Η διαδικασία έκδοσης πρωτογενών ταμειακών εγγράφων. Σύνταξη πρωτογενών ταμειακών εγγράφων

Σωστή και ακριβής λογιστική συναλλαγές σε μετρητάαπαραίτητο για αποτελεσματική εργασίαοποιαδήποτε επιχείρηση. Μία από τις τάσεις σε αυτόν τον τομέα είναι εγγραφή πρωτοβάθμιας ταμειακά έγγραφα . Είναι μια μορφή αναφοράς ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑεταιρείες και υπόκεινται σε έλεγχο από κυβερνητικές υπηρεσίες. Επομένως, η διαδικασία προετοιμασίας τέτοιων εγγράφων απαιτεί μια ιδιαίτερα υπεύθυνη και επαγγελματική προσέγγιση.

Η εταιρεία «BF Consulting» πραγματοποιεί συγκρότημα οποιασδήποτε οργανωτικής και νομικής μορφής. Οι υπάλληλοί μας διαθέτουν υψηλά προσόντα και έχουν μεγάλη εμπειρία στη σύνταξη ταμειακών εγγράφων, επίσημων εγγράφων της εταιρείας. Η γκάμα των υπηρεσιών μας περιλαμβάνει επίσης φορολογικά και στοιχεία προσωπικού, συμβουλευτικές υπηρεσίες, αυτές και άλλες υπηρεσίες καθορίζονται ξεχωριστά για κάθε πελάτη.

Η διαδικασία έκδοσης πρωτογενών ταμειακών εγγράφων

Η μορφή εγγραφής των πρωτογενών ταμειακών εγγράφων ρυθμίζεται από τις σχετικές νομοθετικές πράξεις. Έγγραφα που δεν πληρούν τα καθιερωμένα πρότυπα δεν μπορούν να θεωρηθούν έγκυρα. Ο κατάλογος των κύριων πρωτογενών ταμειακών εγγράφων περιλαμβάνει:

εισερχόμενη παραγγελία μετρητών,
ένταλμα μετρητών λογαριασμού,
ημερολόγιο εγγραφής εισερχόμενων και εξερχόμενων εγγράφων μετρητών,
βιβλίο μετρητών,
λογιστικό βιβλίο αποδεκτό και εκδοθέν από το ταμείο Χρήματα.

ΣΕ έγγραφα πηγήςαλλαγές μπορούν επίσης να γίνουν σύμφωνα με τα καθιερωμένα πρότυπα. Αυτός ο κανόνας δεν ισχύει για εισερχόμενες και εξερχόμενες εντολές μετρητών. Οποιεσδήποτε αλλαγές σε αυτά τα έγγραφα θα τα ακυρώσουν.

Η εντολή παραλαβής μετρητών (PKO) χρησιμοποιείται για την καταχώρηση του γεγονότος παραλαβής μετρητών στο ταμείο της επιχείρησης. Το έγγραφο αναφέρει:

το περιεχόμενο της επιχειρηματικής συναλλαγής,
ποσό φόρου,
συνημμένα κύρια και άλλα έγγραφα με την ημερομηνία σύνταξης και τον αριθμό τους,
κωδικός της διαρθρωτικής μονάδας στην οποία διατίθενται τα κεφάλαια.

Μια εντολή εξερχόμενων μετρητών (RKO) καταγράφει το γεγονός της έκδοσης μετρητών από το ταμείο της εταιρείας. Αυτό το έγγραφο εκδίδεται σε ένα αντίγραφο και περιέχει πληροφορίες σχετικά με:

το περιεχόμενο της επιχειρηματικής συναλλαγής,
συνημμένα κύρια και άλλα έγγραφα,
πρόσωπα που λαμβάνουν μετρητά κ.λπ.

Στο ημερολόγιο εγγραφής εισερχόμενων και εξερχόμενων ταμειακών εγγράφων, καταχωρούνται PKO, RKO, αντικαθιστώντας τα με έγγραφα μισθοδοσίας, λογαριασμούς πριν μεταφερθούν στο ταμείο της επιχείρησης.

Οι συναλλαγές με μετρητά είναι συναλλαγές που σχετίζονται με τη λήψη, αποθήκευση και δαπάνη μετρητών.

Για τη διενέργεια διακανονισμών μετρητών, κάθε οργανισμός πρέπει να διαθέτει ταμείο και να τηρεί βιβλίο ταμείου στην προβλεπόμενη μορφή.

Τα μετρητά μπορούν να έρθουν στο ταμείο του οργανισμού από μια τράπεζα εξυπηρέτησης, από πελάτες ή για άλλους λόγους. Τα μετρητά μπορούν να έρθουν στο ταμείο του οργανισμού από μια τράπεζα εξυπηρέτησης, από πελάτες ή για άλλους λόγους. Τα μετρητά που λαμβάνονται από οργανισμούς στην τράπεζα δαπανώνται για τους σκοπούς που αναφέρονται στην επιταγή.

Οι οργανισμοί μπορούν να έχουν μετρητά στα ταμεία τους εντός των ορίων που καθορίζει η τράπεζα σε συμφωνία με τους επικεφαλής των οργανισμών. Εάν ο οργανισμός έχει λογαριασμούς σε δύο ή περισσότερες τράπεζες, τότε το όριο που έχει οριστεί στην πρώτη τίθεται υπόψη άλλων τραπεζών. Εάν είναι απαραίτητο, επανεξετάζονται τα όρια στα ταμειακά υπόλοιπα. Οι οργανισμοί έχουν το δικαίωμα να διατηρούν μετρητά στα ταμεία τους πέραν των καθορισμένων ορίων μόνο για μισθούς και παροχές κοινωνικής ασφάλισης. Η περίοδος αποθήκευσης δεν μπορεί να υπερβαίνει τις τρεις εργάσιμες ημέρες, συμπεριλαμβανομένης της ημέρας παραλαβής των χρημάτων στο μπάνιο.

Η αποδοχή μετρητών από οργανισμούς κατά την πραγματοποίηση διακανονισμών με τον πληθυσμό πραγματοποιείται με την υποχρεωτική χρήση ταμειακών μηχανών ή αυστηρών εντύπων αναφοράς σε περιπτώσεις που καθορίζονται από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Κατά κανόνα, η έκδοση μετρητών βάσει της αναφοράς γίνεται από το ταμείο του οργανισμού. Οι οργανισμοί εκδίδουν μετρητά έναντι της έκθεσης οικονομικών και λειτουργικών εξόδων στο ποσό και για τις περιόδους που καθορίζονται από τον οργανισμό. Τα μετρητά της έκθεσης για δαπάνες που σχετίζονται με επαγγελματικά ταξίδια εκδίδονται εντός των ορίων των ποσών που οφείλονται σε επαγγελματίες ταξιδιώτες για τους σκοπούς αυτούς. Η έκδοση μετρητών βάσει της έκθεσης εξαρτάται από την πλήρη αναφορά συγκεκριμένου υπόλογο για την προκαταβολή που του είχε εκδοθεί προηγουμένως.

Τα άτομα που έχουν λάβει μετρητά έναντι έκθεσης υποχρεούνται, το αργότερο τρεις εργάσιμες ημέρες μετά τη λήξη της περιόδου για την οποία εκδόθηκαν, από την ημέρα επιστροφής από επαγγελματικό ταξίδι, να υποβάλουν έκθεση για τα ποσά που δαπανήθηκαν στο λογιστήριο του οργανισμού και να προβούν σε οριστική διακανονισμό.

