Τραπεζικός έλεγχος για τη συμμόρφωση με την ταμειακή πειθαρχία από επιχειρήσεις και οργανισμούς
Το ισχύον κανονιστικό πλαίσιο προβλέπει ότι οι τράπεζες διενεργούν συστηματικούς ελέγχους της συμμόρφωσης των επιχειρήσεων με την ταμειακή πειθαρχία και τις συνθήκες εργασίας με μετρητά.
Η συχνότητα και το εύρος των επιχειρήσεων που υπόκεινται σε έλεγχο καθορίζονται από τον επικεφαλής της τράπεζας, λαμβάνοντας υπόψη τον όγκο των τζίρο μετρητών, συμμόρφωση με τις απαιτήσεις της διαδικασίας για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά, καθώς και πληροφορίες από τις φορολογικές αρχές σχετικά με γεγονότα παραβίασης από τις επιχειρήσεις των όρων εργασίας με μετρητά. Σε αυτή την περίπτωση, ο έλεγχος πρέπει να πραγματοποιείται τουλάχιστον μία φορά κάθε 2 χρόνια.
Η περίοδος για την οποία η τράπεζα εξετάζει την κατάσταση της ταμειακής πειθαρχίας της επιχείρησης πρέπει να είναι τουλάχιστον τρεις μήνες. Ο επιθεωρητής πρέπει να έχει έγγραφο που να εξουσιοδοτεί την επιθεώρηση, υπογεγραμμένο από τον επικεφαλής της τράπεζας. Ο επιθεωρητής πρέπει επίσης να ενημερώσει εκ των προτέρων τον επικεφαλής της επιχείρησης και τον επικεφαλής λογιστή για την επικείμενη επιθεώρηση.
Πριν από την έναρξη της επιθεώρησης, ο τραπεζικός υπάλληλος επιλέγει δεδομένα σχετικά με τις πράξεις που πραγματοποιεί η επιχείρηση κατά την ελεγχόμενη περίοδο για τη λήψη και ανάληψη χρημάτων από το ταμείο της τράπεζας και τον προορισμό τους, το όριο του ταμειακού υπολοίπου στα μετρητά μητρώο, τη διαδικασία και το χρονοδιάγραμμα παράδοσης των εσόδων. Στη συνέχεια εξοικειώνεται με το καταστατικό της επιχείρησης, τη συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού, την άδεια της τράπεζας για το δικαίωμα της επιχείρησης να ξοδεύει σταθερά έσοδα σε μετρητά, πιστοποιητικό των αποτελεσμάτων του προηγούμενου ελέγχου συναλλαγών σε μετρητά και άλλα έγγραφα.
Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, προβλέπεται ότι οι τράπεζες θα διενεργούν ελέγχους συμμόρφωσης με τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά στην επιχείρηση στους ακόλουθους τομείς:
1. Τήρηση βιβλίου ταμείου και άλλα ταμειακά έγγραφα. Λαμβάνεται υπόψη η συμμόρφωση με την καθιερωμένη διαδικασία διεκπεραίωσης εργασιών λήψης και έκδοσης μετρητών από το ταμείο της επιχείρησης, τήρηση εντύπων πρωτογενούς λογιστικής τεκμηρίωσης για συναλλαγές μετρητών (εισπράξεις και έξοδα). παραγγελίες σε μετρητά, ημερολόγιο καταγραφής εισερχόμενων και εξερχόμενων ταμειακών εγγράφων, βιβλίο ταμείου, λογιστικό λογιστικό αποδεκτό και εκδοθέν από το ταμείο), σύνταξη ημερήσιας έκθεσης ταμείου για συναλλαγές μετρητών που πραγματοποιούνται σύμφωνα με εισερχόμενα και εξερχόμενα έγγραφα, καταστάσεις μισθοδοσίας.
