Χαρακτηριστικά της οικονομίας υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων. Διεθνείς τραπεζικές πισίνες: κλαμπ του Παρισιού και του Λονδίνου

Nikolaev Alexander Vasilievich - Διδάκτωρ Νομικής (ψευδώνυμο συγγραφέα).

Petchenko Maksim Alexandrovich - Μεταπτυχιακός φοιτητής του Τμήματος Διεθνούς Δικαίου του Κρατικού Ινστιτούτου Διεθνών Σχέσεων της Μόσχας (Πανεπιστήμιο) του Υπουργείου Εξωτερικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας, Νομικός Σύμβουλος της JSC Vnukovo International Airport.

Μία από τις πολλές αντιφατικές εκδηλώσεις της παγκοσμιοποίησης στην παγκόσμια οικονομία ήταν η αναζωογόνηση και η εξέλιξη των υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων. Το διεθνές δίκαιο διέπει τις σχετικές κοινωνικές σχέσεις, αν και μια τέτοια ρύθμιση φαίνεται να βρίσκεται σε πρώιμο στάδιο ανάπτυξης. Αυτό επηρεάζει, καταρχάς, τον εννοιολογικό μηχανισμό που χρησιμοποιείται σε διεθνές και εθνικό νομοθετικό επίπεδο. Εκτός από τον όρο «υπεράκτιο χρηματοπιστωτικό κέντρο» (OFC) που χρησιμοποιείται στα έγγραφα του Διεθνούς Νομισματικού Ταμείου (ένας από τους εξειδικευμένους οργανισμούς του ΟΗΕ), οι φράσεις «υπεράκτια ζώνη», «υπεράκτια», «υπεράκτια» χρησιμοποιούνται σε λογοτεχνία, συμπεριλαμβανομένης της νομικής βιβλιογραφίας. Σύμφωνα με τον ορισμό ενός γνωστού εγχώριου ειδικού στο διεθνές οικονομικό δίκαιο, ο καθ. Γ.Μ. Velyaminov, "υπεράκτια κράτη ή εδάφη είναι εκείνα που παρέχουν υπερπρονομιακό φορολογικό καθεστώς (έως 3 - 5% του φόρου εισοδήματος) και δεν προβλέπουν την αποκάλυψη και παροχή πληροφοριών κατά τη διεξαγωγή χρηματοοικονομικών συναλλαγών"<1>. Prof. V.M. Ο Shumilov γράφει ότι «ο όρος «υπεράκτια ζώνη» ανήκει περισσότερο στην επιχειρηματική αργκό (αγγλοσαξονικής προέλευσης) παρά στη νομική ορολογία».<2>. Διαφορετική άποψη έχει ο Α.Σ. Barulin, ο οποίος πιστεύει ότι «σε αυτή την περίπτωση, υπάρχει νομικό κενό ορολογιών και θεσμών δικαίου»<3>.

<1>Velyaminov G.M. Διεθνές οικονομικό δίκαιο και διαδικασία. Μ., 2004. S. 393 - 394.
<2>Shumilov V.M. Διεθνές οικονομικό δίκαιο. Εκδ. 3ο, αναθεωρημένο. και επιπλέον Rostov-on-Don: εκδοτικός οίκος "Phoenix". 2003, σελ. 125.
<3>Barulin A.S. Το πρόβλημα της νομοθετικής ρύθμισης των ελεύθερων οικονομικών ζωνών // Δίκαιο Εξωτερικού Εμπορίου. 2005. Ν 1 (4).

Φαίνεται ότι ο όρος "υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα" δεν είναι αργκό σύμφωνα με τη ρωσική νομοθεσία. Ο όρος "υπεράκτια (υπεράκτια) ζώνες" χρησιμοποιείται, για παράδειγμα, από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Έτσι, στην Οδηγία αριθ. 1318-U της 7ης Αυγούστου 2003 «Περί Σχηματισμού και Ποσού Αποθεματικού για Λειτουργία Πιστωτικών Ιδρυμάτων με Κατοίκους Υπεράκτιων Ζωνών» (όπως τροποποιήθηκε της 15ης Ιουνίου 2004 N 1449-U), ρήτρα 1.1 αναφέρει ότι «Η κατηγορία των κατοίκων υπεράκτιων ζωνών περιλαμβάνει: τα άτομαπου έχουν μόνιμο τόπο διαμονής σε εδάφη ξένων κρατών που παρέχουν προτιμησιακό φορολογικό καθεστώς και (ή) δεν προβλέπουν την αποκάλυψη και παροχή πληροφοριών κατά τη διεξαγωγή χρηματοοικονομικών συναλλαγών (εφεξής καλούμενη "υπεράκτια ζώνη")<4>. Έτσι, υπό την υπεράκτια ζώνη, η Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας κατανοεί, αντίστοιχα, την επικράτεια ενός ξένου κράτους που παρέχει προτιμησιακό φορολογικό καθεστώς και (ή) δεν προβλέπει την αποκάλυψη και παροχή πληροφοριών κατά τη διεξαγωγή χρηματοοικονομικών συναλλαγών. Κατά τη γνώμη μας, αυτός ο ορισμός δεν είναι ακριβής και αποκαλύπτει πλήρως την ουσία των offshore εταιρειών.

<4>Αναφορά e-legal system ConsultantPlus.

Δεν είναι εύκολο να δοθεί ένας νομικά πλήρης ορισμός της offshore. Όπως αναφέρεται στην Έκθεση της Ομάδας Εργασίας του Φόρουμ Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας<5>στα Offshore Financial Centers, που δημοσιεύθηκε στις 5 Απριλίου 2000, οποιαδήποτε δικαιοδοσία μπορεί να θεωρηθεί "υπεράκτια" στο βαθμό που διαφέρει από άλλες δικαιοδοσίες - οικονομικά ευνοϊκότερη μεταχείριση, για παράδειγμα, χαμηλοί εταιρικοί φορολογικοί συντελεστές, φιλελεύθερη ρύθμιση, ειδικές ευνοϊκές συνθήκες εγγραφή εταιρείας ; αυξημένοι κανονισμοί περί απορρήτου<6>. Η παραπάνω έκθεση δεν ορίζει τα υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα, αλλά κατονομάζει τα κύρια χαρακτηριστικά που είναι εγγενή σε αυτά, όπως: χαμηλοί φόροι ή έλλειψη αυτών. χωρίς φόρο εισοδήματος? εύκολος και ευέλικτος τρόπος εγγραφής εταιρειών και απόκτησης αδειών. εύκολη και ευέλικτη ρύθμιση του τρόπου δραστηριότητας· δεν χρειάζεται φυσική παρουσία χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων ή εταιρικών δομών· νόμους που θεσπίζουν εξαιρετικά υψηλό επίπεδοιδιωτικότητα για τους πελάτες· μη διαθεσιμότητα τέτοιων παροχών για τους κατοίκους.

<5>Το Φόρουμ Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας (FSF) ιδρύθηκε τον Φεβρουάριο του 1999 για την προώθηση της διεθνούς χρηματοπιστωτικής σταθερότητας μέσω της ανταλλαγής πληροφοριών και της διεθνούς συνεργασίας σε θέματα χρηματοπιστωτικής ρύθμισης και εποπτείας.
<6>FSF. Έκθεση της Ομάδας Εργασίας για τα Υπεράκτια Κέντρα. http://www.fsforum.org/Reports/RepOFC.pdf.

Το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο έχει αναπτύξει ένα Πρόγραμμα (Offshore Financial Centre Program) με στόχο την αξιολόγηση της κατάστασης της νομικής ρύθμισης και ελέγχου σε υπεράκτιες περιοχές, καθώς και μέτρα που στοχεύουν στην καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες μέσω τέτοιων κέντρων εσόδων από το έγκλημα και τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας<7>. Αυτός ο διεθνής οργανισμός χρησιμοποιεί τον όρο «offshore οικονομικό κέντρο». Έτσι, από την άποψη του διεθνούς δικαίου, είναι πιο σωστό να χρησιμοποιείται ο όρος "υπεράκτιο χρηματοπιστωτικό κέντρο"<8>.

<7>http://www.imf.org/external/np/mae/oshore/2002/eng/032802.htm.
<8>http://www.imf.org/external/np/mae/oshore/2000/eng/role.htm.

Ένα υπεράκτιο χρηματοπιστωτικό κέντρο είναι μέρος της επικράτειας των κρατών (ή ακόμα και ολόκληρης της επικράτειας ενός κράτους), εντός του οποίου, σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία (διεθνής και εθνική), είναι εγγεγραμμένες εταιρείες κατοίκων αλλοδαπής, οι εταιρείες αυτές έχουν το δικαίωμα να συναλλάσσονται με προνομιακούς (όχι μόνο φορολογικούς) όρους, οικονομικές και άλλες εμπορικές συναλλαγές. Μια εταιρεία που είναι εγγεγραμμένη σε ένα υπεράκτιο χρηματοπιστωτικό κέντρο πληρώνει συχνά μόνο τέλη εγγραφής ή σημαντικά χαμηλότερους φόρους από τους υπεράκτιους φόρους. Ως εκ τούτου, υπεράκτια δραστηριότητα θεωρείται κάθε νομικά επιτρεπτή εμπορική δραστηριότητα φυσικών και νομικών προσώπων που είναι εγγεγραμμένα στην επικράτεια που αποτελεί υπεράκτιο χρηματοπιστωτικό κέντρο σε προτιμησιακό καθεστώς (νόμισμα, τελωνειακό, φορολογικό και άλλο), με φυσικά και νομικά πρόσωπα - κατοίκους ξένων χωρών σε σχέση με τις υπεράκτιες. Μια τέτοια δραστηριότητα, κατά κανόνα, πραγματοποιείται εκτός της επικράτειας ενός υπεράκτιου χρηματοπιστωτικού κέντρου.