Οι συναλλαγές σε μετρητά επισημοποιούνται σε τυπικές διατμηματικές μορφές πρωτογενούς λογιστικής τεκμηρίωσης για επιχειρήσεις και οργανισμούς, οι οποίες εγκρίνονται από την Κρατική Στατιστική Επιτροπή της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε συμφωνία με την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Η αποδοχή μετρητών από το ταμείο του οργανισμού πραγματοποιείται σύμφωνα με εντολές παραλαβής μετρητών στο έντυπο KO-1, υπογεγραμμένο από τον επικεφαλής λογιστή ή από άτομο εξουσιοδοτημένο να το κάνει με γραπτή εντολή του επικεφαλής του οργανισμού.

Κατά την παραλαβή των χρημάτων, εκδίδεται απόδειξη στην εντολή παραλαβής μετρητών υπογεγραμμένη από τον προϊστάμενο λογιστή ή εξουσιοδοτημένο προς τούτο πρόσωπο και από τον ταμία, επικυρωμένη με τη σφραγίδα (σφραγίδα) του ταμείου ή το αποτύπωμα της ταμειακής μηχανής.

Η έκδοση μετρητών από το ταμείο του οργανισμού πραγματοποιείται σύμφωνα με τα εντάλματα μετρητών δαπανών στο έντυπο Νο ΚΟ-2 ή άλλα δεόντως εκτελεσμένα έγγραφα. Σε τέτοια έγγραφα (πληρωμή, μισθοδοσία, αιτήσεις έκδοσης χρημάτων, τιμολόγια κ.λπ.) τοποθετείται ειδική σφραγίδα, που αντικαθιστά τα στοιχεία εντάλματος μετρητών λογαριασμού. Τα έγγραφα για την έκδοση χρημάτων πρέπει να υπογράφονται από τον επικεφαλής, τον προϊστάμενο λογιστή του οργανισμού ή από πρόσωπα που είναι εξουσιοδοτημένα να το πράξουν. Εάν τα έγγραφα, οι αιτήσεις, τα τιμολόγια κ.λπ., που επισυνάπτονται στα εντάλματα μετρητών δαπανών, φέρουν επιγραφή εξουσιοδότησης του επικεφαλής του οργανισμού, δεν απαιτείται η υπογραφή των ενταλμάτων μετρητών δαπανών του.

Σε κεντρικά λογιστικά τμήματα για το συνολικό ποσό των εκδοθέντων μισθοίσυντάσσεται ένα ένταλμα μετρητών δαπανών, του οποίου η ημερομηνία και ο αριθμός αναγράφονται σε κάθε κατάσταση πληρωμής (διακανονισμός και πληρωμή).

Κατά την έκδοση χρημάτων βάσει εντολής μετρητών εξόδων ή εγγράφου που το αντικαθιστά σε ιδιώτη, ο ταμίας απαιτεί την προσκόμιση ενός εγγράφου (διαβατηρίου ή άλλου εγγράφου) που αποδεικνύει την ταυτότητα του παραλήπτη, καταγράφει το όνομα και τον αριθμό του εγγράφου, από ποιον και πότε εκδόθηκε και επιλέγει την απόδειξη του παραλήπτη. Εάν συντάσσεται έγγραφο που αντικαθιστά ένα ένταλμα μετρητών δαπανών για την έκδοση χρημάτων σε πολλά πρόσωπα, τότε οι παραλήπτες προσκομίζουν επίσης τα υποδεικνυόμενα έγγραφα που αποδεικνύουν την ταυτότητά τους, υπογράφουν στην κατάλληλη στήλη του παραστατικού πληρωμής. Ωστόσο, στην τελευταία περίπτωση, τα στοιχεία του εγγράφου ταυτότητας δεν καταγράφονται στο χρηματικό παραστατικό που αντικαθιστά την ταμειακή εντολή.

Η έκδοση χρημάτων σε υπαλλήλους του οργανισμού μπορεί να πραγματοποιηθεί σύμφωνα με πιστοποιητικό που εκδίδεται από αυτόν τον οργανισμό, εφόσον περιέχει φωτογραφία και την προσωπική υπογραφή του ιδιοκτήτη.

Μια απόδειξη για τη λήψη χρημάτων μπορεί να γίνει από τον παραλήπτη μόνο με το δικό του χέρι με μελάνι ή στυλό που δείχνει το ποσό που έλαβε: ρούβλια - με λόγια, καπίκια - σε αριθμούς. Κατά τη λήψη χρημάτων σύμφωνα με την κατάσταση πληρωμής (διακανονισμός και πληρωμή), το ποσό δεν αναφέρεται με λόγια.

Η έκδοση χρημάτων σε άτομα που δεν περιλαμβάνονται στη μισθοδοσία του οργανισμού πραγματοποιείται σύμφωνα με εντάλματα μετρητών δαπανών που εκδίδονται χωριστά για κάθε άτομο ή σύμφωνα με ξεχωριστή δήλωση βάσει συναφών συμφωνιών.

Ο ταμίας εκδίδει χρήματα μόνο στο πρόσωπο που υποδεικνύεται στην ταμειακή εντολή ή σε έγγραφο που το αντικαθιστά. Εάν η έκδοση χρημάτων γίνεται με πληρεξούσιο, που συντάσσεται με τον προβλεπόμενο τρόπο, στο κείμενο της διαταγής, μετά το επώνυμο, το όνομα και το πατρώνυμο του παραλήπτη των χρημάτων, αναγράφεται το επώνυμο, το όνομα, το πατρώνυμο του ατόμου που του έχει ανατεθεί η λήψη των χρημάτων. Εάν η έκδοση χρημάτων γίνει σύμφωνα με τη δήλωση, πριν από την παραλαβή των χρημάτων, ο ταμίας κάνει την επιγραφή: «Με πληρεξούσιο». Το πληρεξούσιο παραμένει στα έγγραφα της ημέρας ως συνημμένο στο ένταλμα μετρητών ή στην κατάσταση δαπανών.

Η αμοιβή εργασίας, η καταβολή των παροχών κοινωνικής ασφάλισης γίνονται από τον ταμία σύμφωνα με τις καταστάσεις πληρωμών (διακανονισμού και πληρωμής) χωρίς τη σύνταξη εντάλματος μετρητών λογαριασμού για κάθε αποδέκτη. Ταυτόχρονα, στη σελίδα τίτλου (επικεφαλίδα) της δήλωσης πληρωμής (διακανονισμός και πληρωμή) γίνεται επιτρεπτή επιγραφή για την έκδοση χρημάτων υπογεγραμμένη από τον επικεφαλής και τον επικεφαλής λογιστή του οργανισμού ή από πρόσωπα εξουσιοδοτημένα προς τούτο. Με παρόμοιο τρόπο, μπορεί να διεκπεραιωθεί η εφάπαξ έκδοση χρημάτων για μισθούς (όταν πηγαίνετε διακοπές, ασθένεια κ.λπ.), καθώς και η έκδοση κατατεθειμένων ποσών και χρημάτων έναντι αναφοράς δαπανών που σχετίζονται με επαγγελματικά ταξίδια, σε πολλά άτομα.

Η εφάπαξ έκδοση χρημάτων για μισθούς σε ιδιώτες γίνεται, κατά κανόνα, σύμφωνα με ταμειακές αποδείξεις.

