Πρωτογενή έγγραφα και αναφορές για συναλλαγές σε μετρητά. Σύνταξη πρωτογενών ταμειακών εγγράφων

Απαιτείται επαρκής και ακριβής διαχείριση των συναλλαγών διακανονισμού και μετρητών αποτελεσματική εργασίαοποιαδήποτε επιχείρηση. Μία από τις κατευθύνσεις σε αυτόν τον τομέα είναι προετοιμασία πρωτογενών ταμειακών εγγράφων. Είναι ένα έντυπο αναφοράς ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑεταιρεία και υπόκεινται σε έλεγχο από κυβερνητικές υπηρεσίες. Επομένως, η διαδικασία προετοιμασίας τέτοιων εγγράφων απαιτεί μια ιδιαίτερα υπεύθυνη και επαγγελματική προσέγγιση.

Η εταιρεία «BF Consulting» παρέχει ολοκληρωμένες υπηρεσίες οποιασδήποτε οργανωτικής και νομικής μορφής. Οι υπάλληλοί μας διαθέτουν υψηλά προσόντα και έχουν μεγάλη εμπειρία στην προετοιμασία εγγράφων μετρητών και επίσημων εταιρικών εγγράφων. Το εύρος των υπηρεσιών μας περιλαμβάνει επίσης την τήρηση φορολογικών στοιχείων και στοιχείων προσωπικού, συμβουλευτικές υπηρεσίες, αυτές και άλλες υπηρεσίες καθορίζονται ξεχωριστά για κάθε πελάτη.

Η διαδικασία προετοιμασίας πρωτογενών ταμειακών εγγράφων

Η μορφή εγγραφής πρωτογενών ταμειακών εγγράφων ρυθμίζεται από σχετικές νομοθετικές πράξεις. Έγγραφα που δεν πληρούν τα καθιερωμένα πρότυπα δεν μπορούν να θεωρηθούν έγκυρα. Ο κατάλογος των κύριων πρωτογενών ταμειακών εγγράφων περιλαμβάνει:

εντολή παραλαβής μετρητών,
ένταλμα μετρητών λογαριασμού,
ημερολόγιο εγγραφής εισερχόμενων και εξερχόμενων εγγράφων μετρητών,
βιβλίο μετρητών,
βιβλίο λογιστικής κεφαλαίων αποδεκτό και εκδοθέν από το ταμείο.

ΣΕ πηγαία έγγραφαΟι αλλαγές μπορούν επίσης να γίνουν σύμφωνα με τα καθιερωμένα πρότυπα. Αυτός ο κανόνας δεν ισχύει για εισερχόμενες και εξερχόμενες εντολές μετρητών. Η πραγματοποίηση οποιωνδήποτε αλλαγών σε αυτά τα έγγραφα τα καθιστά άκυρα.

Μια εντολή παραλαβής μετρητών (PKO) χρησιμοποιείται για την καταγραφή του γεγονότος παραλαβής μετρητών στο ταμείο μιας επιχείρησης. Το έγγραφο αναφέρει:

περιεχόμενο μιας επιχειρηματικής συναλλαγής,
ποσό φόρου,
επισυναπτόμενα κύρια και άλλα έγγραφα με την ημερομηνία σύνταξης και τον αριθμό τους,
κωδικός της διαρθρωτικής μονάδας στην οποία διατίθενται τα κεφάλαια.

Μια εντολή μετρητών εξόδων (RKO) καταγράφει το γεγονός ότι τα μετρητά εκδίδονται από το ταμείο της εταιρείας. Αυτό το έγγραφο εκδίδεται σε ένα αντίγραφο και περιέχει πληροφορίες σχετικά με:

περιεχόμενο της επιχειρηματικής συναλλαγής,
συνημμένα κύρια και άλλα έγγραφα,
πρόσωπα που λαμβάνουν μετρητά κ.λπ.

Στο ημερολόγιο καταχώρισης εισερχόμενων και εξερχόμενων ταμειακών εγγράφων, τα PKO, RKO και τα έγγραφα αντικατάστασης μισθοδοσίας και λογαριασμών καταχωρούνται πριν μεταφερθούν στο ταμείο της επιχείρησης.

Το ταμείο δέχεται μετρητά χρησιμοποιώντας εντολές απόδειξης μετρητών (έντυπο KO-1) υπογεγραμμένες από εξουσιοδοτημένο άτομο.

Στην περίπτωση αυτή δίνεται στον καταθέτη απόδειξη για την απόδειξη ταμειακής απόδειξης υπογεγραμμένη από τον προϊστάμενο λογιστή και ταμία, σφραγισμένη με τη σφραγίδα και τη σφραγίδα του ιδρύματος. Όταν λαμβάνει κεφάλαια από τράπεζα με επιταγή, ο λογιστής εκδίδει επίσης ένα ένταλμα απόδειξης μετρητών με τον αριθμό του καταχωρημένο στην πίσω πλευρά του φύλλου επιταγών.

Η έκδοση μετρητών γίνεται σύμφωνα με εντάλματα μετρητών εξόδων ή άλλα σωστά εκτελεσμένα έγγραφα (εκκαθαριστικά, αιτήσεις έκδοσης χρημάτων, τιμολόγια κ.λπ.), τα οποία φέρουν ειδική σφραγίδα με τα στοιχεία του λογαριασμού εξόδων. παραγγελία μετρητών(έντυπο ΚΟ-2).

Τα έγγραφα για την έκδοση χρημάτων υπογράφονται από τον διευθυντή και τον προϊστάμενο λογιστή ή εξουσιοδοτημένα από αυτούς πρόσωπα. Εάν τα έγγραφα που επισυνάπτονται στις αποδείξεις μετρητών έχουν την υπογραφή εξουσιοδότησης του επικεφαλής του οργανισμού, τότε δεν απαιτείται η υπογραφή του στο ένταλμα μετρητών. Τα ταμειακά εντάλματα παραλαβής και εξόδων εκδίδονται από τον λογιστή του οικονομικού ομίλου.

Μισθοί, επιδόματα, επιδόματα καταβάλλονται σύμφωνα με εκκαθαριστικά σημειώματα χωρίς να συντάσσεται χρηματική απόδειξη για κάθε αποδέκτη. Μετά τις τρεις εργάσιμες ημέρες που έχουν καθοριστεί για την πληρωμή των μισθών, ο λογιστής εκδίδει ταμειακή απόδειξη για το συνολικό ποσό που καταβάλλεται στη μισθοδοσία. Δεν επιτρέπονται σβησίματα, κηλίδες ή διορθώσεις στα ταμειακά έγγραφα.

Χρήματα για εντολές μετρητών γίνονται δεκτά και εκδίδονται μόνο την ημέρα σύνταξης αυτών των εγγράφων. Οι εντολές μετρητών παραλαβής και εξόδων ή τα έγγραφα που τα αντικαθιστούν δεν εκδίδονται στα πρόσωπα που καταθέτουν ή λαμβάνουν χρήματα. Μεταφέρονται στο ταμείο από αυτόν που εξέδωσε το έγγραφο. Κατά την έκδοση κεφαλαίων με πληρεξούσιο, επισυνάπτονται στην εντολή εκταμίευσης μετρητών ή στην κατάσταση για την έκδοση κεφαλαίων μετρητών.

Καθώς πραγματοποιούνται συναλλαγές με μετρητά, ο ταμίας υποχρεούται να τις υπογράψει και επιπλέον να τις ακυρώσει και τα συνημμένα σε αυτά έγγραφα με σφραγίδα ή την επιγραφή «πληρωμένο» ή «ειλημμένο» («ημερομηνία, μήνας, έτος»). .

Πριν μεταφερθούν στο ταμείο για εκτέλεση, τα ταμειακά έγγραφα καταγράφονται από λογιστή σε ειδικό ημερολόγιο καταγραφής εισερχόμενων και εξερχόμενων εντολών μετρητών, αναφέροντας τους κωδικούς (ψηφιακές ονομασίες) των λόγων και των προϋποθέσεων λήψης και έκδοσης μετρητών.

Το ημερολόγιο εγγραφής είναι κατασκευασμένο με τέτοιο τρόπο ώστε, σύμφωνα με τα δεδομένα του, να ελέγχεται ο επιδιωκόμενος σκοπός των μετρητών του ιδρύματος που εισπράττονται και δαπανώνται, να εκχωρούνται αριθμοί σε έγγραφα μετρητών, να ελέγχεται η πληρότητα των συναλλαγών που εκτελούνται από τον ταμία και να γίνεται αναφορά. συντάχθηκε.

Οι κωδικοί για τον επιδιωκόμενο σκοπό λήψης και ανάληψης κεφαλαίων από την ταμειακή μηχανή αναπτύσσονται από το ίδρυμα ανεξάρτητα.

Βιβλίο ταμείου, δομή και διαδικασία συντήρησης.

Το βιβλίο μετρητών είναι ένα αναλυτικό λογιστικό μητρώο που προστατεύει τα συμφέροντα τόσο του ταμία όσο και του ιδρύματος.