Υπάρχει ανταγωνισμός μεταξύ των υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων του κόσμου για την εισροή κεφαλαίων και τα αποτελέσματα αυτού του ανταγωνισμού εξαρτώνται, τελικά, από την ελκυστικότητα συγκεκριμένων υπεράκτιων για τις διεθνείς επιχειρήσεις. Έχει ήδη σημειωθεί ότι τέτοιοι «φορολογικοί παράδεισοι» προσελκύουν τόσο νόμιμες όσο και παράνομες επιχειρήσεις. Ταυτόχρονα, η πρακτική της ροής των κεφαλαίων πολλών εταιρειών εκεί όπου τα κεφάλαια είναι πιο ασφαλή, όπου η φορολογική, νομισματική, οικονομική, γραφειοκρατική επιβάρυνση των επιχειρήσεων είναι μικρότερη, δεν πρέπει να ταυτίζεται με το επίπεδο διαφθοράς στη χώρα. Για παράδειγμα, οι Ηνωμένες Πολιτείες και η Μεγάλη Βρετανία, στην επικράτεια των οποίων λειτουργούν υπεράκτιες εταιρείες (Delaware, Nevada, Isle of Man, κ.λπ.), αξιολογούνται από τον Συνασπισμό κατά της Διαφθοράς ("Transparency International") ως λιγότερο επιρρεπείς στη διαφθορά από τις πολιτείες όπου υπάρχει δεν είναι επίσημα διεθνή υπεράκτια χρηματοοικονομικά κέντρα. Έτσι, οι Ηνωμένες Πολιτείες κατατάσσονται στην 17η θέση, το Ηνωμένο Βασίλειο είναι 11η στη λίστα των χωρών που είναι λιγότερο επιρρεπείς στη διαφθορά και η Ρωσία, στην επικράτεια της οποίας δεν υπάρχουν επί του παρόντος διεθνή υπεράκτια χρηματοοικονομικά κέντρα, είναι μόλις 90η μεταξύ αυτών των χωρών από 146 στον κόσμο.<9>.

<9>«Η διαφθορά συνεχίζει να ανθίζει στη Ρωσία». http://news.bbc.co.uk/hi/russian/russia/newsid_3759000/3759742.stm.

Τα πιο δημοφιλή υπεράκτια χρηματοοικονομικά κέντρα στην εξειδικευμένη βιβλιογραφία είναι οι Νήσοι Κέιμαν, οι Παρθένοι Νήσοι (Ηνωμένο Βασίλειο), οι Σεϋχέλλες, Μπαχάμες, Κύπρος, Γιβραλτάρ, Παναμάς, Νήσος Μαν (Ηνωμένο Βασίλειο), Δομινικανή Δημοκρατίακαι μια σειρά από άλλα. Συνολικά, σύμφωνα με το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο, υπάρχουν περισσότερες από σαράντα χώρες ή εδάφη στον κόσμο που ταξινομούνται ως υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα. Μερικές φορές χωρίζονται σε εξειδικευμένα και καθολικά.

Η πρώτη κατηγορία περιλαμβάνει υπεράκτιες εταιρείες που ειδικεύονται στην παροχή ενός συγκεκριμένου φάσματος υπηρεσιών (για παράδειγμα, η Ολλανδία προσελκύει ξένες εταιρείες με τα οφέλη της στον τομέα των επενδυτικών δραστηριοτήτων· η Ελβετία φημίζεται για την οικονομικά ελκυστική της νομική ρύθμισητραπεζικός τομέας).

Μια άλλη κατηγορία υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων είναι καθολική, που χαρακτηρίζεται από ένα προτιμησιακό φορολογικό καθεστώς για όλες τις δραστηριότητες της εταιρείας. Τα υπεράκτια χρηματοοικονομικά κέντρα των Νήσων Κέιμαν, των Βερμούδων, των Βρετανικών Παρθένων Νήσων και της Κύπρου λειτουργούν σύμφωνα με αυτήν την αρχή. Για παράδειγμα, μια εταιρεία που είναι εγγεγραμμένη στις Βερμούδες, σύμφωνα με τον νόμο περί εταιρειών του 1981, λαμβάνει το καθεστώς μιας απαλλασσόμενης εταιρείας ("εξαιρούμενη εταιρεία"). Μια τέτοια εταιρεία έχει το δικαίωμα να μην πληρώσει φόρο εισοδήματος, φόρο υπεραξίας κ.λπ.<10>. Για την εγγραφή μιας εταιρείας αρκεί ένας μέτοχος, το κεφάλαιο της εταιρείας πρέπει να είναι τουλάχιστον 12.000 δολάρια ΗΠΑ. Ανάλογα με το μέγεθος του εγκεκριμένου κεφαλαίου, καταβάλλεται ετήσια αμοιβή. Με ελάχιστο εγκεκριμένο κεφάλαιο 12.000 $, η ετήσια αμοιβή είναι 1.780 $<11>.

<10>Εγκυκλοπαίδεια υπεράκτιων επιχειρήσεων. Μόσχα: NPK-Vesta. 2000. S. 92 - 93.
<11>http://www.lowtax.net/lowtax/html/bermuda/jbrlcos.html.

Η παραπάνω ταξινόμηση μπορεί να συμπληρωθεί με τον προσδιορισμό των ιδιαιτεροτήτων εκείνων των υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων των οποίων η νομοθεσία προβλέπει τη δυνατότητα να έχουν δικαιούχο-κομιστή (δηλαδή το δικαίωμα του κατόχου μετοχών μιας υπεράκτιας εταιρείας να μεταβιβάσει το πακέτο των μετοχών του χωρίς καμία εγγραφή σε οποιοδήποτε πρόσωπο). Σε ένα τέτοιο νομικό περιβάλλον, ο πραγματικός ιδιοκτήτης μιας μεγάλης υπεράκτιας εταιρείας είναι σχεδόν αδύνατο να προσδιοριστεί, καθώς ο ονομαστικός ιδιοκτήτης των μετοχών, με εντολή του πραγματικού δικαιούχου, μπορεί να μεταβιβάσει τις μετοχές σε οποιοδήποτε πρόσωπο ανά πάσα στιγμή. Και αυτό καθιστά δυνατή την παράκαμψη αυτής ή εκείνης της απαγόρευσης που έχει θεσπιστεί από το εθνικό δίκαιο. Για παράδειγμα, σύμφωνα με την παράγραφο 4 του μέρους 1 του άρθρου. 17 του Ομοσπονδιακού Νόμου "Σχετικά με την Κρατική Δημόσια Υπηρεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας" της 27ης Ιουλίου 2004, ο δημόσιος υπάλληλος απαγορεύεται να αποκτά, σε περιπτώσεις που ορίζονται από την ομοσπονδιακή νομοθεσία, τίτλους από τους οποίους μπορεί να ληφθεί εισόδημα<12>.

<12>Ομοσπονδιακός νόμος της 27ης Ιουλίου 2004 N 79-FZ "Σχετικά με την κρατική δημόσια υπηρεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας".

Οι παράκτιες ζώνες είναι επίσης δημοφιλείς στον τομέα των θαλάσσιων δραστηριοτήτων, κυρίως της εμπορικής ναυτιλίας και της θαλάσσιας αλιείας. Εδώ το πρόβλημα των offshore συνδέεται πρωτίστως με το γνωστό νομικό ζήτημα της πρακτικής χρήσης της σημαίας ευκαιρίας (eng. - flag of convenience), δηλ. για περιπτώσεις νηολόγησης πλοίου υπό σημαία ενός κράτους τη στιγμή που στην πραγματικότητα το πλοίο ανήκει σε πρόσωπο (πολίτη ή εταιρεία) άλλου κράτους. Στην πράξη, ένα τέτοιο σκάφος λειτουργεί συχνά από ξένο (σε σχέση με τη σημαία) πλήρωμα και δεν εισέρχεται καν στα λιμάνια της χώρας νηολόγησης. Όπως γνωρίζετε, το κόστος των πλοίων και του εξοπλισμού πλοίων είναι πολύ σημαντικό, κατά την απόκτηση πλοίων και ακριβού εξοπλισμού, η πληρωμή φόρων λόγω του κόστους ιδιοκτησίας γίνεται ένας παράγοντας που επηρεάζει σημαντικά την ανταγωνιστικότητα των ναυτιλιακών εταιρειών που είναι εγγεγραμμένες σε χώρες με υψηλό επίπεδο τέτοιων φόρων, συμπεριλαμβανομένων . στην Ρωσία<13>. Αρκεί να αναφέρουμε ότι, σύμφωνα με την ηγεσία του Υπουργείου Μεταφορών, όλο και λιγότερα εμπορικά πλοία παραμένουν υπό τη σημαία της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Τώρα ο εγχώριος εμπορικός στόλος έχει συνολικό εκτόπισμα λιγότερο από 3 εκατομμύρια τόνους νεκρού βάρους και το 1996 ήταν τρεις φορές περισσότερο<14>. Από αυτή την άποψη, τίθεται το ερώτημα κατά πόσο είναι αποδεκτή και ελπιδοφόρα από την άποψη του διεθνούς δικαίου η πρακτική της απομάκρυνσης από Ρώσους -και εν γνώσει του Υπουργείου Μεταφορών- εφοπλιστών πλοίων υπό σημαίες ευκαιρίας (πρακτική, φυσικά, όχι μόνο ρωσικά).