Μετά τη λήξη των όρων αποδοχών, καταβολής παροχών κοινωνικής ασφάλισης, ο ταμίας πρέπει:

Το λογιστήριο ελέγχει τις σημειώσεις των ταμείων στις καταστάσεις πληρωμής (διακανονισμού και πληρωμής) και καταμετρά τα ποσά που εκδίδονται και κατατίθενται σε αυτές.

Τα κατατεθέντα ποσά κατατίθενται στην τράπεζα και συντάσσεται μια γενική εντολή μετρητών για τα κατατεθέντα ποσά.

Οι αποδείξεις μετρητών και οι αποδείξεις για αυτές, καθώς και οι εντολές δαπανών και τα έγγραφα που τα αντικαθιστούν πρέπει να συμπληρώνονται από το λογιστήριο με σαφήνεια και σαφήνεια. Μπορούν να γραφτούν στο χέρι, να δακτυλογραφηθούν σε γραφομηχανή ή να προετοιμαστούν σε υπολογιστή. Δεν επιτρέπονται σβησίματα, κηλίδες ή διορθώσεις στα ταμειακά έγγραφα.

Στις ταμειακές εντολές είσπραξης και εξόδων αναφέρεται η βάση για την προετοιμασία τους και παρατίθενται τα συνημμένα σε αυτά έγγραφα.

Η παραλαβή και η έκδοση χρημάτων σε εντολές μετρητών μπορεί να γίνει μόνο την ημέρα σύνταξής τους.

Κατά την παραλαβή εισερχόμενων και εξερχόμενων παραγγελιών μετρητών ή εγγράφων που τις αντικαθιστούν, ο ταμίας υποχρεούται να ελέγχει:

Η παρουσία και η γνησιότητα της υπογραφής του προϊσταμένου λογιστή στα έγγραφα και στο ένταλμα μετρητών δαπανών ή σε έγγραφο που το αντικαθιστά - μια επιτρεπτή επιγραφή (υπογραφή) του επικεφαλής του οργανισμού ή των προσώπων που είναι εξουσιοδοτημένα να το πράξουν.

Ορθότητα συμπλήρωσης εγγράφων.

Διαθεσιμότητα των αιτήσεων που αναφέρονται στα έγγραφα.

Εάν μια από αυτές τις προϋποθέσεις δεν πληρούται, ο ταμίας επιστρέφει τα έγγραφα στο λογιστήριο για σωστή επεξεργασία. Οι εισερχόμενες και εξερχόμενες εντολές μετρητών ή τα έγγραφα που τις αντικαθιστούν, πριν μεταφερθούν στο ταμείο, καταχωρούνται από το λογιστήριο στο μητρώο εισερχόμενων και εξερχόμενων ταμειακών εγγράφων σύμφωνα με το τυποποιημένο έντυπο Νο. ΚΟ-3. Τα εξερχόμενα εντάλματα μετρητών που εκδίδονται επί καταστάσεων πληρωμής (διακανονισμού και πληρωμής) για μισθούς και άλλες ισοδύναμες πληρωμές καταχωρούνται μετά την έκδοσή τους. Το ημερολόγιο εγγραφής είναι κατασκευασμένο με τέτοιο τρόπο ώστε, σύμφωνα με τα δεδομένα του, να ελέγχεται ο επιδιωκόμενος σκοπός των ληφθέντων και δαπανηθέντων μετρητών, να εκχωρούνται αριθμοί σε έγγραφα μετρητών και να ελέγχεται η πληρότητα των εργασιών που εκτελούνται από τον ταμείο. Επιτρέπεται η καταχώρηση εισερχόμενων και εξερχόμενων εγγράφων μετρητών με χρήση τεχνολογίας Η/Υ.

Όλες οι εισπράξεις και αναλήψεις μετρητών του οργανισμού καταχωρούνται στο βιβλίο ταμείου σύμφωνα με το τυποποιημένο έντυπο Νο. ΚΟ-4.

Κάθε οργανισμός διατηρεί μόνο ένα βιβλίο ταμείου, το οποίο πρέπει να είναι αριθμημένο, δεμένο και σφραγισμένο με κερί ή μαστίχα σφραγίδα. Ο αριθμός των φύλλων στο βιβλίο ταμείου πιστοποιείται με τις υπογραφές του επικεφαλής και του προϊσταμένου λογιστή της επιχείρησης.

Οι εγγραφές στο βιβλίο ταμείου φυλάσσονται σε δύο αντίτυπα μέσω χαρτιού carbon με μελάνι ή στυλό. Τα δεύτερα αντίγραφα των φύλλων πρέπει να είναι αποσπώμενα και να χρησιμεύουν ως έκθεση ταμείου. Τα πρώτα αντίγραφα των φύλλων αριθμούνται με τους ίδιους αριθμούς.

Δεν επιτρέπονται συνδρομητές και απροσδιόριστες διορθώσεις στο βιβλίο ταμείου. Οι διορθώσεις που γίνονται πιστοποιούνται με τις υπογραφές του ταμείου, καθώς και του προϊσταμένου λογιστή του οργανισμού ή του προσώπου που τον αντικαθιστά.

Οι εγγραφές στο βιβλίο ταμείου γίνονται από τον ταμία αμέσως μετά τη λήψη ή την έκδοση χρημάτων για κάθε παραγγελία ή άλλο έγγραφο που την αντικαθιστά. Κάθε μέρα στο τέλος της εργάσιμης ημέρας, ο ταμίας υπολογίζει τα αποτελέσματα των συναλλαγών της ημέρας, εμφανίζει το υπόλοιπο των χρημάτων στο ταμείο την επόμενη ημερομηνία και στέλνει το δεύτερο αποσπώμενο φύλλο (αντίγραφο των εγγραφών στο ταμείο της ημέρας) στο λογιστήριο ως αναφορά του ταμείου της ημέρας) με τα έγγραφα εσόδων και εξόδων στα ταμειακά διαθέσιμα.

Το βιβλίο ταμείου επιτρέπεται να τηρείται με αυτοματοποιημένο τρόπο, στον οποίο τα φύλλα του διαμορφώνονται σε μορφή μηχάνημα-γραμμαρίου «Εισαγωγή φύλλου βιβλίου ταμείου». Ταυτόχρονα σχηματίζεται μηχανογραμμάτιο «Έκθεση Ταμείου». Και τα δύο ονομαζόμενα μηχανογραμμάρια πρέπει να έχουν συνταχθεί μέχρι την αρχή της επόμενης εργάσιμης ημέρας, να έχουν το ίδιο περιεχόμενο και να περιλαμβάνουν όλα τα στοιχεία που προβλέπονται στη μορφή του βιβλίου ταμείου. Η αρίθμηση των φύλλων του βιβλίου ταμείου σε αυτά τα διαγράμματα μηχανημάτων πραγματοποιείται αυτόματα με αύξουσα σειρά από την αρχή του έτους.

Στο τυπόγραμμα "Φύλλο ένθετου βιβλίου μετρητών" για κάθε μήνα, ο συνολικός αριθμός των φύλλων βιβλίων μετρητών για κάθε μήνα θα πρέπει να εκτυπώνεται αυτόματα και στο τελευταίο για το ημερολογιακό έτος - ο συνολικός αριθμός των φύλλων βιβλίων μετρητών για το έτος.

Ο ταμίας, αφού λάβει τα μηχανογραφήματα «Φύλλο ένθετου βιβλίου ταμείου» και «έκθεση ταμείου», υποχρεούται να ελέγξει την ορθότητα της προετοιμασίας αυτών των εγγράφων, να τα υπογράψει και να μεταφέρει την έκθεση ταμείου, μαζί με τα εισερχόμενα και εξερχόμενα έγγραφα μετρητών, στο λογιστήριο έναντι απόδειξης στο ένθετο του βιβλίου ταμείου.