Ο οργανισμός έχει μόνο ένα βιβλίο μετρητών. Οι εγγραφές στο βιβλίο ταμείου τηρούνται σε δύο αντίτυπα. Τα δεύτερα αντίγραφα χρησιμεύουν ως έκθεση του ταμείου. Το βιβλίο μετρητών στο Zavodskoye HOA διατηρείται με χρήση υπολογιστή. Η εγγραφή εκτελεστικών ταμειακών εγγράφων στο ταμείο πραγματοποιείται αμέσως μετά την παραλαβή ή την έκδοση χρημάτων. Απαγορεύονται διαγραφές και απροσδιόριστες διορθώσεις στο βιβλίο ταμείου. οι διορθώσεις που γίνονται με διόρθωση επικυρώνονται με την υπογραφή του ταμία και του προϊσταμένου λογιστή. Στο τέλος της ημέρας, ο ταμίας υπολογίζει τα αποτελέσματα των συναλλαγών της ημέρας, αποσύρει το υπόλοιπο των χρημάτων στο ταμείο και υποβάλλει έκθεση με εισερχόμενα και εξερχόμενα ταμειακά έγγραφα στον οικονομικό λογιστή.

Οι εισερχόμενες και εξερχόμενες εντολές μετρητών αναφέρουν τη βάση για την προετοιμασία τους και απαριθμούν τα έγγραφα που επισυνάπτονται σε αυτές.

Κάθε φύλλο του βιβλίου ταμείου αντιστοιχεί σε μία μόνο εργάσιμη ημέρα.

Το ημερολόγιο συναλλαγών Νο. 1 συμπληρώνεται με βάση τις αναφορές του ταμείου. Κάθε αναφορά στο μητρώο κατανέμεται μία γραμμή, ανεξάρτητα από την περίοδο για την οποία συντάχθηκε η ταμειακή έκθεση.

Το ταμείο αποθηκεύει όχι μόνο μετρητά, αλλά και χρηματικά έγγραφα και αυστηρά έντυπα αναφοράς. Τα νομισματικά έγγραφα περιλαμβάνουν κουπόνια σε εξοχικές κατοικίες και σανατόρια που αγοράστηκαν για υπαλλήλους του ιδρύματος, γραμματόσημα και γραμματόσημα κρατικών δασμών.

Απογραφή ταμειακής μηχανής

Ένα από τα χαρακτηριστικά της λογιστικής για συναλλαγές με μετρητά είναι η μηνιαία συμφωνία των λογιστικών δεδομένων και η πραγματική διαθεσιμότητα κεφαλαίων στο ταμείο του ιδρύματος. Ο διαχειριστής είναι υπεύθυνος για τη σωστή και αξιόπιστη οργάνωση της ταμειακής μηχανής και ο ταμίας είναι πλήρως οικονομικά υπεύθυνος για τη σωστή έγκαιρη ανάρτηση και έκδοση κεφαλαίων, δηλ. την ασφάλειά τους.

Η απογραφή (έλεγχος) της διαθεσιμότητας κεφαλαίων στο ταμείο πραγματοποιείται σύμφωνα με τους Κανονισμούς σχετικά με τη διαδικασία διεξαγωγής συναλλαγών σε μετρητά, που εγκρίθηκαν από την Τράπεζα της Ρωσίας στις 4 Οκτωβρίου 1993. Νο 18 (τουλάχιστον μια φορά το μήνα). Επιτροπή που ορίζεται με εντολή του επικεφαλής του ιδρύματος, παρουσία του ταμία, διενεργεί αιφνίδιο έλεγχο της ταμειακής μηχανής. Ταυτόχρονα, τα μετρητά, τα νομισματικά έγγραφα και τα αυστηρά έντυπα αναφοράς ελέγχονται σελίδα προς σελίδα.

Αποδείξεις για ποσά που εκδόθηκαν σε μετρητά, δεν έχουν εκτελεστεί εντολές εξόδων, δεν περιλαμβάνονται στο ταμειακό υπόλοιπο. Απαγορεύεται η αποθήκευση κεφαλαίων που δεν ανήκουν στο ίδρυμα στην ταμειακή μηχανή και εάν διαπιστωθούν θεωρούνται πλεονάζοντα. Τα αποτελέσματα της απογραφής τεκμηριώνονται σε πράξη.

Στην πίσω όψη της πράξης, ο οικονομικά υπεύθυνος γράφει μια εξήγηση για τα πλεονάσματα ή τις ελλείψεις που διαπιστώθηκαν από την απογραφή και ο επικεφαλής του ιδρύματος, με βάση τα αποτελέσματα της απογραφής, αποφασίζει για τη διαγραφή τους. Τα εντοπιζόμενα επιπλέον μετρητά συλλέγονται και στη συνέχεια μεταφέρονται στα έσοδα του οργανισμού.

Εάν διαπιστωθεί έλλειψη, τα ποσά υπόκεινται σε ανάκτηση από τον οικονομικά υπεύθυνο (ταμείο).

Λογιστική για συναλλαγές σε τραπεζικούς λογαριασμούς.

Όλα τα προσωρινά διαθέσιμα κεφάλαια ενός ιδρύματος, με εξαίρεση τα μετρητά στο ταμείο, πρέπει να τηρούνται στον τρεχούμενο λογαριασμό του που έχει ανοίξει σε υποκατάστημα τράπεζας.

Η τράπεζα εκτελεί εντολές από την επιχείρηση για μεταφορά ή έκδοση κατάλληλων ποσών πληρωμής για αγορασμένα αποθέματα, υποχρεώσεις προς τον προϋπολογισμό, εξωδημοσιονομικά κεφάλαια, προμηθευτές, άλλους πιστωτές, για διακανονισμούς με μέλη του εργατικού δυναμικού για μισθούς, ταξίδια, επαγγελματικούς λόγους και έξοδα ψυχαγωγίας, και άλλους σκοπούς εντός των ορίων του υπολοίπου του λογαριασμού και τήρηση της προτεραιότητας που ορίζει ο νόμος.

Η χρέωση κεφαλαίων από τον τρεχούμενο λογαριασμό για απαιτήσεις που σχετίζονται με μία προτεραιότητα πραγματοποιείται με την ημερολογιακή σειρά παραλαβής των εγγράφων.

Η τράπεζα ελέγχει τις συναλλαγές που πραγματοποιούνται στον τρεχούμενο λογαριασμό. Ειδικότερα, ελέγχει εάν το ίδρυμα στο οποίο ανήκει ο λογαριασμός πραγματοποιεί συναλλαγές που δεν ανταποκρίνονται στη φύση των δραστηριοτήτων του που προβλέπει ο χάρτης, που παραβιάζουν την καθιερωμένη διαδικασία χρήσης κεφαλαίων ή τους κανόνες πληρωμής.

Ο αριθμός των τρεχούμενων λογαριασμών δεν περιορίζεται από το νόμο

Το δικαίωμα της πρώτης υπογραφής στα τραπεζικά έγγραφα ανήκει στον επικεφαλής της επιχείρησης ή τον αναπληρωτή του και το δεύτερο στον προϊστάμενο λογιστή ή τον αναπληρωτή του.

Πληρωμές σε μετρητά

Μετρητά από τον τρεχούμενο λογαριασμό εκδίδονται στον οργανισμό (για μισθούς, επιδόματα προσωρινής αναπηρίας, μπόνους, έξοδα ταξιδιού, ψυχαγωγίας και επαγγελματικών χώρων) βάσει επιταγών. Η επιταγή μετρητών είναι μια εντολή από μια επιχείρηση προς την τράπεζα να εκδώσει το ποσό των μετρητών που καθορίζεται σε αυτήν από τον τρεχούμενο λογαριασμό της. Η επιταγή συμπληρώνεται με το χέρι με μελάνι. Υποδεικνύει το ποσό, την ημερομηνία έκδοσης, το όνομα του παραλήπτη, καθώς και πληροφορίες σχετικά με τον σκοπό των ποσών που λαμβάνονται (για μισθούς). Το βιβλιάριο επιταγών φυλάσσεται στο χρηματοκιβώτιο του ιδρύματος. αντίθετα φύλλα πληρωμένων, κατεστραμμένων επιταγών διατηρούνται για τουλάχιστον τρία χρόνια.

Οι επιταγές υπογράφονται από πρόσωπα στα οποία παρέχεται το δικαίωμα πρώτης και δεύτερης υπογραφής στον λογαριασμό και φέρονται με τη σφραγίδα της επιχείρησης. Δεν επιτρέπονται τυχόν διορθώσεις σε ελέγχους. Η τράπεζα εκδίδει χρήματα με επιταγή αφού εξακριβώσει τη γνησιότητα των υπογραφών και της σφραγίδας, δηλ. την αντιστοιχία τους με τα δείγματα.