<13>Ushakov D.L. Υπεράκτιες ζώνες στην πρακτική των Ρώσων φορολογουμένων. Μ.: Δικηγόρος, 2002. Σ. 263.
<14>Klimov A. Αποστέλλεται πολύ νωρίς για να συνταξιοδοτηθεί // Έκδοση. 18 - 24.04.2005. S. 9.

Σύμφωνα με τη Σύμβαση των Ηνωμένων Εθνών του 1982 για το Δίκαιο της Θάλασσας<15>τα πλοία «έχουν την ιθαγένεια του κράτους του οποίου τη σημαία έχουν το δικαίωμα να πλέουν», και μεταξύ «του κράτους και του πλοίου πρέπει να υπάρχει πραγματική σύνδεση» (άρθρο 91). Σύμφωνα με το άρθ. 92 αυτής της Σύμβασης, ένα πλοίο «θα πρέπει να φέρει τη σημαία ενός μόνο κράτους».

<15>Για βιβλιογραφία σχετικά με την ερμηνεία και την εφαρμογή της Σύμβασης των Ηνωμένων Εθνών του 1982 για το Δίκαιο της Θάλασσας, βλέπε: Vylegzhanin A.N., Gureev S.A., Ivanov G.G. Διεθνές ναυτικό δίκαιο. Μ., 2003. S. 437 - 443.

Κράτη όπως, για παράδειγμα, ο Παναμάς, η Λιβερία, η Ονδούρα, η Σομαλία, η Κόστα Ρίκα, το Χονγκ Κονγκ, τα νησιά Κέιμαν, η Κύπρος, παραχωρούν την ιθαγένειά τους σε πλοία και τα νηολογούν στην επικράτειά τους, παρέχοντας το δικαίωμα σε τέτοια ξένα πλοία να φέρουν τη σημαία της κατάστασης εγγραφής. Αυτά τα κράτη, σε αντίθεση με τους αναφερόμενους κανόνες της Σύμβασης, δεν πραγματοποιούν πραγματική σύνδεση (γνήσιος σύνδεσμος) με ένα τέτοιο σκάφος νηολογημένο υπό τη σημαία τους. Τα κύρια κίνητρα για τα κράτη που παρέχουν τέτοια εγγραφή είναι τα τέλη εγγραφής, καθώς και οι φόροι, τα τακτικά τέλη (όλα αυτά χρησιμεύουν ως πηγή αναπλήρωσης του προϋπολογισμού). για τους πλοιοκτήτες, μια βολική σημαία οφείλεται στην επιθυμία τους να εξοικονομήσουν φόρους<16>. Σύμφωνα με τους Γάλλους διεθνείς δικηγόρους D. Carro και P. Juillard, οι «σημαίες ευκαιρίας» διαστρεβλώνουν συνεχώς την εικόνα της διεθνούς εμπορικής ναυτιλίας εδώ και πολλά χρόνια.<17>.

<16>ναυτικό δίκαιο. Lloyd's Practical Shipping Guides by Christopher Hill. Fith edition. LLP. London Hong Kong. 1998. P. 21.
<17>Carro D., Zhyuyar P. Διεθνές οικονομικό δίκαιο. Μ., Διεθνείς σχέσεις. S. 274.

Το Διεθνές Δικαστήριο της Δικαιοσύνης εξέδωσε συμβουλευτική γνώμη το 1960 «Σχετικά με τη σύνθεση της Επιτροπής Ασφάλειας στη Θάλασσα». Σε αυτό, το κύριο δικαστικό όργανο των Ηνωμένων Εθνών ανέφερε συγκεκριμένα: «Η ιθαγένεια ενός σκάφους καθορίζεται από το εσωτερικό δίκαιο του κράτους του οποίου τη σημαία φέρει. Αλλά κατά την άσκηση του εσωτερικού του δικαίου, το κράτος δεν πρέπει να αγνοεί το γενικά αναγνωρισμένο Κανόνες διεθνούς επικοινωνίας. Η αρχή της πραγματικής επικοινωνίας είναι μεταξύ αυτών των κανόνων. Επομένως, εάν αυτό ή το άλλο κράτος αποκλίνει ρητά και σε μεγάλη κλίμακα από αυτήν την αρχή, τότε θα είναι κυριαρχικό δικαίωμα οποιουδήποτε τρίτου κράτους να μην αναγνωρίσει από μόνο του μια τέτοια χρήση του εσωτερικού δικαίου. Η άρνηση αυτόματης αναγνώρισης της σημαίας (μυθοπλασία) είναι επίσης κυρίαρχο δικαίωμα. υποχρεώστε, υποχρεώστε την κυρίαρχη βούληση να αναγνωρίσει αυτό που προφανώς δεν ανταποκρίνεται σε πραγματικές, πραγματικές περιστάσεις"<18>. Αυτή η θέση του Διεθνούς Δικαστηρίου έχει σήμερα καθολική συμβατική «ενίσχυση»: σύμφωνα με το Μέρος 2 του Άρθ. 110 της Σύμβασης των Ηνωμένων Εθνών του 1982 για το Δίκαιο της Θάλασσας, «ένα πολεμικό πλοίο μπορεί να ελέγξει το δικαίωμα του σκάφους να φέρει τη σημαία του. Για το σκοπό αυτό, μπορεί να στείλει μια σωσίβια λέμβο υπό τη διοίκηση ενός αξιωματικού στο ύποπτο σκάφος. τα έγγραφα, οι υποψίες παραμένουν, μπορεί να πραγματοποιήσει περαιτέρω έρευνα σε αυτό το πλοίο». Ωστόσο, ένας τέτοιος έλεγχος είναι επιτρεπτός σύμφωνα με το Μέρος 1 του άρθρου. 110, στην ανοικτή θάλασσα σε περιπτώσεις όπου υπάρχουν βάσιμοι λόγοι να υποπτευόμαστε ότι: «α) αυτό το πλοίο ασχολείται με πειρατεία· β) αυτό το πλοίο ασχολείται με δουλεμπόριο· γ) αυτό το πλοίο ασχολείται με μη εξουσιοδοτημένη εκπομπή και το πολεμικό πλοίο Το κράτος σημαίας έχει δικαιοδοσία σύμφωνα με το άρθρο 109, δ) αυτό το πλοίο δεν είναι εθνικότητας, ε) αν και φέρει ξένη σημαία ή αρνείται να φέρει σημαία, αυτό το πλοίο είναι στην πραγματικότητα της ίδιας εθνικότητας με το εν λόγω πολεμικό πλοίο."

<18>Kozhevnikov F.I., Sharmazanashvili G.V. Διεθνές δικαστήριο. Οργάνωση, στόχοι, πρακτική. Μ., 1971. S. 131.

Το ζήτημα της ερμηνείας των διεθνών νομικών διατάξεων για μια πραγματική σύνδεση είναι συζητήσιμο. Άγγλοι ειδικοί στον τομέα του διεθνούς ναυτικού δικαίου R. Churchill και A. Low υποστηρίζουν ότι «παρά το γεγονός ότι το διεθνές δίκαιο αναγνωρίζει ως υποχρεωτική προϋπόθεση την ύπαρξη πραγματικής σύνδεσης μεταξύ ενός πλοίου και του κράτους του οποίου φέρει τη σημαία, δεν υπάρχει συμφωνία που περιλαμβάνεται στην έννοια μιας τέτοιας σύνδεσης.<19>.

<19>Ο νόμος της θάλασσας. τρίτη έκδοση. R.R. Churchill και A.V. Λόου. Juris Publishing. Manchester University Press. 1999. Σ. 262.

Το 1986, στη Γενεύη, υπό την αιγίδα της UNCTAD (Διάσκεψη των Ηνωμένων Εθνών για το Εμπόριο και την Ανάπτυξη), εγκρίθηκε η Σύμβαση των Ηνωμένων Εθνών για τις προϋποθέσεις νηολόγησης των πλοίων. Σύμφωνα με το άρθ. 1 της Σύμβασης, το κράτος σημαίας εφαρμόζει τις διατάξεις που περιέχονται στην παρούσα σύμβαση «με σκοπό τη διασφάλιση ή, ανάλογα με την περίπτωση, την ενίσχυση ενός ουσιαστικού δεσμού μεταξύ του κράτους και των πλοίων που φέρουν τη σημαία του και για την αποτελεσματική άσκηση τη δικαιοδοσία και τον έλεγχό της σε τέτοια πλοία όσον αφορά τον εντοπισμό και τη λογοδοσία των ιδιοκτητών και των χειριστών των πλοίων, καθώς και σε σχέση με διοικητικά, τεχνικά, οικονομικά και κοινωνικά ζητήματα». Η Σύμβαση απαιτεί από το κράτος εγγραφής να εγκρίνει νόμους που πληρούν την αρχή της πραγματικής σύνδεσης. ειδικότερα, σύμφωνα με το Μέρος 1 του Άρθ. 9 "Το κράτος νηολόγησης, κατά την εφαρμογή της παρούσας σύμβασης, σέβεται την αρχή ότι ένα ικανοποιητικό ποσοστό των αξιωματικών και του πληρώματος εμπορικών πλοίων που φέρουν τη σημαία του κράτους νηολόγησης θα είναι υπήκοοι ή πρόσωπα που κατοικούν ή διαμένουν νόμιμα στο κράτος νηολόγησης "<20>. Αυτές οι απαιτήσεις είναι πολύ σημαντικές σε σχέση με τα κράτη που επιτρέπουν στα πλοία τους να νηολογούνται σε υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα, καθώς σε τέτοιες περιπτώσεις συχνά δεν πληρούνται οι καθορισμένες απαιτήσεις της σύμβασης.