Προκειμένου να διασφαλιστεί η ασφάλεια και η ευκολία χρήσης, τα γραμμάρια μηχανής του Φύλλου Ένθετου Βιβλίου Ταμείου αποθηκεύονται από το ταμείο ξεχωριστά για κάθε μήνα καθ' όλη τη διάρκεια του έτους. Στο τέλος του ημερολογιακού έτους (ή όπως απαιτείται), τα εν λόγω μηχανογραμμάρια δημοσιεύονται με χρονολογική σειρά. Ο συνολικός αριθμός των φύλλων για το έτος πιστοποιείται με τις υπογραφές του επικεφαλής και του προϊσταμένου λογιστή του οργανισμού και το βιβλίο σφραγίζεται.

Το χρηματικό ποσό που εκδίδεται από το ταμείο, το οποίο δεν επιβεβαιώνεται από την παραλαβή του παραλήπτη στην ταμειακή εντολή ή άλλο έγγραφο που το αντικαθιστά, δεν γίνεται δεκτό για να δικαιολογήσει το υπόλοιπο των μετρητών στο ταμείο, θεωρείται έλλειψη και ανακτάται από το ταμείο. Τα μετρητά που δεν επιβεβαιώνονται από εισερχόμενες εντολές μετρητών θεωρούνται πλεόνασμα μετρητών. Περιλαμβάνονται στα έσοδα του οργανισμού. Ο επικεφαλής (ανώτερος) ταμίας πριν από την έναρξη της εργάσιμης ημέρας δίνει σε άλλους ταμίες εκ των προτέρων το ποσό των μετρητών που είναι απαραίτητο για χρεωστικές συναλλαγές έναντι απόδειξης στο βιβλίο μετρητών που έλαβε και εκδόθηκε από το ταμείο σύμφωνα με το τυποποιημένο έντυπο αριθ. KO-05. Οι ταμίες στο τέλος της εργάσιμης ημέρας υποχρεούνται να αναφέρουν στον προϊστάμενο (ανώτερο) ταμείο την προκαταβολή που έλαβαν και τα χρήματα που έγιναν δεκτά σύμφωνα με τα παραστατικά παραλαβής και να παραδώσουν το υπόλοιπο των μετρητών και των εγγράφων μετρητών για τις πράξεις που πραγματοποιήθηκαν στον προϊστάμενο (ανώτερο) ταμείο έναντι απόδειξης στο καθολικό χρημάτων που αποδέχεται και εκδίδει ο ταμίας.

Για προκαταβολές μισθών, ο ταμίας υποχρεούται να δηλώσει εντός της προθεσμίας που ορίζεται στη μισθοδοσία για την πληρωμή τους. Μέχρι τη λήξη αυτής της περιόδου, οι ταμίες υποχρεούνται να παραδώσουν στο ταμείο το υπόλοιπο των μετρητών που δεν εκδίδεται σύμφωνα με τις μισθοδοσίες. Τα χρήματα αυτά παραδίδονται σε σακούλες, συσκευασίες και άλλες συσκευασίες σφραγισμένες από ταμίες στον προϊστάμενο (ανώτερο) ταμείο έναντι απόδειξης που αναγράφει το δηλωθέν ποσό.

Λογιστική για συναλλαγές με μετρητά.

Για να ληφθεί υπόψη η διαθεσιμότητα και η κίνηση των κεφαλαίων στο ταμείο του οργανισμού, χρησιμοποιείται ένας ενεργός λογαριασμός 50 "Ταμείο". Στη χρέωσή του αποτυπώνονται αποδείξεις στο ταμείο, επί του δανείου - έξοδα από το ταμείο του οργανισμού. Το υπόλοιπο του λογαριασμού αντιστοιχεί στο υπόλοιπο των μετρητών. Τα μετρητά στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας λογιστικοποιούνται στους υπολογαριασμούς 50.1 "Μετρητά του οργανισμού (σε ρούβλια)" και 50.2 "Λειτουργικά μετρητά".

Για επαγγελματικά ταξίδια στο εξωτερικό, ο οργανισμός μπορεί να λάβει κεφάλαια σε ξένο νόμισμα από την τράπεζα. Η λογιστική για μετρητά σε ξένο νόμισμα πραγματοποιείται σε ξεχωριστό υπολογαριασμό 50.11 "Μετρητά του οργανισμού (σε νόμισμα)". Τα ταμειακά υπόλοιπα σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε ρούβλια με τον τρόπο που ορίζεται από τους Λογιστικούς Κανονισμούς "Λογιστική για τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις του οργανισμού, η αξία των οποίων εκφράζεται σε ξένο νόμισμα". Η συναλλαγματική διαφορά που αποκαλύφθηκε ως αποτέλεσμα του επανυπολογισμού πιστώνεται σε άλλα έσοδα (υπολογαριασμός 91.1 «Λοιπά έσοδα») ή έξοδα (υπολογαριασμός 91.2 «Λοιπά έξοδα»).

Θα δώσουμε έναν προβληματισμό στη λογιστική των τυπικών πράξεων για τη λήψη και τη δαπάνη μετρητών.

Στο ταμείο της επιχείρησης μπορούν να αποθηκευτούν όχι μόνο μετρητά, αλλά και χρηματικά έγγραφα (αξίες, κουπόνια για καύσιμα και λιπαντικά, ταξιδιωτικά έγγραφα, κουπόνια κ.λπ.), καθώς και αυστηρά έντυπα αναφοράς (βιβλία εργασίας, αποδείξεις φορτωτικών, έντυπα τουριστικών κουπονιών κ.λπ.). Τα νομισματικά έγγραφα λαμβάνονται υπόψη στους υπολογαριασμούς 50.3 "Χρηματικά έγγραφα (σε ρούβλια)" και 50.33 "Χρηματικά έγγραφα (σε ξένο νόμισμα)" στην αξιολόγηση σύμφωνα με τα έγγραφα παραλαβής. Οι μορφές αυστηρής αναφοράς λογιστικοποιούνται στον εκτός ισολογισμού λογαριασμό 006 «Μορφές αυστηρής αναφοράς» στο κόστος παραγωγής τους.

Εισπράξεις και δαπάνες νομισματικά έγγραφακαι μορφές αυστηρής λογοδοσίας εκδίδονται με πιστωτικές και χρεωστικές εντολές, ακολουθούμενες από τη σύνταξη αναφοράς από τον ταμία για την κίνηση τους.

Όλες οι συναλλαγές με μετρητά συνοδεύονται από υποχρεωτική τεκμηρίωση. Μόνο σε αυτή τη βάση γίνονται δεκτοί για λογιστική στο λογιστήριο.

Ποια κύρια έγγραφα χρησιμοποιούνται για τη διεκπεραίωση συναλλαγών σε μετρητά; Οποιεσδήποτε συναλλαγές οικονομικής φύσης πρέπει να πιστοποιούνται με κατάλληλα έγγραφα.

Είναι η τεκμηριωτική υποστήριξη που επιβεβαιώνει όλες τις ενέργειες που εκτελεί ο υπεύθυνος υπάλληλος. Η σειρά κυκλοφορίας εγγράφων των συναλλαγών σε μετρητά ρυθμίζεται από την ισχύουσα ρωσική νομοθεσία.