Λογιστική για μισθούς και μισθούς

Το εισόδημα από την εργασία κάθε εργαζόμενου καθορίζεται από τις προσωπικές του εισφορές, λαμβάνοντας υπόψη τα τελικά αποτελέσματα της εργασίας του ιδρύματος, ρυθμίζεται από φόρους και δεν περιορίζεται στα ανώτατα ποσά. Ο κατώτατος μισθός για τους υπαλλήλους των επιχειρήσεων όλων των οργανωτικών και νομικών μορφών καθορίζεται από το νόμο (επί του παρόντος ο κατώτατος μισθός είναι 4.611 ρούβλια).

Το άρθρο θα επισημάνει ζητήματα που σχετίζονται με τη συμπλήρωση της κύριας τεκμηρίωσης για την ταμειακή μηχανή. Τι είδους έγγραφα είναι αυτά, πώς να τα συντάξετε σωστά, ποιες λειτουργίες εκτελούν - περαιτέρω.

Οι οικονομικές συναλλαγές πρέπει να υποστηρίζονται από έγγραφα. Πρέπει να συμπληρωθούν σωστά, σύμφωνα με τις απαιτήσεις και τους κανόνες που ορίζει ο νόμος.

Σημαντικά σημεία

Όταν παραλαμβάνονται έγγραφα από το λογιστήριο, πρέπει να ελεγχθούν:

Πολύ συχνά, οι λογιστές κάνουν λάθη κατά την εγγραφή. Η πιο κοινή:

χρησιμοποιώντας ένα απλό μολύβι.
έλλειψη απαραίτητων λεπτομερειών·
διαθεσιμότητα επιδιορθώσεων·
χρήση μη εγκεκριμένων εντύπων·
δεν υπάρχει παύλα στις κενές γραμμές.
υπογραφές από πρόσωπα που δεν έχουν το δικαίωμα να το πράξουν.

Για να αποφύγετε λάθη, πρέπει να εξοικειωθείτε με τους κανόνες εγγραφής. Εάν δεν μπορέσατε να αποφύγετε τις κηλίδες, είναι σημαντικό να γνωρίζετε πώς να τις διορθώσετε:

Εάν υπάρχει σφάλμα σε μετρητά ή τραπεζικά έγγραφα	Ακυρώνονται και δημιουργούνται ξανά
Εάν ένα έγγραφο μετρητών είναι κατεστραμμένο, δεν χρειάζεται να το καταστρέψετε.	Πρέπει να επισυναφθεί στην έκθεση
Άλλοι τύποι εγγράφων	Διορθώνεται μόνο κατόπιν συμφωνίας με τους αντισυμβαλλομένους
Μια λανθασμένη καταχώριση διαγράφεται	Με τέτοιο τρόπο ώστε το διορθωμένο να μπορεί να αποσυναρμολογηθεί. Συνήθως διαγραμμίζεται με λεπτή γραμμή
Αν ένα ψηφίο είναι γραμμένο λάθος	Ολόκληρο το ποσό διαγράφεται
Παραπάνω διαγραμμένο	Γράψτε τη σωστή καταχώρηση
Το πεδίο φέρει την ένδειξη "διορθώθηκε"	Επιτίθεται η υπογραφή του υπεύθυνου
Εάν υπάρχουν πολλά αντίγραφα ενός εγγράφου	Όλοι πρέπει να διορθωθούν

Εάν οι τροποποιήσεις γίνουν εσφαλμένα, δεν αναγνωρίζονται και θεωρούνται άκυρες. Οποιοσδήποτε οργανισμός πρέπει να αποθηκεύει πρωτεύοντα έγγραφα.

Διάρκεια: όχι λιγότερο από 5 χρόνια. Αυτά τα έγγραφα καταγράφουν το γεγονός των εργασιών στο ίδρυμα.

Τι είναι

Τα κύρια έγγραφα για λογιστικά μετρητά στο ταμείο είναι έγγραφα που επιβεβαιώνουν την υλοποίηση ενεργειών ή λειτουργιών στην επιχείρηση.

Ποιος είναι ο ρόλος τους

Χρησιμοποιώντας κύρια έγγραφα, μπορείτε να επιβεβαιώσετε το γεγονός μιας συναλλαγής σε έναν οργανισμό και να μάθετε την ημερομηνία της εκτέλεσής της.

Επίσης, στη βάση τους, γίνεται έλεγχος στο έργο τόσο της δομικής μονάδας όσο και των εργαζομένων μεμονωμένα. Με βάση τις πληροφορίες που περιέχονται στα έγγραφα, διενεργούνται έλεγχοι.

Παίζουν επίσης ρόλο στη διατήρηση της περιουσίας του οργανισμού και καθιστούν δυνατή τη βέλτιστη χρήση του. Έχουν πρωτογενή έγγραφα και νομική σημασία.

Δεδομένου ότι χρησιμεύουν ως γραπτές αποδείξεις συναλλαγών, χρησιμοποιούνται από δικαστή κατά την εξέταση λογιστικών διαφορών.

Νομική ρύθμιση

Η εντολή απόδειξης μετρητών πρέπει να συμπληρωθεί ως εξής:

αναφέρεται το όνομα του οργανισμού που εξέδωσε το ένταλμα και τη δομική μονάδα (εάν υπάρχει)·
δίνεται ο αύξων αριθμός της PKO.
καταχωρείται η ημερομηνία παραλαβής των χρημάτων στο ταμείο και το ποσό (σε αριθμούς).
καταχωρείται ο αριθμός λογιστικού λογαριασμού.
υποδεικνύονται η χρέωση και η πίστωση.
εισάγεται ο κωδικός για τη χρήση κεφαλαίων από το ταμείο·
αναφέρετε το όνομα της εταιρείας και τα προσωπικά δεδομένα του ατόμου από το οποίο ελήφθησαν τα χρήματα·
ο σκοπός της πράξης είναι γραμμένος, για παράδειγμα, πληρωμή κατόπιν συμφωνίας.
το ποσό είναι γραμμένο?
τα ρούβλια γράφονται με γράμματα, καπίκια με αριθμούς.
εάν υπάρχουν διαθέσιμα κύρια έγγραφα, αναφέρονται τα στοιχεία τους.

Για μεμονωμένους επιχειρηματίεςη απόδειξη δεν μπορεί να συνταχθεί. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας καταρτίσει PKO και είναι υπεύθυνος για ταμειακή πειθαρχία, τότε το έγγραφο πρέπει να υπογραφεί.

Συντάσσεται σε ένα αντίγραφο όταν τα έσοδα του μεμονωμένου επιχειρηματία παρουσιάζονται στο ταμείο. Τα κεφάλαια μπορούν να ληφθούν στις ακόλουθες περιπτώσεις:

ως πληρωμή για μια υπηρεσία?
για το ακίνητο που πωλήθηκε·
ως επιστροφή αχρησιμοποίητων κεφαλαίων·
κατά την αναπλήρωση κεφαλαίου.
από υπαλλήλους του οργανισμού - δάνεια, ζημιές.
από τραπεζικό λογαριασμό.

Η εντολή είσπραξης μετρητών διατηρείται για τουλάχιστον 5 χρόνια. Εισερχόμενα έγγραφα:

από νομικά πρόσωπα– ανακοίνωση για εισφορά σε μετρητά·
από φυσικές – παραγγελίες.

Βασικές λειτουργίες της ενορίας:

έσοδα σε μετρητά·
αποδείξεις από την τράπεζα?
επιστροφή περίσσειας μισθοί;
αποζημίωση για ζημιά·
παραλαβή χρημάτων από τους ιδρυτές·
επιστροφές από προμηθευτές.

Διαθέσιμος

Η λογιστική είναι υπεύθυνη για την έκδοση χρημάτων και μια απόδειξη μετρητών βοηθά σε αυτό. Συμπληρώνεται ανάλογα με τη σειρά των εργασιών. .

Το έντυπο εκδίδεται από υπάλληλο λογιστή. Περιγραφή συμπλήρωσης εντολής εξόδων από την ταμειακή μηχανή:

Διαταγή συντάσσεται την ημέρα έκδοσης της χρηματοδότησης. Μετά την εγγραφή, πρέπει να εγγραφεί στο.

Ο επικεφαλής λογιστής του οργανισμού και ο διευθυντής βάζουν τις υπογραφές τους και μετά το έντυπο παραδίδεται στο ταμείο.

Το ένταλμα ταμειακής απόδειξης δεν εκδίδεται στον εργαζόμενο, φυλάσσεται στο ταμείο. Σχετίζομαι:

Επιτρέπεται η έκδοση χρημάτων την ημέρα σύνταξης των εγγράφων. Συναλλαγές εξόδων:

παράδοση οικονομικών στην τράπεζα·
έκδοση μισθών στους εργαζόμενους·
Έκδοση λογιστικών χρημάτων.
διακανονισμοί με προμηθευτές.

