ملامح اقتصاديات المراكز المالية الخارجية. المجمعات المصرفية الدولية: أندية باريس ولندن

نيكولاييف ألكسندر فاسيليفيتش - دكتوراه في القانون (الاسم المستعار للمؤلف).

بيتشينكو مكسيم ألكساندروفيتش - طالب دراسات عليا في قسم القانون الدولي بجامعة MGIMO (جامعة) بوزارة خارجية الاتحاد الروسي، مستشار قانوني لشركة JSC " مطار دوليفنوكوفو".

كان أحد المظاهر العديدة المتناقضة للعولمة في الاقتصاد العالمي هو تكثيف وتطور أنشطة المراكز المالية الخارجية. ينظم القانون الدولي العلاقات الاجتماعية المعنية، على الرغم من أن هذا التنظيم يبدو في مرحلة مبكرة من التطور. وهذا يؤثر، في المقام الأول، على الجهاز المفاهيمي المستخدم على المستويين التشريعي الدولي والوطني. بالإضافة إلى مصطلح "المركز المالي الخارجي" (OFC) المستخدم في وثائق صندوق النقد الدولي (أحد وكالات الأمم المتحدة المتخصصة)، تُستخدم في الأدبيات عبارات "منطقة خارجية"، "خارجية"، "خارجية" ، بما في ذلك الأدبيات القانونية. وفقًا لتعريف المتخصص المحلي المعروف في القانون الاقتصادي الدولي البروفيسور. جي إم. فيليامينوف، "تعتبر الأوفشور دولًا أو أقاليم توفر نظامًا ضريبيًا تفضيليًا للغاية (يصل إلى 3 - 5٪ ضريبة دخل) ولا تنص على الكشف عن المعلومات وتوفيرها عند إجراء المعاملات المالية"<1>. البروفيسور V.M. يكتب شوميلوف، "أن مصطلح "المنطقة البحرية" في حد ذاته ينتمي إلى لغة الأعمال العامية (من أصل أنجلوسكسوني) وليس إلى المصطلحات القانونية"<2>. لدى A.S رأي مختلف. بارولين، الذي يرى أنه “في هذه الحالة هناك فراغ قانوني في المصطلحات والمؤسسات القانونية”<3>.

<1>فيليمينوف جي إم. دولي القانون الاقتصاديوالعملية. م، 2004. س 393 - 394.
<2>شوميلوف ف.م. القانون الاقتصادي الدولي. إد. 3، إعادة صياغتها وإضافية روستوف على نهر الدون: دار النشر "فينيكس". 2003. ص 125.
<3>بارولين أ.س. مشكلة التنظيم التشريعي للمناطق الاقتصادية الحرة // قانون التجارة الخارجية. 2005. ن 1 (4).

يبدو أن مصطلح "المراكز المالية الخارجية" ليس مصطلحًا عاميًا بموجب القانون الروسي. ويستخدم مصطلح "المناطق البحرية"، على سبيل المثال، من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي. وهكذا، في التوجيه المؤرخ 7 أغسطس 2003 N 1318-U "بشأن تكوين وكمية الاحتياطيات لعمليات مؤسسات الائتمان مع المقيمين في المناطق الخارجية" (بصيغته المعدلة في 15 يونيو 2004 N 1449-U)، تنص الفقرة 1.1 أن "فئة المقيمين في المناطق الخارجية تشمل: الأفراد الذين لديهم إقامة دائمة في أراضي الدول الأجنبية التي توفر معاملة ضريبية تفضيلية و (أو) لا توفر الكشف عن المعلومات وتوفيرها عند إجراء المعاملات المالية (المشار إليها فيما يلي باسم" المنطقة البحرية)<4>. وبالتالي، من خلال منطقة خارجية، يفهم البنك المركزي للاتحاد الروسي، على التوالي، إقليم دولة أجنبية توفر معاملة ضريبية تفضيلية و (أو) لا تنص على الكشف عن المعلومات وتوفيرها عند إجراء المعاملات المالية. وفي رأينا أن هذا التعريف غير دقيق ولا يكشف بشكل كامل عن جوهر شركات الأوفشور.

<4>نظام المرجعية القانونية الإلكترونية ConsultantPlus.

ليس من السهل إعطاء تعريف قانوني كامل للخارج. كما ورد في تقرير مجموعة عمل منتدى الاستقرار المالي<5>في تقرير المراكز المالية الخارجية، المنشور في 5 أبريل 2000، يمكن اعتبار أي ولاية قضائية "خارجية" إلى الحد الذي تختلف فيه عن الولايات القضائية الأخرى - معاملة أكثر ملاءمة اقتصاديًا، على سبيل المثال، معدلات ضرائب منخفضة على الشركات، والتنظيم الليبرالي، وشروط مواتية خاصة للشركة تسجيل؛ قواعد زيادة السرية<6>. لا يحدد التقرير أعلاه المراكز المالية الخارجية، لكنه يذكر السمات الرئيسية الكامنة فيها، بما في ذلك: انخفاض الضرائب أو عدم وجودها؛ لا ضريبة الدخل؛ نظام سهل ومرن لتسجيل الشركات والحصول على التراخيص؛ نظام سهل ومرن لتنظيم الأنشطة؛ لا حاجة للوجود المادي للمؤسسات المالية أو هياكل الشركات؛ قوانين إنشاء للغاية مستوى عالالسرية للعملاء. عدم توفر هذه المزايا للمقيمين.

<5>تم إنشاء منتدى الاستقرار المالي (FSF) في فبراير 1999 لتعزيز الاستقرار المالي الدولي من خلال تبادل المعلومات والتعاون الدولي في التنظيم والإشراف المالي.
<6>إف إس إف. تقرير الفريق العامل المعني بالمراكز الخارجية. http://www.fsforum.org/Reports/RepOFC.pdf.

قام صندوق النقد الدولي بتطوير برنامج (برنامج المراكز المالية الخارجية) يهدف إلى تقييم حالة التنظيم القانوني والرقابة داخل الأقاليم الخارجية، بالإضافة إلى التدابير الرامية إلى مكافحة غسل الأموال من خلال هذه المراكز لعائدات الجريمة وتمويل الإرهاب.<7>. تستخدم هذه المنظمة الدولية مصطلح "المركز المالي الخارجي". وبالتالي، فمن وجهة نظر القانون الدولي، فمن الأصح استخدام مصطلح "المركز المالي الخارجي".<8>.

<7>http://www.imf.org/external/np/mae/oshore/2002/eng/032802.htm.
<8>http://www.imf.org/external/np/mae/oshore/2000/eng/role.htm.

المركز المالي الخارجي هو جزء من أراضي الدول (أو حتى كامل أراضي الدولة)، حيث يتم تسجيل شركات المقيمين الأجانب، وفقًا للقانون المعمول به (الدولي والوطني)، ويتم منح هذه الشركات الحق لإجراء التجارة بشروط تفضيلية (ليست ضريبية فقط) والمعاملات المالية والتجارية الأخرى. غالبًا ما تدفع الشركة المسجلة في مركز مالي خارجي رسوم التسجيل فقط أو ضرائب أقل بكثير مقارنة بالضرائب الخارجية. وبناءً على ذلك، يعتبر النشاط الخارجي أي نشاط تجاري مسموح به قانونًا للأفراد والكيانات القانونية المسجلة في الإقليم الذي يمثل مركزًا ماليًا خارجيًا في نظام تفضيلي (العملة والجمارك والضرائب وما إلى ذلك)، مع الأفراد و الكيانات القانونية- المقيمون في الدول الأجنبية في الخارج. وعادة ما يتم تنفيذ مثل هذه الأنشطة خارج أراضي المركز المالي الخارجي.

هناك منافسة بين المراكز المالية الخارجية في العالم على تدفق رؤوس الأموال، وتعتمد نتائج هذه المنافسة في نهاية المطاف على مدى جاذبية مراكز مالية محددة في الخارج للأعمال التجارية الدولية. وقد لوحظ بالفعل أن مثل هذه "الملاذات الضريبية" تجتذب الشركات المشروعة وغير القانونية. وفي الوقت نفسه، لا ينبغي ربط ممارسة تدفق رأس مال العديد من الشركات إلى حيث يكون رأس المال أكثر أمانًا، وحيث العبء الضريبي والنقدي والمالي والبيروقراطي على الشركات أقل، بمستوى الفساد في البلاد. على سبيل المثالوالولايات المتحدة الأمريكية وبريطانيا العظمى، التي تعمل في أراضيها الشركات الخارجية (ديلاوير، نيفادا، جزيرة مان، إلخ)، تم تقييمها من قبل التحالف ضد الفساد ("منظمة الشفافية الدولية") على أنها أقل عرضة للفساد من الدول التي توجد بها رسميًا لا توجد مراكز مالية خارجية دولية. وهكذا، تحتل الولايات المتحدة الأمريكية المرتبة 17، والمملكة المتحدة في المرتبة 11 في قائمة الدول الأقل عرضة للفساد، وروسيا، التي لا توجد على أراضيها حاليًا مراكز مالية دولية خارجية، تأتي من بين هذه الدول في المرتبة 90 فقط في العالم من أصل 146 دولة.<9>.

<9>"الفساد مستمر في الازدهار في روسيا." http://news.bbc.co.uk/hi/russian/russia/newsid_3759000/3759742.stm.

المراكز المالية الخارجية الأكثر شهرة في الأدبيات المتخصصة هي جزر كايمان، وجزر فيرجن (بريطانيا العظمى)، وجزر سيشيل، جزر البهاما, قبرص، جبل طارق، بنما، جزيرة مان (المملكة المتحدة)، جمهورية الدومينيكانوعدد آخر. في المجمل، وفقا لصندوق النقد الدولي، هناك أكثر من أربعين دولة أو إقليم في العالم مصنفة كمراكز مالية خارجية. يتم تقسيمها في بعض الأحيان إلى متخصصة وعالمية.

تشمل الفئة الأولى الشركات الخارجية المتخصصة في تقديم مجموعة محددة من الخدمات (على سبيل المثال، تجتذب هولندا الشركات الأجنبية بمزاياها في مجال أعمال الاستثمار; تشتهر سويسرا بجاذبيتها الاقتصادية التنظيم القانونيالقطاع المصرفي).

فئة أخرى من المراكز المالية الخارجية هي عالمية، وتتميز بنظام ضريبي تفضيلي لجميع أنشطة الشركة. وتعمل المراكز المالية الخارجية في جزر كايمان، وبرمودا، وجزر فيرجن البريطانية، وقبرص وفقاً لهذا المبدأ. على سبيل المثال، تحصل الشركة المسجلة في برمودا، وفقًا لقانون الشركات لعام 1981، على حالة الشركة المعفاة. يحق لمثل هذه الشركة عدم دفع الضرائب على الأرباح والأرباح الرأسمالية وما إلى ذلك.<10>. لتسجيل شركة، يكفي مساهم واحد، ويجب أن لا يقل رأس مال الشركة عن 12000 دولار. يتم دفع رسوم سنوية حسب حجم رأس المال المصرح به. مع الحد الأدنى لرأس المال المصرح به (12000 دولار)، تبلغ الرسوم السنوية 1780 دولارًا<11>.

<10>موسوعة الأعمال الخارجية. م.: NPK-فيستا. 2000. ص 92 – 93.
<11>http://www.lowtax.net/lowtax/html/bermuda/jbrlcos.html.

يمكن استكمال التصنيف أعلاه بتحديد تفاصيل تلك المراكز المالية الخارجية، التي ينص تشريعها على إمكانية وجود حامل مستفيد (أي حق مالك الأسهم في شركة خارجية في نقل مساهمته دون أي تسجيل لأي شخص). في مثل هذه البيئة التشريعية، يكاد يكون من المستحيل تحديد المالك الفعلي لشركة خارجية كبيرة، حيث يمكن للمالك الاسمي للأسهم، بأمر من المستفيد الفعلي، نقل الأسهم إلى أي شخص في أي وقت. وهذا يجعل من الممكن تجاوز هذا الحظر أو ذاك الذي يفرضه القانون الوطني. على سبيل المثال، وفقا للفقرة 4، الجزء 1، الفن. 17 القانون الاتحادي "بشأن الخدمة المدنية الحكومية في الاتحاد الروسي" المؤرخ 27 يوليو 2004، يحظر على الموظف الحكومي الحصول، في الحالات التي ينص عليها القانون الاتحادي، على الأوراق المالية التي يمكن الحصول على الدخل منها<12>.

<12>القانون الاتحادي الصادر في 27 يوليو 2004 رقم 79-FZ "بشأن الخدمة المدنية الحكومية في الاتحاد الروسي".

كما تحظى المناطق البحرية بشعبية كبيرة في مجال الأنشطة البحرية، وفي المقام الأول الشحن التجاري والصيد البحري. هنا ترتبط مشكلة الشركات الخارجية في المقام الأول بالمسألة القانونية المعروفة المتمثلة في ممارسة استخدام علم الملاءمة (علم الملاءمة)، أي. حول حالات تسجيل سفينة تحت علم دولة واحدة في الوقت الذي تكون فيه السفينة مملوكة في الواقع لشخص (مواطن أو شركة) من دولة أخرى. ومن الناحية العملية، غالبًا ما يتم تشغيل هذه السفينة بواسطة طاقم أجنبي (فيما يتعلق بالعلم) ولا تصل حتى إلى موانئ بلد التسجيل. كما هو معروف فإن تكلفة السفن البحرية ومعدات السفن تعتبر كبيرة جداً، فعند شراء السفن البحرية والمعدات الباهظة الثمن فإن دفع الضرائب التي تحددها قيمة العقار يصبح عاملاً يؤثر بشكل كبير على القدرة التنافسية لشركات الشحن المسجلة في الدول التي لديها مستويات عالية من هذه الضرائب، بما في ذلك. في روسيا<13>. ويكفي أن نقول أنه، وفقا لقيادة وزارة النقل، لا يزال هناك عدد أقل وأقل من السفن التجارية تحت علم الاتحاد الروسي. الآن يبلغ إجمالي إزاحة الأسطول التجاري المحلي أقل من 3 ملايين طن من الحمولة الساكنة، وفي عام 1996 كان هذا الرقم أكبر بثلاث مرات<14>. وفي هذا الصدد، يطرح السؤال إلى أي مدى تعتبر ممارسة أصحاب السفن الروسية - وبعلم وزارة النقل - سحب السفن تحت أعلام الملاءمة مقبولة وواعدة من وجهة نظر القانون الدولي (الممارسة بالطبع ، ليست روسية فقط).

<13>أوشاكوف د. المناطق البحرية في ممارسة دافعي الضرائب الروس. م.: المحامي، 2002. ص263.
<14>كليموف أ. من السابق لأوانه تقاعد السفن // الإصدار. 18 - 24.04.2005. ص 9.

وفقا لاتفاقية الأمم المتحدة لقانون البحار لعام 1982.<15>"تتمتع السفن بجنسية الدولة التي يحق لها الطيران تحت علمها"، ويجب أن تكون هناك صلة حقيقية بين الدولة والسفينة" (المادة 91). وفقا للفن. 92 من هذه الاتفاقية، يجب على السفينة "أن ترفع علم دولة واحدة فقط".

<15>للحصول على قائمة مرجعية عن تفسير وتطبيق اتفاقية الأمم المتحدة لقانون البحار لعام 1982، انظر: Vylegzhanin A.N., Gureev S.A., Ivanov G.G. القانون البحري الدولي. م، 2003. س 437 - 443.

دول مثل بنما، ليبيريا، هندوراس، الصومال، كوستاريكا، هونج كونج، جزر كايمان، قبرص، تمنح جنسيتها للسفن وتسجيلها على أراضيها، مع إعطاء الحق لمثل هذه السفن الأجنبية في الإبحار تحت علم الدولة. التسجيل. هذه الدول، خلافًا للمعايير المذكورة في الاتفاقية، لا توفر رابطًا حقيقيًا (رابطًا حقيقيًا) مع مثل هذه السفينة المسجلة تحت علمها. وتتلخص الحوافز الرئيسية التي تقدمها الدول التي تقدم مثل هذا التسجيل في رسوم التسجيل، فضلاً عن الضرائب والرسوم العادية (وكلها تعمل كمصدر لتجديد موارد الميزانية)؛ بالنسبة لأصحاب السفن، يتم تحديد علم الملاءمة من خلال رغبتهم في توفير الضرائب<16>. وفقًا للمحامين الدوليين الفرنسيين د. كاريو وب. جويار، فإن "أعلام الملاءمة" ظلت تشوه باستمرار صورة الشحن التجاري الدولي لسنوات عديدة.<17>.

<16>القانون البحري. أدلة لويدز العملية للشحن، تأليف كريستوفر هيل، طبعة فيث، لندن، هونج كونج، 1998، ص 21.
<17>كارو د.، جويلارد ب. القانون الاقتصادي الدولي. م.، العلاقات الدولية. ص274.

وفي عام 1960، أصدرت محكمة العدل الدولية فتوى “بشأن تشكيل لجنة السلامة البحرية”. وذكرت فيه الهيئة القضائية الرئيسية للأمم المتحدة بشكل خاص: "إن جنسية السفينة يحددها القانون الداخلي للدولة التي ترفع علمها. ولكن في ممارسة قانونها الداخلي، يجب على الدولة ألا تتجاهل "قواعد الاتصال الدولي المقبولة عمومًا. مبدأ الاتصال الحقيقي هو أحد هذه المعايير. وبالتالي، إذا انحرفت دولة أو أخرى بشكل واضح وعلى نطاق واسع عن هذا المبدأ، فإن الحق السيادي لأي دولة ثالثة لن يعترف بمثل هذا الاستخدام "القانون الداخلي إلزامي. إن رفض الاعتراف تلقائيًا بالعلم (الخيال) هو أيضًا حق سيادي. وبعبارة أخرى، من المستحيل القوة، إلزام الإرادة السيادية بالاعتراف بما لا يتوافق بشكل واضح مع الظروف الحقيقية والواقعية"<18>. يتمتع هذا الموقف للمحكمة الدولية حاليًا بـ "تعزيز" تقليدي عالمي: وفقًا للجزء 2 من الفن. 110 من اتفاقية الأمم المتحدة لقانون البحار لعام 1982، "يجوز للسفينة الحربية التحقق من حق السفينة في رفع علمها. ولهذا الغرض، يجوز لها إرسال قارب تحت قيادة ضابط إلى السفينة المشتبه فيها. إذا، بعد ذلك، وبالتحقق من الوثائق، لا تزال هناك شكوك، وقد تقوم بإجراء المزيد من البحث على متن هذه السفينة". ومع ذلك، فإن مثل هذا الفحص مسموح به وفقًا للجزء 1 من الفن. 110، في أعالي البحار في الحالات التي توجد فيها أسباب معقولة للاشتباه في أن: "أ) السفينة متورطة في القرصنة؛ ب) السفينة متورطة في تجارة الرقيق؛ ج) السفينة متورطة في البث غير المصرح به والعلم تتمتع دولة السفينة الحربية بالولاية القضائية بموجب المادة 109؛ د) لا تحمل السفينة جنسية؛ هـ) على الرغم من أنها ترفع علمًا أجنبيًا أو ترفض رفع العلم، فإن السفينة في الواقع تحمل نفس جنسية السفينة الحربية المعنية."

<18>كوزيفنيكوف إف آي، شارمازاناشفيلي جي في. محكمة العدل الدولية. التنظيم، الأهداف، الممارسة. م، 1971. ص 131.

إن مسألة تفسير الأحكام القانونية الدولية بشأن الارتباط الحقيقي هي مسألة نقاش. يجادل الخبراء البريطانيون في مجال القانون البحري الدولي ر. تشرشل وأ. لوي بأنه "على الرغم من حقيقة أن القانون الدولي يعترف كشرط إلزامي بوجود اتصال حقيقي بين السفينة والدولة التي ترفع علمها، إلا أنه لا يوجد الاتفاقية المضمنة في مفهوم هذا الارتباط"<19>.

<19>قانون البحار. الطبعة الثالثة. ر.ر. تشرشل وأ.ف. لوي. جوريس للنشر. مطبعة جامعة مانشستر. 1999. ص 262.

في عام 1986، في جنيف، وتحت رعاية الأونكتاد (مؤتمر الأمم المتحدة للتجارة والتنمية)، تم اعتماد اتفاقية الأمم المتحدة بشأن شروط تسجيل السفن. وفقا للفن. 1 من الاتفاقية، تطبق دولة العلم الأحكام الواردة في هذه الاتفاقية "لغرض ضمان أو، حسب الحالة، تعزيز الاتصال الفعال بين الدولة والسفن التي ترفع علمها ومن أجل الممارسة الفعالة لولايتها القضائية والرقابة على هذه السفن فيما يتعلق بتحديد هوية مالكي السفن ومشغليها ومساءلتهم، وفيما يتعلق بالمسائل الإدارية والفنية والاقتصادية والاجتماعية." وتشترط الاتفاقية على دولة التسجيل اعتماد قوانين تتفق مع مبدأ الارتباط الموضوعي؛ على وجه الخصوص، وفقًا للجزء 1 من الفن. 9 "تلتزم دولة التسجيل، عند تنفيذ هذه الاتفاقية، بالمبدأ القائل بأن نسبة مرضية من ضباط وأطقم السفن التجارية التي ترفع علم دولة التسجيل يجب أن يكونوا من مواطني دولة التسجيل أو الأشخاص المقيمين أو المقيمين بشكل قانوني فيها."<20>. تعتبر هذه المتطلبات وثيقة الصلة بالدول التي تسمح بتسجيل سفنها البحرية في المراكز المالية الخارجية، لأنه في مثل هذه الحالات لا يتم استيفاء المتطلبات التقليدية المحددة في كثير من الأحيان.

