Έννοιες και ορισμοί υπεράκτιων εταιρειών. Τι είναι υπεράκτια με απλά λόγια: τύποι υπεράκτιων ζωνών και πώς να το επιλέξετε, σχέδιο εργασίας, πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα
Ο σύγχρονος κόσμος είναι πλούσιος σε συστήματα φοροαποφυγής, όπως η παραμόρφωση των λογιστικών δεδομένων, η παράνομη χρήση φορολογικών κινήτρων, οι εικονικές ανταλλαγές κ.λπ. Πολύ συχνά, οι μεγάλες επιχειρήσεις χρησιμοποιούν ενδιάμεσες εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες σε υπεράκτιες ζώνες. Οι παράκτιες ζώνες χρησιμοποιούνται από την αρχαία Αθήνα.
κοντά στη στεριά(ένας όρος από την αγγλική offshore - "out of the shore") είναι μια περιοχή όπου έχουν δημιουργηθεί ειδικές συνθήκες για ξένες εταιρείες όταν δραστηριοποιούνται κατά την πληρωμή φόρων, μια απλοποιημένη διαδικασία αναφοράς και τη δυνατότητα εγγραφής εταιρείας για άλλα πρόσωπα. Με απλά λόγια, χρειάζονται υπεράκτιες εταιρείες για να μπορέσουν να το κάνουν αποφύγετε την αποτελεσματική πληρωμή φόρων.
Παράκτια εταιρεία
Μια εταιρεία που είναι εγγεγραμμένη σε μια υπεράκτια ζώνη με την παροχή ορισμένων παροχών ονομάζεται offshore.. Τα χαρακτηριστικά του:
- Ο έλεγχος αυτής της εταιρείας είναι εκτός της υπεράκτιας ζώνης.
- Το ελάχιστο ποσό πληρωμής φόρου.
- Υψηλή εγγύηση ανωνυμίας.
λογαριασμό offshore
Ανοίγει η υπεράκτια εταιρεία λογαριασμό offshore, δηλαδή, στην πραγματικότητα, ένας συνηθισμένος τραπεζικός λογαριασμός, ο οποίος χρησιμεύει τόσο για τη συσσώρευση όσο και για την εξοικονόμηση κεφαλαίων. Τα πλεονεκτήματά του:
- Η διαδικασία ανοίγματος είναι απλοποιημένη.
- Απαιτείται ένας ελάχιστος αριθμός εγγράφων.
- Υψηλό επίπεδο εμπιστευτικότητας.
- Ελαχιστοποίηση των ελέγχων από τις ρυθμιστικές αρχές.
- Οι τραπεζικές εργασίες πραγματοποιούνται χωρίς ιδιαίτερο κίνδυνο.
Αυτό δίνει τη δυνατότητα στις εταιρείες να εξοικονομούν κεφάλαια χωρίς μεγάλο κίνδυνο.
Ένας υπεράκτιος λογαριασμός μπορεί να ανοίξει τόσο από νομικό πρόσωπο όσο και από φυσικό πρόσωπο.
Υπεράκτια σχέδια
Οι υπεράκτιες εταιρείες χρησιμοποιούν διαφορετικά σχήματα εργασίας. Το πιο κοινό κλασικό σχήμα είναι η εγγραφή μιας εταιρείας. Μια αλλοδαπή εταιρεία, που γίνεται ο ιδρυτής της εταιρείας, δικαιούται μερίσματα, τα οποία υπόκεινται σε ελάχιστο φόρο.
Είναι δυνατή η εγγραφή μιας εταιρείας για την προμήθεια αγαθών, που ασκεί δραστηριότητες εξαγωγών-εισαγωγών, όταν το κέρδος από αυτό το είδος δραστηριότητας παραμένει σε μια υπεράκτια ζώνη, η οποία σας επιτρέπει να αυξήσετε ή να μειώσετε τεχνητά τις τιμές. Η διαφορά στην τιμή των αγαθών δεν ελέγχεται και δεν υπόκειται σε φόρους.
ΣΕ Πρόσφαταη τραπεζική έγινε δημοφιλής. Οι επιτυχημένοι επιχειρηματίες ανοίγουν τις τράπεζές τους. Μπορούν να ανοίξουν κάτω από συγκεκριμένα άτομα ή ένα άτομο. Οι υπεράκτιες τράπεζες δημιουργούνται με ελάχιστο κόστος. Το να έχετε τη δική σας τράπεζα είναι βολικό επειδή σας επιτρέπει να πραγματοποιείτε πληρωμές με ελάχιστη φορολογία και παρέχει άφθονες ευκαιρίες για οικονομικό προγραμματισμό. Ένα σημαντικό πλεονέκτημα μιας υπεράκτιας τράπεζας είναι η διανομή κεφαλαίων σε διαφορετικά νομίσματα κατά τη διεξαγωγή εργασιών εξωτερικού εμπορίου.
Υπεράκτιες ζώνες για τη διεξαγωγή διαφόρων τύπων επιχειρήσεων
Οι υπεράκτιες είναι ένα είδος ελεύθερων οικονομικών ζωνών. Παρακάτω είναι οι υπεράκτιες ζώνες ανά τύπους πλεονεκτικών τοποθεσιών.
-
Μειωμένη φορολογία:
Ηνωμένο Βασίλειο, Κύπρος, Σκωτία.
Οι εταιρείες μπορούν νόμιμα να αποφύγουν την πληρωμή φόρων. -
Ανά επιχειρηματική περιοχή:
Ολλανδία, Λετονία, Πολωνία, Ελβετία.
Σε αυτές τις χώρες, είναι συμφέρουσα η εγγραφή τουριστικών εταιρειών, γεωργία, τεχνολογίες πληροφορικής, δεδομένου ότι η φορολογία για τέτοιες δραστηριότητες είναι η βέλτιστη. -
Έρευνα στον τομέα των υψηλών τεχνολογιών:
Κίνα, Σιγκαπούρη. -
Για να διεξάγετε μια έντιμη επιχείρηση:
Κύπρος, Ελβετία, Εσθονία.
Αυτές οι χώρες προσφέρουν χαμηλή φορολογία, επιτυχημένη ανάπτυξη εταιρειών χωρίς προβλήματα με το νόμο. -
Όταν επιλέγετε μια υπεράκτια ζώνη, είναι απαραίτητο να μελετήσετε διεξοδικά τους ισχύοντες νόμους της χώρας, να αναλύσετε προσεκτικά τις δραστηριότητές σας και να ιεραρχήσετε σωστά την επιλεγμένη υπεράκτια περιοχή. Για παράδειγμα, μικρά κράτη με χαμηλό επίπεδο ανάπτυξης της οικονομίας τουςέχουν χαμηλές απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων, έχουν ετήσιο πάγιο τέλος για τα κρατικά έσοδα, δεν υπάρχει μητρώο επιχειρήσεων και αυστηρή ανωνυμία. Αυτές οι χώρες είναι πολιτικά σταθερές. Για παράδειγμα:
Μπαχάμες, Μπελίζ, Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι. -
Αξιοσέβαστες υπεράκτιες ζώνες, αντίθετα, επιβάλλουν αυξημένες απαιτήσεις για χρηματοοικονομική πληροφόρηση, παροχή φορολογικών πλεονεκτημάτων, τήρηση μητρώου επιχειρήσεων. Ωστόσο, σε αυτές τις ζώνες δραστηριοποιούνται εταιρείες κύρους. Για παράδειγμα:
Κύπρος, Χονγκ Κονγκ, Λουξεμβούργο, Ελβετία.
Προσοχή!
Μια υπεράκτια ζώνη πρέπει να διακρίνεται από μια ελεύθερη οικονομική ζώνη. Εάν μια εταιρεία δραστηριοποιείται εκτός της επικράτειάς της, τότε αυτή είναι μια υπεράκτια ζώνη, εάν είναι ελεύθερη οικονομική ζώνη στην επικράτειά της.
Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα των offshore
Τα κύρια πλεονεκτήματα της χρήσης offshore:
- Φορολογικά κίνητρα ή χωρίς φόρους.
- Προστασία των χρηματοοικονομικών επενδύσεων;
- Ελάχιστος κίνδυνος;
- Ελάχιστο κόστος;
- Υψηλό απόρρητο.
- Απλοποιημένη νομοθετική ρύθμιση.
Τα κύρια μειονεκτήματα της χρήσης offshore:
- Δυσπιστία σε υπεράκτιες επιχειρήσεις παγκόσμιων εταιρειών.
- Δυσκολία λήψης τραπεζικού δανείου.
- Κίνδυνος κατά την επιλογή μιας οικονομικής ζώνης.
- Μεγάλη προσοχή διεθνείς φορείςστις εταιρείες για τις οποίες ενδιαφέρονται, γεγονός που μπορεί να βλάψει το κύρος της επιχειρηματικής δραστηριότητας.
Οι υπεράκτιες ζώνες ελέγχονται από το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο και ορισμένες τράπεζες από όλο τον κόσμο.
Άτομα και εταιρείες, που επιδιώκουν να προστατεύσουν τα περιουσιακά τους στοιχεία, με τη βοήθεια υπεράκτιων εταιρειών αναζητούν ένα ασφαλές μέρος για την άσκηση δραστηριοτήτων και τη διάθεση οικονομικών, καθώς και προσπαθώντας να μειώσουν τις πληρωμές φόρων στο ελάχιστο.
Όταν επιλέγετε μια υπεράκτια ζώνη, είναι απαραίτητο να μελετήσετε προσεκτικά τους νόμους της χώρας. Μην ξεχνάτε ότι πολλά κράτη ανησυχούν για τη μαζική διανομή υπεράκτιων εταιρειών. Ορισμένες πολιτείες έχουν μια μαύρη λίστα με offshore εταιρείες. Ασκείται αυστηρός έλεγχος στις εταιρείες από αυτόν τον κατάλογο.
Στα τέλη της δεκαετίας του 1950. Επρόκειτο για ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα που διέφυγε τον κυβερνητικό έλεγχο μέσω γεωγραφικής επιλεκτικότητας. Με άλλα λόγια, η εταιρεία μετέφερε τις δραστηριότητες που η αμερικανική κυβέρνηση ήθελε να ελέγξει και να ρυθμίσει σε μια περιοχή με ευνοϊκό φορολογικό κλίμα. Έτσι, ο όρος «offshore» περιλαμβάνει όχι μόνο νομική έννοια, αλλά και οικονομική και γεωγραφική. Οι δικηγόροι, μη αποκαλύπτοντας ιδιαίτερα την οικονομική ουσία των υπεράκτιων εταιρειών, θέτουν δευτερεύοντα θέματα, για παράδειγμα, ότι δεν υπάρχει συναίνεση για το τι μπορεί να θεωρηθεί offshore.
Τα υπεράκτια σχέδια δεν είναι σύγχρονο φαινόμενο, χρησιμοποιούνται από την εποχή της αρχαίας Αθήνας, όταν επιβλήθηκε φόρος εισαγωγών και εξαγωγών δύο τοις εκατό. Για να αποφύγουν την καταβολή φόρων, Έλληνες και Φοίνικες έμποροι άρχισαν να περιφέρονται στην επικράτεια της Αθήνας για είκοσι μίλια. Σύντομα, τα κοντινά μικρά νησιά άρχισαν να λειτουργούν ως φορολογικοί παράδεισοι, όπου εισάγονταν λαθραία αγαθά χωρίς να πληρώνουν δασμούς και φόρους.