<20>Εκεί.

Η έναρξη ισχύος της Σύμβασης του ΟΗΕ για τις προϋποθέσεις νηολόγησης των πλοίων, η επικύρωσή της από κράτη που είναι υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα θα μπορούσε να ενισχύσει σημαντικά τη διεθνή νομική αρχή της πραγματικής σύνδεσης μεταξύ ενός πλοίου και του κράτους σημαίας του, να γεμίσει αυτήν την αρχή με συγκεκριμένο περιεχόμενο και ως εκ τούτου συμβάλλουν σε θετικές αλλαγές στην τρέχουσα αμφιλεγόμενη πρακτική της χρήσης υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων από πλοιοκτήτριες εταιρείες. Η Σύμβαση τίθεται σε ισχύ 12 μήνες μετά την ημερομηνία κατά την οποία τουλάχιστον σαράντα κράτη με συνολική χωρητικότητα τουλάχιστον 25% της παγκόσμιας χωρητικότητας προσχωρήσουν στη Σύμβαση (άρθρο 19). Από το 2005, η Σύμβαση δεν έχει ακόμη τεθεί σε ισχύ. Επικυρώθηκε από τη Βουλγαρία, την Ακτή Ελεφαντοστού, την Αίγυπτο, τη Γεωργία, τη Γκάνα, την Αϊτή, την Ουγγαρία, τη Λιβύη, το Μεξικό, το Μαρόκο, το Ομάν. Η ΕΣΣΔ υπέγραψε τη Σύμβαση στις 12 Φεβρουαρίου 1987, αλλά δεν επικυρώθηκε ούτε από την ΕΣΣΔ ούτε από Η ρωσική ομοσπονδία.

Όπως έχει ήδη σημειωθεί, μια χώρα που παρέχει σημαία ευκαιρίας μπορεί επίσης να είναι μια χώρα που είναι διεθνές υπεράκτιο χρηματοπιστωτικό κέντρο (Κύπρος, Παναμάς κ.λπ.). Επιπλέον, η δυνατότητα εγγραφής πλοίων υπό σημαία ευκαιρίας ονομάζεται ως ένα από τα χαρακτηριστικά ενός ιδανικού υπεράκτιου χρηματοοικονομικού κέντρου, ενός χρηματοοικονομικού καταφυγίου (οικονομικός παράδεισος)<21>. Οι φράσεις «οικονομικός παράδεισος», «φορολογικός παράδεισος», ακόμη και «φορολογικός παράδεισος» χρησιμοποιούνται για να προσδιορίσουν ακριβώς ένα υπεράκτιο οικονομικό κέντρο. Οι αναφερόμενες φράσεις δεν είναι φυσικά νόμιμες.

<21>«Οικονομικοί παράδεισοι, τραπεζικό απόρρητο και ξέπλυμα χρήματος». Γραφείο των Ηνωμένων Εθνών για τον Έλεγχο Ναρκωτικών και την Πρόληψη του Εγκλήματος. 1996. www.un.org. Π. 31.

Ένα σημαντικό κίνητρο για έναν πλοιοκτήτη να χρησιμοποιεί offshore στην πράξη είναι ο αντίκτυπος των πληρωμών στη διεθνή πώληση πλοίων, βάσει των συχνά επαχθών εθνικών κανονισμών ανταλλαγής σε χώρες που δεν εφαρμόζουν υπεράκτιες πρακτικές. Αυτό αναφέρεται κυρίως στα προνόμια των αρχών ελέγχου συναλλάγματος να χαρακτηρίζουν πληρωμές αυτού του είδους ως παραβίαση της εθνικής νομοθεσίας για τη ρύθμιση των νομισμάτων. Επιπλέον, η εγγραφή σε υπεράκτια κέντρα εταιρειών που χρησιμοποιούν πλοία για διεθνείς μεταφορές μπορεί να μειώσει σημαντικά ή να αποφύγει πλήρως το κόστος καταβολής εισφορών σε ταμεία κοινωνικής ασφάλισης και κοινωνικής ασφάλισης. Εκτός από τους παραπάνω λόγους που ενθαρρύνουν τους πλοιοκτήτες να εγγράφουν εταιρείες σε υπεράκτια χρηματοοικονομικά κέντρα, προσελκύονται από απλοποιημένους κανόνες αναφοράς, την απουσία πολλών νομοθετικών ή άλλων τυπικών περιορισμών, τη δυνατότητα έκδοσης μετοχών στον κομιστή χωρίς να προσδιορίζεται η ονομαστική τους αξία, η απουσία την ανάγκη διατήρησης ανοιχτού μητρώου μετόχων και μια σειρά άλλων. χαλάρωση των ρυθμίσεων<22>.

<22>Ushakov D.L. Διάταγμα. όπ. S. 264.

Τα παλαιότερα υπεράκτια χρηματοοικονομικά κέντρα με έντονη ναυτιλιακή συνιστώσα είναι η Λιβερία και ο Παναμάς. Η παραδοσιακή εξειδίκευση του Παναμά στην εγγραφή επιχειρήσεων στον τομέα των διεθνών θαλάσσιων μεταφορών συνδέθηκε με τη δημιουργία του λεγόμενου ανοιχτού συστήματος ναυτιλιακής καταχώρησης (1925).<23>. Είναι γνωστό ότι υπό τη σημαία Λιβερίας, Κύπρου, Παναμά υπάρχει σημαντικός αριθμός πλοίων που μεταφέρουν εξαγωγικά φορτία, ιδιοκτήτες των οποίων είναι πρόσωπα άλλων κρατών. Και τέτοιοι πλοιοκτήτες πληρώνουν πολύ χαμηλότερους φόρους στους προϋπολογισμούς των χωρών που έχουν χορηγήσει τέτοια εγγραφή από αυτούς που θα έπρεπε να καταβληθούν εάν τέτοιες εταιρείες ήταν εγγεγραμμένες στα κράτη τους. Τα γεγονότα της μαζικής απόσυρσης των θαλάσσιων εμπορικών πλοίων από την εγχώρια νηολόγηση δεν μπορούν παρά να ενοχλήσουν, συμπεριλαμβανομένης της Ρωσικής Ομοσπονδίας, της οποίας ο αλιευτικός στόλος κατά τη σοβιετική εποχή κατείχε την πρώτη θέση ως προς τον αριθμό των σκαφών και ο εμπορικός στόλος την έκτη θέση ως προς τη χωρητικότητα. Για παράδειγμα, το 1992 - 2003 Κατασκευάστηκαν 204 πλοία για Ρώσους πλοιοκτήτες (με συνολικό εκτόπισμα 6,8 εκατομμυρίων τόνων). Από αυτά, μόνο 65 πλοία είναι νηολογημένα υπό ρωσική σημαία. 139 πλοία έχουν νηολογηθεί εκτός Ρωσίας και πλέουν υπό ξένες σημαίες. Σε ποσοστιαία βάση, το 31,8% των πλοίων που κατασκευάστηκαν την περίοδο 1992-2003 πλέουν υπό ρωσική σημαία και ακόμη λιγότερο ως προς το νεκρό βάρος (εκτόπισμα) (μόνο 8,8%)<24>.

<23>Εκεί. S. 269.
<24>Kukushkin M. Ο ρωσικός στόλος υψώνει ξένες σημαίες // Vremya novostei. 23 Αυγούστου 2004

Τις τελευταίες δεκαετίες, το πρόβλημα της παραμονής των πλοιοκτητών υπό τις «σημαίες ευκαιρίας» της Νορβηγίας, της Μεγάλης Βρετανίας λύνεται με τη δημιουργία ενός «δεύτερου» (παράλληλου) ναυτιλιακού νηολογίου, οι συνθήκες εγγραφής στο οποίο είναι όσο το δυνατόν πιο κοντά στο «βολικό». Πρέπει να σημειωθεί ότι τέτοια μέτρα αναγνωρίζονται ως αποτελεσματικά. Για παράδειγμα, στη Νορβηγία μεταξύ 1987 (όταν δημιουργήθηκε το διεθνές νηολόγιο πλοίων σε αυτό το κράτος) και 1995, η χωρητικότητα των πλοίων που φέρουν τη νορβηγική σημαία υπερδιπλασιάστηκε. Επιπλέον, περίπου το 90% των πλοίων ήταν νηολογημένα στο διεθνές νηολόγιο<25>.

<25>R.R. Churchill και A.V. Λόου. Op. cit., p. 261.

