموجب الأمر الذي يحدده القانون.

يقوم البنك بجميع عمليات خصم الأموال من الحساب الجاري بموافقة المالك أو على أساس أوامره (مستندات النموذج المعمول به) في تسلسل التقويم لحدوث الالتزامات.

في الوقت نفسه ، يتم خصم الأموال من الحساب على أساس مستندات التسوية المعدة وفقًا لمتطلبات لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي "بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي" بتاريخ 3 نوفمبر 2002 لا 2-P ، ضمن الأموال المتاحة في الحساب ، ما لم ينص على خلاف ذلك في الاتفاقات المبرمة بين البنك المركزي للاتحاد الروسي أو المؤسسات الائتمانية وعملائها. مستند التسوية هو مستند ورقي أو مستند دفع إلكتروني يتم تنفيذه على شكل:

أمر الدافع (العميل أو المؤسسة الائتمانية) بشطب الأموال من حسابه وتحويلها إلى حساب متلقي الأموال ؛

أمر مستلم الأموال (المحصل) بشطب الأموال من حساب الدافع وتحويلها إلى الحساب الذي يشير إليه مستلم الأموال (المحصل).

أمر الدفع هو أمر صادر عن صاحب الحساب (الدافع) للبنك الذي يخدمه ، ويتم تنفيذه بواسطة مستند تسوية ، لتحويل مبلغ معين من المال إلى حساب مستلم الأموال المفتوحة في هذا البنك أو بنك آخر (الملحق M ، ن). يتم تنفيذ أمر الدفع من قبل البنك خلال الفترة المنصوص عليها في القانون ، أو في غضون فترة أقصر تحددها اتفاقية الحساب المصرفي أو تحددها الممارسات التجارية المستخدمة في الممارسة المصرفية.

يمكن إجراء أوامر الدفع:

تحويلات الأموال للسلع الموردة والعمل المنجز والخدمات المقدمة ؛

تحويلات الأموال إلى الميزانيات على جميع المستويات والأموال من خارج الميزانية ؛

تحويلات الأموال بغرض سداد / إيداع الاعتمادات (القروض) ودفع الفوائد عليها ؛

تحويلات الأموال للأغراض الأخرى المنصوص عليها في القانون أو الاتفاقية.

وفقًا لشروط الاتفاقية الرئيسية ، يمكن استخدام أوامر الدفع للدفع مقدمًا للسلع أو الأعمال أو الخدمات أو لإجراء مدفوعات دورية.

يقبل البنك أوامر الدفع بغض النظر عن توفر الأموال في حساب الدافع. في حالة عدم وجود أو عدم كفاية الأموال في حساب الدافع ، يتم دفع أوامر الدفع حيث يتم استلام الأموال بموجب الأمر الذي يحدده القانون.

يلتزم البنك بإبلاغ الدافع بناءً على طلبه بتنفيذ أمر الدفع في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد تقديم دافع الطلب إلى البنك ، ما لم يتم توفير فترة أخرى بموجب اتفاقية الحساب المصرفي. يتم تحديد إجراء إبلاغ الدافع بموجب اتفاقية الحساب المصرفي.

57 بصرف النظر. تم النظر في هذه القضية من الناحية النظرية ، حيث لا توجد عملة وحسابات بنكية خاصة في Tair-Don LLC. 3. تحليل التدفقات النقدية في TAIR-DON LLC 3.1 غرض وأهداف التحليل في إدارة النقد في المنظمة لتقييم فعالية استخدام النقد ، يجب على المنظمة تحديد هدف وأهداف إدارة تدفقاتها (الجدول .. .

ولكن أيضًا التدفق النقدي المرتبط بدفع الفائدة وسداد المبلغ الأساسي للدين في الفترات الزمنية ذات الصلة. في الجدول أدناه ، استنادًا إلى تحليل خطة التدفق النقدي الخاصة بك ، حاول التحديد أكبر مقاسالقرض قصير الأجل الذي تحتاجه ، ومتى قد تحتاج إلى هذه الأموال. بحاجة إلى...