Στη δεκαετία του 1970, ορισμένες νησιωτικές αποικίες της Μεγάλης Βρετανίας απέκτησαν ανεξαρτησία και ορισμένες που παρέμειναν στο Ηνωμένο Βασίλειο της Μεγάλης Βρετανίας και της Βόρειας Ιρλανδίας στερήθηκαν οικονομικές επιδοτήσεις από τον βρετανικό προϋπολογισμό και μεταπήδησαν σε ανεξάρτητο σχηματισμό του προϋπολογισμού τους μέσω της εγγραφής υπεράκτιες εταιρείες.
Πρόσφατα, άλλες χώρες έχουν θεσπίσει νόμους παρόμοιους με αυτούς της Ελβετίας και άρχισαν να ανταγωνίζονται για διεθνές κεφάλαιο ακολουθώντας μια πολιτική προσέλκυσης ξένων επιχειρήσεων. Για πολλά νησιωτικά έθνη χωρίς φυσικούς πόρους για ανάπτυξη, οι υπεράκτιες επιχειρήσεις έχουν γίνει η μόνη πηγή εισοδήματος.
Για πρώτη φορά, οι ρωσικές εταιρείες άρχισαν να χρησιμοποιούν offshore εταιρείες το 1991, όταν άνοιξε ένα γραφείο της ελβετικής εταιρείας Riggs Walmet Group στη Μόσχα, η οποία παρείχε υπηρεσίες για το άνοιγμα και την υποστήριξη εταιρειών σε αφορολόγητες δικαιοδοσίες.
Υπεράκτιες δικαιοδοσίες
Παρακάτω είναι μια μερική λίστα υπεράκτιων ζωνών.
|
|
- *Την 1η Μαΐου 2004, μετά την ένταξη της Κυπριακής Δημοκρατίας στην Ευρωπαϊκή Ένωση, καθώς και μετά την εφαρμογή της φορολογικής μεταρρύθμισης, οι εταιρείες αυτής της δημοκρατίας έχασαν το καθεστώς των «Offshore». Σήμερα, η Κύπρος είναι μια χαμηλή φορολογική δικαιοδοσία με εταιρικό φόρο 12,5%, αλλά παρόλα αυτά πολλοί λανθασμένα αποκαλούν την Κύπρο «Offshore».
Υπεράκτια επιχείρηση
Υπεράκτιες εταιρείες
Παράκτια εταιρεία- μια ξένη εταιρεία εγγεγραμμένη στο υπεράκτιο κέντρο μιας χώρας που παρέχει ειδικά προνόμια. Τέτοιες εταιρείες έχουν δικαίωμα να εργάζονται μόνο στο εξωτερικό και όχι στον τόπο εγγραφής τους. Οι μικρές χώρες ενθαρρύνουν τη δημιουργία υπεράκτιων εταιρειών στην επικράτειά τους προκειμένου να αναπτύξουν υπεράκτιες επιχειρήσεις που φέρνουν πρόσθετο εισόδημα σε αυτές τις χώρες.
Ένας από τους πιο δημοφιλείς σκοπούς χρήσης μιας υπεράκτιας εταιρείας είναι η φορολογική βελτιστοποίηση. Με τη βοήθεια μιας σωστά δομημένης υπεράκτιας εταιρείας, μπορούν επίσης να επιτευχθούν τα ακόλουθα πλεονεκτήματα: προστασία ιδιοκτησίας, ανωνυμία και εμπιστευτικότητα, βελτιστοποίηση κόστους, μειωμένες απαιτήσεις αναφοράς και γραφειοκρατία.
Η χρήση υπεράκτιων εταιρειών είναι από τις πιο γνωστές και αποτελεσματικές μεθόδουςφοροδιαφυγή ή τα λεγόμενα. φορολογικός σχεδιασμός. Όχι μόνο ρωσικές εταιρείες, αλλά και πολλές δυτικές εταιρείες, όπως η Apple, η Google, η Microsoft, η General Electric, η Pfizer, η BMW και η General Motors, ασχολούνται με τη βελτιστοποίηση των πληρωμών φόρων με τη βοήθεια υπεράκτιων εταιρειών.
Υπεράκτιες τράπεζες
Υπεράκτιο τραπεζικό ίδρυμα- τράπεζα σε υπεράκτιο κέντρο, η οποία έχει το δικαίωμα να διενεργεί συναλλαγές μόνο με άλλα παρόμοια ιδρύματα ή ξένες επιχειρήσεις.
Υπεράκτια καταπιστεύματα
Ένα καταπίστευμα είναι ένας μηχανισμός που επιτρέπει σε ένα άτομο (τον ιδρυτή ή τον δωρητή) να μεταβιβάσει σε ένα άλλο άτομο (καταπιστευματοδόχο ή διαχειριστή) ένα πακέτο περιουσίας καταπιστεύματος για διαχείριση προς το συμφέρον ενός τρίτου μέρους (ενός ή περισσοτέρων), που ονομάζεται δικαιούχος (δικαιούχος). ).
Το πακέτο μπορεί να περιλαμβάνει μετρητά, κινητή και ακίνητη περιουσία, συμπεριλαμβανομένης της κοινής ιδιοκτησίας, τίτλων, πνευματικής ιδιοκτησίας, ασφαλιστηρίων συμβολαίων (συνταξιοδοτικών και ιατρικών) και άλλων δικαιωμάτων ιδιοκτησίας. Ο διαχειριστής γίνεται ο νόμιμος ιδιοκτήτης του. Ένας διαχειριστής μπορεί να είναι ένα αξιόπιστο άτομο, ένας επαγγελματίας διαχειριστής χρημάτων, μια εταιρεία εμπιστοσύνης ή μια τράπεζα που διαθέτει τμήμα καταπιστεύματος.
Υπεράκτιες ασφαλιστικές εταιρείες
Η υπεράκτια ασφάλιση βασίζεται στη μεταφορά ασφαλίστρων σε υπεράκτιες ασφαλιστικές εταιρείες, όπου δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος.
Υπάρχουν δύο κύριοι τύποι εταιρειών που χρησιμοποιούνται στην υπεράκτια ασφαλιστική δραστηριότητα: οι ενδοασφαλιστικές εταιρείες. αντασφαλιστικές εταιρείες.
Κύρια χαρακτηριστικά των υπεράκτιων εταιρειών
Υπάρχουν πέντε κύρια χαρακτηριστικά των υπεράκτιων εταιρειών:
Άνοιγμα offshore εταιρείας
Για να ανοίξετε τη δική σας υπεράκτια εταιρεία, μπορείτε να πάτε μόνοι σας σε μια υπεράκτια δικαιοδοσία, ή επικοινωνήστε με μια εταιρεία που ειδικεύεται στο άνοιγμα υπεράκτιων εταιρειών. Από τις αρχές του 2013, υπάρχουν περισσότερες από 100 τέτοιες δικηγορικές εταιρείες που λειτουργούν στη Ρωσία. [ ]
Οι εταιρείες που ειδικεύονται στη σύσταση υπεράκτιων εταιρειών παρέχουν τις ακόλουθες υπηρεσίες:
- Εγγραφή (συμπεριλαμβανομένης της δημιουργίας πακέτου εγγράφων εγγραφής, απόκτηση πιστοποιητικών, σφραγίδων).
- Πώληση έτοιμων offshore εταιρειών που είχαν προηγουμένως εγγραφεί, αλλά πριν από τη στιγμή της αγοράς δεν χρησιμοποιήθηκαν πουθενά και από κανέναν για να υποδείξουν τη μεγάλη διάρκεια ζωής της επιχείρησης, γεγονός που αυξάνει τη φήμη της εταιρείας στην αγορά.
- Προετοιμασία εγγράφων και άνοιγμα τραπεζικών λογαριασμών.
- Βοήθεια στην επιλογή της βέλτιστης υπεράκτιας ζώνης.
- Ολοκληρωμένη νομική υποστήριξη.
- Παροχή διορισμένων μετόχων και διευθυντών.
- Παροχή ονομαστικού τόπου εγγραφής·
- Παροχή υπηρεσιών γραμματείας, τηλεφωνικοί αριθμοί, αποστολή σε τοπικούς αριθμούς.
- Παράδοση αλληλογραφίας με ταχυμεταφορές και ανακατεύθυνση λαμβανόμενης αλληλογραφίας σε υπεράκτια εταιρεία.
Κλασικά υπεράκτια σχέδια
Υπάρχουν πολλά προγράμματα για τη μείωση του ποσού των φόρων που καταβάλλονται χρησιμοποιώντας υπεράκτιες εταιρείες. Η επιλογή μιας υπεράκτιας ζώνης και ενός υπεράκτιου συστήματος εξαρτάται πρωτίστως από το καθήκον που θέτει η εταιρεία για τον εαυτό της.
Μηχανισμός μεταβίβασης τιμολόγησης
Στα συστήματα διαπραγμάτευσης, η offshore ενεργεί ως ενδιάμεσος μεταξύ του προμηθευτή των αγαθών και του πραγματικού αγοραστή.
Κατά τη χρήση αυτού του συστήματος, ενδέχεται να μην παρέχονται υπηρεσίες, αλλά σε αυτήν την περίπτωση θα πρέπει να αποδειχθεί ότι αυτές οι υπηρεσίες παρασχέθηκαν πράγματι. Για να αυξηθεί η αξιοπρέπεια, προστίθεται στο σύστημα μια αναγνωρισμένη εταιρεία χαμηλής φορολογίας, εγγεγραμμένη, για παράδειγμα, στην Ελβετία.
Εξαμηνιαίο δάνειο
Ένα τραπεζικό ίδρυμα παρέχει στους κατοίκους της χώρας δάνεια για προπληρωμή σύμφωνα με μια εξωτερική οικονομική σύμβαση. Τα πιστωτικά κεφάλαια μεταφέρονται σε λογαριασμούς μη κατοίκων σε υπεράκτιες τράπεζες. Μετά από 180 ημέρες που ορίζει ο νόμος, τα χρήματα επιστρέφονται στην τράπεζα λόγω μη εκπλήρωσης ή αδυναμίας εκπλήρωσης των όρων της σύμβασης από την αλλοδαπή εταιρεία. Σε αυτό το διάστημα, τα δανειακά κεφάλαια της τράπεζας χρησιμοποιούνται σε δραστηριότητες υπεράκτιας εταιρείας, ενώ τα εισπραχθέντα κέρδη παραμένουν εκτός χώρας.
Πληρωμή δικαιωμάτων
Μια υπεράκτια εταιρεία (εταιρεία 1) αναπτύσσει ένα εμπορικό σήμα και το καταχωρίζει στο γραφείο διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας της χώρας κατοικίας. Στη συνέχεια, μεταβιβάζει τα δικαιώματα άδειας χρήσης αυτού του σήματος σε μια εταιρεία που βρίσκεται σε μια χώρα με την οποία η υπεράκτια εταιρεία έχει συμφωνήσει να αποφύγει διπλή φορολογία(εταιρεία 2). Η τελευταία, με τη σειρά της, συνάπτει συμφωνία παραχώρησης άδειας χρήσης με ρωσική εταιρεία. Η ρωσική εταιρεία καταβάλλει δικαιώματα βάσει συμφωνίας δευτερεύουσας άδειας χρήσης στην εταιρεία 2, η οποία, βάσει συμφωνίας άδειας χρήσης, μεταφέρει χρήματα για τη χρήση του εμπορικού σήματος της εταιρείας 1. Για να μην μπορεί να παρακρατήσει φόρο στην πηγή, μεταξύ της Ρωσίας και της χώρας στην οποία η εταιρεία 2 βρίσκεται, πρέπει επίσης να υπογραφεί συμφωνία για την αποφυγή της διπλής φορολογίας. Επιπλέον, οι κανόνες και των δύο συμβάσεων διπλής φορολογίας πρέπει να προβλέπουν την καταβολή φόρων επί του εισοδήματος από δικαιώματα εκμετάλλευσης στη χώρα της αδειοδότριας εταιρείας. Ως αποτέλεσμα αυτού του σχήματος τα περισσότερα απόοι χρηματοοικονομικές ροές μεταφέρονται στο εξωτερικό. Οι πληρωμές δικαιωμάτων μειώνουν το φορολογητέο εισόδημα μιας ρωσικής εταιρείας. .