Όπως σημειώνεται στην έννοια για την ανάπτυξη των εσωτερικών υδάτινων μεταφορών της Ρωσικής Ομοσπονδίας, που εγκρίθηκε με Διάταγμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 3ης Ιουλίου 2003 N 909-r: "Ένας από τους τρόπους επίλυσης του προβλήματος της ενημέρωσης των μεταφορών ο στόλος είναι να δημιουργηθεί ένα ρυθμιστικό νομικό πλαίσιο που ρυθμίζει την επιστροφή των πλοίων που κατασκευάστηκαν με εντολή ρωσικών ναυτιλιακών εταιρειών και εκείνων που είναι νηολογημένα σε υπεράκτιες ζώνες».

Το 1997, ξεκίνησε η ανάπτυξη ενός νομοσχεδίου στη Ρωσική Ομοσπονδία, το οποίο είχε σχεδιαστεί για να «επιστρέφει» τον εγχώριο εμπορικό στόλο υπό τη ρωσική σημαία, συμπεριλαμβανομένου. από υπεράκτιες περιοχές. Έτσι, τέθηκε το καθήκον να επιστρέψουν στη χώρα επενδύσεις εκατομμυρίων δολαρίων. Το Υπουργείο Οικονομικών συμφώνησε ότι η κύρια προτεραιότητα εδώ δεν πρέπει να είναι το ύψος των εισπραχθέντων φόρων, αλλά η συνολική οικονομική επίδραση από την αναζωογόνηση ενός ολόκληρου τομέα της οικονομίας.<27>. Όπως σημειώνεται, «τα ανεπτυγμένα ξένα κράτη αντιμετώπισαν την πρακτική να εγκαταλείπουν τα πλοία τους στην ανοικτή θάλασσα πριν από 20 χρόνια, επομένως έχουν ασχοληθεί εδώ και καιρό με αυτό το πρόβλημα και τώρα υπάρχουν εθνικά διεθνή νηολόγια πλοίων στη Δύση. ήταν η Νορβηγία το 1986. Γενικά, για όλα τα κράτη, πάνω από το 60 τοις εκατό της χωρητικότητας ολόκληρου του παγκόσμιου στόλου είναι εγγεγραμμένο σε τέτοια νηολόγια.<28>.

<27>"FK-News"> Rambler> Οικονομικά. "Ένα διεθνές νηολόγιο πλοίων θα δημιουργηθεί στη Ρωσία" 05.12.2003.
<28>Εκεί.

Στις 20 Δεκεμβρίου 2005, ο Πρόεδρος της Ρωσικής Ομοσπονδίας υπέγραψε τον Ομοσπονδιακό Νόμο αριθ. Αυτός ο ομοσπονδιακός νόμος τροποποιεί τον Κώδικα Εμπορικής Ναυτιλίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και το Νόμο της Ρωσικής Ομοσπονδίας "Περί τελωνειακών δασμών". Τώρα, σύμφωνα με το άρθρο 33 του Κώδικα Εμπορικής Ναυτιλίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, "ένα πλοίο υπόκειται σε νηολόγηση σε ένα από τα νηολόγια πλοίων της Ρωσικής Ομοσπονδίας: το κρατικό νηολόγιο πλοίων, το ρωσικό διεθνές νηολόγιο πλοίων, το βιβλίο πλοίου· το μητρώο ναύλωσης bareboat. Η ιδιοκτησία και άλλα εμπράγματα δικαιώματα επί του πλοίου, καθώς και οι περιορισμοί (βάρη) των δικαιωμάτων σε αυτό (υποθήκη, διαχείριση καταπιστεύματος και άλλα) υπόκεινται σε εγγραφή στο κρατικό νηολόγιο πλοίων ή στο βιβλίο του πλοίου "<29>. Η ιδιοκτησία και άλλα εμπράγματα δικαιώματα σε πλοίο που είναι νηολογημένο στο ρωσικό διεθνές νηολόγιο πλοίων, καθώς και περιορισμοί (βάρη) δικαιωμάτων σε αυτό (υποθήκη, διαχείριση καταπιστεύματος και άλλα) υπόκεινται σε εγγραφή στο Ρωσικό Διεθνές Νηολόγιο Πλοίων, εξαίρεση τέτοιων δικαιωμάτων και περιορισμών (βαρών) δικαιώματα σε πλοίο ναυλωμένο βάσει συμφωνίας ναύλωσης γυμνού πλοίου.

<29>Κώδικας Εμπορικής Ναυτιλίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αρ. 81-FZ με ημερομηνία 30 Απριλίου 1999, όπως τροποποιήθηκε. με ημερομηνία 30/06/2003 με αλλαγές από 06/04/2004.

Στο Κρατικό Μητρώο Πλοίων, με εξαίρεση τα πλοία αθλητικών και αναψυχής που χρησιμοποιούνται για μη εμπορικούς σκοπούς. Τα σκάφη αθλητισμού και αναψυχής καταχωρούνται στα βιβλία του πλοίου, ανεξάρτητα από την ισχύ των κύριων μηχανών και την χωρητικότητα των πλοίων αυτών, καθώς και άλλων πλοίων. Τα πλοία στα οποία έχει χορηγηθεί προσωρινά το δικαίωμα να πλεύσουν υπό την κρατική σημαία της Ρωσικής Ομοσπονδίας είναι εγγεγραμμένα στο μητρώο ναύλωσης γυμνού σκάφους.

Σύμφωνα με την παράγραφο 7. Άρθ. 33 του RF KTM στο Ρωσικό Διεθνές Μητρώο Πλοίων, είναι εγγεγραμμένα πλοία που χρησιμοποιούνται για τη διεθνή μεταφορά εμπορευμάτων, επιβατών και των αποσκευών τους, καθώς και για την παροχή άλλων υπηρεσιών που σχετίζονται με την υλοποίηση αυτών των μεταφορών. Η χρήση πλοίων για τη διεθνή μεταφορά εμπορευμάτων, επιβατών και των αποσκευών τους περιλαμβάνει και τη μίσθωση πλοίων για την παροχή τέτοιων υπηρεσιών. Τα πλοία που είναι νηολογημένα στο Ρωσικό Διεθνές Μητρώο Πλοίων μπορούν να χρησιμοποιηθούν για μεταφορά και ρυμούλκηση καμποτάζ σύμφωνα με την παράγραφο 2 του άρθρου 4 του παρόντος Κώδικα.

Υποπαράγραφος 83 του άρθ. Το 333.33 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας θεσπίζει ένα κρατικό τέλος για την εγγραφή πλοίων στο Ρωσικό Διεθνές Νηολόγιο Πλοίων, το ποσό του οποίου αυξάνεται ανάλογα με την ολική χωρητικότητα του πλοίου.

Για την ετήσια επιβεβαίωση της εγγραφής ενός πλοίου στο Ρωσικό Διεθνές Νηολόγιο Πλοίων, ορίζεται το μέγεθος του κρατικού τέλους, το οποίο συσχετίζεται επίσης με τη ολική χωρητικότητα του πλοίου.

Ο νόμος της Ρωσικής Ομοσπονδίας "Σχετικά με το Δασμολόγιο" τροποποιήθηκε σε σχέση με τη δημιουργία του Ρωσικού Διεθνούς Μητρώου Πλοίων: όσοι είναι εγγεγραμμένοι στο Ρωσικό Διεθνές Μητρώο Πλοίων απαλλάσσονται από την καταβολή δασμών. Προκειμένου να παρασχεθούν οφέλη, εντός 45 ημερών από την ημερομηνία αποδοχής της τελωνειακής διασάφησης, ο διασαφιστής πρέπει να υποβάλει στην τελωνειακή αρχή πιστοποιητικό νηολόγησης του σκάφους στο ρωσικό διεθνές νηολόγιο πλοίων και αντίγραφο του εγγράφου που επιβεβαιώνει την πληρωμή του κρατικού καθήκοντος για τη νηολόγηση του σκάφους στο καθορισμένο νηολόγιο.

Έτσι, με την τροποποίηση της ισχύουσας ρωσικής νομοθεσίας, η Ρωσική Ομοσπονδία έκανε το πρώτο βήμα με στόχο την επιστροφή υπό ρωσική σημαία εμπορικών πλοίων που πλέουν κυρίως με «σημαία ευκαιρίας», καθώς και ορισμένα κίνητρα που ενδέχεται να διαδραματίσουν θετικό ρόλο στην εγγραφή πλοία υπό ναυπήγηση δικαστήρια στη Ρωσία. Όπως πολύ σωστά επισημαίνει ο Γ. Ιβάνοφ, ο νόμος αυτός "δημιούργησε τις προϋποθέσεις για τη λειτουργία του Ρωσικού Διεθνούς Νηογνώμονα. Ο χρόνος θα δείξει πώς θα χρησιμοποιηθούν αυτές οι προϋποθέσεις από τους Ρώσους πλοιοκτήτες"<30>.

<30>Ivanov G. Russian International Register of Ships // Οικονομία και Δίκαιο. Αρ. 1. 2006. S. 39.