<20>هناك مباشرة.

إن دخول اتفاقية الأمم المتحدة بشأن شروط تسجيل السفن حيز التنفيذ والتصديق عليها من قبل الدول التي تشكل مراكز مالية خارجية يمكن أن يعزز بشكل كبير المبدأ القانوني الدولي المتمثل في وجود صلة حقيقية بين السفينة ودولة علمها، وملء هذا المبدأ بمحتوى محدد وبالتالي المساهمة في إحداث تغييرات إيجابية في الممارسة الحالية المثيرة للجدل المتمثلة في قيام الشركات المالكة للسفن باستخدام المراكز المالية الخارجية. تدخل الاتفاقية حيز التنفيذ بعد 12 شهرًا من التاريخ الذي تنضم فيه أربعون دولة على الأقل بحمولة إجمالية لا تقل عن 25% من الحمولة العالمية إلى الاتفاقية (المادة 19). وحتى عام 2005، لم تكن الاتفاقية قد دخلت حيز التنفيذ بعد. صدقت عليها بلغاريا وكوت ديفوار ومصر وجورجيا وغانا وهايتي والمجر وليبيا والمكسيك والمغرب وعمان. وقع الاتحاد السوفييتي على الاتفاقية في 12 فبراير 1987، لكن لم يصدق عليها الاتحاد السوفييتي أو الاتحاد الروسي.

كما ذكرنا سابقًا، يمكن أن تكون الدولة التي تقدم علم الملاءمة أيضًا دولة تمثل مركزًا ماليًا دوليًا خارجيًا (قبرص وبنما وما إلى ذلك). علاوة على ذلك، فإن إمكانية تسجيل السفن تحت علم الملاءمة يُشار إليها كواحدة من خصائص المركز المالي الخارجي المثالي، والملاذ المالي.<21>. تُستخدم عبارات "الملاذ المالي" و"الملاذ الضريبي" وحتى "الملاذ الضريبي" للإشارة على وجه التحديد إلى مركز مالي خارجي. العبارات المذكورة ليست قانونية بالطبع.

<21>“الملاذات المالية والسرية المصرفية وغسل الأموال”. مكتب الأمم المتحدة لمكافحة المخدرات ومنع الجريمة. 1996. www.un.org. ص. 31.

أحد الدوافع الهامة لاستخدام العمل الخارجي من قبل مالك السفينة في الممارسة العملية هو عواقب المدفوعات للبيع والشراء الدولي للسفن البحرية، بناءً على لوائح العملة الوطنية المرهقة في كثير من الأحيان في البلدان التي لا تمارس العمل في الخارج. يشير هذا، في المقام الأول، إلى صلاحيات سلطات مراقبة العملة في تصنيف المدفوعات من هذا النوع باعتبارها انتهاكًا للتشريعات الوطنية المتعلقة بتنظيم العملة. بالإضافة إلى ذلك، فإن التسجيل في المراكز الخارجية للشركات التي تستخدم السفن للنقل الدولي يمكن أن يقلل بشكل كبير أو يتجنب تمامًا تكلفة دفع الاشتراكات في صناديق التأمين الاجتماعي والضمان الاجتماعي. بالإضافة إلى الأسباب المذكورة أعلاه والتي تشجع أصحاب السفن على تسجيل الشركات في المراكز المالية الخارجية، قواعد الإبلاغ المبسطة، غياب العديد من القيود التشريعية أو غيرها من القيود الرسمية، إمكانية إصدار أسهم لحاملها دون الإشارة إلى قيمتها الاسمية، غياب الحاجة إلى الحفاظ على إن السجل المفتوح للمساهمين وعدد من الآخرين يعد أمرًا جذابًا بالنسبة لهم، كما أن التخفيف من القيود التنظيمية<22>.

<22>أوشاكوف د. مرسوم. مرجع سابق. ص264.

أقدم المراكز المالية الخارجية ذات المكون البحري الواضح هي ليبيريا وبنما. ارتبط التخصص التقليدي لبنما في تسجيل الشركات في مجال النقل البحري الدولي بإنشاء ما يسمى نظام مفتوحالتسجيل البحري (1925)<23>. ومن المعروف أن عدداً كبيراً من السفن التي تحمل بضائع التصدير، المملوكة لأشخاص من دول أخرى، تبحر تحت أعلام ليبيريا وقبرص وبنما. ويدفع أصحاب السفن هؤلاء ضرائب أقل بكثير لميزانيات البلدان التي قدمت هذا التسجيل مقارنة بتلك التي يتعين عليهم دفعها إذا تم تسجيل هذه الشركات في بلدانهم. إن حقائق الانسحاب الجماعي للسفن التجارية البحرية من التسجيل المحلي لا يمكن إلا أن تثير القلق، بما في ذلك الاتحاد الروسي، الذي احتل أسطول الصيد الخاص به خلال الاتحاد السوفييتي المركز الأول في عدد السفن، واحتل الأسطول التجاري المركز السادس من حيث الحمولة. على سبيل المثال، في 1992 - 2003 تم بناء 204 سفينة لأصحاب السفن الروس (بإجمالي إزاحة 6.8 مليون طن). ومن بين هذه السفن، تم تسجيل 65 سفينة فقط تحت العلم الروسي؛ تم تسجيل 139 سفينة خارج روسيا وتبحر تحت أعلام أجنبية. من حيث النسبة المئوية، فإن 31.8% من السفن التي بنيت في 1992-2003 تبحر تحت العلم الروسي، وحتى أقل من حيث الوزن الساكن (الإزاحة) (8.8%) فقط.<24>.

<23>هناك مباشرة. ص269.
<24>كوكوشكين م. الأسطول الروسييرفع أعلام الآخرين // نيوز تايم. 23 أغسطس 2004

في العقود الأخيرة، تمكنت النرويج وبريطانيا العظمى من حل مشكلة مغادرة مالكي السفن تحت "أعلام الملاءمة" من خلال إنشاء سجل بحري "ثاني" (موازي)، حيث تكون شروط التسجيل فيه أقرب ما يمكن إلى الشروط "المريحة". وتجدر الإشارة إلى أن هذه التدابير تعتبر فعالة. على سبيل المثال، في النرويج، من عام 1987 (عندما تم إنشاء سجل دولي للسفن في هذه الدولة) إلى عام 1995، تضاعفت حمولة السفن التي ترفع العلم النرويجي؛ علاوة على ذلك، تم تسجيل حوالي 90% من السفن في السجل الدولي<25>.

<25>ر.ر. تشرشل وأ.ف. لوي. مرجع سابق. المرجع السابق، ص. 261.

كما هو مذكور في مفهوم تطوير النقل المائي الداخلي للاتحاد الروسي، الذي تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 3 يوليو 2003 N 909-r: "إحدى الطرق لحل مشكلة تحديث النقل يهدف الأسطول إلى إنشاء إطار تنظيمي ينظم عودة السفن التي تم بناؤها بتكليف من شركات الشحن الروسية والمسجلة في المناطق البحرية إلى علم الاتحاد الروسي.

في عام 1997، بدأ الاتحاد الروسي في تطوير مشروع قانون يهدف إلى "إعادة" الأسطول التجاري المحلي، بما في ذلك. من المناطق البحرية. وهكذا تم تحديد المهمة لإعادة ملايين الدولارات من الاستثمارات إلى البلاد. واتفقت وزارة المالية على أن الأولوية الرئيسية هنا لا ينبغي أن تكون مقدار الضرائب التي يتم تحصيلها، بل الأثر الاقتصادي الإجمالي الناجم عن إنعاش قطاع كامل من الاقتصاد.<27>. كما لوحظ، "واجهت الدول الأجنبية المتقدمة ممارسة ترك سفنها في عرض البحر منذ 20 عامًا، لذلك كانت مهتمة بهذه المشكلة منذ فترة طويلة، والآن تعمل سجلات السفن الدولية الوطنية في الغرب. أول من قدمها، كما سبق المذكورة، كانت النرويج في عام 1986. وبشكل عام، بالنسبة لجميع الدول، فإن أكثر من 60 بالمائة من حمولة الأسطول العالمي بأكمله مسجل حاليًا في مثل هذه السجلات.<28>.

<27>"FC-News">رامبلر>الاقتصاد. "سيتم إنشاء سجل دولي للسفن في روسيا" 12/05/2003.
<28>هناك مباشرة.

في 20 ديسمبر 2005، وقع رئيس الاتحاد الروسي على القانون الاتحادي رقم 168-FZ "بشأن تعديلات بعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي فيما يتعلق بإنشاء السجل الدولي الروسي للسفن". يعدل هذا القانون الاتحادي قانون الشحن التجاري للاتحاد الروسي وقانون الضرائب للاتحاد الروسي وقانون الاتحاد الروسي "بشأن التعريفات الجمركية". الآن، وفقًا للمادة 33 من قانون الشحن التجاري للاتحاد الروسي، "تخضع السفينة للتسجيل في أحد سجلات السفن في الاتحاد الروسي: سجل السفن الحكومي؛ السجل الدولي الروسي للسفن؛ دفتر السفن؛ المركب العاري". "سجل الميثاق. تخضع الملكية وحقوق الملكية الأخرى للسفينة، وكذلك القيود (الأعباء) للحقوق المتعلقة بها (الرهن العقاري، وإدارة الائتمان وغيرها) للتسجيل في سجل السفن الحكومي أو كتاب السفن"<29>. تخضع الملكية وحقوق الملكية الأخرى لسفينة مسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن، بالإضافة إلى القيود (الأعباء) على الحقوق المتعلقة بها (الرهن العقاري وإدارة الثقة وغيرها) للتسجيل في السجل الدولي الروسي للسفن، مع استثناء من هذه الحقوق والقيود (الأعباء) حقوق سفينة مستأجرة بموجب اتفاقية استئجار سفينة عارية (استئجار سفينة عارية).

<29>قانون الشحن التجاري للاتحاد الروسي بتاريخ 30 أبريل 1999 N 81-FZ بصيغته المعدلة. بتاريخ 30/06/2003 مع التعديلات بتاريخ 04/06/2004.

يتم تسجيل الركاب والبضائع والركاب وناقلات النفط وزوارق القطر وكذلك السفن الأخرى ذاتية الدفع ذات المحركات الرئيسية بقوة 55 كيلووات على الأقل والسفن غير ذاتية الدفع بسعة 80 طنًا على الأقل. سجل السفن الحكومي، باستثناء المراكب الرياضية والترفيهية المستخدمة لأغراض غير تجارية. يتم تسجيل السفن الرياضية والترفيهية في دفاتر السفن بغض النظر عن قوة المحركات الرئيسية وسعة هذه السفن وكذلك السفن الأخرى. يسجل سجل استئجار القوارب العارية السفن التي تم منحها مؤقتًا حق الإبحار تحت علم دولة الاتحاد الروسي.

وفقا للبند 7. الفن. 33 من قانون الاتحاد الروسي في السجل الدولي الروسي للسفن، يتم تسجيل السفن المستخدمة للنقل الدولي للبضائع والركاب وأمتعتهم، وكذلك لتقديم الخدمات الأخرى المتعلقة بتنفيذ عمليات النقل هذه . كما يشمل استخدام السفن للنقل الدولي للبضائع والركاب وأمتعتهم استئجار السفن لتقديم هذه الخدمات. يجوز استخدام السفن المسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن للنقل والقطر في الملاحة الساحلية وفقًا للفقرة 2 من المادة 4 من هذا القانون.

البند الفرعي 83 من الفن. 333.33 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يحدد رسوم الدولة لتسجيل السفن في السجل الدولي الروسي للسفن، والتي يزيد مبلغها اعتمادا على الحمولة الإجمالية للسفينة.

بالنسبة للتأكيد السنوي لتسجيل السفينة في السجل الدولي الروسي للسفن، يتم فرض رسوم الدولة، والتي ترتبط أيضًا بالحمولة الإجمالية للسفينة.

تم إجراء التغييرات التالية على قانون الاتحاد الروسي "بشأن التعريفات الجمركية" فيما يتعلق بإنشاء السجل الدولي الروسي للسفن: تلك المسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن معفاة من دفع الرسوم؛ ولتقديم الفائدة، خلال 45 يومًا من تاريخ قبول البيان الجمركي، يلتزم المُصرّح بأن يقدم إلى مصلحة الجمارك شهادة تسجيل السفينة في السجل الدولي الروسي للسفن ونسخة من الوثيقة التي تؤكد الدفع واجب الدولة لتسجيل السفينة في السجل المحدد.

وهكذا، من خلال تعديل التشريع الروسي الحالي، اتخذ الاتحاد الروسي الخطوة الأولى الرامية إلى إعادة السفن التجارية التي تحلق بشكل أساسي تحت "أعلام الملاءمة" إلى العلم الروسي، بالإضافة إلى بعض الحوافز التي قد تلعب دورًا إيجابيًا في تسجيل السفن التجارية. تلك قيد الإنشاء في محاكم روسيا. وكما يشير ج. إيفانوف بحق، فإن هذا القانون "يخلق المتطلبات الأساسية لعمل السجل الدولي الروسي للسفن. وسيحدد الوقت إلى أي مدى سيتم استخدام هذه المتطلبات الأساسية من قبل مالكي السفن الروس".<30>.

<30>إيفانوف ج. السجل الدولي الروسي للسفن // الاقتصاد والقانون. ن 1. 2006. ص 39.

على الرغم من أن "علم الملاءمة" يستخدم من قبل شركات الدول المتحضرة بما في ذلك. الولايات المتحدة الأمريكية وبريطانيا العظمى وما إلى ذلك، تجدر الإشارة إلى أن "أعلام الملاءمة" تُستخدم أيضًا بشكل نشط من قبل المتواطئين مع تجار المخدرات وتجار الأسلحة، بما في ذلك المكونات أسلحة نووية. ومع أخذ ذلك في الاعتبار، فإن بنما، على سبيل المثال، التي أصبحت رسميا، من خلال توفير "علم الملاءمة"، أحد أكبر الأساطيل التجارية في العالم، وقعت على الاتفاقية في فبراير/شباط 2002.<31>(في مايو 2004 - إضافة إليه<32>)، مما يسمح للمسؤولين الأمريكيين بالصعود إلى السفن التي ترفع العلم البنمي وتفتيشها. وتم الاتفاق بموجب العقد على جواز مثل هذه الإجراءات إذا كان لدى الجانب الأمريكي سبب للاعتقاد بأن هذه السفن تنقل الأسلحة الدمار الشامل. وهكذا، في هذه الحالة، أنشأت الولايات المتحدة وبنما على المستوى القانوني الدولي قانونًا خاصًا فيما يتعلق بأحكام القانون العام لاتفاقية الأمم المتحدة لقانون البحار لعام 1982. وفي فبراير/شباط 2004، وقعت الولايات المتحدة على اتفاقية مماثلة اتفاقية مع القوة البحرية الأخرى الأكبر (من حيث عدد وحمولات الأسطول التجاري) - ليبيريا<33>. يمكن أن تؤثر الممارسة التعاقدية من هذا النوع بشكل كبير على التنظيم الإضافي للشحن الدولي.

<31>الترتيب التكميلي بين حكومة الولايات المتحدة الأمريكية وحكومة جمهورية بنما للترتيب بين حكومة الولايات المتحدة الأمريكية وحكومة جمهورية بنما للحصول على الدعم والمساعدة من خفر السواحل الأمريكي لالخدمة البحرية الوطنية التابعة لوزارة الحكومة والعدل. تم التوقيع عليه في مدينة بنما، بنما في 5 فبراير 2002. www.state.gov/t/np/trty/32859.htm.
<32>تعديل على الترتيب التكميلي بين حكومة الولايات المتحدة الأمريكية وحكومة جمهورية بنما على الترتيب بين حكومة الولايات المتحدة الأمريكية وحكومة جمهورية بنما للحصول على الدعم والمساعدة من الولايات المتحدة خفر السواحل للخدمة البحرية الوطنية التابعة لوزارة الحكومة والعدل. 12 مايو 2004. www.state.gov/t/np/trty/32858.htm.
<33>هناك عدد أقل من أعلام الملاءمة. www.cbsfcorp.ru/index.php?action=default.publication&id=362.

ويكتب المحامي الدولي الإنجليزي كريستوفر هيل “أن أعلام الملاءمة ستظل موجودة طالما أن القانون الدولي يعترف بحق كل دولة في تحديد شروط منح جنسيتها أمام المحاكم”.<34>. ومع ذلك، لا يبدو أن هذه المؤسسة القانونية الدولية في حد ذاتها معيبة. العيب الرئيسي هو أنه من الناحية العملية، لا يتم التأكد من أن الدول التي تقدم علمها وتسجيلها للسفن، بما يتفق بشكل صارم مع اتفاقية الأمم المتحدة لقانون البحار لعام 1982، لديها صلة حقيقية بالسفن التي ترفع علمها؛ أوفت بمسؤوليات دولة العلم بموجب القانون الدولي، بما في ذلك ما يتعلق بالسيطرة في مختلف المجالات.

<34>كريستوفر هيل. مرجع سابق. المرجع السابق، ص. 22.

إن ميزات النظام المالي الخارجي تجعله، كما ذكرنا سابقًا، جذابًا للاستخدام ليس فقط للأغراض التجارية والمشروعة المعقولة، ولكن أيضًا للأغراض الإجرامية، بما في ذلك تقنين (غسل) عائدات الجريمة. وكما هو مذكور في المؤلفات القانونية الدولية، "عند تحليل المعاملات المالية من أجل تحديد المعاملات المتعلقة بغسل عائدات الجريمة، ليس من الممكن دائمًا الحصول من الولايات القضائية الخارجية على معلومات حول حركة الحسابات في البنوك الخارجية، ومعلومات حول أصحاب الشركات الحقيقيين المسجلين في الخارج"<35>. لكن هذا الظرف لا يعني أنه من الضروري مكافحة الجريمة، وليس جرائم محددة، ولكن ضد الشركات الخارجية بشكل عام: نكرر، لا الولايات المتحدة ولا المملكة المتحدة، التي تتمتع أجهزتها الحكومية بسمعة "مكافحة الفساد"، لقد تخلوا عن المراكز المالية الخارجية. لذلك البروفيسور. جي إم. ويشير فيليمينوف بشكل واقعي إلى أنه "لا توجد تدابير جماعية فعالة لمكافحة الأوفشور ذات طبيعة قانونية دولية"<36>. وهذا يتوافق مع رأي إ.أ. إيفانوف أن "مشكلة المراكز المالية الخارجية لا يمكن النظر إليها من وجهة نظر تصفيتها الكاملة. وينبغي أن يكون الهدف هنا هو ضمان إمكانية الحصول على معلومات من الدول المعنية إذا كان هناك شك في أن الأموال الموضوعة في مراكزها المالية المؤسسات أو المرور عبر مصارفها تكون ذات أصل إجرامي".<37>.

<35>إيفانوف إي. نظام التنظيم القانوني الدولي لمكافحة غسل الأموال. م، 2003. ص237.
<36>فيليمينوف جي إم. مرسوم. مرجع سابق. ص394.
<37>إيفانوف إي. مرسوم. مرجع سابق. ص 238 - 239.

وفي ترتيب الاستنتاجات، نلاحظ ما يلي.

1. ومن الصعب التنبؤ باستخدام تدابير فعالة لمكافحة العمليات الخارجية في المستقبل المنظور، على المستوى القانوني الدولي المتعدد الأطراف على الأقل.
2. الأعمال التجارية الدولية في الخارج هي بالأحرى واقع متطور للاقتصاد العالمي، مما يعكس المنافسة المتزايدة بين الاقتصادات الوطنية وأنظمتها الضريبية، وإن كان ذلك في شكل محدد للغاية؛ في المستقبل المنظور، مع الأخذ في الاعتبار رغبة الدول في تقليل العبء الضريبي قدر الإمكان من أجل جذب الاستثمار بشكل عام لتطوير الأعمال، فإن المراكز المالية الخارجية لن تختفي فحسب، بل ستتطور على الأرجح.
3. سيصبح التنظيم القانوني الدولي للأنشطة الخارجية، الذي ينضم إلى الاتجاه العام المتمثل في تشديد التنظيم المالي القانوني الدولي، أكثر موضوعية، بما في ذلك من حيث ضمان قدر أكبر من الشفافية والانفتاح.