Σχέδιο εγγραφής νέων επιχειρήσεων
Το καθεστώς εφαρμόζεται από ξένους επενδυτές που επιθυμούν να ιδρύσουν επιχείρηση με συμμετοχή ξένων κεφαλαίων στη χώρα μόνιμη κατοικία. Μια υπεράκτια μητρική εταιρεία δημιουργεί τη δική της θυγατρικήμε σημαντικό μερίδιο ξένων κεφαλαίων. Κατά την πληρωμή μερισμάτων υπέρ υπεράκτιων, τα έσοδα από μερίσματα υπόκεινται σε υπεράκτιους φόρους (βάσει συμφωνίας για την αποφυγή διπλής φορολογίας). Οι προκύπτοντες υπεράκτιοι φόροι είναι σημαντικά χαμηλότεροι από τους φόρους που θα μπορούσαν να προκύψουν στη χώρα μόνιμης κατοικίας.
100% προπληρωμή
Κατά τη σύναψη ξένης οικονομικής συναλλαγής που δεν θα πραγματοποιηθεί προκαταβολικά, γίνεται προπληρωμή 100% ή μερική στους λογαριασμούς υπεράκτιων εταιρειών. Στο μέλλον, ένας κάτοικος της χώρας προσφεύγει στο δικαστήριο με αξίωση για ανάκτηση κεφαλαίων από μη κάτοικο και, φυσικά, λαμβάνει την απαραίτητη απόφαση, αλλά τα χρήματα δεν επιστρέφονται σε καμία περίπτωση στη χώρα. Αντίστοιχα, ένας όμιλος εταιρειών που πραγματοποιεί τέτοιες ενέργειες, έχει ως αποτέλεσμα επισφαλές χρέος στη χώρα κατοικίας, γεγονός που αυξάνει το μικτό κόστος και χρήματα σε λογαριασμό offshore εταιρείας.
Σχέδιο διοδίων για την προμήθεια πρώτων υλών μέσω υπεράκτιας εταιρείας
Το σύστημα παραγωγής πρώτων υλών με διόδια συνεπάγεται δραστηριότητες που σχετίζονται με την επεξεργασία των πρώτων υλών του πελάτη σύμφωνα με τους όρους σύμβασης με τη μεταβίβαση σε αυτόν τελικών προϊόντων. Οι πρώτες ύλες διοδίων αγοράζονται στο τελωνειακό έδαφος της χώρας από αλλοδαπό πελάτη μόνο για ξένο νόμισμα. Η εξαγωγή εμπορευμάτων χωρίς πραγματική εξαγωγή από το τελωνειακό έδαφος ενός κατοίκου δεν διεκπεραιώνεται από τις τελωνειακές αρχές.
Η πληρωμή των εισαγωγικών δασμών, φόρων και τελών (εκτός από την πληρωμή των τελωνειακών διαδικασιών) πραγματοποιείται από τον ανάδοχο με την έκδοση χρεωστικό γραμμάτιο(ή έγγραφη υποχρέωση) της κρατικής φορολογικής επιθεώρησης στον τόπο εγγραφής του αναδόχου. Η ημερομηνία λήξης αυτού του λογαριασμού δεν υπερβαίνει τις 90 ημερολογιακές ημέρες από την ημερομηνία καταχώρισης της τελωνειακής διασάφησης φορτίου εισαγωγής, ενώ φέρει την ένδειξη «Πρώτες ύλες διοδίων». Να σημειωθεί ότι το ύψος του λογαριασμού καθορίζεται σύμφωνα με τη σύμβαση για την επεξεργασία πρώτων υλών διοδίων στο ίδιο νόμισμα. Το γραμμάτιο εξοφλείται όταν το τελικό προϊόν εξάγεται εκτός του τελωνειακού εδάφους, ενώ η εταιρεία δεν πληρώνει φόρους και τέλη και τα εμπορεύματα δεν υπόκεινται σε αδειοδότηση και ποσοστώσεις. Για να εξοφλήσετε τον λογαριασμό, πρέπει να προσκομίσετε στην εφορία αντίγραφα της τελωνειακής δήλωσης φορτίου εξαγωγής. Η βάση για τον εκτελωνισμό των τελικών προϊόντων, τα οποία παρασκευάζονται από πρώτες ύλες που παρέχονται από τον πελάτη και αγοράζονται στο τελωνειακό έδαφος, είναι η υποβολή από τον εκτελεστή στον φορέα τελωνειακού ελέγχου:
- αντίγραφα της τελωνειακής διασάφησης φορτίου εισαγωγής,
- αντίγραφα του λογαριασμού
- αντίγραφα της σύμβασης για την αγορά πρώτων υλών από αλλοδαπό πελάτη,
- βεβαιώσεις εξουσιοδοτημένης τράπεζας για την είσπραξη συναλλάγματος στον λογαριασμό του προμηθευτή πρώτων υλών.
Περιορισμοί ανοικτής θαλάσσης
Διεθνής κανονισμός
FATF
Το κύριο μέσο της FATF για την υλοποίηση της λειτουργίας της είναι οι 40 συστάσεις στον τομέα της εγκληματικής νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας, οι οποίες υπόκεινται σε αναθεώρηση κατά μέσο όρο μία φορά κάθε πέντε χρόνια, καθώς και 9 ειδικές συστάσεις στον τομέα της καταπολέμησης τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας, που αναπτύχθηκαν μετά τα γεγονότα της 11ης Σεπτεμβρίου 2001. .
Αυτές οι «40+9 συστάσεις» είναι ένα σύνολο οργανωτικών και νομικών μέτρων για τη δημιουργία σε κάθε χώρα ενός αποτελεσματικού καθεστώτος για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας. Σύμφωνα με το ψήφισμα του Συμβουλίου Ασφαλείας του ΟΗΕ αριθ. 1617 (2005), οι Συστάσεις 40+9 της FATF είναι υποχρεωτικά διεθνή πρότυπα για εφαρμογή από τα κράτη μέλη του ΟΗΕ.
ΟΟΣΑ
Περιφερειακή ρύθμιση
Πολλές χώρες επιβάλλουν ορισμένους περιορισμούς στις συναλλαγές με υπεράκτιες εταιρείες για τους κατοίκους τους. Σχεδόν ποτέ δεν εφαρμόζεται πλήρης απαγόρευση. Ωστόσο, ενδέχεται να εφαρμοστούν ορισμένα μέτρα που εισάγουν διακρίσεις σε βάρος τέτοιων εταιρειών, για παράδειγμα, αύξηση της φορολογίας των συναλλαγών με υπεράκτιες εταιρείες σε σχέση με τους κατοίκους τους, η εισαγωγή πρόσθετου νομισματικού ελέγχου επί των συναλλαγών.
Ρωσία
Το 2002, το Υπουργείο Φόρων και Δικαιωμάτων εξέδωσε τον δικό του κατάλογο υπεράκτιων περιοχών (Επιστολή του Υπουργείου Φόρων της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 27 Μαρτίου 2002 Αρ. С-6-26/360 "Ανταλλαγή Πληροφοριών").
Στην πραγματικότητα, αυτή η επιστολή περιέχει δύο λίστες: έναν κατάλογο χωρών που δεν έχουν συνάψει συμφωνία με τη Ρωσία για την εξαίρεση της διπλής φορολογίας ή για την ανταλλαγή φορολογικών πληροφοριών (προς το παρόν αυτός ο κατάλογος χωρών είναι ξεπερασμένος και δεν είναι σωστό να καθοδηγείται από it) και έναν κατάλογο υπεράκτιων ζωνών (25 εδάφη). Μεταξύ αυτών: Ανδόρα, Μπαχάμες, Βερμούδες, Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι, Βανουάτου, Γκέρνσεϊ, Γιβραλτάρ, Γρενάδα, Τζέρσεϊ, Δομινίκα, Νήσοι Κέιμαν, Κανάριοι Νήσοι, Λιχτενστάιν, Μαλδίβες Ρόβα, Νήσοι Μάρσαλ, Μονακό, Νήσος Μαν, Ναούρου, Νήουε. ( Νότιο τμήμα Ειρηνικός ωκεανός), Παναμάς , Άγιος Μαρίνος , Σεϋχέλλες , Άγιος Βικέντιος , Αγία Λουκία , Τουρκς και Κάικος . Δεν προβλέπονται κυρώσεις για συναλλαγές με κατοίκους των χωρών που αναφέρονται στους καταλόγους, αλλά κατά τη διεξαγωγή ελέγχων, οι φορολογικές αρχές ενθαρρύνονται να δίνουν προσοχή στον τόπο εγγραφής των αλλοδαπών αντισυμβαλλομένων του ελεγχόμενου οργανισμού.
Στη συνέχεια, ο κατάλογος των υπεράκτιων δικαιοδοσιών καταρτίστηκε με το διάταγμα της Τράπεζας της Ρωσίας αριθ. και (ή) Μη παροχή γνωστοποίησης και παροχής πληροφοριών κατά τη διεξαγωγή χρηματοοικονομικών συναλλαγών (υπεράκτια ζώνες)» (όπως τροποποιήθηκε στις 27 Δεκεμβρίου 2006, 8 Φεβρουαρίου 2010) Αυτό το έγγραφο χωρίζει όλες τις υπεράκτιες ζώνες σε τρεις κατηγορίες. Ανάλογα με την κατηγορία στην οποία ανήκει η δικαιοδοσία, εξαρτάται η διαδικασία σύναψης ανταποκριτικών σχέσεων από τις ρωσικές τράπεζες με τράπεζες των αντίστοιχων χωρών. Ωστόσο, αυτοί οι περιορισμοί ισχύουν μόνο για τις τράπεζες και δεν ισχύουν για άλλους κατοίκους.
Ένα άλλο ρυθμιστικό έγγραφο που προκαλεί πολλά προβλήματα στους ιδιοκτήτες υπεράκτιων εταιρειών είναι ο ομοσπονδιακός νόμος αριθ. Σύμφωνα με αυτό το έγγραφο, οι συναλλαγές με τράπεζες ή εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες σε χώρα που δεν προβλέπει την αποκάλυψη πληροφοριών για χρηματοοικονομικές συναλλαγές υπόκεινται σε έλεγχο από την Επιτροπή Χρηματοοικονομικής Παρακολούθησης, εάν πραγματοποιούνται για ποσό που υπερβαίνει τα 600.000 ρούβλια. Η λίστα των υπεράκτιων δικαιοδοσιών δεν έχει ακόμη εγκριθεί, αλλά, πιθανότατα, θα αντιστοιχεί στη «μαύρη λίστα» από την οδηγία Νο. 500-U.