Παρά το γεγονός ότι η «σημαία ευκαιρίας» χρησιμοποιείται από εταιρείες πολιτισμένων κρατών, περιλαμβανομένων. Οι Ηνωμένες Πολιτείες, η Μεγάλη Βρετανία και άλλοι, θα πρέπει να σημειωθεί ότι οι «σημαίες ευκαιρίας» χρησιμοποιούνται επίσης ενεργά από συνεργούς εμπόρων ναρκωτικών, εμπόρων όπλων, συμπεριλαμβανομένων εξαρτημάτων πυρηνικών όπλων. Έχοντας αυτό κατά νου, ο Παναμάς, για παράδειγμα, κατέχει επίσημα έναν από τους μεγαλύτερους εμπορικούς στόλους στον κόσμο μέσω της παροχής της «σημαία ευκαιρίας» του, υπέγραψε τον Φεβρουάριο του 2002 τη Συμφωνία<31>(τον Μάιο του 2004 - προσθήκη σε αυτό<32>), επιτρέποντας σε αξιωματούχους των ΗΠΑ να επιβιβαστούν και να ερευνήσουν πλοία με σημαία Παναμά. Συμφωνήθηκε με συμφωνία ότι τέτοια μέτρα είναι επιτρεπτά εάν η αμερικανική πλευρά έχει λόγους να πιστεύει ότι μεταφέρονται όπλα σε αυτά τα πλοία. μαζική καταστροφή. Έτσι, σε αυτή την περίπτωση, οι Ηνωμένες Πολιτείες και ο Παναμάς σε διεθνές νομικό επίπεδο δημιούργησαν lex speciales σε σχέση με τις διατάξεις των lex generales της Σύμβασης του ΟΗΕ για το Δίκαιο της Θάλασσας του 1982. ) θαλάσσια δύναμη - Λιβερία<33>. Συμβατικές πρακτικές αυτού του είδους ενδέχεται να επηρεάσουν σημαντικά την περαιτέρω ρύθμιση της διεθνούς ναυτιλίας.

<31>Συμπληρωματικός Διακανονισμός μεταξύ της κυβέρνησης των Ηνωμένων Πολιτειών της Αμερικής και της Κυβέρνησης της Δημοκρατίας του Παναμά στον Διακανονισμό μεταξύ της κυβέρνησης των Ηνωμένων Πολιτειών της Αμερικής και της Κυβέρνησης της Δημοκρατίας του Παναμά για Υποστήριξη και Βοήθεια από την Ακτοφυλακή των Ηνωμένων Πολιτειών για τοΕθνική Ναυτική Υπηρεσία του Υπουργείου Κυβέρνησης και Δικαιοσύνης. Υπογράφηκε στην Πόλη του Παναμά, Παναμάς 5 Φεβρουαρίου 2002. www.state.gov/t/np/trty/32859.htm.
<32>Τροποποίηση του Συμπληρωματικού Διακανονισμού μεταξύ της κυβέρνησης των Ηνωμένων Πολιτειών της Αμερικής και της Κυβέρνησης της Δημοκρατίας του Παναμά στον Διακανονισμό μεταξύ της κυβέρνησης των Ηνωμένων Πολιτειών της Αμερικής και της Κυβέρνησης της Δημοκρατίας του Παναμά για Υποστήριξη και Βοήθεια από τις Ηνωμένες Πολιτείες Λιμενικό Σώμα Εθνικής Ναυτιλιακής Υπηρεσίας του Υπουργείου Κυβέρνησης και Δικαιοσύνης. 12 Μαΐου 2004. www.state.gov/t/np/trty/32858.htm.
<33>Υπάρχουν λιγότερες σημαίες ευκαιρίας. www.cbsfcorp.ru/index.php?action=default.publication&id=362.

Ο Άγγλος διεθνής νομικός Christopher Hill γράφει «ότι οι σημαίες ευκαιρίας θα υπάρχουν εφόσον το διεθνές δίκαιο αναγνωρίζει σε κάθε κράτος το δικαίωμα να καθορίζει τις προϋποθέσεις για την παραχώρηση της ιθαγένειάς του στα δικαστήρια».<34>. Δεν φαίνεται, ωστόσο, ότι αυτό το διεθνές νομικό κατεστημένο είναι από μόνο του φαύλο. Το κύριο ελάττωμα είναι μάλλον ότι στην πράξη δεν διασφαλίζεται ότι τα κράτη που παρέχουν τη σημαία και τη νηολόγησή τους στα πλοία έχουν, σε αυστηρή συμφωνία με τη Σύμβαση των Ηνωμένων Εθνών του 1982 για το Δίκαιο της Θάλασσας, πραγματική σχέση με πλοία που φέρουν τη σημαία τους. εκπληρώνουν τις υποχρεώσεις του κράτους σημαίας βάσει του διεθνούς δικαίου, μεταξύ άλλων όσον αφορά τον έλεγχο σε διάφορους τομείς.

<34>Κρίστοφερ Χιλ. Op. cit., p. 22.

Οι ιδιαιτερότητες του υπεράκτιου χρηματοπιστωτικού συστήματος το καθιστούν, όπως ήδη σημειώθηκε, ελκυστικό για χρήση όχι μόνο για εύλογους εμπορικούς, νόμιμους σκοπούς, αλλά και για εγκληματικούς σκοπούς, συμπεριλαμβανομένης της νομιμοποίησης (ξέπλυμα) εσόδων από εγκλήματα. Όπως σημειώνεται στη διεθνή νομική βιβλιογραφία, «κατά την ανάλυση των χρηματοοικονομικών συναλλαγών για τον εντοπισμό συναλλαγών που σχετίζονται με τη νομιμοποίηση προϊόντων εγκλήματος, δεν είναι πάντα δυνατό να ληφθούν από υπεράκτιες δικαιοδοσίες πληροφορίες σχετικά με την κίνηση των λογαριασμών σε υπεράκτιες τράπεζες, πραγματικοί ιδιοκτήτες εταιρειών που έχουν εγγραφή offshore<35>. Αλλά αυτή η περίσταση δεν σημαίνει ότι είναι απαραίτητο να πολεμήσουμε όχι με το έγκλημα, όχι με συγκεκριμένα αδικήματα, αλλά με τις υπεράκτιες εταιρείες γενικά: επαναλαμβάνουμε, ούτε οι Ηνωμένες Πολιτείες ούτε η Μεγάλη Βρετανία, της οποίας ο κρατικός μηχανισμός χαίρει φήμης «κατά της διαφθοράς». , έχουν εγκαταλείψει υπεράκτια οικονομικά κέντρα. Ως εκ τούτου, ο καθ. Γ.Μ. Ο Velyaminov σημειώνει ρεαλιστικά ότι "δεν υπάρχουν αποτελεσματικά αντι-υπεράκτια συλλογικά μέτρα διεθνούς νομικής φύσης"<36>. Η γνώμη της Ε.Α. Ο Ιβάνοφ ότι "το πρόβλημα των υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων δύσκολα μπορεί να εξεταστεί από την άποψη της πλήρους εξάλειψής τους. Ο στόχος εδώ θα πρέπει να είναι να εξασφαλιστεί η δυνατότητα λήψης πληροφοριών από τα σχετικά κράτη σε περίπτωση υποψίας ότι τα κεφάλαια τοποθετούνται στα οικονομικά τους ιδρύματα ή διέλευση από τις τράπεζές τους έχουν εγκληματική προέλευση»<37>.

<35>Ιβάνοφ Ε.Α. Το σύστημα διεθνούς νομικής ρύθμισης για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. Μ., 2003. Σ. 237.
<36>Velyaminov G.M. Διάταγμα. όπ. S. 394.
<37>Ιβάνοφ Ε.Α. Διάταγμα. όπ. σελ. 238 - 239.

Κατά σειρά συμπερασμάτων σημειώνουμε τα εξής.

1. Δεν είναι σχεδόν ρεαλιστικό να προβλεφθεί η εφαρμογή, τουλάχιστον σε πολυμερές διεθνές νομικό επίπεδο, αποτελεσματικών αντι-υπεράκτιων μέτρων στο άμεσο μέλλον.
2. Οι διεθνείς υπεράκτιες δραστηριότητες είναι μάλλον μια εξελισσόμενη πραγματικότητα της παγκόσμιας οικονομίας, που αντανακλά την αυξανόμενη ανταγωνιστικότητα των εθνικών οικονομιών και των φορολογικών τους συστημάτων, αν και σε πολύ συγκεκριμένη μορφή. Στο άμεσο μέλλον, λαμβάνοντας υπόψη την επιθυμία των κρατών να ελαχιστοποιήσουν τη φορολογική επιβάρυνση στο μέτρο του δυνατού προκειμένου να προσελκύσουν επενδύσεις γενικά για την ανάπτυξη των επιχειρήσεων, τα υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα όχι μόνο δεν θα εξαφανιστούν, αλλά πιθανότατα θα αναπτυχθούν.
3. Η διεθνής νομική ρύθμιση των υπεράκτιων δραστηριοτήτων, που εντάσσεται στη γενική τάση αυστηρότερης διεθνούς νομικής χρηματοοικονομικής ρύθμισης, θα γίνεται όλο και πιο ουσιαστική, μεταξύ άλλων όσον αφορά τη διασφάλιση μεγαλύτερης διαφάνειας και διαφάνειας.