مقدمة

المراكز المالية الخارجية

تأثير المنافسة على المراكز المالية الخارجية

تنظيم المراكز المالية الخارجية

المراكز المصرفية الخارجية

خاتمة

فهرس

المركز المالي الخارجي

مقدمة

ظهرت المراكز الخارجية كرد فعل على الاقتصاد العالمي خلال الثورة المناهضة للصناعة. في ظل هذه الخلفية، بدأ تحويل أراضي بريطانيا العظمى وجزر كايمان وجزر فيرجن البريطانية إلى مراكز مالية خارجية، أي مراكز مالية خارجية. في مثل هذه المراكز التي تحاول جذب الأعمال الأجنبية من خلال سياسات الحكومة الليبرالية، يطلق عليها أيضًا اسم الولايات القضائية المالية الخارجية.

وقد تم اختيار جميع الخدمات المالية الخارجية كوسيلة للعمل في المناخ السياسي الحالي، وتوفير ملاذ آمن للأصول، ولتقليل تكاليف الإدارة.

وفي الثمانينيات، أصبحت جزر كايمان وجزر فيرجن البريطانية وهونج كونج رائدة في مجال الابتكار البحري. وبالفعل بدأت التسعينيات تعترف من قبل أوروبا، وبدرجة أقل من قبل الولايات المتحدة، بتأثير المراكز المالية الخارجية على اقتصادات بلدانها.

بشكل عام، كان سبب ظهور ونشاط المراكز المالية الخارجية دائمًا هو الرأسمالية. الفكرة بسيطة للغاية، وهي الحفاظ على رأس المال الذي تم تجميعه، حتى «يعمل» لصالح صاحبه. يمكن أن ينتقل رأس المال إلى حيث سيكون أكثر ربحية وحيث لن تكون هناك ضوابط على الصرف، وكذلك إلى حيث توجد فرصة للاستثمار. إن ما يتم إنشاؤه هو مجتمع بلا حدود تقريبًا، حيث يمكن مكافأة مزايا رائد الأعمال، وحيث لا توجد عوائق تحول دون وصول هذه المكافأة إلى الحد الأقصى. واليوم، ركزت الولايات القضائية التنافسية جهودها على المنتجات المتخصصة، والتشريعات التي تدعم تلك المنتجات، وحريات رأس المال المرتبطة بها.

يسمح اقتصاد المراكز المالية الخارجية لرواد الأعمال بالبقاء على قيد الحياة في المناخ القاسي الموجود في وطنهم.

1. المراكز المالية الخارجية

المركز المالي الخارجي (المشار إليه فيما بعد بـ OFC) هو جزء من أراضي الدولة (أو في بعض الحالات كامل أراضي الدولة)، حيث يتم تسجيل شركات المقيمين الأجانب، والتي تمنح الحق في ممارسة التجارة والمالية وغيرها من المعاملات التجارية بشروط تفضيلية (ليست ضريبية فقط). عادةً ما تدفع الشركات المسجلة في OFC الحد الأدنى من الضرائب أو تكون معفاة تمامًا من الضرائب وتدفع فقط رسوم التسجيل والرسوم السنوية.

المركز المالي الخارجي هو مصطلح يستخدمه صندوق النقد الدولي (صندوق النقد الدولي) وعدد من المنظمات الدولية الأخرى. هناك أيضًا مصطلحات أخرى في الأدبيات: المنطقة الخارجية، والملاذ الضريبي، والملاذ الضريبي، والملجأ، وعدد من المصطلحات الأخرى.

الغرض الرئيسي من استخدام OFC هو تقليل الالتزامات الضريبية في بلد التشغيل وفي بلد الموقع الدائم للشركة. ويحدث ذلك من خلال "الإزالة القانونية (القانونية) لكل أو جزء من الدخل ودوران الأعمال والممتلكات من الولاية القضائية الضريبية للبلدان ذات المستوى العالي من الضرائب". بالإضافة إلى ذلك، فإن شروط تسجيل الشركات ليبرالية للغاية: الحد الأدنى من متطلبات رأس المال المصرح به، وعدد المساهمين، وإمكانية وجود مساهمين ومديرين مرشحين، وإمكانية إصدار أسهم لحاملها، وما إلى ذلك. يجب على الشركة المسجلة في OFC، كقاعدة عامة، أن تمارس أعمالها خارج OFC وبعملة أجنبية (فيما يتعلق بحالة التسجيل).

لتصنيف أراضي الدولة (أو جزء منها) كمراكز خارجية، كقاعدة عامة، يتم استخدام أربعة معايير رئيسية:

يتم تنفيذ العمليات التجارية من قبل غير المقيمين الذين ليس لديهم الحق في ممارسة الأنشطة في أراضي بلد التسجيل؛

يتم تنظيم اللوائح المالية وتشريعات الشركات بطريقة تجعل أنشطة الشركات الأجنبية سهلة قدر الإمكان؛

ضمان السرية وضمان سرية الأنشطة المالية؛

توافر الأنظمة الضريبية التفضيلية.

تسمى الأقاليم التي تتمتع بالخصائص المذكورة أعلاه “المراكز المالية الخارجية” في أعمال الباحثين الأجانب ووثائق صندوق النقد الدولي، ويستخدم الباحثون الروس، بالإضافة إلى هذا الاسم، عددًا من المفاهيم، مثل الملاذ الضريبي، وملاذ الشركات، والملاذ الضريبي والملاذات المالية، والواحات المالية، والمراكز المالية للملاذات الضريبية، وما إلى ذلك. تؤكد كل هذه المفاهيم على أهمية الأعمال الخارجية لتحسين الضرائب. ومع ذلك، في هذه الحالة، فإنه لا يأخذ في الاعتبار حقيقة أن المراكز المالية الخارجية غالبا ما تستخدم في المقام الأول ليس لتقليل مدفوعات الضرائب، ولكن لحل المشاكل الأخرى المتعلقة بحركة التدفقات المالية. لذلك، نظرًا لأن ممارسة الأعمال التجارية الخارجية يتطلب وضعًا قانونيًا معينًا، فيمكن توحيد جميع المناطق التي تمارس الأنشطة الخارجية المفهوم العام"الولاية القضائية الخارجية"، والتي تتضمن التخصص الضريبي أو المالي، وفي بعض الأحيان مزيجًا من الاثنين معًا.

يعتبر صندوق النقد الدولي أن الخصائص التالية متوافقة مع المركز المالي الخارجي:

الولايات القضائية التي لديها عدد كبير نسبياً من المؤسسات المالية التي تعمل في المقام الأول مع غير المقيمين؛

الأنظمة المالية ذات الأصول والالتزامات الخارجية التي تتجاوز الوسطاء الماليين الوطنيين وتهدف إلى تمويل الاقتصاد الوطني.

المراكز التي تقدم بعض أو كل الخدمات التالية: ضرائب منخفضة أو معدومة، تنظيم مالي معتدل أو خفيف للسرية المصرفية وعدم الكشف عن هويته.

تميل الآراء في المراكز المالية الخارجية إلى الاستقطاب. ويزعم المنتقدون أنها تسحب الضرائب من الدول الغنية (وغير الغنية) التي تعاني من نقص التنظيم وتسهل الأنشطة غير القانونية مثل التهرب الضريبي وغسل الأموال، في حين تتجنب خطر فرض ستار قانوني على الشركات.

ويشير المؤيدون إلى أن المراكز المالية الخارجية ذات السمعة الطيبة تلعب دورًا مشروعًا ومتكاملًا في التمويل والتجارة الدوليين، حيث تقدم مزايا هائلة في مواقف معينة للشركات والأفراد، مما يسمح بإدارة المخاطر المشروعة والتخطيط المالي، فضلاً عن الدعم الضمني للمراكز الخارجية من الولايات المتحدة. حكومة الولايات المتحدة (التي تروج للمراكز المالية الخارجية من خلال الاستمرار في استغلال بيع الشركات الأجنبية)، إلى المملكة المتحدة (التي تروج بنشاط للخدمات المالية الخارجية في الأقاليم التابعة لمنطقة البحر الكاريبي لمساعدتها على تنويع اقتصاداتها وتسهيل سوق سندات اليورو البريطانية).

ويظل صحيحًا أن المراكز المالية الخارجية قد جذبت مؤخرًا اهتمامًا أكبر بكثير مما كانت عليه في الماضي، والمبادرات الدولية التي طرحتها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، وفرقة العمل المعنية بالإجراءات المالية المتعلقة بغسل الأموال (FATF) ومهمة العمل لقوة مكافحة غسل الأموال (FATF) وصندوق النقد الدولي تأثير كبير على الصناعة المالية الخارجية.

قامت معظم المراكز الخارجية، من حيث المبدأ، بتعزيز قواعدها الداخلية بشكل كبير فيما يتعلق بغسل الأموال وغيرها من الأنظمة التجارية الرئيسية. في 23 فبراير 2007، نشرت مجلة الإيكونوميست مراجعة للمراكز المالية الخارجية. وعلى الرغم من أن المجلة كانت تاريخيًا معادية جدًا تجاه المراكز المالية الخارجية، إلا أن التقرير يمثل تحولًا إلى وجهة نظر أكثر إيجابية بشكل ملحوظ لدور التمويل الخارجي، وخلص إلى ما يلي: ".. وعلى الرغم من المبادرات الدولية على الرغم من الترحيب بالجهود الرامية إلى الحد من الجرائم المالية، إلا أن المخاوف الأوسع نطاقاً المتعلقة بمنظمة التعاون المالي العالمي مبالغ فيها.

في الاقتصاد العالمي الحديث، وفقا لصندوق النقد الدولي، هناك 69 مركزا ماليا خارجيا، والتي تقع في جميع القارات وفي جميع مناطق العالم.

ويتركز نصف الكرة الغربي بشكل خاص، حيث يضم 22 مركزًا:

في الولايات المتحدة الأمريكية: نيويورك، ميامي، هيوستن، شيكاغو، لوس أنجلوس، سان فرانسيسكو، بورتوريكو، ديلاوير؛

وفي منطقة البحر الكاريبي: جزر فيرجن البريطانية، وجزر البهاما، وجزر كايمان، وبرمودا؛

في أمريكا الوسطى والجنوبية: بنما، أوروغواي.

أوروبا، حيث تعمل 19 شركة OFC: النمسا؛ قبرص؛ جبل طارق؛ ليختنشتاين؛ جزيرة مان وجيرسي؛ هولندا.

منطقة آسيا والمحيط الهادئ، والتي يوجد بها 17 مركزًا تجاريًا خارجيًا: أستراليا؛ جزيرة كوك؛ هونج كونج؛ سنغافورة؛ يا. لابوان في ماليزيا؛ ناورو؛ فيجي.

هناك عدد أقل بكثير من المراكز المالية الخارجية في الشرق الأوسط، 6 فقط: البحرين؛ دبي؛ إسرائيل؛ لبنان؛ سلطنة عمان؛ الكويت.

وفي أفريقيا -5: ليبيريا؛ جيبوتي؛ سيشيل؛ طنجة في الجزائر؛ موريشيوس.

وفقًا لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، يجب التمييز بين تسعة أشكال من النشاط الخارجي: (1) التأمين، (2) التمويل والتأجير، (3) إدارة الصناديق، (4) الخدمات المصرفية، (5) نظام مقرات الشركات، (6) مراكز التوزيع. الوضع، (7) وضع مركز الخدمة، (8) وضع شركات الشحن، (9) وضع الأنشطة المختلطة.

في بداية القرن الحادي والعشرين، أصبحت أنشطة المراكز المالية الخارجية كشكل مؤسسي للأعمال الخارجية موضع اهتمام المنظمات الدولية مثل مجموعة العمل المالي، وصندوق النقد الدولي، ومنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، والأمم المتحدة، والاتحاد الأوروبي، وغيرها، التي أدركت الدور المزدوج OFC في الاقتصاد العالمي، وهي على النحو التالي:

أولا، تعد المراكز المالية الخارجية آلية قوية لإعادة التوزيع في مجال الحركة الدولية لرأس المال المالي. النمو الاقتصادي العالمي الإيجابي له تأثير محفز على رأس المال الخارجي. من خلال مراكز التمويل الخارجية والملاذات الضريبية، يؤثر رأس المال الخارجي بشكل كبير على جميع دول العالم بسبب "الارتباط العالمي" بين الأسواق المالية لجميع البلدان.

ثانيا، يؤثر رأس المال الخارجي على مستوى الضرائب على الشركات في الدول المتقدمةأوه؛ يزيد من دخل الشركات عبر الوطنية، وبالتالي يحفز عملية إعادة الاستثمار والحركة الدورية لرأس المال الخارجي عند توسيع شبكة فروع الشركات عبر الوطنية؛ يضمن مستوى معيشة مرتفعًا في البلدان التي أنشأت ولاية قضائية خارجية؛ يحفز تطوير سوق الخدمات المالية.

ثالثا، خصوصية رأس المال الخارجي هو أنه عند إعادة توزيعه فإنه يزداد، وبالتالي يزيد حجم مبيعاته المالي، مما يؤدي إلى ظهور قلق في المجتمع الدولي بشأن استقراره وشرعيته وملكيته.

على الرغم من هذا دور مهم OFC بالنسبة للاقتصاد العالمي، ترى المنظمات الدولية أنه من الضروري تحسين أنشطتها باستمرار من حيث معايير مثل "نقاء" وربحية العمليات الخارجية، والضمانات المالية، إستقرار سياسيإلخ.

تأثير المنافسة على المراكز المالية الخارجية

نتيجة زيادة المنافسة والتخصص في OFCs هو توسيع نطاق خدماتها وإدخال تقنيات المعلومات المتقدمة التي تضمن إجراء المعاملات الخارجية دون انقطاع، وهو ظرف مهم للعديد من المشاركين في أسواق الصرف الأجنبي والأسواق المالية. بالإضافة إلى ذلك، فإن إنشاء بنية تحتية حديثة يسمح لشركات التمويل الخارجية بالحصول على إيجار أكبر في الخارج من خلال تنويع الخدمات المالية الخارجية المقدمة والبنية التحتية التي تم إنشاؤها. علاوة على ذلك، تشتمل البنية التحتية لـ OFC على مجموعة من القوانين التشريعية المختلفة التي تتيح تسجيل أي شركة مناسبة قانونًا للمستثمر. في محاولة لإبعاد الأعمال التجارية عن مراكز العمليات الخارجية القائمة، تسعى الولايات القضائية الخارجية الجديدة إلى تقديم منتج جديد أو الحصول على ميزة على المراكز الأخرى الراسخة من أجل البقاء. تؤدي المنافسة الشرسة إلى تخصص المراكز المالية الخارجية في خدمات معينة:

برمودا - التأمين؛

لوكسمبورغ ودبلن وغيرنسي - الاستثمارات؛

يا. جيرسي - صناديق الاستثمار الخارجية؛

جزر فيرجن البريطانية - شركات الأعمال الدولية؛

جزر كايمان وجزر البهاما هي البنوك الخارجية.

وتجدر الإشارة إلى أنه عند اختيار ولاية قضائية خارجية، يلعب الجانب الجغرافي أيضًا دورًا مهمًا.

كل هذه العوامل تحدد التطور السريع للمراكز المالية الخارجية. ولا يمكن إنكار "شعبيتها" بين الشركات الكبرى والبنوك. ووفقاً لصندوق النقد الدولي، تمثل 69 منطقة مالية خارجية 3.1% من الناتج المحلي الإجمالي العالمي، و25% من الأصول المالية المتراكمة في العالم، ويمر ما يصل إلى 50% منها عبر شركات خارجية سنوياً. الموارد الماليةالعالم، في الوقت نفسه، يعيش 1.2٪ فقط من سكان العالم على أراضيهم. ويبلغ الحجم الإجمالي للموارد المالية الموضوعة في الخارج 6-7 تريليون دولار، منها المدخرات الشخصية 3-4 تريليون دولار، واستثمارات المحفظة 1.7 تريليون دولار. لعبة.

للحد من المنافسة، يتعين على المراكز الخارجية تنويع أنشطتها باستمرار وتعميق تخصصها من خلال تقديم خدمات لتسجيل الهياكل التجارية العاملة في مختلف المجالات - التجارة، والخدمات المصرفية، والتأمين، والتمويل، والاستثمار، والشحن، وما إلى ذلك؛ وكذلك هياكل تنظيم المشاريع، مع الأخذ في الاعتبار الشكل التنظيمي والقانوني (الشركات ذات المسؤولية المحدودة، والسفن الشريكة) أو الشكل القانوني المدني (الحيازات والصناديق الاستئمانية). وهي تختلف بشكل كبير في مستوى سيطرة الحكومة على إجراءات التأسيس وأنشطة الشركات غير المقيمة المسجلة.

مع الأخذ في الاعتبار أنه في العقد الماضي الجهود الدولية المنظمات الاقتصاديةتهدف إلى رفع المعايير الوطنية ومواءمتها مع المعايير الدوليةفي الأنشطة المصرفية والتأمينية والاستثمارية، وكذلك في مجال مكافحة غسل الأموال، ركزت مكاتب العمليات الخارجية أنشطتها في المجالات التالية:

إنشاء شركات خارجية، خاصة شركات الأعمال الدولية (IBC)، والتي تستخدم في OFCs كشركات ذات مسؤولية محدودة لامتلاك العقارات وتشغيلها النشاط الريادي، إصدار الأسهم أو السندات، وضرب رأس المال بطرق أخرى معروفة. في كثير من الأحيان، يستخدم سكان OFC مؤسسة المديرين المرشحين والمساهمين لإخفاء هويات المالكين الفعليين للشركة.

ومن أجل ترخيص الأنشطة المصرفية، تقوم الشركات عبر الوطنية بإنشاء بنك خارجي لإجراء المعاملات بالعملة الأجنبية أو لتمويل مشاريع مشتركة في الخارج. عادةً ما تقدم الشركة الفرعية التي تمتلك ملكية بنسبة 100% في OFC خدمات الوكالة وخدمات إدارة الأموال وإعداد التقارير.

بالنسبة لأنشطة التأمين، يتم إنشاء شركات التأمين لإدارة المخاطر وتقليل الضرائب، وإعادة التأمين على بعض المخاطر المؤمن عليها من قبل الشركة الأم، ولتقليل حجم الاحتياطيات وحجم رأس المال المصرح به.

يتم احتلال مكان خاص من خلال المخططات بمشاركة الشركات الدولية المسجلة في OFC لغرض وضع الأوراق المالية المدعومة بالأصول؛ لتشكيل محفظة من الرهون العقارية والقروض وبطاقات الائتمان وما إلى ذلك، من أجل زيادة حجم رأس المال بمعدلات ضريبية منخفضة وقواعد تأسيس ونشاط ليبرالية.

تقدم OFCs خدماتها للأفراد والشركات الصغيرة ذات الدخل الفردي المنخفض والنظام المصرفي غير المستقر الذين يسعون إلى تخزين الأصول في الخارج من أجل الحماية من انخفاض العملات الوطنية، وعدم استقرار البنوك الوطنية وضعف ضوابط الصرف الأجنبي. في بعض الأحيان، يسعى الأفراد الذين يواجهون مسؤولية غير محدودة في الولايات القضائية التي تم تأسيسهم فيها إلى إعادة هيكلة ممتلكاتهم من خلال صناديق ائتمانية خارجية.

يمكن استخدام التخطيط الضريبي من قبل الأفراد (التخطيط الفردي) والكيانات القانونية (التخطيط الضريبي للشركات). في الحالة الأولى، يستخدم الأفراد الأثرياء فوائد النظام الضريبي التفضيلي من خلال إنشاء شركات خارجية وصناديق استئمانية وبعض الكيانات الأخرى. هناك خطط مختلفة للتخطيط الضريبي. أبسطها هو "الشطيرة الهولندية"، عندما يتم تسجيل شركة قابضة في إحدى الدول الأوروبية عن طريق الدخل الأجنبي الذي تتلقاه الشركة التابعة إلى البلد الذي يقع فيه الشركة الأم. يجب أن يكون لدى هذه الدولة اتفاقية ثنائية بين الدول مع الدولة التابعة لتجنبها ضريبة مضاعفة، فضلا عن توفير فوائد خاصة للهياكل القابضة. وهناك مخطط آخر يتمثل في التسعير التحويلي داخل الشركات عبر الوطنية، التي تشارك بنشاط في OFC لتقليل مدفوعات الضرائب.

تنظيم المراكز المالية الخارجية

ميزات المراكز المالية الخارجية مثل وجود حسابات مصرفية مجهولة، وغياب التحديد الإلزامي للعملاء، وعدم كفاية السلطات القضائية، وغياب الاتفاقيات بشأن تقديم المساعدة القانونية أثناء التحقيقات في الجرائم المالية، وعدد من الآخرين يجعلها جاذبة لغسل عائدات الجريمة.