Βιβλίο μετρητών

Κάθε ίδρυμα υποχρεούται να τηρεί βιβλίο μετρητών σε ένα αντίγραφο. Η τυπική φόρμα είναι . Μπορεί να διατηρηθεί σε ηλεκτρονική και έντυπη έκδοση.

Η πρώτη επιλογή είναι δυνατή εάν διασφαλίζεται η ασφάλεια των δεδομένων. Για να γίνει αυτό, στην αρχή κάθε εργάσιμης ημέρας, συντάσσονται 2 μηνύματα μηχανήματος - «Εισαγωγή φύλλου» και «Έκθεση Ταμείου». Η έκθεση τηρείται από την αρχή του έτους.

Σε περίπτωση διατήρησης έντυπης μορφής, το βιβλίο ταμείου ανοίγει για ορισμένο χρονικό διάστημα. Εξαρτάται από τον αριθμό των λειτουργιών. Μπορείτε να γεμίσετε το βιβλίο με διάφορους τρόπους – οριζόντια και κάθετα.

Όταν τοποθετούνται κάθετα, τα δεδομένα συναλλαγής βρίσκονται σε ένα φύλλο. Η αναφορά είναι η επόμενη σελίδα ή ένθετο (κενό).

Τα αρχεία τηρούνται με στυλό ή μελάνι. Οι πληροφορίες μπορούν να αντιγραφούν χρησιμοποιώντας χαρτί άνθρακα που εισάγεται μεταξύ των σελίδων.

Κατά την επιλογή μιας οριζόντιας διάταξης, το βιβλίο περιέχει 2 μέρη - ένα ένθετο και μια αναφορά. Το πρώτο μέρος έχει οριζόντιο χάρακα, το δεύτερο όχι.

Συμπληρώνεται με φωτοτυπικό μηχάνημα. Η αρίθμηση και για τα δύο μέρη είναι η ίδια. Δεν επιτρέπεται η διακοπή της αναφοράς μέχρι τη λήξη της βάρδιας.

Στο βιβλίο ταμείου αναγράφονται πρώτα τα εισερχόμενα έγγραφα και μετά τα έγγραφα δαπανών. Στο τέλος της εργάσιμης ημέρας, ο ταμίας πρέπει να συνοψίσει την κίνηση των χρημάτων στο ταμείο και να παραδώσει ένα σχιστό φύλλο στον λογιστή.

Η σελίδα τίτλου του βιβλίου πρέπει να περιέχει τις ακόλουθες πληροφορίες:

κωδικός οργάνωσης·
δεδομένα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ·
περίοδος αναφοράς;
όνομα της δομικής μονάδας.

Έτσι, τα πρωτογενή έγγραφα χρησιμεύουν ως βάση για τη διεξαγωγή εργασιών στο ίδρυμα. Πρέπει να καταρτίζονται με βάση τις απαιτήσεις που ορίζει ο νόμος.

Τα κύρια πρωτογενή έγγραφα είναι οι παραγγελίες, το βιβλίο μετρητών, διάφορες παραγγελίες και άλλα.Πριν υποβάλετε έγγραφα, πρέπει να τα ελέγξετε.

Αυτό γίνεται από τον λογιστή της εταιρείας. Μετά την επαλήθευση, τα έγγραφα παραδίδονται στο ταμείο. Τα έγγραφα μετρητών δεν εκδίδονται αυτοπροσώπως.

Οι συναλλαγές με μετρητά είναι πράξεις που σχετίζονται με τη λήψη, αποθήκευση και δαπάνη μετρητών.

Για να πραγματοποιηθούν πληρωμές με μετρητά, κάθε οργανισμός πρέπει να διαθέτει ταμειακή μηχανή και να διατηρεί βιβλίο ταμείου στην προβλεπόμενη μορφή.

Τα μετρητά μπορούν να φτάσουν στο ταμείο του οργανισμού από την τράπεζα εξυπηρέτησης, από πελάτες ή για άλλους λόγους. Τα μετρητά μπορούν να φτάσουν στο ταμείο του οργανισμού από την τράπεζα εξυπηρέτησης, από πελάτες ή για άλλους λόγους. Τα μετρητά που λαμβάνονται από οργανισμούς από την τράπεζα δαπανώνται για τους σκοπούς που καθορίζονται στην επιταγή.

Οι οργανισμοί μπορούν να διαθέτουν μετρητά στις ταμειακές τους μηχανές εντός των ορίων που καθορίζει η τράπεζα σε συμφωνία με τους επικεφαλής των οργανισμών. Εάν ένας οργανισμός έχει λογαριασμούς σε δύο ή περισσότερες τράπεζες, τότε το όριο που καθορίστηκε στην πρώτη τίθεται υπόψη των υπόλοιπων τραπεζών. Εάν είναι απαραίτητο, τα όρια ταμειακών υπολοίπων αναθεωρούνται. Οι οργανισμοί έχουν το δικαίωμα να διατηρούν μετρητά στις ταμειακές τους μηχανές πέραν των καθορισμένων ορίων μόνο για μισθούς και παροχές κοινωνικής ασφάλισης. Η περίοδος αποθήκευσης δεν μπορεί να υπερβαίνει τις τρεις εργάσιμες ημέρες, συμπεριλαμβανομένης της ημέρας παραλαβής των χρημάτων στην τράπεζα.

Η αποδοχή μετρητών από οργανισμούς κατά την πραγματοποίηση διακανονισμών με τον πληθυσμό πραγματοποιείται με την υποχρεωτική χρήση ταμειακών μηχανών ή αυστηρών εντύπων αναφοράς σε περιπτώσεις που καθορίζονται από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Κατά κανόνα, η έκδοση μετρητών σε λογαριασμό γίνεται από το ταμείο του οργανισμού. Οι οργανισμοί εκδίδουν μετρητά σε λογαριασμό για επιχειρηματικά και λειτουργικά έξοδα σε ποσά και για περιόδους που καθορίζονται από τον οργανισμό. Τα μετρητά σε λογαριασμό για έξοδα που σχετίζονται με επαγγελματικά ταξίδια εκδίδονται εντός των ορίων των ποσών που οφείλονται σε επαγγελματίες ταξιδιώτες για αυτούς τους σκοπούς. Η έκδοση μετρητών υπόκειται στην πλήρη αναφορά του συγκεκριμένου υπόλογου επί της προκαταβολής που του είχε εκδοθεί προηγουμένως.

Τα άτομα που έλαβαν μετρητά σε λογαριασμό υποχρεούνται, το αργότερο τρεις εργάσιμες ημέρες μετά τη λήξη της περιόδου για την οποία εκδόθηκαν, από την ημέρα της επιστροφής τους από επαγγελματικό ταξίδι, να υποβάλουν στο λογιστήριο του οργανισμού έκθεση για τα ποσά ξοδέψτε και να κάνετε μια τελική πληρωμή για αυτά.

Οι συναλλαγές σε μετρητά επισημοποιούνται με τη χρήση τυπικών διατμηματικών μορφών πρωτογενούς λογιστικής τεκμηρίωσης για επιχειρήσεις και οργανισμούς, οι οποίες έχουν εγκριθεί από την Κρατική Στατιστική Επιτροπή της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε συμφωνία με την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Τα μετρητά γίνονται δεκτά από το ταμείο του οργανισμού χρησιμοποιώντας εντολές παραλαβής μετρητών στο έντυπο KO-1, υπογεγραμμένο από τον επικεφαλής λογιστή ή από άτομο εξουσιοδοτημένο να το κάνει με γραπτή εντολή του επικεφαλής του οργανισμού.

Σχετικά με την παραλαβή χρημάτων, εκδίδεται απόδειξη για την απόδειξη ταμειακής απόδειξης, υπογεγραμμένη από τον προϊστάμενο λογιστή ή εξουσιοδοτημένο προς τούτο πρόσωπο και τον ταμία, επικυρωμένη από τη σφραγίδα (σφραγίδα) του ταμείου ή το αποτύπωμα της ταμειακής μηχανής. .

Η έκδοση μετρητών από το ταμείο του οργανισμού πραγματοποιείται με τη χρήση αποδείξεων μετρητών στο έντυπο Νο KO-2 ή άλλα σωστά εκτελεσμένα έγγραφα. Σε τέτοια έγγραφα τίθεται ειδική σφραγίδα (δελτία πληρωμής, εκκαθάρισης και πληρωμής, αιτήσεις έκδοσης χρημάτων, τιμολόγια κ.λπ.), αντικαθιστώντας τα στοιχεία της εντολής ταμειακής απόδειξης. Τα έγγραφα για την έκδοση χρημάτων πρέπει να υπογράφονται από τον επικεφαλής, τον προϊστάμενο λογιστή του οργανισμού ή από πρόσωπα που είναι εξουσιοδοτημένα να το πράξουν. Εάν τα έγγραφα, οι καταστάσεις, οι λογαριασμοί κ.λπ., που επισυνάπτονται στις εντολές εισπράξεων μετρητών φέρουν την επιγραφή εξουσιοδότησης του επικεφαλής του οργανισμού, δεν απαιτείται η υπογραφή του στις αποδείξεις ταμειακών αποδείξεων.