Τι πρέπει να ξέρετε

Η πιο υπεύθυνη εργασία στις δραστηριότητες κάθε οικονομικής οντότητας είναι η λογιστική ταμειακή ροήκαι κατάλληλη τεκμηρίωση όλων των τρεχουσών συναλλαγών σε μετρητά.

Τα κύρια έγγραφα έχουν επίσης νομική σημασία. Σε περίπτωση λογιστικών διαφορών, μπορούν να χρησιμοποιηθούν ως κύρια απόδειξη.

Το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχει καθορίσει αυστηρές λεπτομέρειες σχετικά με το τι πρέπει να διαθέτουν τα κύρια κύρια έγγραφα για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά.

Έτσι, τέτοιες λεπτομέρειες υποδεικνύονται πάντα ως:

Ονομα;
μορφή και κωδικός?
ημερομηνία δημιουργίας·
η ουσία της λειτουργίας, οι μετρητές της.
υπεύθυνα, τις υπογραφές τους με αποκωδικοποίηση.

Ταξινόμηση τεκμηρίωσης

Οι φόρμες των ενοποιημένων εντύπων που χρησιμοποιούνται για την επεξεργασία συναλλαγών σε μετρητά εμφανίζονται στον Πανρωσικό ταξινομητή της τεκμηρίωσης διαχείρισης.

Η κύρια τεκμηρίωση για την εκτέλεση και τη λογιστική των τρεχουσών συναλλαγών σε μετρητά περιλαμβάνει:

εισερχόμενα / εξερχόμενα έγγραφα μετρητών.
ταμειακές μηχανές?
αναμνηστικές εντολές?
πιστοποιητικά και παρόμοια έγγραφα·
λογιστικά βιβλία μετρητών και άλλων τιμαλφών·
λογιστικά βιβλία αποδεκτών και εκδοθέντων μετρητών και τιμαλφών.

Κανονιστική βάση

Οι πιο σημαντικές απαιτήσεις σχετικά με τους κανόνες και τις διαδικασίες για την έκδοση πρωτογενούς τεκμηρίωσης περιλαμβάνονται στο.

Τα κύρια κύρια έγγραφα για τη λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά στην επιχείρηση

Για την καταχώριση πράξεων στην ταμειακή μηχανή, η Κρατική Στατιστική Επιτροπή της Ρωσικής Ομοσπονδίας ενέκρινε τις μορφές της πρωτογενούς λογιστικής τεκμηρίωσης. Η καταχώριση πρωτογενών παραστατικών για τη λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά είναι υποχρεωτική για οποιουσδήποτε οργανισμούς πραγματοποιούν διακανονισμούς μετρητών.

Οι κύριες μορφές είναι:

Στο ταμείο της επιχείρησης μετρητάπιστώνεται από τον τρεχούμενο λογαριασμό της τράπεζας ως αποτέλεσμα πληρωμής για είδη και υπηρεσίες απογραφής, με επιστροφή χρημάτων που είχαν αποδεσμευτεί προηγουμένως κ.λπ.

Για τη λήψη χρημάτων από τον τρεχούμενο λογαριασμό, ο οργανισμός διαθέτει ένα ειδικά εκδομένο βιβλιάριο επιταγών. Για την ανάληψη χρημάτων από τον λογαριασμό, ο λογιστής συντάσσει μια ταμειακή επιταγή, στη συνέχεια υπογράφεται και μεταφέρεται στο ταμείο.

Το έντυπο επιταγής περιέχει την αξία του ποσού που ελήφθη. Το τραπεζικό ίδρυμα διατηρεί το αποσπώμενο τμήμα του εγγράφου επιταγής.

Το στέλεχος επιταγής λειτουργεί ως δικαιολογητικό έγγραφο κατά την καταχώριση αυτής της πράξης στα λογιστικά μητρώα του οργανισμού. Μπορείτε να καταθέσετε χρήματα σε τρεχούμενο λογαριασμό συμπληρώνοντας μια ανακοίνωση για συνεισφορά σε μετρητά.

Το γεγονός της είσπραξης μετρητών βεβαιώνεται με εντολή παραλαβής. Αυτό το έγγραφοσταθεροποιημένο σε .

Στη συνέχεια, το PKO δίνεται στον ταμία, ο οποίος λαμβάνει τα χρήματα και, αφού υπογράψει την παραγγελία και επισυνάψει σε αυτήν, κάνει σωστή εγγραφή στο βιβλίο ταμείου.

Με τη βοήθεια της RKO, οι λειτουργίες διεκπεραιώνονται για:

Μνημόσυνα εντάλματα

Υπόμνημα είναι ένα έγγραφο που περιέχει την καταχώριση οποιασδήποτε οικονομικής πράξης με την απεικόνιση του ποσού της πράξης στους λογαριασμούς.

Τέτοια έγγραφα δημιουργούνται για όλες τις συναλλαγές της περιόδου αναφοράς. Περαιτέρω, κάθε παραγγελία καταχωρείται στις καταστάσεις ελέγχου χρεωστικών και πιστωτικών, στους αντίστοιχους λογαριασμούς.

Τέτοιες εντολές αποτελούν μέρος ενός από τα λογιστικά συστήματα στη λογιστική. Αυτό το σύστημα είναι σχετικά απλό, γεγονός που συμβάλλει στη δημοτικότητά του. Στην περίπτωση αυτή, όλα τα λογιστικά μητρώα αντικαθίστανται από το Γενικό Καθολικό, το οποίο καταχωρείται σε μηνιαία βάση.

Η βάση του λογιστικού συστήματος αναμνηστικών εντολών αντιπροσωπεύεται από αναμνηστικά εντάλματα, τα οποία συντάσσονται χωριστά για οποιαδήποτε οικονομική συναλλαγή.

Στο σε μεγάλους αριθμούςομοιογενή πρωτογενή έγγραφα, είναι σκόπιμο να συνταχθούν σε μια σωρευτική δήλωση, με βάση τα αποτελέσματά της, συντάσσεται μια κατάλληλη εγγραφή. Κάθε αναμνηστική εντολή έχει έναν μόνιμο αριθμό.

Επομένως, μόνο μία παραγγελία ετοιμάζεται για κάθε ομάδα πράξεων κάθε μήνα. Εάν οι μεμονωμένες συναλλαγές είναι μεμονωμένες, τότε ετοιμάζονται ξεχωριστές εντολές για αυτές, αριθμημένες ανά μήνα.

Ο επικεφαλής λογιστής υπογράφει την αναμνηστική εντολή, μετά την οποία το έγγραφο καταχωρείται στο περιοδικό-μητρώο συνθετικής λογιστικής.

Με τη βοήθεια ενός τέτοιου περιοδικού, ελέγχεται η ασφάλεια των παραγγελιών και των πρωτογενών εγγράφων. Στο τέλος του μήνα, τα αποτελέσματα του περιοδικού συγκρίνονται με τα αποτελέσματα του κύκλου εργασιών των συνθετικών λογαριασμών.

Τα πλεονεκτήματα του συστήματος αναμνηστικών παραγγελιών είναι η απλότητα και η προσβασιμότητα της λογιστικής διαδικασίας, η αυστηρή σειρά, η χρήση τυποποιημένων μορφών μητρώων και η δυνατότητα χρήσης της εργασίας εργαζομένων με χαμηλά προσόντα.

Ταμειακές μηχανές

Στον Ταξινομητή, το βιβλίο ταμείου έχει τον αριθμό . Αυτό το έγγραφο χρησιμοποιείται για την καταγραφή όλων των μετρητών που πιστώνονται στο ταμείο και εκδίδονται από αυτό.