الظروف التالية تجعل من الصعب مكافحة غسل الأموال في مراكز التمويل الخارجية:

وتقع المراكز المالية الخارجية في الإقليم دول ذات سيادةوالذين، وفقًا لمعايير القانون الدولي، يتمتعون على أراضيهم بجميع الحقوق السيادية المتأصلة في الدولة؛

القطاع المالي، إلى جانب السياحة في كثير من الأحيان، هو الأساس لتشكيل جانب الإيرادات في ميزانيات OFC؛

إلى جانب المؤسسات التجارية، تُستخدم المراكز المالية الخارجية أيضًا في بعض الحالات من قبل الدول، ولا سيما في عمليات تجارة الأسلحة. ومن الضروري استخدام نهج متوازن بشأن المستوى الدوليوضع حواجز أمام استخدام المراكز المالية الخارجية في أنشطة غير قانونية، وفي الوقت نفسه عدم تقييد أو جعل من الصعب على الشركات الملتزمة بالقانون الاستفادة من المراكز المالية الخارجية.

المشاكل الناتجة عن أنشطة OFC ذات حجم لا يسمح بتجاهلها. ومع ذلك، فإن محاولات السيطرة على الأنشطة في المناطق البحرية ستواجه العديد من المشاكل السياسية والقانونية الدولية. ومع ذلك، فقد جذبت المراكز المالية الخارجية وأنشطتها انتباه مختلف المنظمات الدولية، التي تحاول، بدرجة أو بأخرى، ممارسة تأثير تنظيمي على المراكز المالية الخارجية.

ولا يقف الاتحاد الروسي جانبا من جهود المجتمع الدولي في هذا المجال ويدعم المبادرة الرامية إلى زيادة شفافية المراكز المالية الخارجية ومكافحة الملاذات الضريبية. إن التطوير والالتزام بمعايير موحدة فيما يتعلق بالتعامل مع المراكز المالية الخارجية، وزيادة شفافية أنشطتها، يجب أن يمنع إمكانية استخدام هذه المراكز لأغراض غير قانونية، واستخدام أنظمتها لتأجيج الإرهاب ماليا.

وقد أعربت اللجنة المؤقتة لصندوق النقد الدولي، إلى جانب منتدى الاستقرار المالي (المشار إليه فيما يلي باسم منتدى الاستقرار المالي) ومجموعة السبع، مراراً وتكراراً عن قلقها بشأن أنشطة مكتب أوقيانوسيا. وقد اعترف تقرير وزراء مالية مجموعة السبع، الذي تم تبنيه في أوكيناوا في 21 يوليو/تموز 2000، بالتهديدات المحتملة التي يواجهها النظام المالي الدولي من المراكز المالية الخارجية التي لا تفي بالمعايير الدولية. انتباه خاصالتسبب في نقص الرقابة المالية الفعالة؛ وقواعد السرية المصرفية الصارمة التي تعيق التحقيقات؛ الظروف المواتية لغسل عائدات الجريمة، فضلا عن ارتكاب جرائم مالية أخرى. في عام 2000، شعرت العديد من المراكز المالية الخارجية بضغوط متزايدة من مختلف الجهات. ففي الخامس والعشرين من مايو/أيار، نشر منتدى الاستقرار المالي قائمة بالدول والأقاليم "غير المتعاونة". في 22 يونيو/حزيران، نشرت مجموعة العمل المالي ما يسمى بالقائمة "السوداء" للدول والأقاليم التي "لا تتعاون" في مكافحة غسيل الأموال. وأخيرا، في السادس والعشرين من يونيو/حزيران، نشرت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية قائمتها الخاصة "بالملاذات الضريبية". تم إدراج تسع دول في القوائم الثلاث: ثلاث دول في منطقة البحر الكاريبي (جزر البهاما وسانت كيتس ونيفيس وسانت فنسنت وجزر غرينادين)، وأربع دول في المحيط الهادئ (نيوي وناورو وجزر كوك وجزر مارشال)، وبنما وجزر غرينادين. ليختنشتاين.

وبفضل مناقشة هذه القضية في مختلف المنتديات الدولية، بما في ذلك اللجنة المؤقتة لصندوق النقد الدولي، ومنتدى الاستقرار المالي، وكذلك في اجتماعات وزراء مالية مجموعة السبع، تم إنشاء مجموعة عمل معنية بالمراكز الخارجية لدراسة أنشطة مراكز التمويل الخارجية وصندوق النقد الدولي. مدى تأثيرها على الاستقرار المالي العالمي.

تم تكليف مجموعة العمل المسماة بالمهام التالية:

تقييم أنشطة مراكز التمويل الخارجية والدور الذي تلعبه أو قد تلعبه في خلق تهديدات لاستقرار النظام المالي العالمي؛

تقييم امتثال OFC للمعايير الدولية؛

اقتراح توصيات تهدف إلى ضمان الامتثال للمعايير الدولية من قبل OFCs غير القادرة أو غير الراغبة في الالتزام بالمعايير في مجال التنظيم الخارجي، مما يؤدي إلى ضعف التنظيم والتعاون والشفافية غير الفعال أو غير الموجود في هذا المجال.

وقد تناول تقرير الفريق العامل القضايا الرئيسية المشتركة بين معظم مراكز التمويل الخارجية، بما في ذلك:

وضعف العناية الواجبة في تشكيل وترخيص الشركات والمؤسسات المالية الجديدة؛ قواعد الإفصاح الضعيفة؛

عدم القدرة على الحصول على معلومات حول أنشطة المؤسسات المالية المدمجة في OFC، بما في ذلك معلومات حول المودعين والأطراف المقابلة، وحول الأنشطة خارج OFC؛

الافتقار إلى الموارد اللازمة لممارسة الرقابة الفعالة على الشركات التابعة أو فروع المؤسسات المصرفية الأجنبية من قبل سلطات الرقابة المحلية؛

الافتقار إلى الإرادة السياسية لتحسين جودة التنظيم في هذا المجال؛ الافتقار إلى التعاون مع السلطات التنظيمية في الولايات القضائية غير الخارجية؛

وجود قوانين زيادة السرية التي تمنع تبادل المعلومات.

تم تقسيم المراكز المالية الخارجية إلى ثلاث مجموعات:

ضمت المجموعة الأولى مكاتب العمليات الخارجية، التي تتعاون بشكل عام مع الدول الخارجية وتتمتع بمستوى عالٍ إلى حد ما من الإشراف على المعاملات المالية، وتلتزم أيضًا بالمعايير الدولية في سلوكها. هذه هي OFCs مثل: هونغ كونغ، لوكسمبورغ، سنغافورة، سويسرا، دبلن (أيرلندا)، جزر غيرنسي، جيرسي، مين؛

وتتكون المجموعة الثانية من تلك المكاتب المالية الخارجية التي تنص تشريعاتها الوطنية على آليات للإشراف على المعاملات المالية والتي تقوم بالتعاون الدولي، ولكن مستواها ونوعيتها بحاجة إلى تحسين كبير. وفي هذه المجموعة تضم: أندورا، البحرين، بربادوس، برمودا، جبل طارق، لابوان، ماكاو، مالطا، موناكو؛

أما المجموعة الثالثة (الأكبر)، بحسب منتدى الاستقرار المالي، فتشمل مكاتب الرقابة المالية (OFCs) التي تتمتع بمستوى منخفض من جودة الإشراف على المعاملات المالية ولا تشارك في التعاون الدوليمع الدول الأخرى، وكذلك أولئك الذين لا يسعون جاهدين للالتزام بالمعايير الدولية في أنشطتهم. من بينها: أنغيلا، أنتيغوا وبربودا، أروبا، بليز، جزر فيرجن البريطانية، جزر كايمان، جزر كوك، كوستاريكا، قبرص، لبنان، ليختنشتاين، جزر مارشال، موريشيوس، ناورو، جزر الأنتيل الهولندية، نيوي، بنما، سانت كيتس و نيفيس، سانت لوسيا، سانت فنسنت وجزر غرينادين، ساموا الغربية، سيشيل، جزر البهاما، تركس وكايكوس، فانواتو.

المراكز المصرفية الخارجية

المركز المصرفي الخارجي هو مركز مالي يمكن من خلاله إجراء المعاملات التي لا تخضع للتنظيم الوطني ولا تعتبر جزءًا من الاقتصاد.

كان السبب الرئيسي لظهور المراكز المالية الخارجية هو في المقام الأول وجود معدلات ضريبية مرتفعة للغاية على دخل البنوك في البلدان المتقدمة والنامية.

أسباب جاذبية المراكز المالية الخارجية لكل من كيانات الأعمال الأجنبية والمحلية هي:

أداء وظائف الوساطة للمقترضين والمودعين؛

الحد الأدنى من التنظيم الرسمي؛

لا توجد عملياً أي ضرائب أو رقابة على إدارة استثمارات المحفظة؛

تساهم أنشطة البنوك الأجنبية على أراضيها في زيادة فرص العمل للسكان المحليين؛

تحسين مستوى المعيشة في البلدان التي توجد بها مراكز مصرفية خارجية بسبب تراكم الأموال من إصدار التراخيص والنفقات المصرفية والمدفوعات الأخرى.

ل الملامح العامةتشمل المراكز المصرفية الخارجية ما يلي:

لا يوجد تقريبًا أي تنظيم لحركة الأموال؛

الأساس الدولي للعمليات؛

البنية التحتية للاتصالات والنقل عالية الكفاءة ؛ علاقات موثوقة مع السلطات المالية في البلدان الصناعية؛ الاستقرار السياسي الداخلي؛

ضمان سرية الاتفاقيات؛

الأداء الفعال للبنوك المركزية؛

اللغة الإنجليزية الأساسية أو البديلة؛

الموقع في المناطق الزمنية الواقعة بين مناطق الأسواق الرئيسية؛ القوى العاملة المؤهلة تأهيلا عاليا.

تظهر التجارب الدولية أن البنوك الخارجية يتم إنشاؤها لغرض:

الوصول إلى الشبكة الدولية لعلاقات المراسلين؛

ضمان معاملات التجارة الخارجية للشركة الأم والهياكل المالية والتجارية التابعة لها؛

توسيع نطاق الخدمات المصرفية للبنوك الوطنية؛

واستخدام البنوك الخارجية للعمل في الأسواق الوطنية؛

إقراض الهياكل التجارية والمالية الوطنية من خلال البنوك الخارجية من أجل تقليل الضرائب في البلدان ذات معدلات ضريبة الدخل المرتفعة؛

الوصول إلى المؤسسات المالية الدولية؛

قضايا المنتجات المالية.

- تحسين التدفقات المالية داخل الشركة.

هناك أنواع معينة من المراكز المصرفية الخارجية، منها ما يسمى بالمراكز الورقية، التي تحتفظ بالوثائق، وتتم العمليات المصرفية بمبالغ صغيرة أو لا تتم على الإطلاق، والمراكز الوظيفية، التي تقوم بعمليات الإيداع وتقديم القروض.

هناك ثلاثة أنواع من المراكز المصرفية الخارجية: النوع - نموذج نيويورك - ينص على ترتيبات خاصة منشأة رسميًا مع مراكز مالية ذات سمعة طيبة مثل نيويورك وطوكيو وسنغافورة. وفي هذه الأسواق، يتم إنشاء حسابات خاصة بشكل منفصل عن الحسابات المحلية، وتكون هذه الحسابات خالية من القيود التي تنطبق على السوق المالية المحلية (على سبيل المثال، متطلبات الاحتياطي). هناك ضرائب على الشركات. رسوم الدمغة المحلية (في سوق طوكيو)، قد تكون أو لا تكون مسموحة (سنغافورة)، فرض الضرائب على الأوراق المالية التجارية (نيويورك، سوق طوكيو)؛ النوع - نموذج لندن. وفي لندن وهونج كونج، تكون الاتفاقيات المالية خالية من القيود، بغض النظر عما إذا كان المقيمون أو غير المقيمين مشاركين في السوق. في هذه المدن، يكون السوق الخارجي مجرد اتفاقيات خارجية بين غير المقيمين، حيث يتم الجمع بين الاتفاقيات الداخلية والخارجية. في الأسواق الخارجية لهذا النموذج، هناك ضرائب على الشركات ويُسمح بفرض ضرائب على الأوراق المالية التجارية؛ النوع هو "قبو الضرائب". يشمل هذا النوع من الأسواق الخارجية أسواق جزر الباهاما وجزر كايمان. في هذه الأسواق، يتم إبرام الاتفاقيات من قبل غير المقيمين ولا تخضع للضرائب على الإطلاق، ولا توجد ضرائب على الشركات أو ضرائب على الأوراق المالية التجارية، ولكن هناك رسوم التسجيل ورسوم الترخيص.

خاتمة

لقد كان سبب ظهور ونشاط المراكز المالية الخارجية دائمًا هو الرأسمالية. الفكرة بسيطة للغاية، وهي الحفاظ على رأس المال الذي تم تجميعه، حتى «يعمل» لصالح صاحبه. يمكن أن ينتقل رأس المال إلى حيث سيكون أكثر ربحية وحيث لن تكون هناك ضوابط على الصرف، وكذلك إلى حيث توجد فرصة للاستثمار. إن ما يتم إنشاؤه هو مجتمع بلا حدود تقريبًا، حيث يمكن مكافأة مزايا رائد الأعمال، وحيث لا توجد عوائق تحول دون وصول هذه المكافأة إلى الحد الأقصى. واليوم، ركزت الولايات القضائية التنافسية جهودها على المنتجات المتخصصة، والتشريعات التي تدعم تلك المنتجات، وحريات رأس المال المرتبطة بها.

وبالتالي، تُفهم المراكز الخارجية على أنها بلدان وأقاليم تقدم أنظمة ضريبية تفضيلية للشركات الأجنبية المسجلة التي لا تعمل في أراضي بلد التسجيل. هذه المناطق لديها معيارين رئيسيين:

ضرائب منخفضة؛

حالة غير مقيم لشركة مسجلة مملوكة لأجانب أسهمها وليس لها الحق في العمل في إقليم بلد التسجيل.

وفي الوقت نفسه، تلعب البنوك الخارجية في أغلب الأحيان دور مراكز إدارة رأس المال وتخدم عددًا محدودًا من العملاء. عادةً ما تكون هذه الشركات تابعة للشركة الأم، بالإضافة إلى مجموعات معينة من المؤسسات التي انضمت إلى المجمع المالي. يمكن للبنك الخارجي أن يخدم الفروع الأجنبية للشركة (بما في ذلك الشركات الخارجية الأخرى). على أساس البنوك الخارجية، يمكن إجراء المعاملات بعملات مختلفة، على وجه الخصوص، يمكن فتح حسابات بالعملات الأجنبية.

فهرس

بلاتونوفا آي.إن. تطور استراتيجية الأعمال الخارجية: نظرة من المستقبل / آي.إن. بلاتونوفا // التمويل والمال والاستثمارات. - 2008. - رقم 4.-3-7

المركز المالي الخارجي- هذه منطقة يسمح فيها التشريع المحلي بتسجيل الكيانات القانونية المعفاة من دفع الضرائب أو الحصول على مزايا أخرى. تتمتع المراكز المالية أيضًا بميزة: حيث يدفع غير المقيمين رسومًا عند التسجيل وإعادة التسجيل، والتي تشكل عنصرًا مهمًا في ميزانية الدولة الخارجية. بالإضافة إلى ذلك، فإن جذب غير المقيمين يجعل من الممكن الحد من البطالة - حيث تتطلب شروط تعاون العديد من المراكز الخارجية مع الشركات الأجنبية توظيف ممثلين عن السكان المحليين.

المصطلح نفسه المركز المالي الخارجي"ظهرت في الثمانينيات - هكذا تسمي خدمة النقد الدولية جميع الدول التي تكون احتياطياتها المالية كبيرة جدًا مقارنة بعدد السكان. ومع ذلك، فإن تصنيف صندوق النقد الدولي لديه نقاط ضعف- وفقًا للمعيار المذكور أعلاه، يجب اعتبار بريطانيا والولايات المتحدة الأمريكية في الخارج، على الرغم من أن هذه الدول بها عدد كبير من السكان ويتم تصنيفها تقليديًا على أنها دول خارجية. البرية.

في سياق العولمة والمنافسة المتزايدة باستمرار، تحتاج الكيانات الاقتصادية إلى البحث باستمرار عن طرق لخفض التكاليف وتحسينها حتى تتمكن من العمل بشكل طبيعي. وبالنظر إلى أن جزءا كبيرا من تكاليف أي منظمة هو الضرائب، فقد ظهرت طرق لتقليل بند النفقات هذا. واحدة من أكثر طرق فعالةوالحد منها هو استخدام المزايا التي توفرها المراكز المالية الخارجية. إنها تسمح لك بتجنب دفع الضرائب في حالة استيفاء شروط معينة، أو تقليلها قدر الإمكان.

في العالم الحديث، تلعب المراكز الخارجية دورًا مهمًا. بالإضافة إلى المصلحة القانونية فيها، فهي عنصر مناسب للنوايا الإجرامية بسبب ارتفاع مستوى السرية وشرط عدم الكشف عن هوية الحسابات المصرفية. كل هذا، فضلا عن حقيقة أن تطورها السريع لا يسمح بتحديث القاعدة النظرية حول هذه القضية بنفس الوتيرة، حدد اختيار الموضوع وأهميته.

موضوع الدراسة هو المراكز المالية الخارجية، والموضوع هو جوهرها وأنواعها وميزاتها. الغرض من العمل هو أنشطة المراكز المالية الخارجية، وفهم الجوانب النظرية والعملية لعملهم. لتحقيق هذا الهدف، من الضروري حل المهام التالية:

• تحديد جوهر مفهوم المركز المالي الخارجي، وتمييز ميزاته؛
• فهم أسباب ظهور المراكز المالية الخارجية.
• وصف أنواع الشركات الخارجية؛
• وصف حالتهم الحالية.

الفصل الأول. الأسس النظرية للمراكز الخارجية وتوزيعها في العالم

1.1.جوهر وأهمية وأسباب إنشاء المراكز الخارجية

المركز المالي الخارجي هو دولة أو جزء منها، يمكن للمقيمين الأجانب على أراضيها إجراء معاملات مالية وتجارية بشروط تفضيلية، على وجه الخصوص، الإعفاء من الضرائب أو دفعها بمبلغ ضئيل، مما يحل بشكل أساسي محل الضرائب مع رسوم الضرائب السنوية ورسوم التسجيل.

يستخدم هذا المصطلح من قبل صندوق النقد الدولي وبعض المنظمات الدولية الأخرى، في المصادر النظرية، يمكنك أيضا العثور على تعريفات لهذا المفهوم مثل المنطقة البحرية، البحرية وغيرها.

وبالتالي، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، فإن المنطقة الخارجية هي دولة توفر ضرائب تفضيلية و (أو) لا تعني توفير المعلومات والإفصاح عنها عند إجراء معاملات مالية مختلفة.

هناك 9 أشكال من النشاط البحري:

• تأمين؛
• الخدمات المصرفية؛
• التمويل والتأجير؛
• إدارة الأموال؛
• وضع مركز الخدمة؛
• أنشطة مختلطة.

لا توجد قائمة واحدة للمناطق البحرية.كل دولة أو دولية مؤسسة ماليةيحتفظ بقائمته. من بين المناطق البحرية التي يمثلها الاتحاد الروسي، تتميز المناطق التالية: أنغيلا؛ أنتيغوا وبربودا؛ إمارة أندورا; أروبا; كومنولث جزر البهاما؛ بروناي دار السلام؛ مملكة البحرين؛ برمودا؛ بليز؛ جزر فيرجن البريطانية؛ جمهورية فانواتو؛ غرينادا؛ جبل طارق؛ كومنولث دومينيكا؛ اتحاد جزر القمر، أي جزيرة أنجوان؛ وجمهورية الصين الشعبية، ولا سيما منطقة هونغ كونغ الإدارية الخاصة (هونج كونج) ومنطقة ماكاو الإدارية الخاصة (ماومن)؛ جمهورية ليبيريا; إمارة ليختنشتاين؛ ماليزيا، وهي جزيرة لابوان؛ جمهورية موريشيوس; جمهورية المالديف; جمهورية جزر مارشال؛ جمهورية مالطا؛ إمارة موناكو؛ مونتسيرات؛ جمهورية ناورو؛ جمهورية نيوي؛ جزر الأنتيل الهولندية؛ متحد الإمارات العربية المتحدة; جزر كوك؛ جزر كايمان; جزر تركس وكايكوس؛ جمهورية بالاو؛ جمهورية ساموا؛ جمهورية بنما؛ جمهورية سان مارينو؛ سانت فنسنت وجزر غرينادين؛ سانت كيتس ونيفيس؛ القديسة لوسيا؛ جمهورية سيشيل، وكذلك بعض الوحدات الإدارية في المملكة المتحدة لبريطانيا العظمى وأيرلندا الشمالية، ولا سيما جزيرة مان، وجزر القنال (غيرنسي، جيرسي، سارك، ألديرني).

إذا قمنا بتقييم جغرافية المناطق البحرية، فيمكننا أن نتوصل إلى استنتاج مفاده أن القاسم المشترك بينها هو، كقاعدة عامة، نقص العمالة والموارد الطبيعية، مما يستلزم تخلف المناطق الاقتصادية، وانخفاض مستوى معيشة السكان. السكان، ونقص الاستثمار المحلي والأجنبي. معتبرا أن التجارة الموارد الماديةمن المستحيل بالنسبة لهذه المناطق، يجب عليهم "بيع العناوين القانونية"، مع توفير شروط تفضيلية.