Το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας ενέκρινε τον κατάλογο των υπεράκτιων ζωνών. Διάταγμα αριθ. ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2008. Ο εγκεκριμένος κατάλογος υπεράκτιων ζωνών σύμφωνα με την υποπαράγραφο 1 της παραγράφου 3 του άρθρου 284 του φορολογικού κώδικα είναι σημαντικός όταν ένας ρωσικός οργανισμός λαμβάνει μερίσματα. Σύμφωνα με το εδάφιο 1 της παραγράφου 3 του άρθρου 284 του Φορολογικού Κώδικα (όπως τροποποιήθηκε την 1η Ιανουαρίου 2011), η φορολογική βάση που προσδιορίζεται για τα εισοδήματα που εισπράττονται με τη μορφή μερισμάτων υπόκειται σε φορολογικό συντελεστή 0 τοις εκατό - επί του εισοδήματος που εισπράττεται από Ρωσικοί οργανισμοί υπό μορφή μερισμάτων, υπό την προϋπόθεση ότι την ημέρα λήψης της απόφασης για την πληρωμή μερισμάτων, ο οργανισμός που λαμβάνει μερίσματα για τουλάχιστον 365 ημέρες κατέχει συνεχώς, με δικαίωμα ιδιοκτησίας, τουλάχιστον το 50 τοις εκατό της εισφοράς (μετοχές) στο το εγκεκριμένο (μετοχικό) κεφάλαιο (ταμείο) του οργανισμού που καταβάλλει μερίσματα ή αποδείξεις θεματοφύλακα που δίνει το δικαίωμα λήψης μερισμάτων, σε ποσό που αντιστοιχεί τουλάχιστον στο 50 τοις εκατό του συνολικού ποσού των μερισμάτων που καταβάλλει ο οργανισμός. Στην περίπτωση αυτή, εάν ο οργανισμός που καταβάλλει μερίσματα είναι αλλοδαπός, ο φορολογικός συντελεστής που καθορίζεται από το παρόν εδάφιο εφαρμόζεται σε οργανισμούς των οποίων η κατάσταση μόνιμης εγκατάστασης δεν περιλαμβάνεται στον κατάλογο των κρατών και περιοχών που έχει εγκριθεί από το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας που παρέχουν προνομιακό φορολογικό καθεστώς για τη φορολογία και (ή) δεν προβλέπουν αποκάλυψη και παροχή πληροφοριών κατά τη διάρκεια χρηματοοικονομικών συναλλαγών (υπεράκτιες ζώνες). Εάν δεν εφαρμόζεται ο μηδενικός συντελεστής φόρου εισοδήματος, το εισόδημα των ρωσικών οργανισμών με τη μορφή μερισμάτων από ξένους οργανισμούς φορολογείται με συντελεστή 9% (ρήτρα 2, ρήτρα 3, άρθρο 284 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Αυτή η λίστα, που εγκρίθηκε από το Υπουργείο Οικονομικών, περιλαμβάνει 42 πολιτείες, μεταξύ των οποίων οι πιο δημοφιλείς παράκτιες ζώνες είναι οι Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι, ο Παναμάς, η Μπελίζ, οι Σεϋχέλλες και άλλες.
Ταυτόχρονα, για τη λιονταριτική πλειοψηφία των Ρώσων φορολογουμένων, η παραπάνω Διαταγή του Υπουργείου Οικονομικών δεν μετατράπηκε σε κάτι «τρομερό» στην πράξη. Εξάλλου, δεν υπήρχαν εκπρόσωποι μεσαίων και μικρών επιχειρήσεων που ήθελαν να φέρουν μερίσματα στη Ρωσία από υπεράκτιες δικαιοδοσίες. Σε μεγάλες επιχειρήσεις, από την άλλη πλευρά, χορηγήθηκαν σημαντικά οφέλη βάσει αυτού του Διατάγματος (οι πληρωμές άνω των 500 εκατομμυρίων ρούβλια απαλλάσσονταν από την παρακράτηση φόρων). Όμως, από το 2009, ο καθορισμένος κατάλογος υπεράκτιων ζωνών του Υπουργείου Οικονομικών χρησιμοποιείται για την ανάλυση της δηλωθείσας δασμολογητέας αξίας των αγαθών που παρέχονται στη Ρωσία - την Ομοσπονδιακή Τελωνειακή Υπηρεσία. Και, εάν μια εταιρεία από έναν κατάλογο offshore ενεργεί ως προμηθευτής αγαθών στη Ρωσία, τα εμπορεύματα ενδέχεται να υπόκεινται στη διαδικασία προσαρμογής της δασμολογητέας αξίας.
Την παραμονή των εκλογών τον Δεκέμβριο του 2011, η αντι-υπεράκτια ρύθμιση στη Ρωσία φέρεται να ξεδιπλώθηκε με νέα δύναμη. Στο επετειακό συνέδριο του "Business Russia" στις 21 Δεκεμβρίου 2011, ο Πρωθυπουργός V.V. Putin ανακοίνωσε ότι θα εργαστεί για την προσαρμογή της ρωσικής νομοθεσίας για να αποτρέψει τις επιχειρήσεις να βγουν offshore και να δημιουργήσουν ένα περισσότερο ή λιγότερο κατάλληλο επιχειρηματικό κλίμα. Ο πρωθυπουργός υποσχέθηκε ότι οι αρχές θα κάνουν τα πάντα ώστε οι επιχειρήσεις να αναπτύξουν τις επιχειρήσεις τους και να κατακτήσουν νέες αγορές, αλλά ταυτόχρονα οι ίδιες οι επιχειρήσεις πρέπει να κατανοήσουν την ευθύνη τους απέναντι στη χώρα, να μην κρύβουν χρήματα και περιουσιακά στοιχεία offshore και να μην φοροδιαφεύγουν.
Και ήδη στις 30 Δεκεμβρίου 2011, εμφανίστηκε ένας κατάλογος κυβερνητικών οδηγιών προς κρατικές εταιρείες, ο κύριος σκοπός της οποίας ήταν η επιθυμία να καθιερωθεί ο απόλυτος έλεγχος στους αντισυμβαλλομένους κρατικών εταιρειών, καθώς και στο εισόδημα των ανώτατων διευθυντικών στελεχών και τους πλησιέστεροι συγγενείς (σύζυγοι, παιδιά και γονείς). Συγκεκριμένα, πριν από τον Φεβρουάριο του 2012, οι κρατικές εταιρείες υποχρεούνται να διασφαλίζουν την άνευ όρων γνωστοποίηση των δικαιούχων, συμπεριλαμβανομένων των τελικών, των αντισυμβαλλομένων τους. Οι πληροφορίες πρέπει να τεκμηριώνονται και να αποστέλλονται στο Υπουργείο Ενέργειας, στο Υπουργείο Μεταφορών, στο Υπουργείο Οικονομικών και στο Υπουργείο Συγκοινωνιών.
Την ημέρα της ανάληψης των καθηκόντων του ως Προέδρου της Ρωσικής Ομοσπονδίας στις 7 Μαΐου 2012, ο Βλαντιμίρ Πούτιν εξέδωσε το διάταγμα αριθ. οικονομία. Η ανάπτυξη του νομοσχεδίου ανατέθηκε στην Ομοσπονδιακή Υπηρεσία Οικονομικής Παρακολούθησης.
Στις 13 Ιουνίου 2013, υποβλήθηκε στο σχέδιο νόμου αριθ. Δούμα, με στόχο τη θέσπιση περιορισμών στη δικαιοπρακτική ικανότητα σε σχέση με υπεράκτιες εταιρείες και εταιρείες με υπεράκτιο έλεγχο. Σκοπός της ψήφισης του νομοσχεδίου είναι να μειωθεί ριζικά ο όγκος της νόμιμης και «γκρίζας» απόσυρσης κεφαλαίων από τη Ρωσία και να αποτραπεί η χρήση υπεράκτιων σχημάτων για φοροδιαφυγή ή η ελαχιστοποίησή τους.
Ουκρανία
Όλες οι συναλλαγές με κατοίκους υπεράκτιων δικαιοδοσιών γίνονται αντικείμενο αυξημένης προσοχής από την κυβέρνηση, ο κατάλογος των υπεράκτιων δικαιοδοσιών εγκρίνεται από το Υπουργικό Συμβούλιο της Ουκρανίας με το διάταγμα «Σχετικά με τον κατάλογο των υπεράκτιων ζωνών» της 23ης Φεβρουαρίου 2011 Αρ. 143 -r. Είναι ενδιαφέρον ότι στην τελευταία αναθεώρηση της λίστας του 2011, ο Παναμάς αποκλείστηκε. Αυτό το υπεράκτιο κράτος είναι αναγνωρισμένο σε όλο τον κόσμο, αλλά δεν θεωρείται πλέον υπεράκτια στην Ουκρανία.
ΗΠΑ
Μετά τη νίκη του Barack Obama στις προεδρικές εκλογές των ΗΠΑ και εν όψει της παγκόσμιας χρηματοπιστωτικής κρίσης, στις 17 Φεβρουαρίου, τροποποιήθηκε ο νόμος Bill S. 681 «Stop Tax Haven Abuse Act».
Οι κύριες διατάξεις του νομοσχεδίου S-681 είναι:
Ευρωπαϊκή Ένωση
Κατά τη χρήση υπεράκτιων συστημάτων, υπάρχει κίνδυνος ποινικής ευθύνης (όταν χρησιμοποιούνται εισαγόμενα υπεράκτια συστήματα, ένα προϊόν που αγοράζεται για 200 ευρώ πωλείται προς 100 ευρώ, στην Ευρώπη θεωρείται εγκληματική ενέργεια). Πρέπει να σημειωθεί ότι ορισμένες χώρες που είναι μέλη της Ευρωπαϊκής Ένωσης είναι οι ίδιες offshore.
Offshore Leaks
Το 2013, ο Τύπος πήρε πληροφορίες για τους ιδιοκτήτες εταιρειών που είναι εγγεγραμμένες offshore. Το σκάνδαλο ονομάστηκε κατ' αναλογία με το Wikileaks - Offshore_Leaks (Αγγλικά)Ρωσική(διαρροή - «διαρροή»). Σύμφωνα με στοιχεία που δημοσίευσε η «Διεθνής Κοινοπραξία Ερευνητικών Δημοσιογράφων» (περισσότεροι από 80 δημοσιογράφοι, συμπεριλαμβανομένων των The Guardian, BBC, Le Monde, Süddeutsche Zeitung, Washington Post, CBC, κ.λπ.), η λίστα καλύπτει περίπου 120.000 «εταιρίες γραμματοκιβωτίων». και περίπου 130.000 άτομα από 140 χώρες. Μεταξύ των υψηλόβαθμων Ρώσων χαρακτήρων του σκανδάλου είναι: η σύζυγος του πρώτου αντιπροέδρου της κυβέρνησης της Ρωσίας Igor Shuvalov, ο αναπληρωτής πρόεδρος του διοικητικού συμβουλίου της Gazprom Valery Golubev, ο γενικός διευθυντής της Gazprom Sotsinvest Boris Paykin, ο πρώην επικεφαλής της Oboronprom Andrey Reus, αδελφός του γερουσιαστή Μιχαήλ Μαργκέλοφ Βλαντιμίρ.
Παναμαγάτης
Στις 3 Απριλίου 2016, δημοσιεύτηκε το ερευνητικό υλικό της «Διεθνούς Κοινοπραξίας» διερευνητικών δημοσιογράφων, η οποία δημοσίευσε 11,5 εκατομμύρια έγγραφα με στοιχεία για υπεράκτιους λογαριασμούς ορισμένων νυν και πρώην ηγετών του κόσμου. Οι δημοσιεύσεις βασίζονται σε διαρροή πληροφοριών από την Παναμά εταιρεία Mossack Fonseca, η οποία παρέχει νομική υποστήριξη για την εγγραφή εταιρειών offshore. Η αυθεντικότητα των Panama Papers είναι δύσκολο να διαπιστωθεί. Μεταξύ άλλων, μια σειρά από στενούς γνωστούς του Ουκρανού προέδρου Πέτρο Ποροσένκο και του Ρώσου προέδρου Βλαντιμίρ Πούτιν συνδέονται με εταιρείες offshore. Οι λίστες περιλαμβάνουν τους: Nikolai Patrushev, Dmitry Peskov, Igor Zubov, Maxim Liksutov, Andrei Turchak, Sergei Roldugin, Oleg Gordin, Alexander Plekhov, Alexei Ulyukaev, Ivan Malyushin, Boris Dubrovsky, Viktor Zvagelsky, Mikhail Slipenchuk Geraame, Sulei.