2. Πληρότητα καταγραφής μετρητών που λαμβάνονται από την τράπεζα. Αντιστοιχία εγγραφών στο βιβλίο ταμείου με τραπεζικά στοιχεία(βάσει ποσών που λαμβάνονται από την τράπεζα και κατατίθενται στην τράπεζα). Εάν υπάρχει ασυμφωνία μεταξύ των τραπεζικών στοιχείων και των εγγραφών στο βιβλίο ταμείου, καθορίζονται οι λόγοι αυτών των αποκλίσεων. Η πραγματική παρουσία χρημάτων στο ταμείο της επιχείρησης δεν επαληθεύεται από εκπρόσωπο της τράπεζας. Ωστόσο, εάν το ταμειακό υπόλοιπο στο βιβλίο ταμείου συσσωρεύεται σε μεγάλα ποσά, δεν μειώνεται για μεγάλο χρονικό διάστημα και υπερβαίνει σημαντικά τις ημερήσιες εισπράξεις και εκδόσεις, ο επιθεωρητής έχει το δικαίωμα να απαιτήσει από τον επικεφαλής της επιχείρησης να διορίσει έλεγχο της ταμειακής μηχανής .
3. Πληρότητα κατάθεσης χρημάτων στο ταμείο ενός τραπεζικού ιδρύματος.Εξετάζεται η συμμόρφωση με τη συμφωνηθείσα διαδικασία και οι προθεσμίες παράδοσης των εσόδων σε μετρητά στο τραπεζικό ίδρυμα, καθορίζεται το ποσό των μετρητών που εισπράχθηκαν στο ταμείο κατά την ελεγχόμενη περίοδο και συγκρίνεται με το χρηματικό ποσό που κατατέθηκε στην τράπεζα. Ελέγχεται η έγκαιρη επιστροφή στο τραπεζικό ίδρυμα των απλήρωτων κεφαλαίων εγκαίρως. μισθοί, για κοινωνικές πληρωμές και άλλα Χρήματα. Τα ποσά και οι ημερομηνίες των μετρητών που κατατίθενται στην τράπεζα σύμφωνα με τον επιθεωρητή επαληθεύονται με τις εγγραφές στο βιβλίο ταμείου. Εάν υπάρχουν αποκλίσεις μεταξύ των στοιχείων της τραπεζικής εγκατάστασης και των εγγραφών στο βιβλίο ταμείου, διευκρινίζονται οι λόγοι των αποκλίσεων αυτών.
4. Δαπάνες μετρητών από τα έσοδα μετρητών της επιχείρησηςγια σκοπούς που έχουν συμφωνηθεί με την τράπεζα, η παρουσία τραπεζικής απόφασης σχετικά με το δικαίωμα σε τέτοια χρήση μετρητών.
5. Διενέργεια πληρωμών σε μετρητά μεταξύ νομικών προσώπων.Παράλληλα ελέγχεται η συμμόρφωση της εταιρείας με τα ανώτατα ποσά πληρωμών σε μετρητά. Η βάση για τον προσδιορισμό του ποσού των μετρητών που δαπανήθηκαν από μια επιχείρηση και η επιβεβαίωση αυτών των δαπανών είναι μια συμφωνία (σύμβαση), ένα αντίγραφο απόδειξης πώλησης, ένα τιμολόγιο, εκθέσεις υπόλογων προσώπων σχετικά με τη δαπάνη των ληφθέντων μετρητών (κύκλοι στις «Διακανονισμοί με υπόλογα» ελέγχονται ο λογαριασμός). Στην περίπτωση αυτή, η επανεγγραφή των προηγούμενων προκαταβολών που είχαν εκδοθεί σε νέα προκαταβολή μπορεί να θεωρηθεί ως απόκρυψη υπέρβασης του ορίου ταμειακού υπολοίπου.