Οι εγγραφές στο Βιβλίο γίνονται με βάση στοιχεία από την πρωτογενή τεκμηρίωση, δηλαδή PKO και RKO. Μετά την έκδοση κάθε ταμειακής εντολής, γίνεται σωστή εγγραφή στο βιβλίο ταμείου.

Κατά τις εγγραφές, ο ταμίας πρέπει να ελέγξει τα ποσά που αναγράφονται στα έγγραφα και στο Βιβλίο. Εάν τα ποσά αντιστοιχούν στο τέλος της εργάσιμης ημέρας, ο ταμίας υπολογίζει το υπόλοιπο, το οποίο είναι το αποτέλεσμα όλων των συναλλαγών που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια της ημέρας.

Κάθε φύλλο του βιβλίου ταμείου είναι πιστοποιημένο από το ταμείο. Μπορείτε να κρατήσετε βιβλίο μετρητών τόσο χειροκίνητα όσο και σε ηλεκτρονική μορφή.

Με την κανονική χειροκίνητη πλήρωση, τα φύλλα αριθμούνται ακόμη και πριν από τη χρήση του περιοδικού. Βεβαιωθείτε ότι το περιοδικό είναι δεμένο και επικυρωμένο με τις υπογραφές του επικεφαλής λογιστή και διευθυντή. Εάν υπάρχει, τίθεται η σφραγίδα του οργανισμού.

Με μια ηλεκτρονική μέθοδο τήρησης βιβλίου ταμείου, είναι σημαντικό να ληφθούν μέτρα για την αποτροπή μη εξουσιοδοτημένης πρόσβασης σε αρχεία. Το ηλεκτρονικό βιβλίο είναι πιστοποιημένο με ηλεκτρονικές υπογραφές των υπευθύνων.

Οι πληροφορίες εκτυπώνονται εντός των χρονικών ορίων που ορίζει η διεύθυνση. Τυπωμένα φύλλα ηλεκτρονικό βιβλίοσυλλέγονται σε ξεχωριστό φάκελο. Μπορεί να χρειαστούν κατά τη διεξαγωγή μιας εξωτερικής.

Άλλα έγγραφα

Μεταξύ άλλων πρωτογενών λογιστικών εγγράφων για την εκτέλεση συναλλαγών σε μετρητά, μπορούν να επισημανθούν ιδιαίτερα ως προς τη σημασία τα ακόλουθα:

Βιβλίο ταμείων	Προορίζεται για την τεκμηρίωση συναλλαγών σε μετρητά που πραγματοποιούνται μεταξύ του επικεφαλής ταμία και άλλων ταμείων του οργανισμού κατά τη διάρκεια της ημέρας. Η ανάγκη για ένα τέτοιο έγγραφο προκύπτει μόνο για μεγάλες επιχειρήσεις.
Διακανονισμός και μισθοδοσία	Το έγγραφο λαμβάνει υπόψη τις ώρες εργασίας, τα δεδουλευμένα, τις πληρωμές και τις κρατήσεις στους υπαλλήλους του οργανισμού. Ένα έγγραφο συντάσσεται σε ένα μόνο αντίγραφο από έναν λογιστή με βάση την πρωτογενή τεκμηρίωση για τη λογιστική για την παραγωγή, τις ώρες εργασίας κ.λπ. Η τελευταία στήλη του εγγράφου περιέχει πληροφορίες σχετικά με το συνολικό ποσό των πληρωμών για τις οποίες έχει συνταχθεί το RKO
	Το έγγραφο αυτό τηρεί αρχεία για την έκδοση μισθών και λοιπών πληρωμών στους εργαζόμενους. Το σχέδιο είναι πανομοιότυπο με το σχέδιο της μισθοδοσίας

Γενικές απαιτήσεις για πλήρωση

Τα κύρια λογιστικά έγγραφα που χρησιμοποιούνται για τη διεκπεραίωση συναλλαγών σε μετρητά συμπληρώνονται λαμβάνοντας υπόψη τις ίδιες απαιτήσεις.

Τα κυριότερα είναι τα εξής:

Τα αρχεία διατηρούνται με μέσα που διασφαλίζουν την ακεραιότητα των αρχείων. Αυτά περιλαμβάνουν τη χρήση μελανιού, στυλό, χημικού μολυβιού, μέσων μηχανής. Είναι αδύνατο να χρησιμοποιήσετε ένα απλό μολύβι για σημειώσεις.
πρέπει να αναφέρονται υποχρεωτικές λεπτομέρειες, οι εγγραφές πρέπει να είναι ευανάγνωστες.
Κενές στήλες δεν μπορούν να μείνουν, πρέπει να μπει παύλα.
Τα ποσά αναφέρονται με λέξεις και αριθμούς·
τα έγγραφα πιστοποιούνται με υπογραφές υπευθύνων με αποκωδικοποίηση υπογραφών.
η παρουσία κηλίδων και διορθώσεων είναι απαράδεκτη.
τα πρωτογενή έγγραφα θα πρέπει να φυλάσσονται για τουλάχιστον πέντε χρόνια.

Βελτιστοποίηση πρωτογενούς λογιστικής

Η διαδικασία εγγραφής εγγράφων μετρητών μπορεί να απλοποιηθεί. Για να γίνει αυτό, πρέπει να δώσετε προσοχή στα σημεία που αυξάνουν την αποτελεσματικότητα της λογιστικής εργασίας:

οργάνωση ορθολογικής ροής εργασίας.
βελτίωση των επιχειρηματικών διαδικασιών·
αυτοματοποίηση των λογιστικών διαδικασιών·
κίνητρο για το προσωπικό.

Με τη σωστή οργάνωση του συστήματος διαχείρισης εγγράφων, μπορεί να αποφευχθεί η αντιγραφή εγγράφων, πράγμα που σημαίνει μείωση του χρόνου για τη σύνταξη και την επεξεργασία της τεκμηρίωσης.

Για να γίνει αυτό, αξίζει να καθοριστεί σε ποιο στάδιο είναι σκόπιμο να δημιουργηθούν και να μεταφερθούν κύρια έγγραφα σε άλλα τμήματα. Το λογιστικό προσωπικό μπορεί να χωριστεί σε ομάδες συμφερόντων.

Ορισμένοι υπάλληλοι θα συμμετέχουν άμεσα στην προετοιμασία, τη σύνταξη και την επαλήθευση της πρωτογενούς τεκμηρίωσης. Άλλοι θα ασχοληθούν με την προετοιμασία των λογιστικών εγγραφών, καθοδηγούμενοι από ήδη επαληθευμένα έγγραφα.

Η αυτοματοποίηση των λογιστικών διαδικασιών θα ελαχιστοποιήσει τον ρόλο του «ανθρώπινου παράγοντα», ο οποίος πρακτικά θα εξαλείψει την πιθανότητα σφαλμάτων.

Ταυτόχρονα, μειώνεται ο χρόνος επεξεργασίας των εγγράφων, αφού το ίδιο το αυτοματοποιημένο σύστημα υπολογίζει και εμφανίζει όλα τα απαραίτητα ποσά.

Ένα σημαντικό σημείο στο θέμα της βελτιστοποίησης της πρωτογενούς λογιστικής είναι τα κίνητρα των εργαζομένων. Με την αυτοματοποίηση των διαδικασιών και τη μείωση του κόστους χρόνου, ο οργανισμός χρειάζεται λιγότερους υπαλλήλους.