Στα κεντρικά λογιστικά τμήματα συντάσσεται ένα ταμείο εξόδων για το συνολικό ποσό των καταβληθέντων μισθών, η ημερομηνία και ο αριθμός του οποίου αναγράφονται σε κάθε απόδειξη μισθοδοσίας (διακανονισμός και πληρωμή).

Κατά την έκδοση χρημάτων βάσει εντολής μετρητών εξόδων ή εγγράφου που το αντικαθιστά σε ένα άτομο, ο ταμίας απαιτεί την προσκόμιση ενός εγγράφου (διαβατηρίου ή άλλου εγγράφου) που ταυτοποιεί τον παραλήπτη, σημειώνει το όνομα και τον αριθμό του εγγράφου, από ποιον και πότε εκδόθηκε και επιλέγει την απόδειξη του παραλήπτη. Εάν συνταχθεί έγγραφο αντικατάστασης ταμειακής εντολής εξόδων για την έκδοση χρημάτων σε περισσότερα πρόσωπα, τότε οι παραλήπτες προσκομίζουν επίσης τα καθορισμένα έγγραφα που αποδεικνύουν την ταυτότητά τους και υπογράφουν στην κατάλληλη στήλη του παραστατικού πληρωμής. Ωστόσο, στην τελευταία περίπτωση, τα στοιχεία του εγγράφου ταυτότητας δεν καταγράφονται στο χρηματικό παραστατικό που αντικαθιστά την εντολή μετρητών.

Η έκδοση χρημάτων σε υπαλλήλους ενός οργανισμού μπορεί να πραγματοποιηθεί χρησιμοποιώντας πιστοποιητικό που εκδίδεται από αυτόν τον οργανισμό, εάν περιέχει φωτογραφία και προσωπική υπογραφή του ιδιοκτήτη.

Μια απόδειξη για την παραλαβή χρημάτων μπορεί να γίνει μόνο από τον παραλήπτη προσωπικά με μελάνι ή με στυλό που δείχνει το ποσό που έλαβε: ρούβλια με λέξεις, καπίκια σε αριθμούς. Όταν λαμβάνετε χρήματα σύμφωνα με δήλωση μισθοδοσίας (διακανονισμός και πληρωμή), το ποσό με λόγια δεν αναφέρεται.

Η έκδοση χρημάτων σε άτομα που δεν περιλαμβάνονται στη μισθοδοσία του οργανισμού πραγματοποιείται σύμφωνα με ταμειακές αποδείξεις που εκδίδονται ξεχωριστά για κάθε άτομο ή σύμφωνα με ξεχωριστή δήλωση βάσει συναφών συμφωνιών.

Ο ταμίας εκδίδει χρήματα μόνο στο πρόσωπο που αναφέρεται στην εντολή παραλαβής μετρητών ή σε έγγραφο που το αντικαθιστά. Εάν η έκδοση χρημάτων γίνεται με πληρεξούσιο, που εκτελείται με τον προβλεπόμενο τρόπο, στο κείμενο της διαταγής μετά το επώνυμο, το όνομα και το πατρώνυμο του παραλήπτη των χρημάτων, το επώνυμο, το όνομα, το πατρώνυμο του εμπιστευόμενου με την παραλαβή των χρημάτων αναγράφεται. Εάν τα χρήματα εκδίδονται σύμφωνα με δήλωση, πριν από την παραλαβή των χρημάτων, ο ταμίας γράφει την ακόλουθη επιγραφή: «Με πληρεξούσιο». Το πληρεξούσιο παραμένει στα έγγραφα της ημέρας ως συνημμένο στο ένταλμα ή στην κατάσταση ταμειακής απόδειξης.

Η πληρωμή εργατικού δυναμικού και η πληρωμή των παροχών κοινωνικής ασφάλισης γίνονται από τον ταμία σύμφωνα με καταστάσεις πληρωμών (διακανονισμού και μισθοδοσίας) χωρίς τη σύνταξη ταμειακής απόδειξης για κάθε αποδέκτη. Σε αυτή την περίπτωση, στη σελίδα τίτλου (κεφαλίδα) της δήλωσης πληρωμής (διακανονισμός και πληρωμή), πραγματοποιείται επιγραφή εξουσιοδότησης για την έκδοση χρημάτων, υπογεγραμμένη από τον επικεφαλής και τον επικεφαλής λογιστή του οργανισμού ή από πρόσωπα που είναι εξουσιοδοτημένα να το πράξουν. Με παρόμοιο τρόπο, μπορούν να διεκπεραιωθούν εφάπαξ εκδόσεις χρημάτων για μισθούς (όταν πηγαίνετε διακοπές, ασθένεια κ.λπ.), καθώς και η έκδοση κατατεθειμένων ποσών και χρημάτων για λογαριασμό για έξοδα που σχετίζονται με επαγγελματικά ταξίδια, σε περισσότερα άτομα. .

Οι εφάπαξ πληρωμές χρημάτων για μισθούς σε ιδιώτες γίνονται, κατά κανόνα, χρησιμοποιώντας αποδείξεις μετρητών.

Με τη λήξη της προθεσμίας καταβολής μισθών και καταβολής παροχών κοινωνικής ασφάλισης, ο ταμίας πρέπει:

Το λογιστήριο ελέγχει τα σημάδια των ταμείων στις καταστάσεις πληρωμής (διακανονισμού και πληρωμής) και υπολογίζει τα ποσά που εκδίδονται και κατατίθενται σύμφωνα με αυτά.

Τα κατατεθέντα ποσά παραδίδονται στην τράπεζα και για τα κατατεθέντα συντάσσεται ένα γενικό ένταλμα μετρητών.

Οι εισερχόμενες εντολές μετρητών και οι αποδείξεις για αυτές, καθώς και οι εξερχόμενες εντολές και τα έγγραφα που τις αντικαθιστούν πρέπει να συμπληρώνονται με σαφήνεια και σαφήνεια από το λογιστήριο. Μπορούν να γραφτούν στο χέρι, να δακτυλογραφηθούν σε γραφομηχανή ή να προετοιμαστούν σε υπολογιστή. Δεν επιτρέπονται σβησίματα, σβησίματα ή διορθώσεις στα ταμειακά έγγραφα.

Παραλαβή και έκδοση χρημάτων σύμφωνα με ταμειακές εντολές μπορεί να γίνει μόνο την ημέρα της προετοιμασίας τους.

Κατά τη λήψη αποδείξεων μετρητών και χρεωστικών εντολών ή εγγράφων που τα αντικαθιστούν, ο ταμίας υποχρεούται να ελέγχει:

Η παρουσία και η γνησιότητα της υπογραφής του προϊσταμένου λογιστή στα έγγραφα και στην εντολή παραλαβής μετρητών ή σε έγγραφο που την αντικαθιστά - την επιγραφή εξουσιοδότησης (υπογραφή) του επικεφαλής του οργανισμού ή των προσώπων που είναι εξουσιοδοτημένα να το πράξουν.

Σωστή συμπλήρωση εγγράφων.

Διαθεσιμότητα των αιτήσεων που αναφέρονται στα έγγραφα.

Εάν μια από αυτές τις προϋποθέσεις δεν πληρούται, ο ταμίας επιστρέφει τα έγγραφα στο λογιστήριο για σωστή επεξεργασία. Οι εισερχόμενες και εξερχόμενες εντολές μετρητών ή τα έγγραφα που τις αντικαθιστούν, πριν μεταφερθούν στο ταμείο, καταχωρούνται από το λογιστήριο στο ημερολόγιο καταχώρισης εισερχόμενων και εξερχόμενων εγγράφων μετρητών σύμφωνα με το τυποποιημένο έντυπο ΚΟ-3. Ταμειακά εντάλματα εξόδων που εκδίδονται επί καταστάσεων πληρωμής (διακανονισμού και πληρωμής) μισθών και λοιπών πληρωμών ισοδύναμων με αυτές καταχωρούνται μετά την έκδοσή τους. Το ημερολόγιο εγγραφής είναι κατασκευασμένο με τέτοιο τρόπο ώστε, με βάση τα δεδομένα του, να παρακολουθείται ο επιδιωκόμενος σκοπός των ληφθέντων και δαπανηθέντων μετρητών, να εκχωρούνται αριθμοί σε έγγραφα μετρητών και να ελέγχεται η πληρότητα των συναλλαγών που εκτελούνται από τον ταμία. Επιτρέπεται η καταχώρηση εισερχόμενων και εξερχόμενων εγγράφων μετρητών με χρήση τεχνολογίας Η/Υ.

Όλες οι εισπράξεις και αναλήψεις μετρητών από έναν οργανισμό καταγράφονται στο βιβλίο μετρητών χρησιμοποιώντας το τυπικό έντυπο Νο. KO-4.