Παγκόσμια μάχη με υπεράκτιες εταιρείες
Ο Μάιος του 2013 σημαδεύτηκε από πολλά γεγονότα σε όλο τον κόσμο υπό την αιγίδα του αγώνα κατά των υπεράκτιων εταιρειών. Δημιουργήθηκε μια νέα ομάδα κρατών αποτελούμενη από τις Ηνωμένες Πολιτείες, αφενός, και τη Μεγάλη Βρετανία, τη Γερμανία, την Ισπανία, την Ιταλία, τη Γαλλία, αφετέρου, με την ονομασία G5, η οποία ανέλαβε υποχρεώσεις για την αυτόματη ανταλλαγή φορολογικών πληροφοριών με βάση σε αμερικανική μορφή σύμφωνα με την FATCA. Μαζί τους προστέθηκαν η Αγγλία, οι Βερμούδες, οι Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι, το Μονσεράτ, το Τερκς και το Κάικος, καθώς και η Νήσος του Μαν, το Γκέρνσεϊ, το Τζέρσεϊ και το Γιβραλτάρ.
Στις 13 Μαΐου, μετά από συνάντηση με τον Πρόεδρο των ΗΠΑ Μπαράκ Ομπάμα, ο Βρετανός πρωθυπουργός Ντέιβιντ Κάμερον είπε: «Πρέπει να γνωρίζουμε σε ποιον ανήκει πραγματικά οι εταιρείες, ποιος πλουτίζει σε βάρος τους και αν έχουν πληρωθεί φόροι. Και χρειαζόμαστε έναν νέο μηχανισμό για να προσδιορίσουμε πού κερδίζουν χρήματα οι διεθνικές ομάδες και πού πληρώνουν τους φόρους τους, ώστε να μπορούμε να αποθαρρύνουμε όσους χειραγωγούν το σύστημα κακόπιστα».
Στις 20 Μαΐου 2013, ο Βρετανός πρωθυπουργός Ντέιβιντ Κάμερον απευθύνθηκε στην Ανγκουίλα, τις Βερμούδες, τις Βρετανικές Παρθένες Νήσους, το Γκέρνσεϊ, το Γιβραλτάρ, το Τζέρσεϊ, τα Νησιά Κέιμαν, το Μονσεράτ, τη Νήσο του Μαν και το Τερκς και Κάικος, ζητώντας την έγκαιρη ένταξη στο Πολυμερής Σύμβαση του Συμβουλίου της Ευρώπης και του ΟΟΣΑ για την αμοιβαία διοικητική συνδρομή σε φορολογικά θέματα, η οποία προβλέπει την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών (χωρίς επίσημο αίτημα) και την ταυτόχρονη διενέργεια φορολογικών ελέγχων σε πολλά κράτη. Η επιστολή επισημαίνει συγκεκριμένα «την επιθυμία να τερματιστεί το εταιρικό απόρρητο» ως το κύριο θέμα της συνάντησης των G8.
Στις 17-18 Ιουνίου 2013, πραγματοποιήθηκε η σύνοδος κορυφής της G8 υπό την προεδρία του Ηνωμένου Βασιλείου εκπροσωπούμενου από τον πρωθυπουργό Ντέιβιντ Κάμερον. Προτεραιότητα της συνόδου κορυφής ήταν το θέμα της καταπολέμησης των φορολογικών συστημάτων. Ταυτόχρονα, δεν ήταν μόνο στο πλαίσιο της καταπολέμησης της ποινικά αξιόποινης φοροδιαφυγής («φοροδιαφυγή»), αλλά και στην πτυχή της πρόληψης «επιθετικών» τύπων φορολογικού σχεδιασμού («επιθετική φοροαποφυγή»). Ο Κάμερον εξέφρασε την ελπίδα του για τη συνάντηση των ηγετών μεγάλο οκτώθα αποτελέσει σημείο καμπής για την επίλυση αυτού του προβλήματος.
Μέρος των φόρων που εισέπραττε το κράτος όπου βρισκόταν το εργοστάσιο ή το εργοστάσιο πριν από τη μεταβίβαση των δικαιωμάτων, εγκαθίστανται στην τσέπη του ιδιοκτήτη της επιχείρησης. Και με τη βοήθεια offshore εταιρειών, φοροδιαφεύγουν στις συναλλαγές πωλήσεων, κρύβουν τους πραγματικούς ιδιοκτήτες της επιχείρησης, ακόμη και μπερδεύουν τα ίχνη του «εγκληματικού» κεφαλαίου. Άλλωστε, πολλά από αυτά τα «αφορολόγητα κράτη» δεν αποκαλύπτουν πληροφορίες για οικονομικές συναλλαγές.
Σύμφωνα με ορισμένες εκτιμήσεις, οι υπεράκτιες κατασκευές αποθηκεύουν σήμερα το ένα τρίτο γενική κατάστασηεκατομμυριούχοι στον κόσμο, περίπου 11,5 τρισ. δολάρια (και αυτό χωρίς να ληφθούν υπόψη χρεόγραφα, ακίνητα, γιοτ εγγεγραμμένα σε υπεράκτιες ζώνες). Αυτό είναι σχεδόν το ένα δέκατο όλων των χρημάτων στον πλανήτη. Πολλοί αναλυτές πιστεύουν ότι η παρουσία αυτών των ίδιων ζωνών έχει γίνει μία από τις αιτίες της παγκόσμιας χρηματοπιστωτικής κρίσης.
90% μεγάλο Ρωσική επιχείρησηκαι ισάριθμους στόλους με Ρώσους πλοιοκτήτες – offshore. Το 80% των συναλλαγών για την πώληση ρωσικών τίτλων πραγματοποιείται επίσης μέσω αυτών των ζωνών. Γιατί είναι ωφέλιμο;
1. Φόροι
Στην Ρωσία
Βασικός συντελεστής φόρου εισοδήματος - 20%, φόρος μερισμάτων - 9%
Κοντά στη στεριά
Οι φόροι είναι χαμηλοί (για παράδειγμα, στην Κύπρο, ο φόρος εισοδήματος είναι μόνο 10%, ο φόρος μερισμάτων είναι 5%) ή καθόλου (Μπαχάμες).
Στην Ρωσία
Η ρωσική επιχείρηση Χ διαθέτει προϊόντα που πωλούν τα οποία μπορούν να αποφέρουν κέρδη 1 εκατομμυρίου ρούβλια. Από αυτό το ποσό, ο φόρος θα είναι - 200 χιλιάδες ρούβλια.
Κοντά στη στεριά
Ο Χ πουλά τα ίδια προϊόντα σε έναν υπεράκτιο μεσάζοντα (ο ιδιοκτήτης είναι ο ίδιος με αυτόν της επιχείρησης) σε μειωμένη τιμή με κέρδος 200 χιλιάδων ρούβλια. Το υπόλοιπο κέρδος (800 χιλιάδες ρούβλια) θα ληφθεί από την υπεράκτια εταιρεία με μεταπώληση των αγαθών. Ο φόρος καταβάλλεται μόνο για 200 χιλιάδες ρούβλια που κερδίζονται στη Ρωσία. Μόνο 40 χιλιάδες ρούβλια.
Σύνολο: Η επιχείρηση εξοικονόμησε 160 χιλιάδες ρούβλια στο φόρο εισοδήματος. (200-40). Τα υπεράκτια συστήματα μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την αποφυγή ΦΠΑ, φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, μερισμάτων, κοινωνικών πληρωμών, πληρωμής διαφόρων ειδικών φόρων κατανάλωσης και δασμών.
2. Μυστικότητα
Στην Ρωσία
Μπορείτε να μάθετε για τους ιδιοκτήτες των μεγαλύτερων επιχειρήσεων στις ετήσιες εκθέσεις των εταιρειών.
Κοντά στη στεριά
Οι ιδιοκτήτες των εταιρειών δεν αποκαλύπτονται.
Σύνολο: Ένας πλούσιος Ρώσος, που για κάποιο λόγο δεν θέλει να διαφημιστεί, εγγράφει μια εταιρεία offshore. Επιπλέον, αυτή η εταιρεία αγοράζει μετοχές μιας ρωσικής επιχείρησης. Έτσι, η επιχείρηση προστατεύεται σε περίπτωση δίωξης του «ιδιοκτήτη» από τις αρχές, επιθέσεων επιδρομέων κ.λπ.
3. Διαθεσιμότητα
Στην Ρωσία
Οι εταιρείες χρεώνουν 10-15 χιλιάδες ρούβλια για βοήθεια στην εγγραφή μιας νέας εταιρείας. Η προθεσμία εγγραφής είναι τρεις εβδομάδες. Ακόμα περισσότερος χρόνος θα περάσει χωρίς βοήθεια.
Κοντά στη στεριά
Μπορείτε να αγοράσετε μια εταιρεία με το κλειδί στο χέρι σε μια ώρα. Το κόστος της υπηρεσίας είναι από 1 έως 15 χιλιάδες δολάρια Μπορείτε να εγγραφείτε για μια περίοδο από 7 ημέρες έως 3 εβδομάδες.
Επιπλέον, σε πολλές offshore εταιρείες δεν υπάρχουν λογιστικές απαιτήσεις, δεν υπάρχει οικονομικός έλεγχος από τις αρχές.
Κατώτατη γραμμή: Το άνοιγμα και η διαχείριση μιας υπεράκτιας εταιρείας είναι εξαιρετικά απλή και συχνά φθηνότερη από την εγγραφή μιας εταιρείας στη Ρωσία.
Nikita Krichevsky, Διδάκτωρ Οικονομικών:
Η χρήση υπεράκτιων εταιρειών είναι παγκόσμια πρακτική. Αλλά πουθενά δεν χρησιμοποιούνται σε τόσο μεγάλη κλίμακα όπως στη Ρωσία. Είναι δύσκολο να φανταστεί κανείς ότι σχεδόν ολόκληρη η βιομηχανία αλουμινίου οποιασδήποτε ξένης χώρας ανήκε στις εταιρείες του νησιού Τζέρσεϊ, και η σιδηρούχα μεταλλουργία - σε εταιρείες εγγεγραμμένες στην Κύπρο (και έτσι είναι με εμάς!). Κατά κανόνα, οι υπεράκτιες εταιρείες δεν κατέχουν περισσότερο από το 1% των ευρωπαϊκών και αμερικανικών επιχειρήσεων. Κάπου αυτό ρυθμίζεται σε νομοθετικό επίπεδο, σε άλλες χώρες υπάρχουν άτυποι κανόνες. Και αν οι παγκόσμιοι ηγέτες λένε ότι είναι απαραίτητο να αυστηροποιηθούν τα μέτρα κατά των υπεράκτιων εταιρειών, τότε μιλάμε, πρώτα απ 'όλα, για χρηματοοικονομικά προγράμματα που πραγματοποιούνται με τη βοήθειά τους για τη μείωση της φορολογίας.
Στη Ρωσία, με τη βοήθεια υπεράκτιων εταιρειών, όχι μόνο φοροδιαφεύγουν, αλλά προστατεύουν και περιουσίες από κατασχέσεις επιδρομέων. Μιλάμε για μικρομεσαίες επιχειρήσεις, αφού οι ιδιοκτήτες των μεγαλύτερων επιχειρήσεων, που συγκαταλέγονται στους ανώτατους κύκλους εξουσίας, είναι ήδη προστατευμένοι.