Αυτό σας επιτρέπει να μειώσετε το υπάρχον προσωπικό και να αυξήσετε τον μισθό των υπολοίπων υπαλλήλων.

Εάν η επιχείρηση δεν επιθυμεί να εκσυγχρονίσει ανεξάρτητα το πρωτογενές λογιστικό σύστημα, τότε η βελτιστοποίηση μπορεί να επιτευχθεί μέσω της χρήσης υπηρεσιών εξωτερικής ανάθεσης λογιστικών εταιρειών.

Έγγραφα μετρητώνΕίναι αυτοί που διαχειρίζονται τις ταμειακές ροές. Παράλληλα, ρυθμίζεται αυστηρά η διαδικασία έκδοσης ταμειακών εγγράφων. Θα μιλήσουμε για αυτό σε αυτό το άρθρο.

Σύνταξη πρωτογενών ταμειακών εγγράφων

Ωστόσο, αυτό δεν ισχύει για τα πρωτογενή έγγραφα μετρητών, τα οποία εξακολουθούν να συντάσσονται σύμφωνα με εγκεκριμένα ενοποιημένα έντυπα (βλ. πληροφορίες από το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσίας αριθ. PZ-10/2012).

Επί του παρόντος, η διαδικασία έκδοσης ταμειακών εγγράφων ρυθμίζεται από:

Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας «Σχετικά με τη διαδικασία διεξαγωγής συναλλαγών σε μετρητά νομικά πρόσωπακαι απλοποιημένη διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά μεμονωμένους επιχειρηματίεςκαι μικρές επιχειρήσεις» με αριθμό 3210-U της 11ης Μαρτίου 2014 (εφεξής υπ' αριθμ. Οδηγίας 3210-U).
Εγκεκριμένες οδηγίες χρήσης και συμπλήρωσης εντύπων πρωτογενούς λογιστικής τεκμηρίωσης για τη λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά. Διάταγμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 18ης Αυγούστου 1998 αριθ. 88.

Συμπλήρωση εγγράφων μετρητών

Συντάσσει και συμπληρώνει ταμειακά έγγραφα τον υπάλληλο που τοποθετείται αυτή την υποχρέωση. Μπορεί να είναι λογιστής, αρχιλογιστής, ταμίας. Εάν δεν υπάρχουν λογιστές στο κράτος, ο επικεφαλής ή ο μεμονωμένος επιχειρηματίας το κάνει αυτό.

Μπορείτε να συμπληρώσετε έγγραφα μετρητών με διάφορους τρόπους (ρήτρα 4.7 της Οδηγίας αριθ. 3210-U):

Με το χέρι.
Σε υπολογιστή ακολουθούμενη από εκτύπωση σε χαρτί.
ΣΕ σε ηλεκτρονική μορφή. Σε αυτή την περίπτωση, πρέπει να προστατεύονται από μη εξουσιοδοτημένη πρόσβαση, παραμόρφωση και απώλεια πληροφοριών. Τέτοια έγγραφα μετρητών υπογράφονται με ηλεκτρονικές υπογραφές σύμφωνα με τις απαιτήσεις του νόμου "Περί ηλεκτρονικής υπογραφής" της 6ης Απριλίου 2011 No. 63-FZ.

Στις 2 πρώτες περιπτώσεις τα έγγραφα υπογράφονται με χειρόγραφες υπογραφές εξουσιοδοτημένων προσώπων. Ένα ηλεκτρονικό έγγραφο μπορεί να υπογραφεί με ηλεκτρονική υπογραφή όχι μόνο από αυτόν που το σχημάτισε, αλλά και από τον παραλήπτη των κεφαλαίων - σε περίπτωση έκδοσης εντάλματος μετρητών λογαριασμού. Και εάν ένας υπάλληλος δημιουργήσει μια ηλεκτρονική εισερχόμενη εντολή μετρητών, τότε η παραλαβή ενός τέτοιου εγγράφου μπορεί να σταλεί στον καταθέτη έως ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΗ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ(Ρήτρα 5.1 της Οδηγίας Αρ. 3210-U).

Σχετικά με όλες τις κανονιστικές καινοτομίες ταμειακή πειθαρχίαμπορείς να διαβάσεις .

Κανόνες αρίθμησης εγγράφων μετρητών

Κανονιστικές πράξεις που ρυθμίζουν την εκτέλεση εγγράφων μετρητών δεν περιέχουν ειδικές απαιτήσειςμε τη σειρά της αρίθμησής τους. Επομένως, μπορείτε να αναπτύξετε μόνοι σας τους κανόνες για την εκχώρηση αριθμών καθορίζοντας τους στην τοπική πράξη στη ροή εργασιών.

Σε αυτή την περίπτωση, επιτρέπεται η χρήση κλασματικής αρίθμησης, ψηφιακών, αλφαβητικών ή συνδυασμένων δεικτών και άλλων βολικών επιλογών - το κύριο πράγμα είναι ότι τηρείται η χρονολογική σειρά. Παρεμπιπτόντως, μπορείτε επίσης να επιλέξετε τη δική σας παραγγελία για συνέχιση του χρονολογίου. Για παράδειγμα, με μεγάλο αριθμό εγγράφων, η αρίθμηση μπορεί να ξεκινά από τον πρώτο αριθμό κάθε μέρα. Εάν υπάρχουν λίγες παραγγελίες, είναι δυνατή η συνεχής αρίθμηση καθ' όλη τη διάρκεια του έτους. Διορθώστε την επιλεγμένη σειρά αρίθμησης των εγγράφων μετρητών στην πρόβλεψη στο ταμείο ή στη λογιστική πολιτική.

Εκτύπωση σε έγγραφα μετρητών

Ως υποχρεωτική προϋπόθεση, παρέχεται εκτύπωση σε έγγραφα μετρητών όπως:

(στην περίπτωση αυτή, η σφραγίδα τοποθετείται στην απόδειξη που παραδίδεται στον καταθέτη, εφόσον το έγγραφο έχει συνταχθεί σε χαρτί).
(εδώ η καταχώρηση «Σε αυτό το βιβλίο, τα _______ φύλλα είναι αριθμημένα και κορδόνια», που γίνεται στην τελευταία σελίδα της έντυπης έκδοσης, πιστοποιείται με τη σφραγίδα).

Δεδομένου ότι η σφραγίδα περιέχει ενοποιημένες μορφές αυτών των εγγράφων που είναι υποχρεωτικές για χρήση, συνιστάται να την επικολλήσετε ακόμη και αν την αρνηθήκατε επίσημα. Θα σας προστατεύσει από πιθανές αξιώσεις κατά την επαλήθευση. Ωστόσο, αυτό δεν χρειάζεται να είναι στρογγυλή σφραγίδα του οργανισμού, μπορεί να αντικατασταθεί με σφραγίδα για έγγραφα μετρητών ή ειδική σφραγίδα.

Σε άλλη ταμειακή μηχανή, συμπεριλαμβανομένων σημείωμα εξόδων, Ημερολόγιο καταχώρισης εισερχόμενων και εξερχόμενων ταμειακών εγγράφων και Βιβλίο λογιστικών κεφαλαίων που γίνονται δεκτά και εκδίδονται από το ταμείο, η εκτύπωση είναι προαιρετική.