6. Συμμόρφωση με το όριο ταμειακού υπολοίπου που έχει καθορίσει η τράπεζα για κάθε ημέρα της ελεγχόμενης περιόδου, το χρονοδιάγραμμα και τη διαδικασία παράδοσης των εσόδων σε μετρητά, την έγκαιρη επιστροφή στην τράπεζα κεφαλαίων που δεν έχουν καταβληθεί εμπρόθεσμα για μισθούς και κοινωνικές και εργατικές παροχές.Όταν διαπιστωθούν παραβάσεις, γίνεται σαφές πότε, σε ποιο ποσό και για ποιο λόγο σημειώθηκε υπέρβαση του ορίου της ταμειακής μηχανής. Εάν μια επιχείρηση υπερβαίνει επανειλημμένα το καθορισμένο όριο ταμειακού υπολοίπου, υπολογίζεται το μέσο ποσό του πλεονάζοντος υπολοίπου μετρητών (με βάση το ποσό και τον αριθμό των ημερών υπέρβασης του ορίου ταμειακού υπολοίπου). Για παράδειγμα, τον Οκτώβριο ο αριθμός των ημερών υπέρβασης του ορίου ήταν 5, σε ποσό - 20 χιλιάδες ρούβλια, 30,5,35,80 χιλιάδες ρούβλια. (συνολικά 170 χιλιάδες ρούβλια). Έτσι, το πλεονάζον υπόλοιπο μετρητών ανήλθε σε 34 χιλιάδες ρούβλια. (170 χιλιάδες ρούβλια/5).
7. Προβλεπόμενη χρήση μετρητών που λαμβάνονται από την τράπεζαδηλαδή σύμφωνα με τους σκοπούς που καθορίζονται στους ελέγχους, καθώς και επίλυση άλλων θεμάτων που σχετίζονται με τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά.
Τα αποτελέσματα του ελέγχου τεκμηριώνονται σε βεβαίωση συναλλαγών σε μετρητά, που συντάσσεται εις τριπλούν. Θα πρέπει να αντικατοπτρίζει πλήρως όλα τα ζητήματα που αναφέρονται παραπάνω. Το πιστοποιητικό υπογράφεται από τον επικεφαλής, τον προϊστάμενο λογιστή της επιχείρησης και έναν εκπρόσωπο της τράπεζας και στη συνέχεια εντός τριών ημερών εξετάζεται από τον επικεφαλής της τράπεζας με απόφαση να λάβει μέτρα με βάση τα αποτελέσματα του ελέγχου.
Εάν διαπιστωθεί ότι η επιχείρηση έχει παραβιάσει τις προϋποθέσεις για εργασία με μετρητά, διακανονισμούς μετρητών με νομικά πρόσωπα που υπερβαίνουν το μέγιστο όριο, μη λήψη μετρητών στο ταμείο, συσσώρευση πλεονάζοντος υπολοίπου στο ταμείο, η τράπεζα στέλνει υποβολή στη φορολογική αρχή στον τόπο εγγραφής του φορολογούμενου με την επισύναψη του πρώτου αντιγράφου της βεβαίωσης για μέτρα αποδοχής οικονομικής και διοικητικής ευθύνης.
Με βάση τις παρατηρήσεις που ελήφθησαν από την τράπεζα, οι φορολογικοί ελεγκτές εξετάζουν περιπτώσεις διοικητικά αδικήματακαι την επιβολή προστίμων σε όσους κρίνονται ένοχοι σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων, που τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιουλίου 2002 (Κεφάλαιο 15 «Διοικητικά αδικήματα στον τομέα των οικονομικών, φόρων και τελών και της αγοράς κινητών αξιών ”).
Αυτός ο Κώδικας προβλέπει ότι η παραβίαση της διαδικασίας διεξαγωγής συναλλαγών σε μετρητά, που εκφράζεται κατά την εκτέλεση διακανονισμών μετρητών με άλλους οργανισμούς που υπερβαίνουν τα καθορισμένα ποσά, μη λήψη (ελλιπής παραλαβή) μετρητών στην ταμειακή μηχανή, μη συμμόρφωση με τη διαδικασία για την αποθήκευση δωρεάν μετρητών, καθώς και για τη συσσώρευση μετρητών πέραν των καθορισμένων ορίων, συνεπάγεται την επιβολή διοικητικό πρόστιμο:
· για υπαλλήλους από 40 έως 50 κατώτατους μισθούς.