لكي يتم تصنيف أي إقليم كمركز خارجي، يجب أن يستوفي أربعة معايير رئيسية:

• يجب أن تتم العمليات من قبل أشخاص غير مقيمين ليس لديهم الحق في القيام بأنشطة في بلد التسجيل؛
• ينبغي بناء التشريعات ومعايير الشركات مع الأخذ بعين الاعتبار أقصى قدر من التسهيل لأنشطة غير المقيمين؛
• ويجب ضمان نظام السرية المناسب، ويجب ضمان سرية الأنشطة المالية؛
• توفير أنظمة ضريبية تفضيلية.

النقطة الأولى ضرورية، استناداً إلى خصوصيات مناطق الأوفشور، التي تم الإعلان عنها سابقاً، للتأكد من أن الشركات المحلية لا تواجه منافسة من المنظمات العالمية الكبيرة، في حين أن الباقي بمثابة نوع من الطعم للشركات غير المقيمة.

وبالتالي، فإن الأنشطة التي يمكن لغير المقيمين القيام بها في المناطق البحرية محدودة. هناك عدد من القضايا التي يمكنهم معالجتها، على وجه الخصوص:

• إدارة شؤون المنظمة بشكل مباشر، بما في ذلك تعيين الموظفين وشراء أو استئجار المكاتب أو المباني السكنية؛
• إقامة علاقات تجارية، والوفاء بالمدفوعات وطلبات السلع الأجنبية أو العملاء الأجانب، بما في ذلك طلبات السلع المحلية من خلال مصدر محلي، إذا تم تنفيذها من قبل عملاء غير مقيمين في المنطقة البحرية؛
• وضع خطط وبرامج البناء المنفذة في الخارج؛
• طباعة وتحرير المنشورات المعدة للتوزيع في الخارج؛
• المشاركة في أنشطة شركات التأمين الخارجية أو المؤسسات المصرفية؛
• أن يكون وكيلًا أو مديرًا للسفن، إذا كان هذا المنصب لا يتضمن إجراء عمليات في منطقة بحرية.

عند الحديث عن معايير تصنيف المناطق على أنها مناطق بحرية، تجدر الإشارة إلى الاختلاف في الأساليب التي تستخدمها المنظمات الدولية المختلفة. لا يوجد تصنيف واحد في المصادر المحلية، ولكن من خلال تلخيص بعضها يمكننا تحديد التقسيم التالي تقريبًا:

• "الأوفشور الخالصة"، بما في ذلك المناطق التي تعفي المنظمات الخارجية تمامًا من الضرائب، والتي تدفع فيها الأخيرة رسومًا معينة لحكومة ذلك البلد، لا تزيد عادةً عن 400 دولار أمريكي سنويًا؛
• و"الملاذات الضريبية المنخفضة" التي تفرض الحد الأدنى من الضرائب على الشركات الخارجية؛
• "الداخلية الخارجية"، وهو نوع من النوع الأخير داخل أراضي دولة واحدة وهو جزء من الدولة التي يتم فيها توفير المزايا الضريبية للشركات المقيمة التي تقوم بأنشطة معينة أو الشركات ذات الشكل المحدد.

يميز البنك المركزي للاتحاد الروسي المناطق البرية والبحرية الكلاسيكية والمناطق الأكثر سلبية. الأول يشمل المناطق الأكثر احتراما، مثل سويسرا وهونج كونج والجبل الأسود وسنغافورة وأيرلندا والأب. مين، جزر القنال، مالطا. يشمل بنك روسيا أندورا وجزر أنجوان وليختنشتاين وليبيريا وجزر مارشال وبعض الجزر الأخرى مثل الأخيرة. يتم تصنيف جميع المناطق البحرية الأخرى على أنها كلاسيكية.

وتستخدم المنظمة الدولية للتعاون الاقتصادي والتنمية بشكل رسمي مصطلح "الملاذ الضريبي"، أي الملاذ الضريبي، وليس الخارج، وتحدد أيضًا أربعة عوامل رئيسية يتم على أساسها تحديد ما إذا كان الإقليم يعتبر ملاذًا ضريبيًا.

السبب الرئيسي هو أن الضرائب لم يتم إدخالها في هذه المنطقة أو تم إدخالها اسميًا مع التحذير أنه على أساس هذا البند وحده لا يمكن تصنيف المنطقة على أنها "ملاذ ضريبي"، ويجب أخذ عوامل أخرى في الاعتبار، مثل عدم كفاية الشفافية، والعقبات التشريعية أو الإدارية التي تحول دون تبادل المعلومات مع حكومات البلدان الأخرى، وعدم وجود شرط للقيام بأنشطة حقيقية.

وبالإضافة إلى ما يسمى بـ”الفئة المفضلة” من مناطق الأوف شور التي تلتزم بشكل كامل بالمتطلبات، فإن فريق العمل المالي (FATF) يميز 3 فئات من مناطق الأوف شور، وينشر “قائمة سوداء” للدول المرتبطة بها، وهي:

• المناطق التي يوجد فيها، بسبب أوجه القصور في الأنظمة الوطنية، خطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب للنظام المالي الدولي؛
• الأقاليم التي تعاني أنظمتها الوطنية لمكافحة غسل الأموال من عيوب كبيرة من وجهة نظر استراتيجية والتي لم تضع خطة للقضاء على هذه العيوب؛
• المناطق التي تعاني من أوجه قصور كبيرة في مجال مكافحة غسل الأموال والتي لم يتم تصحيحها سلطة الدولةهذه الأراضي.

وبالتالي، تقوم مجموعة العمل المالي بإنشاء قائمتين – الأسود والرمادي الداكن.

الأول يشمل المجالات ذات أعلى مستوى من المخاطر، والتي يتم تشجيع الدول الأخرى على تطبيق تدابير مضادة لحماية النظام المالي الدولي من مخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب التي تنبع من هذه المجالات.

يشمل اللون الرمادي الداكن المناطق التي تعاني من قصور في أنظمتها الوطنية والتي لم تحقق المستوى المطلوب من التقدم في معالجة أوجه القصور تلك أو لا تنفذ خطة العمل لمعالجتها التي وضعتها بالتعاون مع مجموعة العمل المالي.

النوع التالي من التقسيم شائع أيضًا:

• الجزر البحرية، بما في ذلك الجزر الصغيرة والأرخبيلات في منطقة البحر الكاريبي والهند و المحيطات الهادئة، السمة الرئيسية لها هي غياب الضرائب، والممارسات المحاسبية المتساهلة، والمدفوعات الثابتة الصغيرة، والحد الأقصى لمستوى عدم الكشف عن هويته وسرية أصحاب المنظمات، وهذا هو السبب في أنها غالبا ما تعتبر ذات مكانة منخفضة ولها سمعة مشكوك فيها؛
• الأراضي الأوروبية، التي تتميز بمكانة أعلى بكثير، حيث يمكن أن تصل تكلفة إنشاء شركة خارجية إلى عشرات الآلاف من الدولارات الأمريكية سنويًا؛
• كيانات إدارية إقليمية منفصلة تتميز بـ معاملة خاصةالضرائب، على سبيل المثال، بعض ولايات الولايات المتحدة الأمريكية، وفي روسيا - كالميكيا، أوغليش، ألتاي.

هناك رسمية و التصنيفات غير الرسميةالمناطق البحرية.

تشمل المناطق البحرية ثلاثة تصنيفات واسعة. تنقسم إجراءات تسجيل أعمال المنظمات الخارجية إلى:

1) مجانًا لتسجيل الشركة وإعداد طلب ونسخ من المستندات التأسيسية باللغة الإنجليزية (في جميع المناطق تقريبًا)؛

2) رسمي، عندما بالإضافة إلى الوثائق التأسيسيةستكون هناك حاجة إلى وثائق إضافية من بلد منطقة العمليات الرئيسية الموجودة في الاتحاد الأوروبي.

تتميز طبيعة مراجعة البيانات المالية بالولايات القضائية التي لا تتطلب إجراء البيانات المالية وتقديمها إلى السلطات الحكومية (فانواتو، ليبيريا، جزر المالديف، أندورا، كوستاريكا، موريشيوس). اعتمادا على درجة السرية لجميع المنظمات الخارجية يمكن تقسيمها إلى:

- المناطق ذات السجل المفتوح التي تتطلب الكشف الكامل عن المعلومات من أصحاب الأعمال (هونج كونج، لوكسمبورغ، سويسرا، سنغافورة)؛

– المناطق ذات السجل المعتدل الذي يلزم أصحاب المشاريع الفرديةنشر معلومات علنية عن أكبر المساهمين وأسهمهم (بليز وبربادوس ولبنان وماليزيا والإمارات العربية المتحدة)؛

- المناطق ذات السجل المغلق الذي يوفر للشركات عدم الكشف عن هويتها بالكامل (ناورو، ليبيريا، فانواتو، موريشيوس، ليختنشتاين).
يبحث رواد الأعمال عن أفضل الظروف: عدم وجود ضرائب، وتبسيط عملية تسجيل الأعمال، وما إلى ذلك. ومع ذلك، يجب توخي الحذر للتأكد من أن الموقع المختار يتمتع بسمعة جيدة. علينا أن نقدم تنازلات ونوافق على مطالب أكثر صرامة.

لذلك، اعتمادا على درجة الولاء للمواضيع، يمكن تقسيمها جميعا إلى الفئات التالية.

1. تتمتع الشركات الخارجية الكلاسيكية بالمزايا الرئيسية التالية:

- لا توجد ضرائب في مثل هذه المناطق، وتقتصر حكومات الولايات ذات الصلة على تحصيل رسوم أعمال سنوية بقيمة 200-400 دولار فقط؛

— السلطات لا تتدخل في الأعمال ولا تتحقق منها؛

- الصيانة وإعداد التقارير اختيارية.
يحصل رجل الأعمال ومنظمته على عدم الكشف عن هويته وسرية تامة.

وتشمل هذه المناطق جزر البهاما وبنما وجزر فيرجن البريطانية. وعلى الرغم من جاذبيتها العالية، فإنها غالبا ما تصبح ملاذا للمعاملات المالية غير المشروعة والمعاملات الرأسمالية غير المشروعة. ولهذا السبب يشعر شركاء الأعمال على المستوى الدولي بالقلق من المنظمات المسجلة في هذه المناطق الخارجية.

1. البحرية المرموقة. إنهم لا يتميزون بظروف مخلصة، لكنهم يتمتعون بتقدير كبير للغاية من قبل رجال الأعمال في جميع أنحاء العالم. ومن مزاياها:

— توافر معدلات ضريبية منخفضة؛

— درجة عالية من الثقة من جانب الشركاء الأجانب؛

- يقع ضمن سهولة الوصول إلى وسائل النقل.

وفي الوقت نفسه، يتعين على هذه المنظمات الخارجية أن تقدم القوائم الماليةإلى الجهات الحكومية الخاصة، وكذلك الإفصاح عن المعلومات المتعلقة بأصحاب الأعمال وطبيعة المعاملات. ويطبق نظام مماثل حاليًا في دول مثل قبرص وهولندا والمجر ولوكسمبورج وسويسرا.

1. المناطق البرية. ومع ذلك، فهي ليست في الخارج رسميًا، ولكنها توفر للمنظمات الأجنبية مزايا ضريبية، وتسجيل أعمال مبسط وبعض الخصوصية.

وفي هذا الصدد، حصلوا على وضع "الأراضي البرية". تجدر الإشارة إلى أنه في بعض المناطق يتمتع هذا النوع بنظام ضريبي أكثر ليبرالية بكثير من النظام الضريبي المرموق في الخارج.

وفي هذا الصدد، فإنها تحتل موقعا متوسطا في هذا التصنيف. ومن أمثلة المناطق التي تطبق مثل هذا النظام إنجلترا وفرنسا والولايات المتحدة الأمريكية.

هناك ثلاثة أنواع من المناطق البحرية.

1. البلدان التي لا توجد بها ضرائب ولا متطلبات الإبلاغ.
   هذه في الغالب دول صغيرة من العالم الثالث. أشهر الملاذات الضريبية: جزر البهاما، جزر فيرجن البريطانية، جزر كايمان. وتتميز هذه المناطق بدرجة عالية من السرية لأصحاب المنظمات الخارجية والافتقار شبه الكامل للسيطرة الحكومية على أنشطة هذه المنظمات. ولهذا السبب لا تريد المنظمات والبنوك ذات السمعة الطيبة أن يكون لها علاقات مالية. تتمتع هذه الدول بمستوى منخفض من التنمية الاقتصادية، ولكنها تتمتع باستقرار سياسي مرتفع نسبيًا.
2. الشواطئ ذات الاحترام العالي.في مثل هذه المناطق، تتطلب المنظمات الخارجية بيانات مالية وتوفر مزايا ضريبية كبيرة. وتتحكم حكومات هذه البلدان بشكل أكثر صرامة مما هي عليه في بلدان النوع الأول، ويوجد سجل للمديرين والمساهمين، ولكن هيبة المنظمة أعلى بكثير. هذه هي أيرلندا وجبل طارق وجزيرة مان.

1. البلدان التي لا يمكن اعتبارها بلدانًا خارجية قياسية.وتشمل المجموعة الثالثة البلدان التي لا يمكن اعتبارها شركات خارجية عادية، ولكنها توفر الإقامة فيها، وليس مزايا ضريبية معينة للمؤسسات للحصول على دخل من أراضيها. ومن بين هذه الدول روسيا (منطقة كالينينجراد). ويزيد الطلب على المساءلة من ثقة هذه الشركات بين الشركاء التجاريين.

لذلك، اعتمادًا على المجموعة، يتم تحديد متطلبات مختلفة لإجراء العمليات وتحديد حجم الاحتياطيات للعمليات:

- المجموعة الأولى لا تحتاج إلى حجوزات؛

– المجموعة الثانية – 25%;

– المجموعة الثالثة – 50%

عند اختيار شركة خارجية، تحتاج أولاً إلى مراقبة المهام التي يجب حلها بمساعدة منظمة مسجلة في ولاية قضائية معينة.

وبالتالي، تناقش هذه الفقرة أنواع المناطق البحرية. وهي مقسمة حسب ترتيب التسجيل ودرجة الولاء للمواضيع ومتطلبات إجراء عمليات التداول.

لذا، يتناول الفصل الأول الجوانب النظرية للأعمال الخارجية. تعمل المناطق الخارجية على تقليل العبء الضريبي على الشركات. لكن العديد من الدول تفرض قيودًا اقتصادية على استخدام المناطق البحرية. جوهر هذه القيود هو أن النظام الضريبي في المنطقة الخارجية يصبح أكثر تكلفة بكثير من النظام المحلي.

يتم تقسيم المناطق الخارجية حسب ترتيب التسجيل ودرجة الولاء للكيانات ومتطلبات إجراء العمليات التجارية.

1.2. تصنيف المراكز الخارجية

توفر المراكز الخارجية فرصًا هائلة لعدد غير محدود تقريبًا من الأشخاص لتحقيق الأهداف، سواء كانت قانونية أو غير قانونية.

يمكن تقسيم جميع الدوافع إلى 3 مجموعات:

• الدوافع التي لا تتعلق بارتكاب الجرائم؛

السبب الأكثر شيوعًا لاستخدام المناطق الخارجية هو الحاجة إلى تحسين التخطيط الضريبي بطريقة قانونية. ويرتبط بالمعاملات التي لها دوافع ضريبية، ولكنها في نفس الوقت تتوافق مع روح ونص القانون. أيضًا، غالبًا ما تُستخدم المخططات الخارجية لحماية أصول الشركة مع تقليل مخاطر مصادرتها في ظروف عدم الاستقرار الاقتصادي.

وبالإضافة إلى ذلك، هناك حاجة إلى ملاجئ ضريبية، وهو ما لا يرتبط مباشرة بالأعمال التجارية. على سبيل المثال، يعد المستوى العالي من السرية في المناطق الخارجية مهمًا في الإجراءات المدنية، وخاصة في حالات الطلاق.

في حين أن هناك العديد من الأسباب المشروعة لاستخدام الملاذات الضريبية، فإن الملاذات الضريبية الخارجية تخلق إمكانية تطور النشاط الإجرامي. مخططات استخدام معايير المناطق البحرية نفسها متشابهة جدًا. ويمكن اعتبار العامل الأكثر أهمية لتطور الجريمة هو مستوى السرية المالية، مما يخلق الظروف المواتية لإخفاء النشاط الإجرامي بسبب ظهور أدوات فعالة تساعد على إخفاء الدخل وتتداخل مع تحليل التدفقات النقدية.

في هيكل دوافع استخدام المناطق الخارجية لأغراض إجرامية، هناك، كقاعدة عامة، مجموعتان: تلك التي تنطوي على الرغبة في ارتكاب أو إخفاء جريمة ضريبية، وتلك المرتبطة بجرائم اقتصادية أخرى.

ثانية مجموعة كبيرةتتحد الأسباب بهدف التهرب الضريبي، حيث يتم تقديم العديد من المخططات في المناطق الخارجية. معظمتتضمن المخططات استخدام أنواع مختلفة من الشركات العامة، بالإضافة إلى الصناديق الاستئمانية والبنوك الخارجية. يعتمد المخطط الأساسي للعمليات في منطقة خارجية، والذي يتضمن دوافع ضريبية، على المبدأ العالمي للتشريع الضريبي، والذي يتضمن الدخل الضريبي الإلزامي الذي تقع مصادره داخل هذه الدولة. إذا كان مصدر الدخل موجودًا في الخارج أو يصعب تحديد مكانه بشكل مؤكد، فسيتم استبعاده من نطاق اهتمام هذه الولاية القضائية. تعتبر المواقف المماثلة نموذجية بالنسبة للأعمال الاستشارية عند تقديم خدمات الوساطة وغيرها. وبالتالي، فإن الدخل المستلم يذهب إلى حسابات الشركات الخارجية.

تتضمن معاملات المقايضة مع شركة خارجية كوسيط، أحد المخططات الأكثر شيوعًا، كما يوحي الاسم، وساطة شركة خارجية بين شركتين تقومان بتبادل مقايضة البضائع. يتم تحقيق الدخل الرئيسي من الصفقة في هذه الحالة من قبل شركة الأوفشور.

تتضمن معاملات الديون شراء شركة خارجية لالتزامات الدين بسعر مخفض، والتي يتم سدادها لاحقًا بالقيمة الاسمية، مما يؤدي إلى حصول الشركة على دخل معفى من الضرائب أو خاضع للحد الأدنى من الضرائب.

عند التعامل مع الأوراق المالية، تقوم شركة خارجية بشراءها ومن ثم إعادة بيعها بأعلى سعر لطرف ثالث.

يتمثل جوهر التمويل الذاتي في إصدار قرض من شركة خارجية إلى منظمات شريكة تقع خارج المنطقة الخارجية. إذا تم إصدار القرض على أساس الرسوم، فإن الفائدة المدفوعة للشركة الأجنبية تخفض الضرائب في بلد الاستلام، في حين لا تخضع للضريبة (أو تخضع للحد الأدنى من الضرائب) في المنطقة الخارجية.

تشمل الدوافع المرتبطة بالجرائم الاقتصادية غير الضريبية غسل الدخل غير القانوني وتراكمه والتهريب المخدرات. يعود ظهور المراكز المالية الخارجية كمكونات رئيسية في عملية غسيل الأموال العالمية إلى سببين. الأول هو أن وكالات إنفاذ القانون في البلدان المتقدمة قد اكتسبت خبرة كبيرة في ملاحقة الأفراد المتورطين في عملية غسيل الأموال الداخلية. والثاني هو أن توافر مناطق السرية المالية على نطاق واسع جعل فوائد إجراء المعاملات مع الشركات الخارجية متاحة للجمهور.

في العالم الحديث، يعد إصدار الكمبيالات وشهادات الإيداع وغيرها من الأدوات المالية غير المضمونة أو الوهمية أمرًا شائعًا جدًا، ويتم إنشاء الشروط المسبقة لذلك الحد الأدنى من التكاليفلإنشاء بنك، وعدم الكشف عن هوية المالك الفعلي، وعدم كفاية الرقابة التشريعية، وإمكانية تشكيل شركات بأسماء قد تكون مضللة.

وبالتالي فإن هناك مجموعة متنوعة من الدوافع القانونية وغير القانونية لاستخدام المراكز المالية الخارجية، مما يجعلها ضرورية للدراسة والمراقبة المستمرة.

الفصل 2. تنظيم أنشطة المراكز المالية الخارجية وتقليص حجم الاقتصاد في روسيا والعالم

2.1 التنظيم الدولي للمراكز الخارجية وإخراجها من الخارج

ويتم اختيار كل مركز مالي خارجي من قبل دافعي الضرائب بناءً على الأهداف التي يسعون لتحقيقها عند التعاون معه. على سبيل المثال، تم تطوير إنشاء شركات تابعة لشركات التأمين على نطاق واسع في برمودا، وتستخدم جزر بنما لتشكيل الشركات.