Και οι υπεράκτιες εταιρείες επιτρέπουν, αποφεύγοντας τη δημοσιότητα, να συμπεριλάβουν εκπροσώπους των ομοσπονδιακών αρχών και των υπηρεσιών επιβολής του νόμου της Ρωσικής Ομοσπονδίας μεταξύ των δικαιούχων (αυτών που πραγματοποιούν κέρδη) της εταιρείας. Ακριβώς λόγω της τελευταίας αυτής συνθήκης δεν λαμβάνονται αποτελεσματικά μέτρα στη Ρωσία για να αποτραπεί η μεγάλης κλίμακας απόσυρση χρημάτων από τη χώρα προς τις υπεράκτιες.
Τι είναι offshore; Οι άνθρωποι, τουλάχιστον μία φορά συναντήθηκαν με την εγχώρια φορολογία μας, αναπόφευκτα έρχεται στο μυαλό η σκέψη της σύγχυσής της. Κατανοώντας τους κανόνες της επιχειρηματικής δραστηριότητας και αντιμετωπίζοντας διαφορετικές προσεγγίσεις για την επιβολή φόρων, οι επιχειρηματίες αναζητούν επίπονα έναν τρόπο για να κάνουν τη ζωή τους ευκολότερη. Έτσι ώστε και οι δύο να λαμβάνουν εισόδημα και να συμμορφώνονται με τους φορολογικούς νόμους. Η υπεράκτια είναι μια από τις επιλογές για την απλούστευση των εμπορικών δραστηριοτήτων.
Υπεράκτια ιστορία
Η συγκλονιστική αποφυγή της φορολογίας έρχεται αμέσως στο μυαλό και έτσι γίνεται αντιληπτή η υπεράκτια επιχείρηση. Λοιπόν, αυτό το φαινόμενο έχει πολύ βαθιές ρίζες. Ακόμη και στον αρχαίο κόσμο, οι έμποροι αναζητούσαν έναν τρόπο να οργανώσουν τις πωλήσεις εκτός των συνοριακών τειχών εκείνων των πόλεων-κρατών όπου οι εμπορικοί δασμοί ήταν πολύ υψηλοί. Ο ίδιος ο όρος offshore μεταφράζεται ως «εκτός των συνόρων».
Οι μεσαιωνικοί έμποροι πουλούσαν μαλλί στη Φλάνδρα, όχι στη γειτονική Αγγλία, όπου οι φόροι μείωσαν τα κέρδη από τις πωλήσεις στο μηδέν. Νέα ιστορίαεπίσης γνωρίζει παραδείγματα μαζικής «απόσυρσης» επιχειρήσεων στο εξωτερικό. Έτσι, οι επιχειρηματίες που ζούσαν σε Βόρεια Αμερικήτον 18ο αιώνα, προτιμούσαν να συνάπτουν συναλλαγές πωλήσεων σε κράτη της Λατινικής Αμερικής για να μην υπάγονται στη δημοσιονομική εξουσία του αγγλικού στέμματος.
Η έννοια της υπεράκτιας με τη σύγχρονη έννοια εμφανίστηκε για πρώτη φορά το 1723 κατά τη διάρκεια μιας απρόσμενης δικαστικής ακρόασης στην Αγγλία. Και η δεύτερη γέννηση αυτού του όρου ήταν στα μέσα του εικοστού αιώνα. Τότε μια από τις εφημερίδες που εκδίδονται στα ανατολικά των Ηνωμένων Πολιτειών, ονόμασε αυτή τη λέξη φορολογική βελτιστοποίηση μιας εταιρείας που μετέφερε την εμπορική της δραστηριότητα εκτός της χώρας. Απομακρυνόμενη από τις εγγενείς φορολογικές δομές, η εταιρεία συνέχισε τις δραστηριότητές της όπου τα φορολογικά τέλη δεν είναι τόσο υψηλά.
Οι ρωσικές εταιρείες απέκτησαν ανοιχτή πρόσβαση σε υπέροχα αφορολόγητα ή με χαμηλή φορολογία περιοχές το 1991. Αυτή την περίοδο, τα πρώτα σημάδια υπεράκτιων επιχειρήσεων εμφανίστηκαν στη χώρα στο πρόσωπο μιας ελβετικής εταιρείας. Η ευρωπαϊκή προσέγγιση για τη μεταφορά του υπεράκτιου εμπορίου γνώρισε πρωτοφανή δημοτικότητα στη Ρωσία, η οποία έλαβε τη νομική ευκαιρία να μειώσει τους φόρους.
Υπεράκτιες ζώνες
Η λογική επιθυμία κάθε ιδιοκτήτη να αποκομίσει κέρδος είναι η βάση για τη δημοτικότητα των υπεράκτιων ζωνών. Ως εκ τούτου, χρησιμοποιούνται συνήθως τα εδάφη αναπτυσσόμενων κρατών ή μεμονωμένων περιοχών, στα οποία αποφασίζεται η προσέλκυση ξένων κεφαλαίων. Οι υπεράκτιες ζώνες παρέχουν ένα αξιόπιστο, αν και όχι τόσο μεγάλο, εισόδημα φόρων ή δασμών στον προϋπολογισμό τους, καθώς και κάποια μόνιμη απασχόληση για τον τοπικό πληθυσμό.
Οι υπεράκτιες ζώνες δημιουργούν νησίδες διαφανών απαιτήσεων φορολογικής αναφοράς για τους επιχειρηματίες. Κατά κανόνα, δεν είναι καθόλου διαθέσιμο ή παρέχεται σε εξαιρετικά περικομμένη μορφή. Πράγματι, εάν ο κύριος τύπος τελών εδώ είναι ένα πάγιο τέλος, τότε η αναφορά δεν είναι απαραίτητη. Το μέγεθος του δασμού ή της αμοιβής δεν εξαρτάται από τα πραγματικά επιτεύγματα της εταιρείας, γεγονός που καθιστά δυνατή τη διοργάνωση ενός κέντρου κερδοφορίας για τη διατήρηση δομών offshore.
Μεταξύ των γνωστών υπεράκτιων ζωνών, αναφέρονται συχνά χώρες του τρίτου κόσμου, για παράδειγμα, Δομινικανή Δημοκρατίαή Μπελίζ. Οι κύριες αφορολόγητες δικαιοδοσίες βρίσκονται στις χώρες Καραϊβική. Οι περιοχές με χαμηλή φορολογία περιλαμβάνουν το Γιβραλτάρ, την Ουρουγουάη, το Χονγκ Κονγκ και πολλές άλλες. Ακόμη και σε μεγάλα κράτη με ισχυρές οικονομίες, μπορείτε να βρείτε υπεράκτιες ζώνες. Στη Ρωσία, μια τέτοια περιοχή με προνομιακή φορολογία είναι η περιοχή του Καλίνινγκραντ.
Φυσικά, η παρουσία φορολογικών παραδείσων δεν είναι ενθαρρυντική οι ισχυροί του κόσμουΑυτό. Υπό την πίεση άλλων κρατών, η δημοσιονομική χαλάρωση στην Ευρώπη εξαφανίζεται. Το Πριγκιπάτο του Λιχτενστάιν έχει χάσει την παλιά του ελκυστικότητα. Το 2015 λήγει η αναβολή των απαλλαγών από τον ΦΠΑ για το Λουξεμβούργο. Όμως οι εταιρείες που έχουν συνηθίσει να επωφελούνται από τις υπεράκτιες ζώνες δεν βιάζονται να στραφούν στον «τίμιο» ανταγωνισμό και είναι εγγεγραμμένες στις υπόλοιπες υπεράκτιες ζώνες.
Υπεράκτιες εταιρείες
Προκειμένου να οργανωθεί μια κερδοφόρα επιχείρηση, λαμβάνοντας υπόψη τις αφορολόγητες δικαιοδοσίες, είναι απαραίτητο να χρησιμοποιηθούν υπεράκτιες εταιρείες. Για να κατανοήσετε τι είναι οι υπεράκτιες εταιρείες και ποια είναι η αξία τους, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το παράδειγμα ενός απλού φορολογικού καθεστώτος πώλησης και αγοράς. Οργανώνοντας παραδόσεις εισαγωγής, μπορείτε να πληρώσετε για τα αγαθά μέσω μιας ελεγχόμενης υπεράκτιας εταιρείας. Στη συνέχεια, ανεξάρτητα από το πραγματικό κόστος των εισαγωγών, μπορείτε να καθορίσετε οποιαδήποτε τιμή εισόδου. Αυτό θα δώσει την ευκαιρία να μειωθεί ο φόρος εισοδήματος και ταυτόχρονα να αποσυρθούν τα κεφάλαια σε μια ασφαλή και σταθερή περιοχή.
Αυτό το σύστημα έχει τις δικές του παγίδες που σχετίζονται με την τελωνειακή νομοθεσία. Εκτός από τον κατάλογο λογικών τιμών, σε πολλές χώρες υπάρχουν περιορισμοί στην αποδοχή δαπανών για σκοπούς φορολόγησης αγαθών και υπηρεσιών που λαμβάνονται από εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες σε υπεράκτιες ζώνες. Αλλά μπορείτε πάντα να βρείτε τη βέλτιστη τιμή εισροών που θα ταιριάζει στον τελωνειακό διάδρομο και θα είναι αρκετά μεγάλη ώστε να προσφέρει πραγματική εξοικονόμηση φόρων.
Μια υπεράκτια εταιρεία σάς επιτρέπει να δημιουργείτε έξοδα για επιχειρήσεις σε εκείνες τις χώρες όπου οι φόροι εισοδήματος και εισοδήματος είναι υψηλοί. Δεν είναι απαραίτητη η χρήση υπεράκτιων κατασκευών στο καθαρό εμπόριο. Είναι ευρέως διαδεδομένα σχέδια κατασκευών, επενδύσεων, συμβουλευτικών υπηρεσιών, στα οποία δίνεται σημαντική θέση στις υπεράκτιες εταιρείες.
Μαύρες λίστες offshore
Οι υπεράκτιες ζώνες δεν κρύβονται, είναι δημοφιλή κέντρα διεθνούς εμπορίου. Όλες οι offshore χωρίζονται υπό όρους σε εντελώς κλειστές για εξωτερικό έλεγχο, μερικώς ανοιχτές και υπεράκτιες με μικρά φορολογικά και νομισματικά οφέλη. Η απουσία ενιαίας λίστας υπεράκτιων ζωνών υποδηλώνει διαφορετική στάση των μελών της παγκόσμιας κοινότητας απέναντι στο φαινόμενο αυτό.
Παρόμοιες καταχωρίσεις σε διαφορετικές χώρεςδημιουργήθηκε για τις ανάγκες τους. Για παράδειγμα, οι ρωσικές «μαύρες λίστες» στοχεύουν να ενισχύσουν τον οικονομικό έλεγχο της κίνησης του νομίσματος, αναγκάζοντας τις τράπεζες που συνεργάζονται με υπεράκτιες εταιρείες να δημιουργήσουν σημαντικά αποθεματικά για τα κεφάλαια που διακινούν. Μια άλλη παρόμοια λίστα αφαιρεί τις υπεράκτιες εταιρείες από το πεδίο εφαρμογής της ρήτρας για τη μηδενική φορολόγηση των μερισμάτων που λαμβάνει ένας ρωσικός οργανισμός από ξένη εταιρεία.