· επί νομικά πρόσωπαστο ποσό από 400 έως 500 κατώτατους μισθούς.
Ο Κώδικας Διοικητικών Αδικημάτων εισήγαγε για πρώτη φορά τη διοικητική ευθύνη των υπαλλήλων της ίδιας της τράπεζας για μη εκπλήρωση των καθηκόντων τους όσον αφορά την παρακολούθηση της συμμόρφωσης από επιχειρήσεις και οργανισμούς με τους κανόνες για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά. Παράλειψη εκπλήρωσης των καθηκόντων αυτών από τραπεζικούς υπαλλήλους συνεπάγεται την επιβολή διοικητικού προστίμου από 20 έως 30 κατώτατους μισθούς.
Όλες οι επιχειρήσεις, ανεξάρτητα από την οργανωτική και νομική τους μορφή, αποθηκεύουν διαθέσιμα κεφάλαια σε τραπεζικά ιδρύματα σε κατάλληλους λογαριασμούς με συμβατικούς όρους. Τα μετρητά που λαμβάνονται στα ταμεία των επιχειρήσεων υπόκεινται σε παράδοση σε τραπεζικά ιδρύματα για μεταγενέστερη πίστωση στους λογαριασμούς αυτών των επιχειρήσεων.
Οι επιχειρήσεις μπορούν να δωρίσουν μετρητά σε:
απευθείας στα ταμεία των τραπεζικών ιδρυμάτων·
μέσω κοινών ταμειακών γραφείων σε επιχειρήσεις·
επιχειρήσεις της Κρατικής Επιτροπής Επικοινωνιών Ρωσική Ομοσπονδίαγια μεταφορά σε κατάλληλους τραπεζικούς λογαριασμούς·
μέσω της υπηρεσίας είσπραξης τραπεζικών ιδρυμάτων ή εξειδικευμένων υπηρεσιών είσπραξης με άδεια από την Τράπεζα της Ρωσίας.
Η διαδικασία και οι όροι κατάθεσης μετρητών καθορίζονται από τα τραπεζικά ιδρύματα για κάθε εξυπηρετούμενη επιχείρηση σε συμφωνία με τους διευθυντές τους. Αυτό λαμβάνει υπόψη την ανάγκη επιτάχυνσης του τζίρου των χρημάτων και την έγκαιρη παραλαβή τους στα ταμεία κατά τις εργάσιμες ημέρες των τραπεζικών ιδρυμάτων. Τα ταμεία των επιχειρήσεων μπορούν να αποθηκεύουν μετρητά εντός των ορίων που έχει καθορίσει η τράπεζα σε συμφωνία με τη διοίκηση της επιχείρησης. Το όριο καθορίζεται ετησίως για όλες τις επιχειρήσεις, ανεξαρτήτως νομικής μορφής και πεδίου δραστηριότητας, που διαθέτουν ταμειακή μηχανή και πραγματοποιούν πληρωμές με μετρητά.
Για μια επιχείρηση που δεν έχει υποβάλει υπολογισμό για τη θέσπιση ορίου στο υπόλοιπο των μετρητών στην ταμειακή μηχανή, το όριο θεωρείται μηδέν και τα μετρητά που δεν έχουν καταθέσει η επιχείρηση στην τράπεζα θεωρούνται πάνω από το όριο.
Για τον καθορισμό ενός ορίου, η επιχείρηση υποβάλλει στην τράπεζα «Υπολογισμό για τον καθορισμό ορίου ταμειακού υπολοίπου για την επιχείρηση και για την έκδοση άδειας δαπανών μετρητών από τα έσοδα που εισπράττονται στο ταμείο της».