وبالتالي، من المهم ليس فقط فهم ما هي المراكز المالية الخارجية بشكل عام، ولكن أيضًا فهم الفرق بين الولايات القضائية المختلفة ومعرفة ميزاتها. ونتيجة لذلك، سوف نقوم بتوصيف بعض المراكز المالية الخارجية المعروفة.

تجدر الإشارة إلى أن استخدام المناطق البحرية لأغراض إجرامية عادةً ما يعني ضمناً العديد منها في مجموعة واحدة من العمليات لإخفاء الآثار. على سبيل المثال، يتم تهريب المخدرات باستخدام السفن المملوكة لشركات في جزر الأنتيل الهولندية، والمسجلة في بنما، مع دفع فواتير نقل البضائع إلى الكيانات القانونية في جزر كايمان، وإرسال المدفوعات إلى حسابات مفتوحة في سويسرا البنوك.

والأهم من ذلك كله أنه مجرم النشاط الاقتصاديهناك العديد من المناطق البحرية الرئيسية المعنية، وسيتم مناقشة بعضها أدناه.

واحدة من أكبر المراكز المالية الخارجية هي جزر تركس وكايكوس. تم إنشاؤه مؤخرًا نسبيًا، حيث اعتمدت الحكومة في عام 1979 فقط عددًا من القوانين التي تهدف إلى جذب الأعمال المصرفية الخارجية. ترتبط شعبيتها بأشد التدابير المتخذة عند انتهاك السرية.

كومنولث جزر البهاما هي مستعمرة بريطانية مستقلة تضم أكثر من 350 بنكًا، بما في ذلك أكبر البنوك في العالم. ما يقرب من 95 في المائة من المعاملات المصرفية التي تتم على أراضيها تكون دولية. يمكنك حتى فتح حساب مصرفي في هذه المنطقة عن طريق البريد. تخضع السرية والسرية لضوابط صارمة من قبل الشركات الحكومية والتجارية. لا توجد قيود على العملة في الجزر، فاستيراد وتصدير العملة بسيط للغاية.

برموداتجمع أكبر عدد من المهنيين الماليين الذين يعملون مع المستثمرين الأجانب. إن عدم وجود قيود مشابه لكومنولث جزر البهاما. سمة مميزةلدى البنوك في برمودا متطلبات أكثر صرامة للعملاء الجدد مقارنة بالملاذات الضريبية الأخرى. إن تشريع هذه المنطقة يبسط إلى حد كبير إنشاء وتشغيل فروع شركات التأمين.

جزر القناةمركزًا مهمًا للعمليات المصرفية الخارجية للعملاء الدوليين. تظهر غينيا وجيرسي كمراكز خارجية. يمكن فتح الحساب البنكي ليس فقط من قبل الفرد، ولكن أيضًا من خلال ممثله أو عن طريق الخدمة البريدية.

جزيرة آيل أوف مانكما يقدم ظروف جيدةلفتح فروع لشركات التأمين. وبالنظر إلى القيمة الصغيرة للشركات في هذه المنطقة، فإن شرائها غالبًا ما يكون غرضه الوحيد هو فتح حساب مصرفي باسم محترم في بنوك أخرى في العالم.

جزر كايمانتعتبر واحدة من أكبر المراكز المصرفية على المسرح العالمي. يولي تشريع هذه المنطقة اهتمامًا خاصًا للحفاظ على سرية الشركات والمالية. ويعتبر الكشف عن المعلومات جريمة هنا، كما هو الحال مع طلب المعلومات. وتتميز هذه المنطقة بظروف مواتية لإنشاء وتشغيل شركات الائتمان المتخصصة في إدارة الشركات الخارجية.

يشبه النظام المصرفي وقوانين الخصوصية في ليختنشتاين تلك الموجودة في سويسرا، مما يجعلها قابلة للتبادل من وجهة نظر الخبراء.

مونتسيراتهي مستعمرة بريطانية تتمتع بالحكم الذاتي، وتوحد بشكل أساسي بنوك الفئة B، ويمكن إنشاؤها وتشغيلها بسهولة بمستوى عالٍ من السرية. على الرغم من وجود قواعد لمراقبة العملة هنا، إلا أن الالتزام بها لا يخضع لرقابة صارمة، وبالتالي فإن استيراد وتصدير الأموال سهل للغاية.

جزر الأنتيل الهولنديةتتمتع بميزة على الأقاليم الخارجية الأخرى لسنوات عديدة بسبب معاهدة ضريبية طويلة الأمد بين مملكة هولندا والولايات المتحدة الأمريكية، مما يمنح شركات جزر الأنتيل الهولندية التي لديها استثمارات في الولايات المتحدة الحق في الحصول على إعفاء ضريبي أو تخفيض الضرائب على مبالغ الأرباح.

بنماتحظى بشعبية كبيرة بين المناطق الخارجية نظرًا لأبسط نظام في العالم لإنشاء ودعم أنشطة الشركات. يحتوي التشريع في هذه المنطقة على الحد الأدنى من المتطلبات، ولا توجد ضرائب على الشركات باستثناء رسم سنوي قدره 100 دولار، ولا توجد متطلبات لإعداد التقارير أو أي ضوابط حكومية. يجوز للمديرين الثلاثة للشركة التي يفرضها القانون أن يعملوا في نفس الوقت كموظفين، محليين وغير محليين. يمكن أن تكون أسماء الشركات في بنما بأي لغة، والشرط الوحيد هو أن يكون لها أحد التسميات التالية: Corporation (Cori.) أو Sociadad Anoima (S.A.) أو Incorporated (Inc.). لا يوجد حد أدنى لمتطلبات رأس المال، ولا توجد معايير محاسبية، وهناك ممارسة للحسابات المصرفية المرقمة والمشفرة.

سويسرا ليست ملاذاً ضريبياً حقيقياً، حيث أن الضرائب في هذا البلد مرتفعة للغاية، ولكن بسبب المستوى العالي من السرية المالية والاستقرار المتزامن للبلاد، فإنها تجمع تدفقات ضخمة من الأموال من جميع أنحاء العالم.

2.2 تقليص حجم الاقتصاد الروسي

ظهرت فرصة رجال الأعمال الروس لفتح شركات خارجية في عام 1991، على وجه الخصوص، في أبريل من هذا العام، دخلت الشركة السويسرية Riggs Walmet Group السوق المحلية باقتراح لإنشاء مثل هذه الشركات. عرضت المساعدة في إنشائها، وكذلك الحفاظ على أنشطتها العادية، بما في ذلك الالتزام بتقديم مساهمات سنوية في ميزانية بلد المنشأ، وتوفير خدمات السكرتارية لمعالجة البريد، وتنظيم الاجتماعات السنوية للمساهمين، وإعداد الميزانيات العمومية، وما إلى ذلك. وكانت أسعار خدماتهم مبالغ فيها مقارنة بالمعايير الدولية: فقد عرضوا دفع 4800 دولار أمريكي للتسجيل ودفع 1100 دولار أمريكي سنويًا مقابل الدعم.

لقد اكتسبت ممارسة استخدام الشركات الخارجية للاستثمار الدولي تطوراً كبيراً في روسيا. استخدمت الشركات التابعة والفروع التي تم إنشاؤها داخل أكبر الشركات والمجموعات المالية والصناعية الروسية عددًا كبيرًا من الشركات الخارجية. وعلى نحو متزايد، بدأت المخططات الخارجية تعتمد على التأمين والثقة والتأجير وغيرها من الأشكال القانونية التعاقدية لتنفيذ المعاملات المالية المعقدة. يتم استخدام الشركات الخارجية الأجنبية للتمويل طويل الأجل والمستمر للمشاريع المحلية من الخارج. في مخططات من هذا النوع، كقاعدة عامة، غالبا ما يتم استخدام الشركات المتخصصة الموجودة في مناطق الحوافز الضريبية. في السنوات الأخيرة، استخدمت الشركات المالية والبنوك المحلية مخططات خارجية للعمل في أسواق الأوراق المالية العالمية.

وازداد دور المخططات الخارجية في إنشاء الشركات عبر الوطنية عندما بدأت في الاندماج في شبكة الفروع الخارجية للشركات المحلية. غالبًا ما تستهدف المخططات الخارجية الحواجز الضريبية الأجنبية.

يتم تحفيز تطوير الأعمال التجارية الخارجية في روسيا من خلال عدد من العوامل، بما في ذلك:

• وعدم فعالية السياسة المالية؛
• الدافع لتصدير رأس المال إلى الخارج؛
• مناخ الاستثمار غير المواتي
• مخاطر استثمارية عالية
• ارتفاع مستوى تجريم الاقتصاد؛
• استخدام مخططات خارجية لإخفاء ملكية العقارات الاستثمارية المحلية ولأغراض غسل العائدات الإجرامية.

المنطقة البحرية الرئيسية لرجال الأعمال المحليين كانت منذ فترة طويلة قبرص. ووفقا لبيانات الخبراء، يتم تحويل حوالي مليار دولار من روسيا شهريا. وكانت المملكة المتحدة أيضًا منطقة شائعة للتحويلات، حيث تم استثمار الأموال في العقارات. ونظراً للوضع الحالي، فمن المرجح أن تعود بعض الأموال إلى روسيا بطريقة أو بأخرى، في حين سيتم تحويل البعض الآخر من قبرص إلى منطقة أكثر استقراراً.

تعتبر العمليات المتعلقة باقتناء الهياكل والمباني والأراضي وغيرها من العقارات الموجودة في الخارج، وكذلك شراء أسهم المنظمات الأجنبية، وتسجيل الشركات في المناطق الخارجية، عمليات مرتبطة بحركة رأس المال و يتم تنفيذها وفقًا للإجراء الذي يحدده بنك روسيا.

ومن أجل الحد من تصدير رأس المال من البلاد، هناك إجراء ترخيص للقيام بهذه العمليات، وكذلك لفتح حسابات في الخارج.

يجب على المقيمين الذين يقومون بمعاملات العملة هذه الاحتفاظ بالسجلات وتقديم التقارير عنها. هناك أيضًا قيود على استيراد أسهم المنظمات الأجنبية، وعلى وجه الخصوص، يجب أن تمتثل للمعايير الجمركية.

في حالة انتهاك القواعد الحالية، يتم تطبيق نوعين من المسؤولية في أغلب الأحيان:

• يتم استرداد جميع الإيرادات المتحصلة من المعاملات غير الصالحة لصالح الدولة؛
• يتم استرداد الممتلكات المكتسبة دون وجه حق لصالح الدولة.

في الآونة الأخيرة، المخططات التي تستخدم القائمة المعاهدات الدوليةبشأن استبعاد الازدواج الضريبي.

ولسوء الحظ، فإن القيود التي يتم فرضها في روسيا ودول أخرى حول العالم لن تكون قادرة على القضاء على الأعمال التجارية الخارجية تمامًا. ويجري تحسين المراكز المالية الخارجية وخطط العمل معهم من سنة إلى أخرى، ويزداد صعوبة تتبعها. في الوقت نفسه، ستتطلب القيود المتزايدة المفروضة على مسجلي الشركات الخارجية متخصصين مؤهلين تأهيلا عاليا، ونتيجة لذلك ستزداد المخاطر، وبالتالي سعر هذه الخدمات.

كانت محاولة منع الوصول جزئيًا إلى أعالي البحار في العاصمة الروسية فعالة جزئيًا: انخفض الطلب على تسجيل المنظمات في البلدان المدرجة في "القائمة السوداء للبنك المركزي للاتحاد الروسي" بشكل حاد. وبدأت الدول غير المدرجة في قائمة البنك المركزي سيئة السمعة تحظى باهتمام متزايد. في السابق، كانت مناطق المياه غير المعروفة تعتبر واعدة، على سبيل المثال، الجبل الأسود.

كرد فعل حديث آخر للأعمال التجارية الخارجية على الإجراءات التقييدية للبنك المركزي للاتحاد الروسي، يمكنك الإشارة إلى الزيادة في عدد المخططات المعقدة التي تشمل المنظمات الخارجية والبرية، والتي تعد فقط "وسيطة" في العلاقة بين مؤسسة روسية. وشركة خارجية. على سبيل المثال، منظمة روسية تعقد اتفاقية مع شركة بريطانية محترمة للغاية، والتي بدورها ليست سوى وكيل لمنظمة من جزر فيرجن البريطانية وتعمل مقابل عمولة متواضعة منها، وتدفع الضرائب لخزينة المملكة المتحدة . وبالتالي فإن الربح الرئيسي في ظل هذا المخطط يأتي من الخارج. ومع ذلك، فإن "الشركة ذات السمعة الطيبة" ليست سوى شاشة في سلسلة العلاقات بين شركة روسية وشركتها الخارجية. مثل هذا المخطط المعقد قانوني تماما ويستند إلى المستقبل لفترة طويلة، لأنه يتطلب حسابا دقيقا لحركة الأموال من خلال البنوك في ألمانيا أو إنجلترا مع الحد الأدنى من الخسائر على الضرائب في هذه البلدان الغنية. مثل هذا المخطط المعقد يكلف من عشرة إلى عشرين ألف دولار. لكن الهياكل الضخمة لا تبخل بموثوقية القنوات المالية.

هناك مخططات أبسط ولكنها ليست أقل أناقة لتجاوز "القائمة السوداء للبنك المركزي للاتحاد الروسي"، باستخدام، على سبيل المثال، القائمة اتفاق دوليبشأن تجنب الازدواج الضريبي. على سبيل المثال، وفقًا لاتفاقية المملكة المتحدة مع قبرص ومع مزيد من التوضيح من جانب المملكة المتحدة، في ظل ظروف معينة، يمكن لمنظمة مسجلة في المملكة المتحدة، أي العنوان المسجل والتفاصيل المصرفية وما إلى ذلك، أن تكون مقيمة ضريبية في جمهورية قبرص و دفع الضرائب، وبالتالي فإن المعدل الخارجي القبرصي هو 4.25٪. وبالتالي، تحت القناع المحترم لمنظمة إنجليزية محترمة، يمكن لشركة خارجية من قبرص أن تختبئ بشكل قانوني، إذا كان مركز التحكم الحقيقي لهذه المنظمة يقع في جزيرة قبرص، أي أنه يكفي تعيين مديري الشركة. المنظمة كمقيمين في قبرص.

مخطط خارجي أنيق بنفس القدر يعتمد على اتفاقيات الازدواج الضريبي التي أبرمتها هولندا مع العديد من البلدان. يُطلق على هذا الترتيب اسم "الشطيرة الهولندية" ويتكون من منظمة قابضة هولندية ومنظمة من جزر الأنتيل الهولندية تمتلك أسهمًا في الشركة القابضة. يهدف المخطط إلى تقليل الضرائب وجوهره هو أن الحيازة، من أجل تقليل الضرائب على الدخل من المنظمات، بسبب اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي، وعندما يتم دفعها إلى منظمة جزر الأنتيل للمساهم، تكون صغيرة بسبب المعاهدة الضريبية بين هولندا وجزر الأنتيل الهولندية. ونتيجة لذلك، يمكن أن يصل إجمالي الضرائب في هولندا وجزر الأنتيل إلى 10.2% لأن كيان جزر الأنتيل يدفع ضرائب قليلة للغاية وقد يتم إعفاء الكيان الهولندي القابضة من الضريبة على أرباح أرباح الأسهم (مع مراعاة شروط معينة).

لتلخيص النتيجة: جزء من العائق أمام الأعمال التجارية الخارجية في روسيا هو فقط تحفيز الأعمال على التطوير والبحث عن مجالات وأنماط عمل جديدة. تؤدي الضوابط والعقوبات الأكثر صرامة التي يفرضها مسجل الكيانات الخارجية إلى زيادة تطوير المعرفة القانونية والمهارات لدى معظم هؤلاء المسجلين. على الرغم من أننا لن ننكر: أن زيادة المخاطر تؤدي إلى زيادة حتمية في أسعار الخدمات.

تعد المناطق الخارجية أداة مهمة للتخطيط الضريبي وتحسين الضرائب في الأعمال التجارية الدولية. ستستمر المنظمات المحلية الأكثر تطوراً العاملة في النشاط الاقتصادي الأجنبي في استخدام التخطيط الضريبي الدولي من خلال المناطق الخارجية طالما أن الأنظمة الضريبية في مختلف البلدان تختلف عن بعضها البعض. لذلك، فإن جوانب تحسين التنظيم الإداري والقانوني لأنشطة المنظمات الخارجية وتشكيل التشريعات الخارجية الروسية الحديثة وفقًا للممارسة العالمية لا تزال ذات صلة.

وهكذا، تتناول هذه الفقرة آفاق تطوير المناطق البحرية في روسيا. على الرغم من القيود القانونية المفروضة على الأعمال التجارية الخارجية في روسيا، هناك عدد من المخططات التي تسمح بتخفيض هذه القيود إلى الصفر. وتستند هذه المخططات على معاهدة الازدواج الضريبي.

لذلك، يتناول الفصل الثالث مشاكل وآفاق تطوير المناطق الخارجية في ريادة الأعمال الروسية.

ترتبط مشاكل المناطق البحرية في ريادة الأعمال الروسية بزيادة الرقابة التشريعية. على الرغم من القيود القانونية المفروضة على الأعمال التجارية الخارجية في روسيا، هناك عدد من المخططات التي تسمح بتخفيض هذه القيود إلى الصفر. وتستند هذه المخططات على معاهدة الازدواج الضريبي.

خاتمة

وبالتالي، فإن المركز المالي الخارجي ككل هو دولة أو جزء منها، يمكن للمقيمين الأجانب على أراضيها إجراء معاملات مالية وتجارية بشروط تفضيلية، على وجه الخصوص، الإعفاء من الضرائب أو دفعها الحد الأدنى من المبلغ، لتحل بشكل أساسي محل الضرائب على الرسوم السنوية ورسوم التسجيل.

هناك 9 أشكال رئيسية للنشاط البحري:

• تأمين؛
• الخدمات المصرفية؛
• التمويل والتأجير؛
• إدارة الأموال؛
• طريقة مراكز التوزيع
• نظام المنظمات التي هي المقر الرئيسي؛
• نظام شركات الشحن؛
• وضع مركز الخدمة؛
• أنشطة مختلطة.

تحتفظ كل دولة أو منظمة مالية دولية بقائمتها الخاصة وتنشرها.

يمكن تقسيم جميع دوافع استخدام المراكز الخارجية إلى ثلاث مجموعات:

• الدوافع التي لا تتعلق بارتكاب الجرائم؛
• وتسهيل التهرب الضريبي؛
• الدوافع المرتبطة بارتكاب الجرائم الاقتصادية غير الضريبية.

ويشار إلى أي عمل تجاري خارجي، باستثناء شركات الائتمان أو الأعمال المصرفية أو التأمين المحددة، باسم "شركة عامة".

البنك الخارجي هو بنك موجود ومسجل في مركز مالي خارجي، وله الحق في إجراء المعاملات حصريًا مع مؤسسات أخرى مماثلة أو شركات غير مقيمة في المنطقة الخارجية. تخضع البنوك الخارجية لضرائب قليلة أو معدومة ويتعين عليها دفع رسوم تجديد الترخيص والتسجيل المصرفي.

يعتمد التأمين الخارجي على تحويل أقساط التأمين إلى شركات التأمين الخارجية، والتي في هذه الحالة لا تخضع لضريبة الدخل. تتمثل أغراض الاستخدام الإجرامي لهذه الشركات في معظم الحالات في التهرب الضريبي، وتكوين أموال غير رسمية، والتصدير غير القانوني لرأس المال، وغسل العائدات الإجرامية.

عادة ما يكون هناك نوعان من الشركات المستخدمة في هذا النوع من الأعمال: شركات التأمين داخل الشركة وشركات إعادة التأمين.

المراكز المالية الخارجية في العالم عدد كبير منوهم غالبًا ما يتخصصون في العمليات الفردية، مع تطوير التأمين في بعض المناطق، والخدمات المصرفية في بعض المناطق، وانتشار الصناديق الخارجية في مناطق أخرى.

فيما يتعلق بروسيا، تجدر الإشارة إلى أن التشريع ينص على عدد من العوامل المقيدة، ومع ذلك، فإن أكثر من نصف الأموال التي يتلقاها رجال الأعمال الروس "تستقر" في حسابات في المراكز المالية الخارجية.