Οι Ουκρανοί νομοθέτες έχουν συντάξει λίστες υπεράκτιων εταιρειών προκειμένου να υποδείξουν στους κατοίκους τους το κόστος των οποίων οι εταιρείες δεν μπορούν να ληφθούν πλήρως υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος. Σύμφωνα με την ουκρανική νομοθεσία, εάν το κόστος επιβεβαιώνεται από έγγραφα μιας εταιρείας που είναι εγγεγραμμένη στην υπεράκτια, τότε όχι περισσότερο από το 85% του ποσού που παρουσιάζεται μπορεί να αποδοθεί σε έξοδα.
Κανόνες εγγραφής υπεράκτιων εταιρειών
Σε αντίθεση με τους ρωσικούς νόμους, μπορείτε να εγγράψετε μια εταιρεία offshore σε πολύ σύντομο χρονικό διάστημα. Η δοκιμασμένη τεχνολογία επιτρέπει σε λίγα λεπτά να οργανώσετε μια υπεράκτια εταιρεία με μεγάλο όνομα και απεριόριστες δυνατότητες. Σημαντικό ρόλο εδώ παίζει η νομική διάκριση μεταξύ εννοιών όπως ο ιδρυτής και ο ιδιοκτήτης της δικής του επιχείρησης. Εάν ο ιδιοκτήτης ακινήτου στη Ρωσία δεν μπορεί να παραμείνει στη σκιά κατά την εγγραφή της επιχείρησής του, τότε στις υπεράκτιες εταιρείες το δικαίωμά του στην εμπιστευτικότητα γίνεται ιερά σεβαστό.
Τα ειδικά γραφεία γραμματείας λειτουργούν ως ιδρυτές εταιρειών, χωρίς να έχουν καμία σχέση με τους πραγματικούς ιδιοκτήτες των εταιρειών.
Για να αποκτήσετε μια έτοιμη υπεράκτια εταιρεία, αρκεί να πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις:
- να οργανώσει ένα γραμματειακό γραφείο·
- να πληρώσει το τέλος για την αρχική εγγραφή και την επακόλουθη ετήσια (εάν είναι απαραίτητο) επανεγγραφή·
- ενοικίαση χώρων για μόνιμο γραφείο αντιπροσωπείας υπεράκτιας εταιρείας (γραμματεία) στην περιοχή εγγραφής·
- ή αντί για όλα τα παραπάνω, επικοινωνήστε με εταιρεία που ειδικεύεται στην πώληση offshore εταιρειών.
Το κόστος μιας πρότασης για τη δημιουργία ή την πώληση μιας έτοιμης υπεράκτιας εταιρείας μπορεί να φτάσει τις 10 χιλιάδες δολάρια ΗΠΑ, ανάλογα με το σύνολο των υπηρεσιών που παρέχονται από τέτοιους ειδικούς.
Μεταξύ των περιορισμών για τις υπεράκτιες εταιρείες, υπάρχει συχνά η απαγόρευση της επιχειρηματικής δραστηριότητας στη χώρα σύστασης. Έτσι, οι υπεράκτιες περιοχές απαλλάσσονται από τον κίνδυνο να «αιχμαλωτιστούν» από διεθνείς εταιρείες.
Να σημειωθεί ότι οι εγγραφές υπεράκτιων εταιρειών πραγματοποιούνται από ευκατάστατους μεγαλομεσαίους επιχειρηματίες. Σε αυτή την περίπτωση, το κόστος διατήρησης μιας τέτοιας δομής δικαιολογείται και επιφέρει πραγματική εξοικονόμηση φόρων.
Οφέλη από υπεράκτιες επιχειρήσεις
Οι φορολογικοί σύμβουλοι στα τέλη της δεκαετίας του '90 του περασμένου αιώνα πρότειναν συχνά υπεράκτιες εταιρείες για λόγους φορολογικής βελτιστοποίησης. Ταυτόχρονα, δημιουργήθηκαν ενδιαφέροντα σχήματα αλληλεπίδρασης μεταξύ εταίρων, τα οποία κατέστησαν δυνατή τη χρήση υπεράκτιων εταιρειών κυριολεκτικά σε κάθε είδους δραστηριότητα. Σήμερα, ο μαζικός ενθουσιασμός για τις υπεράκτιες εταιρείες έχει κάπως υποχωρήσει, κάτι που συνδέεται με τις παγκόσμιες τάσεις στην αυστηροποίηση των συναλλαγματικών ελέγχων και τη διαφάνεια στην κίνηση των κεφαλαίων.
Ωστόσο, η υπεράκτια επιχείρηση δεν χάνει την ελκυστικότητά της. Σήμερα είναι ο ευκολότερος τρόπος για ανάληψη χρημάτων στο εξωτερικό. Ο τραπεζικός λογαριασμός μιας υπεράκτιας εταιρείας σάς επιτρέπει να "κολλήσετε" σε αυτόν τις κάρτες εταιρικών πελατών, οι ιδιοκτήτες των οποίων είναι οι πραγματικοί ιδιοκτήτες της επιχείρησης και μέλη των οικογενειών τους. Αυτή η οικονομική ασφάλεια είναι πολύ δημοφιλής στα διεθνή ταξίδια.
Οι υπεράκτιες εταιρείες σημαίνουν μειωμένη φορολογία φυσικού εισοδήματος, μειωμένους συντελεστές φόρου εισοδήματος ή παντελή απουσία τέτοιου φόρου, απουσία εισαγωγικών δασμών για την εισαγωγή αντιπροσωπευτικού εξοπλισμού γραφείου, πλήρη εμπιστευτικότητα των πληροφοριών σχετικά με τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων.
Οι υπεράκτιες δραστηριότητες περιλαμβάνουν και τον νόμο για την εξάλειψη της διπλής φορολογίας. Εάν οι δραστηριότητες της εταιρείας μπορούν εξίσου να συνδεθούν με τη δικαιοδοσία του κράτους του οποίου το φορολογικό καθεστώς είναι πιο ήπιο, τότε γιατί να μην το κάνουμε αυτό; Στην πράξη, οι δικηγόροι μελετούν προσεκτικά τη νομοθεσία των χωρών με τις οποίες έχει υπογραφεί συμφωνία που καταργεί τη διπλή φορολογία και επιλέγουν τα πιο ευνοϊκά σχήματα για τη διενέργεια συναλλαγών.
Έτσι, η επιχειρηματική δραστηριότητα offshore συμπίπτει με την εποχή που εμφανίστηκαν οι πρώτοι εμπορικοί περιορισμοί και δασμοί. Η έλλειψη ενιαίας προσέγγισης για τη φορολογία σε διάφορες χώρες είναι η βάση για την ύπαρξη υπεράκτιων εταιρειών και η βάση για την ευημερία τους για πολλά χρόνια.
Χρήσιμο βίντεο για όσα πρέπει να ξέρετε για όσους σχεδιάζουν να ανοίξουν μια offshore εταιρεία
Φορολογικός παράδεισος και όαση - τέτοιες λέξεις ακούγονται από offshore εταιρείες. Τι είναι στην πράξη; Ποιος είναι ο μηχανισμός λειτουργίας τους; Πώς μπορώ να ανοίξω μια offshore; Υπάρχουν στην απεραντοσύνη της Ρωσικής Ομοσπονδίας; Αυτές οι ερωτήσεις, καθώς και πολλές άλλες, θα εξεταστούν από εμάς σε αυτό το άρθρο.
Τι είναι offshore;
Αυτό είναι το όνομα που δίνεται σε οικονομικές ζώνες στις οποίες η νομισματική και φορολογική νομοθεσία είναι πολύ ευέλικτη ή πρακτικά δεν γίνεται καθόλου αισθητή. Σε αυτές, η επιβολή φόρων μπορεί να φτάσει στο επίπεδο της παντελούς απουσίας άμεσων πληρωμών. Τις περισσότερες φορές, τα μικρά κράτη ή τα χωριστά τους εδάφη λειτουργούν ως υπεράκτιες εταιρείες, όπου μπορούν να εγγραφούν ντόπιοι και ξένοι επιχειρηματίες, που εμπίπτουν σε ένα προτιμησιακό φορολογικό καθεστώς. Σχεδόν οποιαδήποτε χώρα σε μια συγκεκριμένη περιοχή μπορεί να λειτουργήσει ως ένα είδος καταφυγίου για όσους επιθυμούν να πληρώσουν λιγότερα. Για τον προσδιορισμό τέτοιων επιχειρήσεων, χρησιμοποιείται η ονομασία "υπεράκτια εταιρεία".
Νομοθεσία
Η υπεράκτια δικαιοδοσία βασίζεται στην αρχή της έδρας της εταιρείας. Βασίζεται σε ένα γεωγραφικό χαρακτηριστικό. Οι εταιρείες με αυτό το καθεστώς ασκούν τις επιχειρηματικές τους δραστηριότητες εκτός της επικράτειας όπου είναι εγγεγραμμένες. Ένα σημαντικό πλεονέκτημα που λαμβάνουν αυτά τα θέματα οικονομική ζωή, είναι η ελαφρότητα της φορολογικής επιβάρυνσης. Αλλά αυτό δεν είναι το μόνο πλεονέκτημα. Έχουν λοιπόν νομισματική αυτονομία, καθώς και μια σειρά από πλεονεκτήματα στον τελωνειακό, καταγραφικό και διοικητικό έλεγχο. Όλα αυτά γίνονται για να παρέχονται πληροφορίες σχετικά με τον πραγματικό ιδιοκτήτη καθώς και το πεδίο εφαρμογής της εταιρείας.
Η σημασία των υπεράκτιων εταιρειών
Ποια είναι αυτά τα θέματα, έχουμε αναλύσει. Τι ρόλο παίζουν; Για να κατανοήσουμε την κλίμακα αυτού του φαινομένου, δίνουμε μερικά στοιχεία. Συνολικά είναι πάνω από 100 υπεράκτια κέντρα. Το μεγαλύτερο από αυτά:
- Παναμάς. Επί αυτή τη στιγμήείναι εγγεγραμμένες περισσότερες από 340 χιλιάδες εταιρείες.
- Παρθένοι Νήσοι. Αυτή τη στιγμή είναι εγγεγραμμένες πάνω από 200 χιλιάδες εταιρείες.
- Ιρλανδία. Αυτή τη στιγμή είναι εγγεγραμμένες περισσότερες από 150 χιλιάδες εταιρείες.
Περίπου το ήμισυ του παγκόσμιου κύκλου εργασιών κεφαλαίων γίνεται μέσω της χρήσης υπεράκτιων κέντρων. Ένα επίπεδο ξεπερνά τα 500 δισεκατομμύρια δολάρια! Κάθε κέντρο έχει τη δική του εξειδίκευση. Έτσι, για τις τράπεζες επιλέγουν το Λουξεμβούργο, την Ελβετία ή το Χονγκ Κονγκ, ενώ για τις συμμετοχές - την Ολλανδία ή το Λιχτενστάιν. Τα κέντρα επιλέγονται με βάση τις παραμέτρους βελτιστοποίησης κόστους για επιχειρηματικές δραστηριότητες.
Είναι οι offshore εταιρείες χρήσιμες για τη Ρωσική Ομοσπονδία;
Θα πρέπει να σημειωθεί ότι τέτοιες ζώνες παράγουν εισόδημα μόνο για το κράτος στο οποίο δημιουργούνται. Έτσι, οι ζημίες λόγω της απόσυρσης αφορολόγητων κερδών ανέρχονται σε εκατοντάδες δισεκατομμύρια ρούβλια. Τώρα μιλούν με σιγουριά για δεκάδες χιλιάδες offshore εταιρείες που ιδρύθηκαν από μετανάστες από τη Ρωσική Ομοσπονδία. Σύμφωνα με ορισμένες αναφορές, ο αριθμός αυτών των θεμάτων μπορεί να εκφραστεί ως αριθμός δέκα φορές μεγαλύτερος από τις επίσημες στατιστικές.