Εάν μια επιχείρηση έχει πολλούς λογαριασμούς σε διάφορα τραπεζικά ιδρύματα, κατά την κρίση της, εφαρμόζει σε ένα από αυτά με την προσδοκία να τεθεί ένα όριο στο υπόλοιπο των μετρητών στην ταμειακή μηχανή και στη συνέχεια ειδοποιεί τα άλλα τραπεζικά ιδρύματα στα οποία υπάρχουν λογαριασμοί ανοίξτε περίπου το μέγεθος του ορίου.
Το όριο ταμειακού υπολοίπου μπορεί να αναθεωρηθεί κατά τη διάρκεια του έτους με τον προβλεπόμενο τρόπο κατόπιν αιτιολογημένου αιτήματος της επιχείρησης (σε περίπτωση μεταβολών του όγκου του κύκλου εργασιών μετρητών, των όρων παράδοσης των εσόδων κ.λπ.), καθώς και σύμφωνα με τη σύμβαση τραπεζικού λογαριασμού. Οι επιχειρήσεις μπορούν να διατηρούν μετρητά στις ταμειακές τους μηχανές πέραν των καθορισμένων ορίων μόνο για την έκδοση μισθών, κοινωνικών πληρωμών και υποτροφιών για όχι περισσότερο από τρεις εργάσιμες ημέρες, συμπεριλαμβανομένης της ημέρας παραλαβής των χρημάτων από την τράπεζα.
Προκειμένου να μεγιστοποιήσουν την προσέλκυση μετρητών στα ταμεία τους μέσω της έγκαιρης και πλήρους συλλογής εσόδων από τις επιχειρήσεις, τα τραπεζικά ιδρύματα ελέγχουν τουλάχιστον μία φορά κάθε δύο χρόνια τη συμμόρφωση με την ταμειακή πειθαρχία στην επιχείρηση. Εάν διαπιστωθούν πλεονάζοντα μετρητά ή άλλες παραβιάσεις της ταμειακής πειθαρχίας, εφαρμόζονται μέτρα ευθύνης στις επιχειρήσεις σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία.
Το εύρος των επιχειρήσεων που υπόκεινται σε έλεγχο καθορίζεται από τους επικεφαλής των ιδρυμάτων της τράπεζας, ανάλογα με τον όγκο του κύκλου εργασιών σε μετρητά και τις πληροφορίες που διαθέτει η τράπεζα σχετικά με τη συμμόρφωση της επιχείρησης με την καθιερωμένη διαδικασία, συμπεριλαμβανομένων πληροφοριών από άλλες ρυθμιστικές αρχές.
Για τη διενέργεια της επαλήθευσης, επιλέγονται πληροφορίες σχετικά με την παραλαβή και ανάληψη μετρητών από το ταμείο της τράπεζας, το ποσό του καθορισμένου ορίου, τη διαθεσιμότητα άδειας για επιτόπια χρήση μέρους των εσόδων, το χρονοδιάγραμμα και τη διαδικασία κατάθεσης μετρητών στον τρεχούμενο λογαριασμό.
Κατά τη διάρκεια του ελέγχου, ο τραπεζικός υπάλληλος πρέπει να χρησιμοποιήσει πηγαία έγγραφαγια τη λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά (ημερολόγιο ταμείου, αποδείξεις, βιβλίο ταμείου), εκθέσεις υπόλογων για δαπάνες λογιστικών ποσών, αποδείξεις πωλήσεων, τιμολόγια, τιμολόγια, εκθέσεις ταμείου και άλλα έγγραφα.
Με βάση τα αποτελέσματα της επιθεώρησης, εξάγονται συμπεράσματα και γίνονται συστάσεις στη διοίκηση της επιχείρησης για την εξάλειψη των ελλείψεων. Πιστοποιητικό των αποτελεσμάτων της επιθεώρησης συντάσσεται εις τριπλούν (εάν δεν διαπιστωθούν παραβάσεις, τότε σε δύο) και υπογράφεται από τον επικεφαλής της επιχείρησης, τον προϊστάμενο λογιστή και τον τραπεζικό υπάλληλο που διενήργησε την επιθεώρηση.