قائمة الأدب المستخدم

1. "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة" [مورد إلكتروني]: القانون الاتحادي الصادر في 10 ديسمبر 2003 رقم 173-FZ (بصيغته المعدلة في 14 مارس 2013) // النظام المرجعي القانوني "Consultant Plus" - آخر تحديث في 03/25. 2013.
2. عند الموافقة على قائمة الدول والأقاليم التي تقدم معاملة ضريبية تفضيلية و (أو) لا تنص على الكشف عن المعلومات وتوفيرها عند إجراء المعاملات المالية (المناطق الخارجية) [المورد الإلكتروني]: أمر وزارة المالية الروسية الاتحاد بتاريخ 13 نوفمبر 2007، رقم 108ن (طبعة بتاريخ 21/08/2012) // نظام المرجعية القانونية “استشاري بلس” – آخر تحديث 25/03/2013.
3. بيليايف م.ك. المراكز المالية في الاقتصاد العالمي // النشرة المالية. رقم 11. 112 ص.
4. كاشين إس. المراكز المالية الدولية ودورها في النظام المالي العالمي // الخدمات المصرفية. رقم 10. 98 ص.
5. لافروشين أو. مال. ائتمان. البنوك: البرنامج التعليمي. م: كنوروس، 2010. 322 ص.
6. فيدوروفا ت. التأمين: كتاب مدرسي. م: خبير اقتصادي، 2011. 875 ص.
7. خميليف آي.بي. الاقتصاد العالمي: كتاب مدرسي. م: دار النشر. مركز EAOI، 2009. 360 ص.
8. شيجورتسوف ف.أ.، تاران ف.أ. اقتصاد العالم. النظام المالي العالمي. الرقابة المالية الدولية: كتاب مدرسي. م: الوحدة-دانا، 2012. ص 528.

عند الموافقة على قائمة الدول والأقاليم التي تقدم معاملة ضريبية تفضيلية و (أو) لا تنص على الكشف عن المعلومات وتوفيرها عند إجراء المعاملات المالية (المناطق الخارجية) [المورد الإلكتروني]: أمر وزارة المالية الروسية الاتحاد بتاريخ 13 نوفمبر 2007، رقم 108 ن (الطبعة بتاريخ 21 أغسطس 2012)

البنك المركزي للاتحاد الروسي: [الموقع الإلكتروني]. عنوان URL: http://www.cbr.ru

المنظمة الدولية للتعاون الاقتصادي والتنمية: [الموقع الإلكتروني]. عنوان URL: http://www.oecd.org

فريق العمل المعني بالإجراءات المالية: [الموقع الإلكتروني]. عنوان URL: http://www.fatf-gafi.org

بيليايف م.ك. المراكز المالية في الاقتصاد العالمي // النشرة المالية. - 2011. - العدد 11. - ص26

كاشين إس. المراكز المالية الدولية ودورها في النظام المالي العالمي // الخدمات المصرفية. — 2011.- رقم 10. — ص 23

إرسال عملك الجيد في قاعدة المعرفة أمر بسيط. استخدم النموذج أدناه

سيكون الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم ممتنين جدًا لك.

تم النشر على http://www.allbest.ru/

مقدمة

خاتمة

فهرس

المركز المالي الخارجي

مقدمة

ظهرت المراكز الخارجية كرد فعل على الاقتصاد العالمي خلال الثورة المناهضة للصناعة. في ظل هذه الخلفية، بدأ تحويل أراضي بريطانيا العظمى وجزر كايمان وجزر فيرجن البريطانية إلى مراكز مالية خارجية، أي مراكز مالية خارجية. في مثل هذه المراكز التي تحاول جذب الأعمال الأجنبية من خلال سياسات الحكومة الليبرالية، يطلق عليها أيضًا اسم الولايات القضائية المالية الخارجية.

وقد تم اختيار جميع الخدمات المالية الخارجية كوسيلة للعمل في المناخ السياسي الحالي، وتوفير ملاذ آمن للأصول، ولتقليل تكاليف الإدارة.

وفي الثمانينيات، أصبحت جزر كايمان وجزر فيرجن البريطانية وهونج كونج رائدة في مجال الابتكار البحري. وبالفعل بدأت التسعينيات تعترف من قبل أوروبا، وبدرجة أقل من قبل الولايات المتحدة، بتأثير المراكز المالية الخارجية على اقتصادات بلدانها.

بشكل عام، كان سبب ظهور ونشاط المراكز المالية الخارجية دائمًا هو الرأسمالية. الفكرة بسيطة للغاية، وهي الحفاظ على رأس المال الذي تم تجميعه، حتى «يعمل» لصالح صاحبه. يمكن أن ينتقل رأس المال إلى حيث سيكون أكثر ربحية وحيث لن تكون هناك ضوابط على الصرف، وكذلك إلى حيث توجد فرصة للاستثمار. إن ما يتم إنشاؤه هو مجتمع بلا حدود تقريبًا، حيث يمكن مكافأة مزايا رائد الأعمال، وحيث لا توجد عوائق تحول دون وصول هذه المكافأة إلى الحد الأقصى. واليوم، ركزت الولايات القضائية التنافسية جهودها على المنتجات المتخصصة، والتشريعات التي تدعم تلك المنتجات، وحريات رأس المال المرتبطة بها.

يسمح اقتصاد المراكز المالية الخارجية لرواد الأعمال بالبقاء على قيد الحياة في المناخ القاسي الموجود في وطنهم.

1. المراكز المالية الخارجية

المركز المالي الخارجي (المشار إليه فيما بعد بـ OFC) هو جزء من أراضي الدولة (أو في بعض الحالات كامل أراضي الدولة)، حيث يتم تسجيل شركات المقيمين الأجانب، والتي تمنح الحق في ممارسة التجارة والمالية وغيرها من المعاملات التجارية بشروط تفضيلية (ليست ضريبية فقط). عادةً ما تدفع الشركات المسجلة في OFC الحد الأدنى من الضرائب أو تكون معفاة تمامًا من الضرائب وتدفع فقط رسوم التسجيل والرسوم السنوية.

المركز المالي الخارجي هو مصطلح يستخدمه صندوق النقد الدولي (صندوق النقد الدولي) وعدد من المنظمات الدولية الأخرى. هناك أيضًا مصطلحات أخرى في الأدبيات: المنطقة الخارجية، والملاذ الضريبي، والملاذ الضريبي، والملجأ، وعدد من المصطلحات الأخرى.

الغرض الرئيسي من استخدام OFC هو تقليل الالتزامات الضريبية في بلد التشغيل وفي بلد الموقع الدائم للشركة. ويحدث ذلك من خلال "الإزالة القانونية (القانونية) لكل أو جزء من الدخل ودوران الأعمال والممتلكات من الولاية القضائية الضريبية للبلدان ذات المستوى العالي من الضرائب". بالإضافة إلى ذلك، فإن شروط تسجيل الشركات ليبرالية للغاية: الحد الأدنى من متطلبات رأس المال المصرح به، وعدد المساهمين، وإمكانية وجود مساهمين ومديرين مرشحين، وإمكانية إصدار أسهم لحاملها، وما إلى ذلك. يجب على الشركة المسجلة في OFC، كقاعدة عامة، أن تمارس أعمالها خارج OFC وبعملة أجنبية (فيما يتعلق بحالة التسجيل).

لتصنيف أراضي الدولة (أو جزء منها) كمراكز خارجية، كقاعدة عامة، يتم استخدام أربعة معايير رئيسية:

يتم تنفيذ العمليات التجارية من قبل غير المقيمين الذين ليس لديهم الحق في ممارسة الأنشطة في أراضي بلد التسجيل؛

يتم تنظيم اللوائح المالية وتشريعات الشركات بطريقة تجعل أنشطة الشركات الأجنبية سهلة قدر الإمكان؛

ضمان السرية وضمان سرية الأنشطة المالية؛

توافر الأنظمة الضريبية التفضيلية.

تسمى الأقاليم التي تتمتع بالخصائص المذكورة أعلاه “المراكز المالية الخارجية” في أعمال الباحثين الأجانب ووثائق صندوق النقد الدولي، ويستخدم الباحثون الروس، بالإضافة إلى هذا الاسم، عددًا من المفاهيم، مثل الملاذ الضريبي، وملاذ الشركات، والملاذ الضريبي والملاذات المالية، والواحات المالية، والمراكز المالية للملاذات الضريبية، وما إلى ذلك. تؤكد كل هذه المفاهيم على أهمية الأعمال الخارجية لتحسين الضرائب. ومع ذلك، في هذه الحالة، فإنه لا يأخذ في الاعتبار حقيقة أن المراكز المالية الخارجية غالبا ما تستخدم في المقام الأول ليس لتقليل مدفوعات الضرائب، ولكن لحل المشاكل الأخرى المتعلقة بحركة التدفقات المالية. لذلك، نظرًا لأن إدارة الأعمال الخارجية تتطلب وضعًا قانونيًا معينًا، يمكن توحيد جميع المناطق المشاركة في الأنشطة الخارجية من خلال المفهوم العام لـ "الاختصاص القضائي الخارجي"، الذي يشتمل على تخصص ضريبي أو مالي، وأحيانًا مزيج من الاثنين معًا.

يعتبر صندوق النقد الدولي أن الخصائص التالية متوافقة مع المركز المالي الخارجي:

* الولايات القضائية التي تضم عددًا كبيرًا نسبيًا من المؤسسات المالية التي تعمل بشكل أساسي مع غير المقيمين؛

* الأنظمة المالية ذات الأصول والالتزامات الخارجية التي تتجاوز الوسطاء الماليين الوطنيين، وتهدف إلى تمويل الاقتصاد الوطني.

* المراكز التي تقدم بعض أو كل الخدمات التالية: ضرائب منخفضة أو معدومة، تنظيم مالي معتدل أو خفيف للسرية المصرفية وعدم الكشف عن الهوية.

تميل الآراء في المراكز المالية الخارجية إلى الاستقطاب. ويزعم المنتقدون أنها تسحب الضرائب من الدول الغنية (وغير الغنية) التي تعاني من نقص التنظيم وتسهل الأنشطة غير القانونية مثل التهرب الضريبي وغسل الأموال، في حين تتجنب خطر فرض ستار قانوني على الشركات.

ويشير المؤيدون إلى أن المراكز المالية الخارجية ذات السمعة الطيبة تلعب دورًا مشروعًا ومتكاملًا في التمويل والتجارة الدوليين، حيث تقدم مزايا هائلة في مواقف معينة للشركات والأفراد، مما يسمح بإدارة المخاطر المشروعة والتخطيط المالي، فضلاً عن الدعم الضمني للمراكز الخارجية من الولايات المتحدة. حكومة الولايات المتحدة (التي تروج للمراكز المالية الخارجية من خلال الاستمرار في استغلال بيع الشركات الأجنبية)، إلى المملكة المتحدة (التي تروج بنشاط للخدمات المالية الخارجية في الأقاليم التابعة لمنطقة البحر الكاريبي لمساعدتها على تنويع اقتصاداتها وتسهيل سوق سندات اليورو البريطانية).

لا يزال صحيحًا أن المراكز المالية الخارجية قد جذبت مؤخرًا اهتمامًا أكبر بكثير مما كانت عليه في الماضي، والمبادرات الدولية التي طرحتها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، وفرقة العمل المعنية بالإجراءات المالية المتعلقة بغسل الأموال (FATF) بشأن غسيل الأموال - FATF) وصندوق النقد الدولي لهما تأثير كبير على الصناعة المالية الخارجية.

قامت معظم المراكز الخارجية، من حيث المبدأ، بتعزيز قواعدها الداخلية بشكل كبير فيما يتعلق بغسل الأموال وغيرها من الأنظمة التجارية الرئيسية. في 23 فبراير 2007، نشرت مجلة الإيكونوميست مراجعة للمراكز المالية الخارجية. وعلى الرغم من أن المجلة كانت تاريخيًا معادية جدًا تجاه المراكز المالية الخارجية، إلا أن التقرير يمثل تحولًا إلى وجهة نظر أكثر إيجابية بشكل ملحوظ لدور التمويل الخارجي، وخلص إلى ما يلي: ".. وعلى الرغم من المبادرات الدولية على الرغم من الترحيب بالجهود الرامية إلى الحد من الجرائم المالية، إلا أن المخاوف الأوسع نطاقاً المتعلقة بمنظمة التعاون المالي العالمي مبالغ فيها.

في الاقتصاد العالمي الحديث، وفقا لصندوق النقد الدولي، هناك 69 مركزا ماليا خارجيا، والتي تقع في جميع القارات وفي جميع مناطق العالم.

ويتركز نصف الكرة الغربي بشكل خاص، حيث يضم 22 مركزًا:

في الولايات المتحدة الأمريكية: نيويورك، ميامي، هيوستن، شيكاغو، لوس أنجلوس، سان فرانسيسكو، بورتوريكو، ديلاوير؛

وفي منطقة البحر الكاريبي: جزر فيرجن البريطانية، وجزر البهاما، وجزر كايمان، وبرمودا؛

في أمريكا الوسطى والجنوبية: بنما، أوروغواي.

أوروبا، حيث تعمل 19 شركة OFC: النمسا؛ قبرص؛ جبل طارق؛ ليختنشتاين؛ جزيرة مان وجيرسي؛ هولندا.

منطقة آسيا والمحيط الهادئ، والتي يوجد بها 17 مركزًا تجاريًا خارجيًا: أستراليا؛ جزيرة كوك؛ هونج كونج؛ سنغافورة؛ يا. لابوان في ماليزيا؛ ناورو؛ فيجي.

هناك عدد أقل بكثير من المراكز المالية الخارجية في الشرق الأوسط، 6 فقط: البحرين؛ دبي؛ إسرائيل؛ لبنان؛ سلطنة عمان؛ الكويت.

وفي أفريقيا -5: ليبيريا؛ جيبوتي؛ سيشيل؛ طنجة في الجزائر؛ موريشيوس.

وفقًا لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، يجب التمييز بين تسعة أشكال من النشاط الخارجي: (1) التأمين، (2) التمويل والتأجير، (3) إدارة الصناديق، (4) الخدمات المصرفية، (5) نظام مقرات الشركات، (6) مراكز التوزيع. الوضع، (7) وضع مركز الخدمة، (8) وضع شركات الشحن، (9) وضع الأنشطة المختلطة.

في بداية القرن الحادي والعشرين، أصبحت أنشطة المراكز المالية الخارجية كشكل مؤسسي للأعمال الخارجية موضع اهتمام المنظمات الدولية مثل مجموعة العمل المالي، وصندوق النقد الدولي، ومنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، والأمم المتحدة، والاتحاد الأوروبي، وغيرها، التي أدركت الدور المزدوج OFC في الاقتصاد العالمي، وهي على النحو التالي:

أولا، تعد المراكز المالية الخارجية آلية قوية لإعادة التوزيع في مجال الحركة الدولية لرأس المال المالي. النمو الاقتصادي العالمي الإيجابي له تأثير محفز على رأس المال الخارجي. من خلال مراكز التمويل الخارجية والملاذات الضريبية، يؤثر رأس المال الخارجي بشكل كبير على جميع دول العالم بسبب "الارتباط العالمي" بين الأسواق المالية لجميع البلدان.

ثانياً، يؤثر رأس المال الخارجي على مستوى الضرائب على الشركات في البلدان المتقدمة؛ يزيد من دخل الشركات عبر الوطنية، وبالتالي يحفز عملية إعادة الاستثمار والحركة الدورية لرأس المال الخارجي عند توسيع شبكة فروع الشركات عبر الوطنية؛ يضمن مستوى معيشة مرتفعًا في البلدان التي أنشأت ولاية قضائية خارجية؛ يحفز تطوير سوق الخدمات المالية.

ثالثا، خصوصية رأس المال الخارجي هو أنه عند إعادة توزيعه فإنه يزداد، وبالتالي يزيد حجم مبيعاته المالي، مما يؤدي إلى ظهور قلق في المجتمع الدولي بشأن استقراره وشرعيته وملكيته.

على الرغم من هذا الدور المهم الذي يلعبه OFC بالنسبة للاقتصاد العالمي، فإن المنظمات الدولية ترى أنه من الضروري تحسين أنشطتها باستمرار من حيث معايير مثل "نقاء" وربحية العمليات الخارجية، والضمانات المالية، والاستقرار السياسي، وما إلى ذلك.

2. أثر المنافسة على المراكز المالية الخارجية

نتيجة زيادة المنافسة والتخصص في OFCs هو توسيع نطاق خدماتها وإدخال تقنيات المعلومات المتقدمة التي تضمن إجراء المعاملات الخارجية دون انقطاع، وهو ظرف مهم للعديد من المشاركين في أسواق الصرف الأجنبي والأسواق المالية. بالإضافة إلى ذلك، فإن إنشاء بنية تحتية حديثة يسمح لشركات التمويل الخارجية بالحصول على إيجار أكبر في الخارج من خلال تنويع الخدمات المالية الخارجية المقدمة والبنية التحتية التي تم إنشاؤها. علاوة على ذلك، تشتمل البنية التحتية لـ OFC على مجموعة من القوانين التشريعية المختلفة التي تتيح تسجيل أي شركة مناسبة قانونًا للمستثمر. في محاولة لإبعاد الأعمال التجارية عن مراكز العمليات الخارجية القائمة، تسعى الولايات القضائية الخارجية الجديدة إلى تقديم منتج جديد أو الحصول على ميزة على المراكز الأخرى الراسخة من أجل البقاء. تؤدي المنافسة الشرسة إلى تخصص المراكز المالية الخارجية في خدمات معينة:

برمودا - التأمين؛

لوكسمبورغ ودبلن وغيرنسي - الاستثمارات؛

يا. جيرسي - صناديق الاستثمار الخارجية؛

جزر فيرجن البريطانية - شركات الأعمال الدولية؛

جزر كايمان وجزر البهاما هي البنوك الخارجية.

وتجدر الإشارة إلى أنه عند اختيار ولاية قضائية خارجية، يلعب الجانب الجغرافي أيضًا دورًا مهمًا.

كل هذه العوامل تحدد التطور السريع للمراكز المالية الخارجية. ولا يمكن إنكار "شعبيتها" بين الشركات الكبرى والبنوك. وفقًا لصندوق النقد الدولي، تمثل 69 شركة خارجية 3.1% من الناتج المحلي الإجمالي العالمي، و25% من الأصول المالية المتراكمة في العالم، وما يصل إلى 50% من الموارد المالية العالمية تمر عبر شركات خارجية سنويًا، بينما في الوقت نفسه 1.2% فقط من الموارد المالية العالمية. يعيش السكان على أراضيهم. ويبلغ الحجم الإجمالي للموارد المالية الموضوعة في الخارج 6-7 تريليون دولار، منها المدخرات الشخصية 3-4 تريليون دولار، واستثمارات المحفظة 1.7 تريليون دولار. لعبة.

للحد من المنافسة، يتعين على المراكز الخارجية تنويع أنشطتها باستمرار وتعميق تخصصها من خلال تقديم خدمات لتسجيل الهياكل التجارية العاملة في مختلف المجالات - التجارة، والخدمات المصرفية، والتأمين، والتمويل، والاستثمار، والشحن، وما إلى ذلك؛ وكذلك هياكل تنظيم المشاريع، مع الأخذ في الاعتبار الشكل التنظيمي والقانوني (الشركات ذات المسؤولية المحدودة، والسفن الشريكة) أو الشكل القانوني المدني (الحيازات والصناديق الاستئمانية). وهي تختلف بشكل كبير في مستوى سيطرة الحكومة على إجراءات التأسيس وأنشطة الشركات غير المقيمة المسجلة.

وبالنظر إلى أن جهود المنظمات الاقتصادية الدولية في العقد الماضي كانت تهدف إلى رفع المعايير الوطنية ومواءمتها مع المعايير الدولية في الأنشطة المصرفية والتأمينية والاستثمارية، وكذلك في مجال مكافحة غسل الأموال، فقد ركزت المنظمات المالية الخارجية أنشطتها على المجالات التالية:

لإنشاء شركات خارجية، وخاصة شركات الأعمال الدولية (IBC)، والتي تستخدم في OFC كشركات ذات مسؤولية محدودة لامتلاك العقارات والقيام بالأعمال التجارية، وإصدار الأسهم أو السندات، ومضاعفة رأس المال بطرق أخرى معروفة. في كثير من الأحيان، يستخدم سكان OFC مؤسسة المديرين المرشحين والمساهمين لإخفاء هويات المالكين الفعليين للشركة.

ومن أجل ترخيص الأنشطة المصرفية، تقوم الشركات عبر الوطنية بإنشاء بنك خارجي لإجراء المعاملات بالعملة الأجنبية أو لتمويل مشاريع مشتركة في الخارج. عادةً ما تقدم الشركة الفرعية التي تمتلك ملكية بنسبة 100% في OFC خدمات الوكالة وخدمات إدارة الأموال وإعداد التقارير.

بالنسبة لأنشطة التأمين، يتم إنشاء شركات التأمين لإدارة المخاطر وتقليل الضرائب، وإعادة التأمين على بعض المخاطر المؤمن عليها من قبل الشركة الأم، ولتقليل حجم الاحتياطيات وحجم رأس المال المصرح به.

يتم احتلال مكان خاص من خلال المخططات بمشاركة الشركات الدولية المسجلة في OFC لغرض وضع الأوراق المالية المدعومة بالأصول؛ لتشكيل محفظة من الرهون العقارية والقروض وبطاقات الائتمان وما إلى ذلك، من أجل زيادة حجم رأس المال بمعدلات ضريبية منخفضة وقواعد تأسيس ونشاط ليبرالية.