Είναι νόμιμη η χρήση αυτού του μηχανισμού;
Η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας παρέχει σε αλλοδαπά νομικά πρόσωπα το δικαίωμα να ασκούν επιχειρηματικές δραστηριότητες σε ίση βάση με τις τοπικές εταιρείες. Επομένως, στη Ρωσική Ομοσπονδία, οι υπεράκτιες δραστηριότητες είναι απολύτως νόμιμες. Αν εστιάσουμε στα στοιχεία της Κρατικής Στατιστικής Υπηρεσίας, τότε αυτό επιβεβαιώνεται από τη συνεχή αύξηση του αριθμού και του όγκου των συναλλαγών με αυτές. Οι δραστηριότητες των υπεράκτιων κέντρων ρυθμίζονται άμεσα από ΔΙΕΘΝΕΣ ΔΙΚΑΙΟ. Φυσικά, πρέπει να συμμορφώνονται με τις εθνικές πράξεις, αλλά στη σύγκρουσή τους το πλεονέκτημα έχουν οι πρώτοι. Επιπλέον, η χρήση ενός υπεράκτιου μηχανισμού όχι μόνο σας επιτρέπει να προστατεύσετε τα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας και να ελαχιστοποιήσετε τους φόρους, αλλά βοηθά επίσης στην είσοδο στις διεθνείς αγορές.
Γιατί να εγγραφείτε offshore;
Η αυξανόμενη οικονομική και πολιτική αστάθεια, οι διαδικασίες παγκοσμιοποίησης και η αύξηση των φόρων είναι οι κύριοι λόγοι για τους οποίους οι επιχειρηματίες επιλέγουν τέτοια μέρη για να προστατεύσουν τα περιουσιακά τους στοιχεία και τις επενδύσεις τους. Και λαμβάνοντας υπόψη ότι αυτός είναι επίσης ένας νόμιμος τρόπος μείωσης των φόρων, σας επιτρέπει επίσης να λαμβάνετε προνόμια και πλεονεκτήματα που δεν είναι διαθέσιμα στις πατρίδες σας. Επιπλέον, υπάρχουν και άλλες θετικές πτυχές:
- Έλλειψη γραφειοκρατίας.
- Εμπιστευτικότητα.
- Διαχείριση κινδύνων.
Ως εκ τούτου, πολλοί επιχειρηματίες ενδιαφέρονται για το πώς να εγγραφούν offshore.
Νομικό πλαίσιο
Ιδιαίτερο χαρακτηριστικό είναι η περιορισμένη ευθύνη των επενδυτών. Η νομοθεσία που προβλέπει τον περιορισμό μιας επιχείρησης ως νομικής οντότητας στον τομέα της ευθύνης ως μεμονωμένου αντιπροσώπου εισήχθη για πρώτη φορά τον 19ο αιώνα. Μέχρι σήμερα, ο διαχωρισμός της εταιρείας από τους ιδιοκτήτες και τους διευθυντές σάς επιτρέπει να μειώσετε τις απώλειες που υφίστανται οι άνθρωποι σε περίπτωση αποτυχίας ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ. Αυτή η αρχή χρησιμοποιείται επίσης στην ελαχιστοποίηση του φόρου. Ως εκ τούτου, οι κάτοικοι χωρών με υψηλό επίπεδο φόρων χρησιμοποιούν υπεράκτιες εταιρείες για να αποκτήσουν περισσότερα εισοδήματα, επειδή θα φορολογούνται σύμφωνα με τους νόμους της χώρας καταχώρισης.
Ποια είναι η καλύτερη δικαιοδοσία για να επιλέξετε;
Υπάρχουν πάνω από 100 χρηματοοικονομικά κέντρα συνολικά. Και η επιλογή μιας κατάλληλης δικαιοδοσίας απαιτεί προσεκτική προσέγγιση σε αυτό το ζήτημα. Πρώτα απ 'όλα, είναι απαραίτητο να δοθεί προτίμηση σε χώρες στις οποίες υπάρχει σταθερή πολιτική κατάσταση και οικονομική σταθερότητα. Εάν είναι σημαντικό, είναι απαραίτητο να διασφαλιστεί ότι η νομοθεσία διασφαλίζει την εμπιστευτικότητα του ιδιοκτήτη. Ως άλλους παράγοντες, μπορείτε να επιλέξετε τις απαιτήσεις για αναφορά και έλεγχο, την παρουσία συναλλαγματικού ελέγχου, καθώς και ένα ανεπτυγμένο τραπεζικό σύστημα. Είναι επίσης πολύ σημαντικό να υπάρχουν υφιστάμενες συμφωνίες για την αποφυγή υπεράκτιων με τη χώρα όπου προβλέπεται επιχειρηματική δραστηριότητα. Μια βοηθητική ομάδα παραγόντων περιλαμβάνει το κόστος εγγραφής μιας εταιρείας, καθώς και την απόκτηση των απαραίτητων επαγγελματικών υπηρεσιών.
Πώς εγγράφεται μια offshore εταιρεία;
Το όνομα ελέγχεται πρώτα. Θεωρείται καλός τρόπος να βεβαιωθείτε ότι δεν μοιάζει με καμία από τις δημοφιλείς μάρκες. Σε αυτή την περίπτωση, ο καταχωρητής μπορεί απλώς να αρνηθεί. Υπάρχουν επίσης απαγορεύσεις για τη χρήση ορισμένων λέξεων: βασιλικός, κυβερνητικός και ούτω καθεξής. Κάποιοι άλλοι απαιτούν άδεια: τραπεζικές, ασφαλιστικές, χρηματοοικονομικές και ούτω καθεξής. Μπορεί επίσης να υπάρχουν περιορισμοί στο καταβεβλημένο μετοχικό κεφάλαιο: στο Isle of Man θα χρειαστείτε ένα ποσό των εκατό χιλιάδων βρετανικών λιρών. Μπορείτε να καταθέσετε ένα μεγάλο ποσό. Συχνά όμως υπάρχουν ετήσιες αμοιβές που αφαιρούνται από το κεφάλαιο, επομένως καλό είναι να μην αντικαθίστανται έντονα. Η διαχείριση πραγματοποιείται με τη βοήθεια μετοχών. Είναι δύο τύπων: ονομαστική και φέρουσα. Στην πρώτη περίπτωση, το πιστοποιητικό υποδεικνύει ποιος είναι ο ιδιοκτήτης. Τα έγγραφα του κατόχου επιτρέπουν μεγαλύτερη εμπιστευτικότητα, αλλά εάν χαθεί το έγγραφο, θα είναι δύσκολο να αποδείξετε ότι είστε ο ιδιοκτήτης της εταιρείας. Αυτά είναι τα offshore. Ποια είναι αυτά τα θέματα, έχουμε ήδη εξετάσει. Αυτές ήταν γενικές πληροφορίες. Τώρα ας δούμε τα offshore στη Ρωσία.
Η κατάσταση στη Ρωσική Ομοσπονδία
Τα πλεονεκτήματα της εργασίας στις υπεράκτιες εταιρείες μας είναι ότι δεν έχει σημασία πού πραγματοποιείται η δραστηριότητα - οι φόροι καταβάλλονται στον τόπο εγγραφής. Αν ήταν τόσο απλό, αλλά δυστυχώς δεν είναι. Στην πραγματικότητα, κάποιος πρέπει να αντιμετωπίσει μια σειρά από δυσκολίες και προβλήματα:
- Όταν δημιουργείτε μια ρωσική υπεράκτια, μην νομίζετε ότι όλα θα είναι τόσο απλά όσο με ξένους ομολόγους. Δεν υπάρχει καμία ελπίδα για κάποια σημαντική μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης ή του απορρήτου. Σε γενικές γραμμές, σε σύγκριση με την κλασική αντίληψη της υπεράκτιας, η ονομασία είναι η ισχυρότερη σχέση τους.
- Προβλήματα με τις τοπικές εφορίες. Εάν η εταιρεία δεν λειτουργεί στον τόπο εγγραφής, τότε θα πρέπει να δοθούν εξηγήσεις σχετικά με το πρόγραμμα εργασίας στους τοπικούς αξιωματούχους. Επιπλέον, δεδομένης της αντιπάθειας για μεταφορά κονδυλίων από τον τοπικό προϋπολογισμό σε απομακρυσμένα θέματα της ομοσπονδίας, είναι απαραίτητο να προετοιμαστούμε για τη σημαντική αντίστασή τους σε αυτή τη διαδικασία.
- Λόγω του γεγονότος ότι η εταιρεία θεωρείται ρωσική νομική οντότητα, η τριμηνιαία αναφορά είναι υποχρεωτική. Όλα αυτά θα πρέπει να γίνουν και στον τόπο εγγραφής!
- Παρά τη θετική πτυχή, όπως οι χαμηλότεροι φορολογικοί συντελεστές, θα είναι απαραίτητο να γίνονται τριμηνιαίες πάγιες πληρωμές. Το μέγεθός τους ποικίλλει ανάλογα με την οικονομική ζώνη.
- Μπορείτε συχνά να ακούσετε παράπονα ότι το άνοιγμα μιας κανονικής επιχείρησης για τη διεξαγωγή μιας πλήρους επιχείρησης είναι εξίσου δύσκολο όσο είναι για μια συνηθισμένη ρωσική νομική οντότητα.
Από όλα αυτά, μπορούμε να συμπεράνουμε ότι το άνοιγμα εταιρείας σε ειδική οικονομική ζώνηστο εσωτερικό της χώρας δεν έχει τα ίδια πλεονεκτήματα με το εξωτερικό. Ως εκ τούτου, μπορείτε συχνά να ακούσετε ότι μια υπεράκτια εταιρεία εκκαθαρίζεται στη Ρωσική Ομοσπονδία και αντ 'αυτού ανοίγει μια επιχείρηση στο εξωτερικό.
Ποια οικονομικά κέντρα υπάρχουν;
Τέλος, προσφέρουμε να μάθουμε ποιες υπεράκτιες χώρες υπάρχουν. Ίσως κάποια μέρα χρειαστεί να ανοίξετε την εταιρεία σας σε αυτά. Λοιπόν, η λίστα με τις offshore εταιρείες:
- Κλασική offshore. Παναμάς, Δομινίκα, Σεϋχέλλες, Μπελίζ, Μαυρίκιος, Άγιος Χριστόφορος και Νέβις.
- ευρωπαϊκές δικαιοδοσίες. Τσεχία, Σλοβακία, Ολλανδία, Βουλγαρία, Ελβετία, Μεγάλη Βρετανία, Πολωνία, Εσθονία, Λετονία.
- ασιατικές δικαιοδοσίες. Χονγκ Κονγκ, Σιγκαπούρη.
- συγκεκριμένες δικαιοδοσίες. ΗΠΑ, Καναδάς, Νέα Ζηλανδία, Νότια Αφρική.
Γενικά όλα είναι ξεκάθαρα, αλλά ας μιλήσουμε λίγο για συγκεκριμένες offshore. Τι είναι ένα κανονικό οικονομικό κέντρο; Αυτός είναι ένας τομέας χαμηλής φορολογίας. Στο τέταρτο γκρουπ είναι αρκετά ψηλά. Είναι όμως δυνατή η μείωση των φόρων με τη χρήση διαφόρων μηχανισμών. Ως αποτέλεσμα, η φορολογική νομοθεσία δεν θα διαφέρει πολύ από αυτή των κλασικών υπεράκτιων εταιρειών, αν και δεν θα φτάσει το επίπεδό τους.