Τα αποτελέσματα της επιθεώρησης επανεξετάζονται εντός τριών ημερών από τον επικεφαλής του τραπεζικού ιδρύματος ή τον αναπληρωτή του. Όταν διαπιστωθούν γεγονότα παραβάσεων, το πρώτο αντίγραφο του πιστοποιητικού μεταφέρεται στις αρχές της κρατικής φορολογικής υπηρεσίας στον τόπο εγγραφής του φορολογούμενου για τον καθορισμό των κυρώσεων.
Για τη διενέργεια ελέγχου της ταμειακής μηχανής, ορίζεται επιτροπή με εντολή του επικεφαλής της επιχείρησης, η οποία συντάσσει πράξη. Εάν ο έλεγχος εντοπίσει έλλειψη ή πλεόνασμα τιμαλφών στο ταμείο, η πράξη αναφέρει το ποσό τους και τις συνθήκες εμφάνισής τους.
Στις συνθήκες αυτοματοποιημένης τήρησης βιβλίων ταμείου πρέπει να ελέγχεται η σωστή λειτουργία του λογισμικού επεξεργασίας ταμειακών εγγράφων.
Τα αποτελέσματα μιας τέτοιας απογραφής αντικατοπτρίζονται σε αποθέματα που καταρτίζονται σύμφωνα με έντυπα που έχουν εγκριθεί από την απόφαση της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσίας της 18ης Αυγούστου 1998 αριθ. ”:
- INV-15 «Νόμος περί αποθέματος μετρητών».
- INV-16 «Κατάλογος απογραφής τίτλων και μορφές αυστηρών εγγράφων αναφοράς».
Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά στη διαδικασία συμπλήρωσης κάθε εγγράφου.
Η αναφορά απογραφής μετρητών (Έντυπο Αρ. INV-15) χρησιμοποιείται για να αντικατοπτρίζει τα αποτελέσματα της απογραφής της πραγματικής διαθεσιμότητας κεφαλαίων, διαφόρων τιμαλφών και εγγράφων (μετρητά, γραμματόσημα, επιταγές (βιβλία επιταγών) και άλλα) που βρίσκονται στα μετρητά του οργανισμού γραφείο.
Τα αποτελέσματα της απογραφής συντάσσονται σε πράξη σε δύο αντίγραφα και υπογράφονται από όλα τα μέλη της επιτροπής και τους υπεύθυνους για την ασφάλεια των τιμαλφών και τίθενται υπόψη του επικεφαλής του οργανισμού. Ένα αντίγραφο της πράξης μεταφέρεται στο λογιστήριο του οργανισμού, το δεύτερο παραμένει στον οικονομικά υπεύθυνο.
Όταν υπάρχει αλλαγή οικονομικά υπευθύνων, η πράξη συντάσσεται εις τριπλούν. Το ένα αντίγραφο μεταφέρεται στον οικονομικά υπεύθυνο που παρέδωσε τα τιμαλφή, το δεύτερο στον οικονομικά υπεύθυνο που παρέλαβε τα τιμαλφή και το τρίτο στο λογιστήριο.
Κατά την απογραφή δεν διενεργούνται πράξεις παραλαβής και έκδοσης μετρητών, διαφόρων τιμαλφών και εγγράφων.
Δεν επιτρέπεται η διενέργεια απογραφής εάν η προμήθεια απογραφής είναι ελλιπής. Δεν επιτρέπονται σβησίματα ή λεκέδες στα αποθέματα. Οι διορθώσεις διαπραγματεύονται και υπογράφονται από τα μέλη της επιτροπής και τον οικονομικά υπεύθυνο.