Εισαγωγή

Υπεράκτια οικονομικά κέντρα

Ο αντίκτυπος του ανταγωνισμού στα υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα

Ρύθμιση υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων

Υπεράκτια τραπεζικά κέντρα

συμπέρασμα

Βιβλιογραφία

υπεράκτιο οικονομικό κέντρο

Εισαγωγή

Τα υπεράκτια κέντρα εμφανίστηκαν ως αντίδραση στην παγκόσμια οικονομία κατά τη διάρκεια της αντιβιομηχανικής επανάστασης. Σε αυτό το πλαίσιο ξεκίνησε η μετατροπή των υπερπόντιων εδαφών της Μεγάλης Βρετανίας, των Νήσων Κέιμαν και των Βρετανικών Παρθένων Νήσων, σε υπεράκτια οικονομικά κέντρα, δηλ. Σε τέτοια κέντρα που προσπαθούν να προσελκύσουν ξένες επιχειρήσεις μέσω φιλελεύθερων κυβερνητικών πολιτικών, ονομάζονται επίσης υπεράκτιες χρηματοοικονομικές δικαιοδοσίες.

Όλες οι υπεράκτιες χρηματοοικονομικές υπηρεσίες επιλέχθηκαν τόσο ως τρόπος λειτουργίας στο τρέχον πολιτικό κλίμα, παροχή ασφαλούς καταφυγίου για περιουσιακά στοιχεία και μείωση του διοικητικού κόστους.

Στη δεκαετία του 1980, η υπεράκτια καινοτομία οδηγήθηκε από τα νησιά Κέιμαν, τις Βρετανικές Παρθένες Νήσους και το Χονγκ Κονγκ. Και ήδη η δεκαετία του 1990 ήταν η αρχή της αναγνώρισης από την Ευρώπη, και σε μικρότερο βαθμό από τις Ηνωμένες Πολιτείες, της επιρροής που είχαν τα υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα στις οικονομίες των χωρών τους.

Γενικότερα, ο καπιταλισμός ήταν πάντα η αιτία εμφάνισης και λειτουργίας υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων. Η ιδέα είναι πολύ απλή, είναι να σωθεί το κεφάλαιο που έχει συσσωρευτεί, ώστε να «δουλέψει» για τον ιδιοκτήτη του. Το κεφάλαιο μπορεί να μετακινηθεί εκεί που θα είναι πιο κερδοφόρο και όπου δεν θα υπάρχουν συναλλαγματικοί έλεγχοι, καθώς και όπου υπάρχει ευκαιρία για επενδύσεις. Δημιουργείται μια κοινωνία χωρίς σύνορα, στην οποία η αξία του επιχειρηματία μπορεί να ανταμείβεται και όπου δεν υπάρχουν εμπόδια ώστε μια τέτοια ανταμοιβή να φτάσει στο μέγιστο. Σήμερα, οι ανταγωνιστικές δικαιοδοσίες έχουν επικεντρώσει τις προσπάθειές τους σε εξειδικευμένα προϊόντα, στη νομοθεσία που υποστηρίζει τέτοια προϊόντα και στη σχετική κεφαλαιακή ελευθερία.

Η οικονομία των υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων επιτρέπει στους επιχειρηματίες να επιβιώσουν στο σκληρό κλίμα που έχει αναπτυχθεί στην πατρίδα τους.

1. Υπεράκτια οικονομικά κέντρα

Ένα υπεράκτιο χρηματοπιστωτικό κέντρο (εφεξής - OFC) είναι μέρος της επικράτειας του κράτους (ή σε ορισμένες περιπτώσεις ολόκληρης της επικράτειας του κράτους), εντός του οποίου είναι εγγεγραμμένες εταιρείες αλλοδαπών κατοίκων, στις οποίες παρέχεται το δικαίωμα να ασκούν εμπορικές συναλλαγές, χρηματοοικονομικές και άλλες εμπορικές συναλλαγές με προνομιακούς (όχι μόνο φορολογικούς) όρους . Οι εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες σε OFC συνήθως πληρώνουν ελάχιστους φόρους ή απαλλάσσονται πλήρως από τη φορολογία και πληρώνουν μόνο τέλη εγγραφής και ετήσια τέλη.

Το υπεράκτιο χρηματοπιστωτικό κέντρο είναι ένας όρος που χρησιμοποιείται από το ΔΝΤ (Διεθνές Νομισματικό Ταμείο) και έναν αριθμό άλλων διεθνών οργανισμών. Υπάρχουν επίσης και άλλοι όροι στη βιβλιογραφία: offshore zone, offshore, φορολογικός παράδεισος, φορολογικός παράδεισος, καταφύγιο και μια σειρά από άλλους.

Ο κύριος σκοπός της χρήσης OFC είναι η ελαχιστοποίηση των φορολογικών υποχρεώσεων τόσο στη χώρα λειτουργίας όσο και στη χώρα μόνιμης εγκατάστασης της εταιρείας. Αυτό συμβαίνει με «νόμιμη (νόμιμη) απόσυρση του συνόλου ή μέρους του εισοδήματος, του κύκλου εργασιών, της περιουσίας από τη φορολογική δικαιοδοσία χωρών με υψηλό επίπεδο φορολογίας». Επιπλέον, οι όροι για την εγγραφή εταιρειών είναι πολύ φιλελεύθερες: ελάχιστες απαιτήσεις για εγκεκριμένο κεφάλαιο, για τον αριθμό των μετόχων, τη δυνατότητα να έχουν εξουσιοδοτημένους μετόχους και διευθυντές, τη δυνατότητα έκδοσης μετοχών στον κομιστή κ.λπ. Μια εταιρεία που είναι εγγεγραμμένη σε OFC, κατά κανόνα, πρέπει να λειτουργεί εκτός του OFC και σε ξένο (σε σχέση με την κατάσταση εγγραφής) νόμισμα.

Για την ταξινόμηση της επικράτειας του κράτους (ή μέρους αυτού) ως υπεράκτια κέντρα, κατά κανόνα χρησιμοποιούνται τέσσερα κύρια κριτήρια:

οι εμπορικές δραστηριότητες πραγματοποιούνται από μη κατοίκους που δεν έχουν το δικαίωμα να ασκούν δραστηριότητες στην επικράτεια της χώρας εγγραφής·

οι χρηματοοικονομικοί κανονισμοί και η εταιρική νομοθεσία είναι δομημένα κατά τέτοιο τρόπο ώστε να διευκολύνουν όσο το δυνατόν περισσότερο τις δραστηριότητες των ξένων εταιρειών·

διασφάλιση του καθεστώτος απορρήτου και εγγύηση του απορρήτου των χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων·

τη διαθεσιμότητα προτιμησιακών φορολογικών καθεστώτων.

Τα εδάφη με τα παραπάνω χαρακτηριστικά ονομάζονται «Υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα» στα έργα ξένων ερευνητών και έγγραφα του ΔΝΤ και οι Ρώσοι ερευνητές, εκτός από αυτό το όνομα, χρησιμοποιούν μια σειρά από έννοιες, όπως φορολογικός παράδεισος, εταιρικός παράδεισος, φορολογικός παράδεισος, χρηματοοικονομικός καταφύγια, δημοσιονομικές οάσεις, οικονομικά κέντρα φορολογικών παραδείσων κ.λπ. Όλες αυτές οι έννοιες υπογραμμίζουν τη σημασία των υπεράκτιων επιχειρήσεων για τη φορολογική βελτιστοποίηση. Ωστόσο, σε αυτήν την περίπτωση, δεν λαμβάνεται υπόψη το γεγονός ότι τα υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα χρησιμοποιούνται συχνά όχι κυρίως για τη μείωση των πληρωμών φόρων, αλλά για την επίλυση άλλων προβλημάτων που σχετίζονται με την κίνηση των χρηματοοικονομικών ροών. Επομένως, δεδομένου ότι απαιτείται ένα συγκεκριμένο νομικό καθεστώς για τη διεξαγωγή υπεράκτιων επιχειρήσεων, όλες οι περιοχές που ασκούν υπεράκτιες δραστηριότητες μπορούν να συνδυαστούν γενική έννοια«υπεράκτια δικαιοδοσία», έχοντας φορολογική ή οικονομική εξειδίκευση και μερικές φορές συνδυασμό και των δύο.

Το ΔΝΤ θεωρεί τα ακόλουθα χαρακτηριστικά κατάλληλα για ένα υπεράκτιο χρηματοπιστωτικό κέντρο:

Δικαιοδοσίες που έχουν σχετικά μεγάλο αριθμό χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων που ασχολούνται κυρίως με συναλλαγές με μη κατοίκους·

Χρηματοπιστωτικά συστήματα με εξωτερικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού που υπερβαίνουν τους εθνικούς χρηματοπιστωτικούς διαμεσολαβητές και στοχεύουν στη χρηματοδότηση της εθνικής οικονομίας.

Κέντρα που παρέχουν ορισμένες ή όλες τις ακόλουθες υπηρεσίες: χαμηλή ή καθόλου φορολογία, μέτρια ή ελαφριά οικονομική ρύθμιση του τραπεζικού απορρήτου και της ανωνυμίας.

Οι απόψεις των υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων τείνουν να είναι πολικές. Οι επικριτές υποστηρίζουν ότι φορολογούν υπο-ρυθμιζόμενες πλούσιες (και όχι τόσο πλούσιες) χώρες και διευκολύνουν παράνομες δραστηριότητες όπως η φοροδιαφυγή και το ξέπλυμα βρώμικου χρήματος, αποφεύγοντας παράλληλα τον κίνδυνο μέσα στο νόμιμο εταιρικό πέπλο.