Αποτελέσματα

Η συμπλήρωση εγγράφων μετρητών είναι μια αυστηρά ρυθμιζόμενη διαδικασία. Τα ταμειακά έγγραφα μπορεί να είναι έντυπα ή να δημιουργηθούν ηλεκτρονικά, αλλά στη συνέχεια πρέπει να υπογράφονται με ηλεκτρονική υπογραφή.

Οι συναλλαγές με μετρητά είναι οι πιο πολυάριθμες και πιο συνηθισμένες στην επιχείρηση. Η λογιστική τους συνοδεύεται από την εκτέλεση σειράς εγγράφων, τα κυριότερα από τα οποία είναι:
συμφωνία για την πλήρη ατομική ευθύνη του ταμία·
εισερχόμενη εντολή μετρητών (έντυπο N KO-1).
εντολή μετρητών δαπανών (έντυπο N KO-2).
ημερολόγιο εγγραφής εισερχόμενων και εξερχόμενων εντολών μετρητών (έντυπο KO-3).
κατάσταση μισθοδοσίας (έντυπο N T-49);
μισθοδοσία (έντυπο N T-53).
αίτηση μετρητών (έντυπο N 408027);
κάρτα καταθέτη?
εκ των προτέρων έκθεση (έντυπο N AO-1)·
πληρεξούσιο (έντυπα Μ-2 και Μ-2α).
Ανακοίνωση για εισφορά σε μετρητά (έντυπο N 0402001).
βιβλίο μετρητών (έντυπο N KO-4).
ημερολόγιο του ταμία-χειριστή (έντυπο N KM-4).
έκθεση ταμείου
αναφορά-έκθεση του ταμία-χειριστή (έντυπο N KM-6).
λογιστικό βιβλίο για κεφάλαια που εκδόθηκαν και έγιναν δεκτά από το ταμείο (έντυπο N KO-5).
ένα φύλλο αποστολής στην τσάντα με αποδείξεις μετρητών (έντυπο N 0402006).
πράξη για την επαλήθευση των κεφαλαίων του ταμείου (έντυπο N KM-9).
πράξη απογραφής κεφαλαίων στο ταμείο (έντυπο N INV-15).
κατάλογος απογραφής τίτλων και έντυπα εγγράφων αυστηρής λογοδοσίας (έντυπο N INV-16).
πιστωτική κάρτα.
Κύριο χαρακτηριστικόη διατήρηση και η συμπλήρωση εγγράφων μετρητών είναι ότι δεν επιτρέπονται στυπώματα σε αυτά. Εάν γίνει λάθος κατά την εγγραφή, τότε ο λανθασμένα γραμμένος αριθμός θα πρέπει να διαγραφεί με μία γραμμή (ώστε να φαίνεται η λάθος καταχώρηση) και από πάνω να γραφεί το σωστό αποτέλεσμα. Επιπλέον, γίνεται επίσης η καταχώριση «Διορθώθηκε να πιστεύουμε», τίθενται οι υπογραφές των υπευθύνων (ταμίας και αρχιλογιστής ή ταμίας και προϊστάμενος), οι υπογραφές επικυρώνονται με τη σφραγίδα της επιχείρησης.
Όπως σημειώθηκε παραπάνω, μια εισερχόμενη εντολή μετρητών χρησιμοποιείται για τη λήψη χρημάτων και μια εξερχόμενη εντολή μετρητών χρησιμοποιείται για την έκδοση χρημάτων. Η κατάσταση μισθοδοσίας προορίζεται για τη μισθοδοσία, τον καθορισμό κρατήσεων και κρατήσεων από τους μισθούς, καθώς και τον υπολογισμό των μπόνους, των παροχών και των πληρωμών τους. Η μισθοδοσία χρησιμοποιείται μόνο για την πληρωμή μισθών, επιδομάτων, επιδομάτων κ.λπ. Οι τράπεζες πραγματοποιούν προβλεπόμενους υπολογισμούς των αναμενόμενων εισπράξεων και την έκδοση μετρητών σε επιχειρήσεις με βάση πληροφορίες που λαμβάνονται από το τραπεζικό σύστημα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μεταξύ άλλων με βάση αιτήσεις μετρητών από εξυπηρετούμενες επιχειρήσεις.
Η κάρτα του καταθέτη έχει σχεδιαστεί για να τηρεί αρχεία με τα ποσά των μισθών που συγκεντρώθηκαν αλλά δεν εισπράχθηκαν από τον εργαζόμενο.
Η προκαταρκτική αναφορά χρησιμεύει για την αναφορά των υπόλογων για τα ποσά που τους είχαν εκδοθεί προηγουμένως για έξοδα ταξιδιού ή διοικητικά έξοδα. Το πληρεξούσιο προορίζεται για τους εργαζόμενους να λαμβάνουν είδη απογραφής σε άλλους οργανισμούς.
Η ανακοίνωση για εισφορά σε μετρητά χρησιμοποιείται για τη μεταφορά κεφαλαίων από το ταμείο της επιχείρησης στην τράπεζα, καθώς και για την καταβολή εισφορών από τους ιδρυτές στο εγκεκριμένο κεφάλαιο της επιχείρησης.
Το βιβλίο του ταμία-χειριστή τηρείται σε επιχειρήσεις που πραγματοποιούν ταμειακές διακανονισμούς με τον πληθυσμό μέσω ταμειακών μηχανών. Χρησιμεύει για την καταγραφή και τον έλεγχο αυτών των υπολογισμών. Η KKM εκτυπώνει σε μια κασέτα επιταγές αποκοπής που δίνονται στους πελάτες και τις στερεώνει στη μνήμη της. Οι ημερήσιες εκκαθαρίσεις μέσω ΚΚΜ γίνονται στο βιβλίο του ταμία-χειριστή και στη συνέχεια από αυτές μεταφέρονται στο βιβλίο ταμείου της επιχείρησης.
Το βιβλίο ταμείου της επιχείρησης χρησιμεύει για την πλήρη λογιστική καταγραφή όλων των ταμειακών πληρωμών. Λόγω της σημασίας της λογιστικής για τα μετρητά μιας επιχείρησης, θα επαναλάβουμε για άλλη μια φορά τις απαραίτητες πληροφορίες στο βιβλίο ταμείων (τις πληροφορίες που δίνονται παραπάνω στην παράγραφο 10.2).
Θα πρέπει να είναι το μοναδικό στην επιχείρηση και να περιλαμβάνει όλες τις πληροφορίες σχετικά με αυτούς τους υπολογισμούς, συμπεριλαμβανομένων των στοιχείων από τα βιβλία των ταμείων-φορέων. Το βιβλίο ταμείου πρέπει να είναι κατάλληλα αριθμημένο, δεμένο και σφραγισμένο. Ο αριθμός των φύλλων πιστοποιείται με την υπογραφή του προϊσταμένου, του προϊσταμένου λογιστή και της σφραγίδας. Οι καταχωρήσεις σε αυτό γίνονται σε δύο αντίγραφα carbon. Το δεύτερο αντίτυπο κόβεται και τοποθετείται σε ένα περιοδικό που χρησιμεύει ως έκθεση ταμείου. Εάν τα λογιστικά βιβλία είναι προσωπικός υπολογιστής, στη συνέχεια στο τέλος του οικονομικού έτους εμφανίζεται σε χαρτί το βιβλίο ταμείου και η έκθεση του ταμείου. Στη συνέχεια, το βιβλίο μετρητών κρατείται με χρονολογική σειρά, δένεται και σφραγίζεται. Ταυτόχρονα, η έκθεση του ταμείου συρράπτεται με την ίδια σειρά.

$mob_info$