Κάθε οργανισμός διατηρεί μόνο ένα βιβλίο ταμείου, το οποίο πρέπει να είναι αριθμημένο, δεμένο και σφραγισμένο με κερί ή μαστίχα σφραγίδα. Ο αριθμός των φύλλων στο βιβλίο ταμείου πιστοποιείται με τις υπογραφές του διευθυντή και του επικεφαλής λογιστή της επιχείρησης.

Οι εγγραφές στο βιβλίο μετρητών γίνονται εις διπλούν με χρήση χαρτιού άνθρακα με μελάνι ή στυλό. Τα δεύτερα αντίγραφα των φύλλων πρέπει να είναι σχισμένα και να χρησιμεύουν ως αναφορά του ταμείου. Τα πρώτα αντίγραφα των φύλλων αριθμούνται με τους ίδιους αριθμούς.

Δεν επιτρέπονται συνδρομητές και απροσδιόριστες διορθώσεις στο βιβλίο ταμείου. Οι διορθώσεις που γίνονται πιστοποιούνται με τις υπογραφές του ταμείου, καθώς και του προϊσταμένου λογιστή του οργανισμού ή του προσώπου που τον αντικαθιστά.

Οι εγγραφές στο βιβλίο ταμείου γίνονται από τον ταμία αμέσως μετά τη λήψη ή την έκδοση χρημάτων για κάθε παραγγελία ή άλλο έγγραφο που την αντικαθιστά. Κάθε μέρα στο τέλος της εργάσιμης ημέρας, ο ταμίας υπολογίζει τα αποτελέσματα των συναλλαγών για την ημέρα, εμφανίζει το υπόλοιπο χρημάτων στο ταμείο για την επόμενη ημερομηνία και μεταφέρει στο λογιστήριο ως έκθεση ταμείου ένα δεύτερο αποσπώμενο φύλλο (αντίγραφο των εγγραφών στο ταμείο της ημέρας) με αποδείξεις και εξόδων ταμειακά έγγραφα έναντι απόδειξης στο βιβλίο ταμείου.

Το βιβλίο ταμείου μπορεί να τηρείται με αυτοματοποιημένο τρόπο, στον οποίο τα φύλλα του διαμορφώνονται με τη μορφή μηχανικού διαγράμματος «Εισαγωγή φύλλου βιβλίου ταμείου». Ταυτόχρονα, δημιουργείται το μηχάνημα «Cashier’s Report». Και τα δύο αυτά μηχανογραφήματα πρέπει να έχουν συνταχθεί μέχρι την αρχή της επόμενης εργάσιμης ημέρας, να έχουν το ίδιο περιεχόμενο και να περιλαμβάνουν όλα τα στοιχεία που προβλέπονται στο έντυπο του βιβλίου ταμείου. Η αρίθμηση των φύλλων του βιβλίου ταμείου σε αυτά τα διαγράμματα μηχανημάτων πραγματοποιείται αυτόματα με αύξουσα σειρά από την αρχή του έτους.

Στο μηχανόγραμμα «Εισαγωγή φύλλου βιβλίου ταμείου» για κάθε μήνα θα πρέπει να εκτυπώνεται αυτόματα ο συνολικός αριθμός των φύλλων του βιβλίου ταμείου για κάθε μήνα και στο τελευταίο για το ημερολογιακό έτος - ο συνολικός αριθμός των φύλλων του βιβλίου ταμείου. για τον χρόνο.

Ο ταμίας, αφού λάβει τα μηχανογραφήματα «Εισαγωγή φύλλου ταμείου» και «Έκθεση ταμείου», υποχρεούται να ελέγξει την ορθότητα των καθορισμένων εγγράφων, να τα υπογράψει και να μεταφέρει την έκθεση του ταμείου μαζί με τα εισερχόμενα και εξερχόμενα έγγραφα μετρητών στο λογιστήριο. έναντι απόδειξης στο ένθετο φύλλο του βιβλίου ταμείου.

Προκειμένου να διασφαλιστεί η ασφάλεια και η ευκολία χρήσης, τα ένθετα του βιβλίου ταμείου αποθηκεύονται από το ταμείο ξεχωριστά για κάθε μήνα για ένα χρόνο. Στο τέλος του ημερολογιακού έτους (ή όπως απαιτείται), τα καθορισμένα διαγράμματα μηχανών καταχωρούνται με χρονολογική σειρά. Ο συνολικός αριθμός των φύλλων για το έτος πιστοποιείται με τις υπογραφές του επικεφαλής και του προϊσταμένου λογιστή του οργανισμού και το βιβλίο σφραγίζεται.

Χρηματικό ποσό που εκδίδεται από την ταμειακή μηχανή που δεν επιβεβαιώνεται από την απόδειξη του παραλήπτη στην εντολή ταμειακής απόδειξης ή άλλο έγγραφο που την αντικαθιστά δεν θα γίνει δεκτό για να δικαιολογήσει το υπόλοιπο των ταμειακών μετρητών, θεωρείται έλλειψη και εισπράττεται από ο ταμίας. Τα μετρητά που δεν επιβεβαιώνονται με εισπράξεις μετρητών θεωρούνται πλεόνασμα μετρητών. Περιλαμβάνονται στα έσοδα του οργανισμού. Ο επικεφαλής (ανώτερος) ταμίας, πριν από την έναρξη της εργάσιμης ημέρας, δίνει σε άλλους ταμίες εκ των προτέρων το ποσό των μετρητών που απαιτούνται για συναλλαγές εξόδων έναντι απόδειξης στο λογιστικό βιβλίο για μετρητά που λαμβάνονται και εκδίδονται από τον ταμία σύμφωνα με το τυποποιημένο έντυπο αριθ. ΚΟ-05. Στο τέλος της εργάσιμης ημέρας, οι ταμίες υποχρεούνται να αναφέρουν στον προϊστάμενο (ανώτερο) ταμείο την προκαταβολή που έλαβαν και τα χρήματα που έγιναν δεκτά σύμφωνα με τα έγγραφα παραλαβής και να παραδώσουν το υπόλοιπο των μετρητών και των εγγράφων μετρητών για τις συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν στον προϊστάμενο ( ανώτερος) ταμίας έναντι απόδειξης στο λογιστικό βιβλίο που αποδέχτηκε και εκδόθηκε από τα χρήματα του ταμείου.

Για προκαταβολές μισθών, ο ταμίας υποχρεούται να δηλώσει εντός της προθεσμίας που ορίζεται στη μισθοδοσία για την πληρωμή τους. Πριν από τη λήξη αυτής της περιόδου, οι ταμίες υποχρεούνται να παραδίδουν καθημερινά στο ταμείο το υπόλοιπο των μετρητών που δεν έχουν εκδοθεί σύμφωνα με τα δελτία πληρωμής. Τα χρήματα αυτά παραδίδονται σε σακούλες, συσκευασίες και άλλες συσκευασίες σφραγισμένες από ταμίες στον προϊστάμενο (ανώτερο) ταμείο έναντι απόδειξης που αναγράφει το δηλωθέν ποσό.

Λογιστική για συναλλαγές με μετρητά.

Για την καταγραφή της διαθεσιμότητας και της κίνησης των κεφαλαίων στο ταμείο του οργανισμού, χρησιμοποιείται ο ενεργός λογαριασμός 50 «Μετρητά». Η χρέωσή του αντικατοπτρίζει τις εισπράξεις στο ταμείο και η πίστωσή του αντικατοπτρίζει τα έξοδα από το ταμείο του οργανισμού. Το υπόλοιπο του λογαριασμού αντιστοιχεί στο ταμειακό υπόλοιπο της ταμειακής μηχανής. Τα μετρητά σε ρωσικό νόμισμα λογιστικοποιούνται στους υπολογαριασμούς 50.1 «Οργανωτική ταμειακή μηχανή (σε ρούβλια)» και 50.2 «Λειτουργικό ταμείο».

Για επαγγελματικά ταξίδια στο εξωτερικό, ένας οργανισμός μπορεί να λάβει κεφάλαια σε ξένο νόμισμα από την τράπεζα. Η λογιστική για τα μετρητά σε ξένο νόμισμα τηρείται σε ξεχωριστό υπολογαριασμό 50.11 «Οργανωτική ταμειακή μηχανή (σε ξένο νόμισμα).» Τα ταμειακά υπόλοιπα σε ξένο νόμισμα υπολογίζονται εκ νέου σε ρούβλια με τον τρόπο που ορίζεται από τους Λογιστικούς Κανονισμούς «Λογιστική για τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις ενός οργανισμού, η αξία των οποίων εκφράζεται σε ξένο νόμισμα». Η συναλλαγματική διαφορά που προσδιορίζεται ως αποτέλεσμα του επανυπολογισμού περιλαμβάνεται στα άλλα έσοδα (υπολογαριασμός 91.1 «Λοιπά έσοδα») ή έξοδα (υπολογαριασμός 91.2 «Λοιπά έξοδα»).