Το απόθεμα απογραφής τίτλων και τα έντυπα αυστηρών εγγράφων αναφοράς (Έντυπο Αρ. INV-16) χρησιμοποιείται για να αντικατοπτρίζει τα αποτελέσματα της απογραφής της πραγματικής διαθεσιμότητας τίτλων και μορφών αυστηρών εγγράφων αναφοράς και για τον εντοπισμό των ποσοτικών αποκλίσεων τους με τα λογιστικά δεδομένα.
Η απογραφή συντάσσεται σε δύο αντίγραφα, υπογεγραμμένα από τους αρμόδιους της επιτροπής απογραφής και τον ή τους οικονομικά υπεύθυνους. Ένα αντίγραφο του αποθέματος μεταφέρεται στο λογιστήριο του οργανισμού, το δεύτερο παραμένει στο(α) οικονομικά υπεύθυνο(α) άτομο(α) που δέχεται τίτλους ή έντυπα αυστηρών εγγράφων αναφοράς για φύλαξη.
Εάν υπάρχουν αυστηρά έντυπα εγγράφων αναφοράς αριθμημένα με έναν αριθμό, συντάσσεται ένα σύνολο που υποδεικνύει τον αριθμό των εγγράφων σε αυτό.
Πριν από την έναρξη της απογραφής, λαμβάνεται απόδειξη από κάθε οικονομικά υπεύθυνο άτομο ή ομάδα ατόμων που είναι υπεύθυνα για την ασφάλεια των τίτλων και έντυπα αυστηρών εγγράφων αναφοράς. Η απόδειξη περιλαμβάνεται στην επικεφαλίδα της λίστας αποθέματος.
Όταν υπάρχει αλλαγή σε οικονομικά υπεύθυνους, η απογραφή συντάσσεται εις τριπλούν. Ένα αντίγραφο μεταφέρεται στο οικονομικά υπεύθυνο πρόσωπο που αποδέχθηκε τις κινητές αξίες και τα έντυπα αυστηρών εγγράφων αναφοράς. το δεύτερο αντίγραφο - στον οικονομικά υπεύθυνο που παρέδωσε τις κινητές αξίες και τα έντυπα αυστηρών εγγράφων αναφοράς. το τρίτο αντίγραφο είναι για λογιστική.
Στην τελευταία σελίδα του εντύπου, πριν από την υπογραφή του προέδρου της επιτροπής, δίνονται δύο ελεύθερες γραμμές για την καταγραφή των τελευταίων αριθμών εγγράφων σε περίπτωση κίνησης τίτλων και έντυπα αυστηρών εγγράφων αναφοράς κατά την απογραφή.
Κατά την αυτοματοποιημένη επεξεργασία δεδομένων για την καταγραφή των αποτελεσμάτων απογραφής, το έντυπο No. INV-16 εκδίδεται στην Επιτροπή σε χαρτί και μέσα υπολογιστή με συμπληρωμένες στήλες 1 έως 10. Στο απόθεμα, η επιτροπή συμπληρώνει τις στήλες 11 και 12 σχετικά με την πραγματική διαθεσιμότητα χρεόγραφα και αυστηρά έντυπα εγγράφων αναφοράς.
Εκτός από τους «εσωτερικούς» ελέγχους, η επαλήθευση της συμμόρφωσης ενός οργανισμού με το όριο του υπολοίπου μετρητών πραγματοποιείται από υπαλλήλους της τράπεζας που εξυπηρετεί αυτόν τον οργανισμό. Εάν ένα αδίκημα υπό την τέχνη. 15.1 «Παραβίαση της διαδικασίας εργασίας με μετρητά και της διαδικασίας διεξαγωγής συναλλαγών σε μετρητά» του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η ελεγκτής τράπεζα πρέπει να μεταφέρει την υπόθεση στις φορολογικές αρχές, οι οποίες, δυνάμει του Μέρους 1 του άρθρου . Το 23.5 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας εξετάζει αυτά τα αδικήματα.