تقدم OFCs خدماتها للأفراد والشركات الصغيرة ذات الدخل الفردي المنخفض والنظام المصرفي غير المستقر الذين يسعون إلى تخزين الأصول في الخارج من أجل الحماية من انخفاض العملات الوطنية، وعدم استقرار البنوك الوطنية وضعف ضوابط الصرف الأجنبي. في بعض الأحيان، يسعى الأفراد الذين يواجهون مسؤولية غير محدودة في الولايات القضائية التي تم تأسيسهم فيها إلى إعادة هيكلة ممتلكاتهم من خلال صناديق ائتمانية خارجية.

6. يمكن استخدام التخطيط الضريبي من قبل الأفراد (التخطيط الفردي) والكيانات القانونية (التخطيط الضريبي للشركات). في الحالة الأولى، يستخدم الأفراد الأثرياء فوائد النظام الضريبي التفضيلي من خلال إنشاء شركات خارجية وصناديق استئمانية وبعض الكيانات الأخرى. هناك خطط مختلفة للتخطيط الضريبي. أبسطها هو "الشطيرة الهولندية"، عندما يتم تسجيل شركة قابضة في إحدى الدول الأوروبية عن طريق الدخل الأجنبي الذي تتلقاه الشركة التابعة إلى البلد الذي يقع فيه الشركة الأم. يجب أن يكون لدى هذا البلد اتفاقية ثنائية بين الدول مع الدولة التابعة بشأن تجنب الازدواج الضريبي، فضلاً عن توفير مزايا خاصة للهياكل القابضة. وهناك مخطط آخر يتمثل في التسعير التحويلي داخل الشركات عبر الوطنية، التي تشارك بنشاط في OFC لتقليل مدفوعات الضرائب.

3. تنظيم أنشطة المراكز المالية الخارجية

ميزات المراكز المالية الخارجية مثل وجود حسابات مصرفية مجهولة، وغياب التحديد الإلزامي للعملاء، وعدم كفاية السلطات القضائية، وغياب الاتفاقيات بشأن تقديم المساعدة القانونية أثناء التحقيقات في الجرائم المالية، وعدد من الآخرين يجعلها جاذبة لغسل عائدات الجريمة.

الظروف التالية تجعل من الصعب مكافحة غسل الأموال في مراكز التمويل الخارجية:

تقع المراكز المالية الخارجية على أراضي الدول ذات السيادة، والتي، وفقًا للقانون الدولي، تتمتع على أراضيها بجميع الحقوق السيادية المتأصلة في الدولة؛

يعد القطاع المالي، جنبًا إلى جنب مع السياحة في كثير من الأحيان، الأساس لتشكيل جانب الإيرادات في ميزانيات OFC؛

إلى جانب المعاملات المالية للمنظمات الإجرامية، يمر جزء كبير إلى حد ما من معاملات الشركات عبر الوطنية وغيرها من الشركات العاملة في مجال الأعمال القانونية من أجل تقليل مستوى الضرائب عبر OFC. وعادة ما يكون لهذه الشركات دور كبير في القرارات السياسية والاقتصادية في بلدانها؛

إلى جانب المؤسسات التجارية، تستخدم الدول أيضًا مراكز التمويل الخارجية في بعض الحالات، لا سيما في عمليات تهريب الأسلحة." ومن الضروري اتباع نهج متوازن: وضع حواجز على المستوى الدولي أمام استخدام المراكز المالية الخارجية في أنشطة غير قانونية، وفي الوقت نفسه عدم تقييد أو جعل من الصعب على الشركات الملتزمة بالقانون الاستفادة من المراكز المالية الخارجية.

المشاكل الناتجة عن أنشطة OFC ذات حجم لا يسمح بتجاهلها. ومع ذلك، فإن محاولات السيطرة على الأنشطة في المناطق البحرية ستواجه العديد من المشاكل السياسية والقانونية الدولية. ومع ذلك، فقد جذبت المراكز المالية الخارجية وأنشطتها انتباه مختلف المنظمات الدولية، التي تحاول، بدرجة أو بأخرى، ممارسة تأثير تنظيمي على المراكز المالية الخارجية.

ولا يقف الاتحاد الروسي جانبا من جهود المجتمع الدولي في هذا المجال ويدعم المبادرة الرامية إلى زيادة شفافية المراكز المالية الخارجية ومكافحة الملاذات الضريبية. إن التطوير والالتزام بمعايير موحدة فيما يتعلق بالتعامل مع المراكز المالية الخارجية، وزيادة شفافية أنشطتها، يجب أن يمنع إمكانية استخدام هذه المراكز لأغراض غير قانونية، واستخدام أنظمتها لتأجيج الإرهاب ماليا.

وقد أعربت اللجنة المؤقتة لصندوق النقد الدولي، إلى جانب منتدى الاستقرار المالي (المشار إليه فيما يلي باسم منتدى الاستقرار المالي) ومجموعة السبع، مراراً وتكراراً عن قلقها بشأن أنشطة مكتب أوقيانوسيا. وقد اعترف تقرير وزراء مالية مجموعة السبع، الذي تم تبنيه في أوكيناوا في 21 يوليو/تموز 2000، بالتهديدات المحتملة التي يواجهها النظام المالي الدولي من المراكز المالية الخارجية التي لا تفي بالمعايير الدولية. ومما يثير القلق بشكل خاص الافتقار إلى الضوابط المالية الفعالة؛ وقواعد السرية المصرفية الصارمة التي تعيق التحقيقات؛ الظروف المواتية لغسل عائدات الجريمة، فضلا عن ارتكاب جرائم مالية أخرى. في عام 2000، شعرت العديد من المراكز المالية الخارجية بضغوط متزايدة من مختلف الجهات. ففي الخامس والعشرين من مايو/أيار، نشر منتدى الاستقرار المالي قائمة بالدول والأقاليم "غير المتعاونة". في 22 يونيو/حزيران، نشرت مجموعة العمل المالي ما يسمى بالقائمة "السوداء" للدول والأقاليم التي "لا تتعاون" في مكافحة غسيل الأموال. وأخيرا، في السادس والعشرين من يونيو/حزيران، نشرت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية قائمتها الخاصة "بالملاذات الضريبية". تم إدراج تسع دول في القوائم الثلاث: ثلاث دول في منطقة البحر الكاريبي (جزر البهاما وسانت كيتس ونيفيس وسانت فنسنت وجزر غرينادين)، وأربع دول في المحيط الهادئ (نيوي وناورو وجزر كوك وجزر مارشال)، وبنما وجزر غرينادين. ليختنشتاين.

وبفضل مناقشة هذه القضية في مختلف المنتديات الدولية، بما في ذلك اللجنة المؤقتة لصندوق النقد الدولي، ومنتدى الاستقرار المالي، وكذلك في اجتماعات وزراء مالية مجموعة السبع، تم إنشاء مجموعة عمل معنية بالمراكز الخارجية لدراسة أنشطة مراكز التمويل الخارجية وصندوق النقد الدولي. مدى تأثيرها على الاستقرار المالي العالمي.

تم تكليف مجموعة العمل المسماة بالمهام التالية:

تقييم أنشطة مراكز التمويل الخارجية والدور الذي تلعبه أو قد تلعبه في خلق تهديدات لاستقرار النظام المالي العالمي؛

تقييم امتثال OFC للمعايير الدولية؛

اقتراح توصيات تهدف إلى ضمان الامتثال للمعايير الدولية من قبل OFCs غير القادرة أو غير الراغبة في الالتزام بالمعايير في مجال التنظيم الخارجي، مما يؤدي إلى ضعف التنظيم والتعاون والشفافية غير الفعال أو غير الموجود في هذا المجال.

وقد تناول تقرير الفريق العامل القضايا الرئيسية المشتركة بين معظم مراكز التمويل الخارجية، بما في ذلك:

وضعف العناية الواجبة في تشكيل وترخيص الشركات والمؤسسات المالية الجديدة؛ قواعد الإفصاح الضعيفة؛

عدم القدرة على الحصول على معلومات حول أنشطة المؤسسات المالية المدمجة في OFC، بما في ذلك معلومات حول المودعين والأطراف المقابلة، وحول الأنشطة خارج OFC؛

الافتقار إلى الموارد اللازمة لممارسة الرقابة الفعالة على الشركات التابعة أو فروع المؤسسات المصرفية الأجنبية من قبل سلطات الرقابة المحلية؛

الافتقار إلى الإرادة السياسية لتحسين جودة التنظيم في هذا المجال؛ الافتقار إلى التعاون مع السلطات التنظيمية في الولايات القضائية غير الخارجية؛

وجود قوانين زيادة السرية التي تمنع تبادل المعلومات.

تم تقسيم المراكز المالية الخارجية إلى ثلاث مجموعات:

ضمت المجموعة الأولى مكاتب العمليات الخارجية، التي تتعاون بشكل عام مع الدول الخارجية وتتمتع بمستوى عالٍ إلى حد ما من الإشراف على المعاملات المالية، وتلتزم أيضًا بالمعايير الدولية في سلوكها. هذه هي OFCs مثل: هونغ كونغ، لوكسمبورغ، سنغافورة، سويسرا، دبلن (أيرلندا)، جزر غيرنسي، جيرسي، مين؛

وتتكون المجموعة الثانية من تلك المكاتب المالية الخارجية التي تنص تشريعاتها الوطنية على آليات للإشراف على المعاملات المالية والتي تقوم بالتعاون الدولي، ولكن مستواها ونوعيتها بحاجة إلى تحسين كبير. وفي هذه المجموعة تضم: أندورا، البحرين، بربادوس، برمودا، جبل طارق، لابوان، ماكاو، مالطا، موناكو؛

أما المجموعة الثالثة (الأكبر)، وفقًا لمنتدى الاستقرار المالي، فتضم مراكز التمويل الخارجية التي تتمتع بمستوى منخفض من مراقبة الجودة على المعاملات المالية، ولا تشارك في التعاون الدولي مع الدول الأخرى، ولا تسعى جاهدة إلى الالتزام بالمعايير الدولية في أنشطتها. . من بينها: أنغيلا، أنتيغوا وبربودا، أروبا، بليز، جزر فيرجن البريطانية، جزر كايمان، جزر كوك، كوستاريكا، قبرص، لبنان، ليختنشتاين، جزر مارشال، موريشيوس، ناورو، جزر الأنتيل الهولندية، نيوي، بنما، سانت كيتس و نيفيس، سانت لوسيا، سانت فنسنت وجزر غرينادين، ساموا الغربية، سيشيل، جزر البهاما، تركس وكايكوس، فانواتو.

4. المراكز المصرفية الخارجية

المركز المصرفي الخارجي هو مركز مالي يمكن من خلاله إجراء المعاملات التي لا تخضع للتنظيم الوطني ولا تعتبر جزءًا من الاقتصاد.

كان السبب الرئيسي لظهور المراكز المالية الخارجية هو في المقام الأول وجود معدلات ضريبية مرتفعة للغاية على دخل البنوك في البلدان المتقدمة والنامية.

أسباب جاذبية المراكز المالية الخارجية لكل من كيانات الأعمال الأجنبية والمحلية هي:

أداء وظائف الوساطة للمقترضين والمودعين؛

الحد الأدنى من التنظيم الرسمي؛

لا توجد عملياً أي ضرائب أو رقابة على إدارة استثمارات المحفظة؛

تساهم أنشطة البنوك الأجنبية على أراضيها في زيادة فرص العمل للسكان المحليين؛

تحسين مستوى المعيشة في البلدان التي توجد بها مراكز مصرفية خارجية بسبب تراكم الأموال من إصدار التراخيص والنفقات المصرفية والمدفوعات الأخرى.

تشمل السمات العامة للمراكز المصرفية الخارجية ما يلي:

لا يوجد تقريبًا أي تنظيم لحركة الأموال؛

الأساس الدولي للعمليات؛

البنية التحتية للاتصالات والنقل عالية الكفاءة ؛ علاقات موثوقة مع السلطات المالية في البلدان الصناعية؛ الاستقرار السياسي الداخلي؛

ضمان سرية الاتفاقيات؛

الأداء الفعال للبنوك المركزية؛

اللغة الإنجليزية الأساسية أو البديلة؛

الموقع في المناطق الزمنية الواقعة بين مناطق الأسواق الرئيسية؛ القوى العاملة المؤهلة تأهيلا عاليا.

تظهر التجارب الدولية أن البنوك الخارجية يتم إنشاؤها لغرض:

الوصول إلى الشبكة الدولية لعلاقات المراسلين؛

ضمان معاملات التجارة الخارجية للشركة الأم والهياكل المالية والتجارية التابعة لها؛

توسيع نطاق الخدمات المصرفية للبنوك الوطنية؛

واستخدام البنوك الخارجية للعمل في الأسواق الوطنية؛

إقراض الهياكل التجارية والمالية الوطنية من خلال البنوك الخارجية من أجل تقليل الضرائب في البلدان ذات معدلات ضريبة الدخل المرتفعة؛

الوصول إلى المؤسسات المالية الدولية؛

قضايا المنتجات المالية.

- تحسين التدفقات المالية داخل الشركة.

هناك أنواع معينة من المراكز المصرفية الخارجية، منها ما يسمى بالمراكز الورقية، التي تحتفظ بالوثائق، وتتم العمليات المصرفية بمبالغ صغيرة أو لا تتم على الإطلاق، والمراكز الوظيفية، التي تقوم بعمليات الإيداع وتقديم القروض.

هناك ثلاثة أنواع من المراكز المصرفية الخارجية:

أما النوع الأول ـ نموذج نيويورك ـ فينص على اتفاقيات خاصة يتم إبرامها رسمياً مع مراكز مالية ذات سمعة طيبة مثل نيويورك، وطوكيو، وسنغافورة. وفي هذه الأسواق، يتم إنشاء حسابات خاصة بشكل منفصل عن الحسابات المحلية، وتكون هذه الحسابات خالية من القيود التي تنطبق على السوق المالية المحلية (على سبيل المثال، متطلبات الاحتياطي). هناك ضرائب على الشركات. رسوم الدمغة المحلية (في سوق طوكيو)، قد تكون مسموحة أو غير مسموح بها (سنغافورة)، وفرض الضرائب على الأوراق المالية التجارية (نيويورك، سوق طوكيو)؛

النوع الثاني - نموذج لندن. وفي لندن وهونج كونج، تكون الاتفاقيات المالية خالية من القيود، بغض النظر عما إذا كان المقيمون أو غير المقيمين مشاركين في السوق. في هذه المدن، يكون السوق الخارجي مجرد اتفاقيات خارجية بين غير المقيمين، حيث يتم الجمع بين الاتفاقيات الداخلية والخارجية. في الأسواق الخارجية لهذا النموذج، هناك ضرائب على الشركات ويُسمح بفرض ضرائب على الأوراق المالية التجارية؛

النوع الثالث - "المستودع الضريبي". يشمل هذا النوع من الأسواق الخارجية أسواق جزر الباهاما وجزر كايمان. في هذه الأسواق، يتم إبرام الاتفاقيات من قبل غير المقيمين ولا تخضع للضرائب على الإطلاق، ولا توجد ضرائب على الشركات أو ضرائب على الأوراق المالية التجارية، ولكن هناك رسوم التسجيل ورسوم الترخيص.

خاتمة

لقد كان سبب ظهور ونشاط المراكز المالية الخارجية دائمًا هو الرأسمالية. الفكرة بسيطة للغاية، وهي الحفاظ على رأس المال الذي تم تجميعه، حتى «يعمل» لصالح صاحبه. يمكن أن ينتقل رأس المال إلى حيث سيكون أكثر ربحية وحيث لن تكون هناك ضوابط على الصرف، وكذلك إلى حيث توجد فرصة للاستثمار. إن ما يتم إنشاؤه هو مجتمع بلا حدود تقريبًا، حيث يمكن مكافأة مزايا رائد الأعمال، وحيث لا توجد عوائق تحول دون وصول هذه المكافأة إلى الحد الأقصى. واليوم، ركزت الولايات القضائية التنافسية جهودها على المنتجات المتخصصة، والتشريعات التي تدعم تلك المنتجات، وحريات رأس المال المرتبطة بها.

وبالتالي، تُفهم المراكز الخارجية على أنها بلدان وأقاليم تقدم أنظمة ضريبية تفضيلية للشركات الأجنبية المسجلة التي لا تعمل في أراضي بلد التسجيل. هذه المناطق لديها معيارين رئيسيين:

ضرائب منخفضة؛

حالة غير مقيم لشركة مسجلة مملوكة لأجانب أسهمها وليس لها الحق في العمل في إقليم بلد التسجيل.

وفي الوقت نفسه، تلعب البنوك الخارجية في أغلب الأحيان دور مراكز إدارة رأس المال وتخدم عددًا محدودًا من العملاء. عادةً ما تكون هذه الشركات تابعة للشركة الأم، بالإضافة إلى مجموعات معينة من المؤسسات التي انضمت إلى المجمع المالي. يمكن للبنك الخارجي أن يخدم الفروع الأجنبية للشركة (بما في ذلك الشركات الخارجية الأخرى). على أساس البنوك الخارجية، يمكن إجراء المعاملات بعملات مختلفة، على وجه الخصوص، يمكن فتح حسابات بالعملات الأجنبية.

فهرس

بلاتونوفا آي.إن. تطور استراتيجية الأعمال الخارجية: نظرة من المستقبل / آي.إن. بلاتونوفا // التمويل والمال والاستثمارات. - 2008. - رقم 4.-3-7

http://www.ajsconsulting.ru/article/money_offshore/

http://fin-result.ru/finansovyj-rynok9.html

http://www.taxc.ru/fin_taxc.html

http://www.nalogi.net/razn_prew.htm?id=102

http://www.dsexpress.com/index.php?option=com_content&task=view&id=212&Itemid=110#5

http://www.evroazia.com/offshore/787.htm

1. تم النشر على www.allbest.ru

وثائق مماثلة

تأسيس واستخدام الشركات الخارجية. استخدام ترخيص الشركات. البنوك الخارجية وإجراءات إنشائها. معلومات أساسية عن التسجيل والتشغيل. شركات التأمين والمالية الخارجية. الحد الأدنى لرأس المال المصرح به.

الملخص، أضيف في 19/12/2008


الشروط اللازمة لتأسيس شركات الأوفشور. الأهداف التي تسعى الدولة إلى تحقيقها عند إنشاء منطقة بحرية. الاستفادة من الفرص التجارية الخارجية. مفهوم تكنوبوليس للتنمية الاقتصادية. العناصر الوظيفية للمدينة التكنولوجية.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 03/09/2015


تحليل تفاصيل ممارسة الأعمال التجارية الخارجية كوسيلة للتخطيط الضريبي القانوني. تجارب الدول المتقدمة في العالم. طرق زيادة كفاءة استخدام المناطق البحرية، وكذلك إمكانية استخدام المناطق البحرية في اقتصاد جمهورية بيلاروسيا.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 14/03/2013


تعريف مفاهيم "المناطق الاقتصادية الحرة"، "الاختصاص البحري"، "المنطقة البحرية". خصائص المناطق البحرية الرئيسية حسب منطقة العالم وعلى أراضي الاتحاد الروسي. أنشطة الدول المتقدمة في تنظيم الأعمال التجارية الخارجية الدولية.

مقال، أضيفت في 14/12/2009


الموقع الاقتصادي والجغرافي لقبرص وتطور ريادة الأعمال. أشكال تنظيم الأعمال المتاحة للمستثمرين الأجانب. معدلات الضرائب في دول منطقة البحر الأبيض المتوسط. الشركات الخارجيةوالمحاكم. شروط التجارة الخارجية.

الملخص، أضيف في 12/04/2009


المفاهيم الأساسية ودور النظام المالي العالمي وخصائص هيكله. دور التمويل العالمي في النظام المالي العالمي. مصادر الموارد المالية للأعمال التجارية الدولية. أنواع الموارد المالية. تحليل المشاكل في البيئة المالية العالمية.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 14/10/2014


مفهوم الأعمال الخارجية. تأثير الشبكات المالية الخارجية على تنمية الاقتصاد الروسي. عواقب دخول روسيا إلى العالم منظمة التجارة. الجوانب الإيجابية وآفاق وجود المناطق البحرية في البلاد.

الملخص، تمت إضافته في 18/06/2015


تعريفات المركز البحري والمركز البحري وموقعهما. تصنيف المناطق البحرية وتأثيرها على الاقتصاد. الاتجاهات والمراحل الرئيسية لتطوير الأعمال الخارجية. تحليل التشريعات المناهضة للخارج. توقعات آفاق تطوير الأعمال التجارية في الخارج.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 02/05/2013


تخصص المراكز المالية الرائدة. لندن كأكبر مركز مالي في العالم. دور عمليات الاندماج والاستحواذ للشركات في السوق المالية العالمية. مفهوم المركز المالي الدولي (العالمي). دور الدولار باعتباره العملة الدولية الرائدة.

تمت إضافة الاختبار في 17/05/2011


تحديد مفهوم الأعمال الخارجية والمناطق البحرية، ومبادئ تنظيم وإدارة هذه الأعمال، والنظر في الوضع الحالي للأعمال الخارجية وتحديد آفاق تطويرها. فرض الضرائب على الشركات في المناطق البحرية.