Ας παρουσιάσουμε τον προβληματισμό στη λογιστική των τυπικών συναλλαγών για τη λήψη και τη δαπάνη μετρητών.

Το ταμείο μιας επιχείρησης μπορεί να αποθηκεύσει όχι μόνο μετρητά, αλλά και χρηματικά έγγραφα (αξίες, κουπόνια για καύσιμα και λιπαντικά, ταξιδιωτικά έγγραφα, κουπόνια κ.λπ.), καθώς και αυστηρά έντυπα αναφοράς (βιβλία εργασίας, αποδείξεις φορτωτικών, έντυπα τουριστικών κουπονιών κ.λπ.). Τα νομισματικά έγγραφα λογιστικοποιούνται στους υπολογαριασμούς 50.3 «Χρηματικά παραστατικά (σε ρούβλια)» και 50.33 «Χρηματικά έγγραφα (σε ξένο νόμισμα)» στην αξιολόγηση σύμφωνα με τα εισερχόμενα έγγραφα. Τα έντυπα αυστηρής αναφοράς λογιστικοποιούνται στον εκτός ισολογισμού λογαριασμό 006 «Αυστηρά έντυπα αναφοράς» στο κόστος παραγωγής τους.

Απόδειξη και έξοδο νομισματικά έγγραφακαι συντάσσονται αυστηρά δελτία αναφοράς με εισερχόμενες και εξερχόμενες εντολές και στη συνέχεια ο ταμίας συντάσσει έκθεση για την κίνηση τους.

Όλες οι συναλλαγές με μετρητά συνοδεύονται από υποχρεωτική τεκμηρίωση. Μόνο σε αυτή τη βάση γίνονται δεκτοί για λογιστική στη λογιστική.

Ποια κύρια έγγραφα χρησιμοποιούνται για τη διεκπεραίωση συναλλαγών σε μετρητά; Οποιεσδήποτε οικονομικές συναλλαγές πρέπει να πιστοποιούνται με κατάλληλα έγγραφα.

Είναι υποστήριξη εγγράφων που επιβεβαιώνει όλες τις ενέργειες που εκτελούνται από τον υπεύθυνο υπάλληλο. Η διαδικασία ροής εγγράφων για συναλλαγές μετρητών ρυθμίζεται από την ισχύουσα ρωσική νομοθεσία.

Τι πρέπει να ξέρετε

Η πιο υπεύθυνη εργασία στις δραστηριότητες κάθε οικονομικής οντότητας είναι η λογιστική τζίρο χρημάτωνκαι κατάλληλη τεκμηρίωση όλων των συναλλαγών σε μετρητά που πραγματοποιήθηκαν.

Τα κύρια έγγραφα έχουν επίσης νομική σημασία. Εάν προκύψουν λογιστικές διαφορές, μπορούν να χρησιμοποιηθούν ως κύρια απόδειξη.

Το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχει καθορίσει αυστηρές λεπτομέρειες που πρέπει να είναι διαθέσιμες στα κύρια κύρια έγγραφα για τη διεξαγωγή συναλλαγών σε μετρητά.

Έτσι, υποδεικνύονται πάντα οι ακόλουθες λεπτομέρειες:

Ονομα;
μορφή και κωδικός?
ημερομηνία δημιουργίας·
η ουσία της επιχείρησης, τα μέτρα της.
υπεύθυνα, τις υπογραφές τους με αντίγραφα.

Ταξινόμηση τεκμηρίωσης

Οι φόρμες των ενοποιημένων εντύπων που χρησιμοποιούνται για τη διεκπεραίωση συναλλαγών σε μετρητά εμφανίζονται στον Πανρωσικό Classifier of Management Documentation.

Η κύρια τεκμηρίωση για την εγγραφή και τη λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά που πραγματοποιούνται περιλαμβάνει:

εισερχόμενα/εξερχόμενα έγγραφα μετρητών.
ταμειακές μηχανές?
αναμνηστικές εντολές?
πιστοποιητικά και παρόμοια έγγραφα·
βιβλία με μετρητά και άλλα τιμαλφή·
λογιστικά βιβλία εισπραχθέντων και εκδοθέντων κεφαλαίων και τιμαλφών.

Κανονιστική βάση

Οι πιο σημαντικές απαιτήσεις σχετικά με τους κανόνες και τις διαδικασίες για την προετοιμασία της πρωτογενούς τεκμηρίωσης περιλαμβάνονται στο.

Βασικά πρωτογενή έγγραφα για την καταγραφή συναλλαγών σε μετρητά σε μια επιχείρηση

Για την καταγραφή των συναλλαγών σε μετρητά, η Κρατική Στατιστική Επιτροπή της Ρωσικής Ομοσπονδίας ενέκρινε τις μορφές της πρωτογενούς λογιστικής τεκμηρίωσης. Η καταχώριση των πρωτογενών παραστατικών για τη λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά είναι υποχρεωτική για κάθε οργανισμό που πραγματοποιεί διακανονισμούς μετρητών.

Οι κύριες μορφές περιλαμβάνουν:

Στο ταμείο της εταιρείας μετρητάπιστώνεται από τραπεζικό λογαριασμό ως αποτέλεσμα πληρωμής για είδη και υπηρεσίες απογραφής, με επιστροφή ποσών που είχαν εκδοθεί προηγουμένως κ.λπ.

Για να λάβετε χρήματα από τρεχούμενο λογαριασμό, ο οργανισμός διαθέτει ένα ειδικά εκδομένο βιβλιάριο επιταγών. Για την ανάληψη χρημάτων από τον λογαριασμό, ο λογιστής εκδίδει επιταγή μετρητών, στη συνέχεια υπογράφεται και παραδίδεται στο ταμείο.

Η φόρμα επιταγής περιέχει την αξία του αποδεκτού ποσού. Το τραπεζικό ίδρυμα διατηρεί το αποσπώμενο τμήμα του εγγράφου επιταγής.

Το αντίθετο της επιταγής λειτουργεί ως δικαιολογητικό κατά την εγγραφή αυτής της συναλλαγής στα λογιστικά μητρώα του οργανισμού. Μπορείτε να καταθέσετε χρήματα στον τρέχοντα λογαριασμό σας συμπληρώνοντας μια αγγελία για εισφορά σε μετρητά.

Το γεγονός της είσπραξης μετρητών βεβαιώνεται με εντολή παραλαβής. Αυτό το έγγραφοσταθεροποιημένο σε .

Στη συνέχεια η PKO δίνεται στον ταμία, αυτός λαμβάνει τα χρήματα και, αφού υπογράψει την παραγγελία και επισυνάψει σε αυτήν, κάνει σωστή εγγραφή στο βιβλίο ταμείου.

Με τη βοήθεια υπηρεσιών ταμειακής μηχανής διεκπεραιώνονται οι συναλλαγές για:

Μνημόσυνα εντάλματα

Το υπόμνημα είναι ένα έγγραφο που περιέχει την καταχώριση οποιασδήποτε επιχειρηματικής συναλλαγής με την εμφάνιση του ποσού της συναλλαγής στους λογιστικούς λογαριασμούς.

Τέτοια έγγραφα δημιουργούνται για όλες τις πράξεις που πραγματοποιήθηκαν κατά την περίοδο αναφοράς. Στη συνέχεια, κάθε παραγγελία καταχωρείται στα φύλλα ελέγχου χρέωσης και πίστωσης, στους αντίστοιχους λογαριασμούς.

Τέτοιες εντολές αποτελούν μέρος ενός από τα λογιστικά συστήματα στη λογιστική. Αυτό το σύστημα είναι σχετικά απλό, γεγονός που συμβάλλει στη δημοτικότητά του. Όλα τα λογιστικά μητρώα αντικαθίστανται από το Γενικό Καθολικό, το οποίο δημιουργείται κάθε μήνα.

Η βάση του λογιστικού συστήματος memorial-warrant αντιπροσωπεύεται από αναμνηστικές εντολές, που συντάσσονται χωριστά για κάθε οικονομική συναλλαγή.

Στο μεγάλες ποσότητεςομοιογενή πρωτογενή έγγραφα, καλό είναι η καταχώρισή τους σε αθροιστική κατάσταση, βάσει των αποτελεσμάτων της οποίας συντάσσεται η αντίστοιχη ανάρτηση. Κάθε αναμνηστική εντολή έχει έναν μόνιμο αριθμό.

Επομένως, μόνο μία παραγγελία ετοιμάζεται μηνιαίως για κάθε ομάδα πράξεων. Εάν οι μεμονωμένες συναλλαγές είναι μεμονωμένες, τότε προετοιμάζονται ξεχωριστές εντολές για αυτές, αριθμημένες για τον μήνα.

Ο επικεφαλής λογιστής υπογράφει την αναμνηστική εντολή, μετά την οποία το έγγραφο καταχωρείται στο συνθετικό λογιστικό περιοδικό.

Με τη βοήθεια ενός τέτοιου περιοδικού, παρακολουθείται η ασφάλεια των παραγγελιών και των πρωτογενών εγγράφων. Στο τέλος του μήνα, τα αποτελέσματα του περιοδικού συγκρίνονται με τα αποτελέσματα του κύκλου εργασιών συνθετικού λογαριασμού.

Τα πλεονεκτήματα του συστήματος memorial-warrant είναι η απλότητα και η προσβασιμότητα της λογιστικής διαδικασίας, η αυστηρή συνέπεια, η χρήση τυποποιημένων εντύπων μητρώου και η δυνατότητα χρήσης της εργασίας εργαζομένων χαμηλής ειδίκευσης.

Ταμειακά περιοδικά

Στον Ταξινομητή, το βιβλίο μετρητών έχει έναν αριθμό. Αυτό το έγγραφο χρησιμοποιείται για την καταγραφή όλων των μετρητών που πιστώνονται στην ταμειακή μηχανή και εκδίδονται από αυτήν.

Οι εγγραφές στο Βιβλίο γίνονται με βάση στοιχεία από την πρωτογενή τεκμηρίωση, δηλαδή PKO και RKO. Μετά την έκδοση κάθε ταμειακής εντολής, γίνεται σωστή εγγραφή στο βιβλίο ταμείου.

Κατά τις εγγραφές, ο ταμίας πρέπει να ελέγξει τα ποσά που αναγράφονται στα έγγραφα και στο Βιβλίο. Εάν τα ποσά ταιριάζουν, στο τέλος της εργάσιμης ημέρας, ο ταμίας υπολογίζει το υπόλοιπο, το οποίο είναι το αποτέλεσμα όλων των συναλλαγών που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια της ημέρας.

Κάθε φύλλο του βιβλίου ταμείου είναι πιστοποιημένο από το ταμείο. Μπορείτε να διατηρήσετε ένα βιβλίο μετρητών είτε χειροκίνητα είτε σε ηλεκτρονική μορφή.

Με το κανονικό χειροκίνητο γέμισμα, τα φύλλα αριθμούνται ακόμη και πριν από τη χρήση του γεμιστήρα. Το ημερολόγιο πρέπει να είναι δεμένο και επικυρωμένο με τις υπογραφές του προϊσταμένου λογιστή και του διευθυντή. Εάν υπάρχει, τίθεται η σφραγίδα του οργανισμού.

Κατά την τήρηση βιβλίου ταμείου ηλεκτρονικά, είναι σημαντικό να λαμβάνετε μέτρα για την αποτροπή μη εξουσιοδοτημένης πρόσβασης σε αρχεία. Το ηλεκτρονικό βιβλίο είναι πιστοποιημένο με ηλεκτρονικές υπογραφές των υπευθύνων.

Οι πληροφορίες εκτυπώνονται εντός των χρονικών ορίων που ορίζει η διοίκηση. Τυπωμένα φύλλα ηλεκτρονικό βιβλίοσυλλέγονται σε ξεχωριστό φάκελο. Μπορεί να χρειαστούν κατά τη διεξαγωγή εξωτερικών.

Άλλα έγγραφα

Μεταξύ άλλων πρωτογενών λογιστικών εγγράφων για τη διεκπεραίωση συναλλαγών σε μετρητά, μπορούν να σημειωθούν ιδιαίτερα σημαντικά τα ακόλουθα:

Βιβλίο λογαριασμού	Προορίζεται για την τεκμηρίωση των συναλλαγών σε μετρητά που πραγματοποιούνται μεταξύ του επικεφαλής ταμία και άλλων ταμείων του οργανισμού κατά τη διάρκεια της ημέρας. Η ανάγκη για ένα τέτοιο έγγραφο προκύπτει μόνο για μεγάλες επιχειρήσεις
Κατάσταση μισθοδοσίας	Το έγγραφο λαμβάνει υπόψη τον χρόνο εργασίας, τα δεδουλευμένα, τις πληρωμές και τις κρατήσεις στους υπαλλήλους του οργανισμού. Ένα έγγραφο συντάσσεται σε ένα μόνο αντίγραφο από λογιστή βάσει πρωτογενούς τεκμηρίωσης για την καταγραφή της παραγωγής, του χρόνου εργασίας κ.λπ. Στη δήλωση αναφέρονται τα ποσά που πρέπει να εκδοθούν, καθώς και οι κρατήσεις και οι μειώσεις. Η τελευταία στήλη του εγγράφου περιέχει πληροφορίες σχετικά με το συνολικό ποσό πληρωμών για το οποίο καταρτίζεται ο διακανονισμός μετρητών
	Αυτό το έγγραφο τηρεί αρχεία για την πληρωμή των μισθών και άλλων πληρωμών στους εργαζόμενους. Η μορφή είναι πανομοιότυπη με τη μορφή μιας κατάστασης μισθοδοσίας.

Γενικές απαιτήσεις πλήρωσης

Πρωτεύοντα λογιστικά έγγραφα που χρησιμοποιούνται για τη σύνταξη συναλλαγές σε μετρητά, συμπληρώνονται λαμβάνοντας υπόψη τις ίδιες απαιτήσεις.

Τα κυριότερα είναι τα εξής:

Τα αρχεία τηρούνται με μέσα που εγγυώνται την ασφάλεια των αρχείων. Αυτά περιλαμβάνουν τη χρήση μελανιού, στυλό, χημικών μολυβιών και μέσων μηχανής. Δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ένα απλό μολύβι για σημειώσεις.
Πρέπει να αναφέρονται υποχρεωτικές λεπτομέρειες, τα αρχεία πρέπει να είναι ευανάγνωστα.
Οι στήλες δεν μπορούν να μείνουν κενές, πρέπει να εισαχθεί μια παύλα.
Τα ποσά αναφέρονται με λέξεις και αριθμούς·
τα έγγραφα επικυρώνονται με τις υπογραφές των υπεύθυνων προσώπων με αντίγραφο των υπογραφών·
Η παρουσία κηλίδων και διορθώσεων είναι απαράδεκτη.
Τα κύρια έγγραφα πρέπει να φυλάσσονται για τουλάχιστον πέντε χρόνια.

Βελτιστοποίηση πρωτογενούς λογιστικής

Η διαδικασία καταχώρισης τεκμηρίωσης μετρητών μπορεί να βελτιστοποιηθεί. Για να γίνει αυτό, πρέπει να δώσετε προσοχή σε σημεία που αυξάνουν την αποτελεσματικότητα της λογιστικής εργασίας:

οργάνωση της ορθολογικής ροής εγγράφων.
βελτίωση των επιχειρηματικών διαδικασιών·
αυτοματοποίηση των λογιστικών διαδικασιών·
κίνητρο για το προσωπικό.

Με τη σωστή οργάνωση του συστήματος ροής εγγράφων, μπορεί να αποφευχθεί η αντιγραφή εγγράφων, πράγμα που σημαίνει μείωση του χρόνου για τη σύνταξη και την επεξεργασία της τεκμηρίωσης.

Για να γίνει αυτό, αξίζει να καθοριστεί σε ποιο στάδιο είναι σκόπιμο να δημιουργηθούν και να μεταφερθούν κύρια έγγραφα σε άλλα τμήματα. Το λογιστικό προσωπικό μπορεί να χωριστεί σε ομάδες με βάση τα ενδιαφέροντα.

Ορισμένοι υπάλληλοι θα συμμετέχουν άμεσα στην προετοιμασία, τη σύνταξη και την επαλήθευση της πρωτογενούς τεκμηρίωσης. Άλλοι θα συντάξουν λογιστικές εγγραφές, καθοδηγούμενοι από ήδη επαληθευμένα έγγραφα.

Η αυτοματοποίηση των λογιστικών διαδικασιών θα ελαχιστοποιήσει τον ρόλο του «ανθρώπινου παράγοντα», ο οποίος πρακτικά θα εξαλείψει την πιθανότητα σφαλμάτων.

Ταυτόχρονα, μειώνεται ο χρόνος που απαιτείται για την επεξεργασία των εγγράφων, αφού το ίδιο το αυτοματοποιημένο σύστημα θα υπολογίζει και θα αποσύρει όλα τα απαραίτητα ποσά.

Ένα σημαντικό σημείο στη βελτιστοποίηση της πρωτογενούς λογιστικής είναι τα κίνητρα των εργαζομένων. Με την αυτοματοποίηση των διαδικασιών και τη μείωση του κόστους χρόνου, ο οργανισμός χρειάζεται λιγότερους εργαζόμενους.

Αυτό σας επιτρέπει να μειώσετε το υπάρχον προσωπικό και να αυξήσετε τους μισθούς των υπολοίπων υπαλλήλων.

Εάν η εταιρεία δεν επιθυμεί να εκσυγχρονίσει ανεξάρτητα το πρωτογενές λογιστικό σύστημα, τότε η βελτιστοποίηση μπορεί να επιτευχθεί μέσω της χρήσης υπηρεσιών εξωτερικής ανάθεσης λογιστικών εταιρειών.

$mob_info$