Οι υποστηρικτές επισημαίνουν ότι τα αξιόπιστα υπεράκτια χρηματοοικονομικά κέντρα διαδραματίζουν θεμιτό και απαραίτητο ρόλο στη διεθνή χρηματοδότηση και το εμπόριο, προσφέροντας τεράστια πλεονεκτήματα σε ορισμένες περιπτώσεις για εταιρείες και ιδιώτες, επιτρέποντας τη νόμιμη διαχείριση κινδύνου και τον οικονομικό σχεδιασμό, καθώς και σιωπηρή υποστήριξη για υπεράκτια κέντρα. Η κυβέρνηση των Ηνωμένων Πολιτειών (η οποία διευκολύνει τα υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα συνεχίζοντας να χρησιμοποιεί την πώληση ξένων εταιρειών), στο Ηνωμένο Βασίλειο (το οποίο προωθεί ενεργά τις υπεράκτιες χρηματοοικονομικές υπηρεσίες στην Καραϊβική για να τους βοηθήσει να διαφοροποιήσουν τις οικονομίες τους και να προωθήσουν τη βρετανική αγορά ευρωομολόγων).

Παραμένει αλήθεια ότι τα υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα έχουν προσελκύσει πολύ μεγαλύτερη προσοχή πρόσφατα από ό,τι στο παρελθόν, και οι διεθνείς πρωτοβουλίες που προτάθηκαν από τον ΟΟΣΑ (Οργανισμός Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης), FATF (Ομάδα Χρηματοοικονομικής Δράσης). Laundering - FATF) και το ΔΝΤ έχουν σημαντικό αντίκτυπο στις υπεράκτιες χρηματοοικονομικές βιομηχανίες.

Τα περισσότερα υπεράκτια κέντρα, κατ' αρχήν, έχουν ενισχύσει σημαντικά τους εσωτερικούς τους κανόνες σχετικά με το ξέπλυμα βρώμικου χρήματος και άλλους κανονισμούς βασικής δραστηριότητας. Στις 23 Φεβρουαρίου 2007, ο Economist δημοσίευσε μια ανασκόπηση των υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων, αν και το περιοδικό ήταν ιστορικά πολύ εχθρικό προς τα OFC, η έκθεση αντιπροσωπεύει μια κίνηση προς μια πολύ πιο ευνοϊκή άποψη του ρόλου της υπεράκτιας χρηματοδότησης, καταλήγοντας: ". ..αν και διεθνείς πρωτοβουλίες Αν και είναι ευπρόσδεκτη η μείωση του οικονομικού εγκλήματος, οι ευρύτερες ανησυχίες των OFC υπερβαίνουν.

Στη σύγχρονη παγκόσμια οικονομία, σύμφωνα με το ΔΝΤ, υπάρχουν 69 υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα που βρίσκονται σε όλες τις ηπείρους και σε όλες τις περιοχές του κόσμου.

Το δυτικό ημισφαίριο είναι ιδιαίτερα συγκεντρωμένο, όπου υπάρχουν 22 κέντρα:

Ηνωμένες Πολιτείες: Νέα Υόρκη, Μαϊάμι, Χιούστον, Σικάγο, Λος Άντζελες, Σαν Φρανσίσκο, Πουέρτο Ρίκο, Ντέλαγουερ.

στην Καραϊβική: Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι, Μπαχάμες, Νήσοι Κέιμαν, Βερμούδες.

στην Κεντρική και Νότια Αμερική: Παναμάς, Ουρουγουάη.

Ευρώπη με 19 OFC: Αυστρία; Κύπρος; Γιβραλτάρ; Λιχτενστάιν; o.Man and Jersey? Ολλανδία.

Ασία-Ειρηνικός με 17 OFC: Αυστραλία; περίπου. Χονγκ Κονγκ; Σιγκαπούρη; Ο. Labuan στη Μαλαισία; Ναούρου; Φίτζι.

Πολύ λιγότερα υπεράκτια χρηματοοικονομικά κέντρα στη Μέση Ανατολή, μόνο 6: Μπαχρέιν. Ντουμπάι; Ισραήλ; Λίβανος; Ομάν; Κουβέιτ.

και στην Αφρική -5: Λιβερία. Τζιμπουτί; Σεϋχέλλες; Ταγγέρη στο Αλγέρι; Μαυρίκιος.

Σύμφωνα με τον ΟΟΣΑ, θα πρέπει να διακρίνονται εννέα μορφές υπεράκτιας δραστηριότητας: (1) ασφάλιση, (2) χρηματοδότηση και χρηματοδοτική μίσθωση, (3) διαχείριση κεφαλαίων, (4) τραπεζική, (5) το καθεστώς για εταιρείες που έχουν έδρα, (6 ) λειτουργία κέντρου διανομής, (7) λειτουργία κέντρου εξυπηρέτησης, (8) λειτουργία ναυτιλιακής εταιρείας, (9) μικτές δραστηριότητες.

Στις αρχές του 21ου αιώνα, οι δραστηριότητες των υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων ως θεσμικής μορφής υπεράκτιων επιχειρήσεων έγιναν αντικείμενο προσοχής διεθνών οργανισμών όπως η FATF, το ΔΝΤ, ο ΟΟΣΑ, ο ΟΗΕ, η ΕΕ κ.λπ., οι οποίοι αναγνώρισαν τον διττό ρόλο των OFCs στην παγκόσμια οικονομία, η οποία έχει ως εξής:

Πρώτον, τα υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα είναι ένας ισχυρός αναδιανεμητικός μηχανισμός στον τομέα της διεθνούς κίνησης χρηματοπιστωτικών κεφαλαίων. Οι θετικοί ρυθμοί ανάπτυξης της παγκόσμιας οικονομίας έχουν τονωτική επίδραση στα υπεράκτια κεφάλαια. Μέσω των OFC και των φορολογικών παραδείσων, τα υπεράκτια κεφάλαια έχουν σημαντικό αντίκτυπο σε όλες τις χώρες του κόσμου λόγω της «παγκόσμιας σύνδεσης» μεταξύ των χρηματοπιστωτικών αγορών όλων των χωρών.

Δεύτερον, το υπεράκτιο κεφάλαιο έχει αντίκτυπο στο επίπεδο της εταιρικής φορολογίας στις ανεπτυγμένες χώρες. αυξάνει το εισόδημα των TNC και, ως εκ τούτου, τονώνει τη διαδικασία επανεπένδυσης και κυκλικής κίνησης υπεράκτιων κεφαλαίων κατά την επέκταση του δικτύου καταστημάτων των TNC. παρέχει υψηλό βιοτικό επίπεδο σε χώρες που έχουν καθιερώσει υπεράκτιες δικαιοδοσίες· τονώνει την ανάπτυξη της αγοράς χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών.

Τρίτον, η ιδιαιτερότητα του υπεράκτιου κεφαλαίου είναι ότι όταν αναδιανέμεται πολλαπλασιάζεται και, κατά συνέπεια, αυξάνεται ο χρηματοοικονομικός του κύκλος, γεγονός που οδηγεί στην ανησυχία της παγκόσμιας κοινότητας για τη σταθερότητα, τη νομιμότητα και την ιδιοκτησία του.

Παρά τον τόσο σημαντικό ρόλο των OFC για την παγκόσμια οικονομία, οι διεθνείς οργανισμοί θεωρούν απαραίτητο να βελτιώνουν συνεχώς τις δραστηριότητές τους όσον αφορά παραμέτρους όπως η «καθαριότητα» και η κερδοφορία των υπεράκτιων εργασιών, οι οικονομικές εγγυήσεις, πολιτική σταθερότητακαι τα λοιπά.

Ο αντίκτυπος του ανταγωνισμού στα υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα

Αποτέλεσμα του αυξημένου ανταγωνισμού και της εξειδίκευσης των OFC είναι η διεύρυνση του φάσματος των υπηρεσιών τους και η εισαγωγή προηγμένων τεχνολογιών πληροφορικής που διασφαλίζουν την ομαλή διεξαγωγή των υπεράκτιων συναλλαγών, γεγονός που αποτελεί σημαντική συνθήκη για πολλούς συμμετέχοντες στις αγορές συναλλάγματος και χρηματοπιστωτικών αγορών. Επιπλέον, η δημιουργία μιας σύγχρονης υποδομής επιτρέπει στο OFC να λάβει ένα μεγάλο υπεράκτιο μίσθωμα λόγω της διαφοροποίησης των προσφερόμενων υπεράκτιων χρηματοοικονομικών υπηρεσιών και της εγκατεστημένης υποδομής. Επιπλέον, η υποδομή του OFC περιλαμβάνει ένα σύμπλεγμα από διάφορες νομοθετικές πράξεις που επιτρέπουν την εγγραφή οποιασδήποτε εταιρείας νομικά κατάλληλη για επενδυτή. Σε μια προσπάθεια να αφαιρέσουν μέρος της επιχείρησης από τα υπάρχοντα OFC, οι νέες υπεράκτιες δικαιοδοσίες επιδιώκουν να προσφέρουν ένα νέο προϊόν ή να έχουν πλεονεκτήματα σε σχέση με άλλα μακροχρόνια κέντρα προκειμένου να επιβιώσουν. Ο έντονος ανταγωνισμός οδηγεί στην εξειδίκευση υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων σε ορισμένες υπηρεσίες:

Βερμούδες - ασφάλιση;

Λουξεμβούργο, Δουβλίνο και Γκέρνσεϊ - επενδύσεις.

Ο. Τζέρσεϊ - υπεράκτια καταπιστεύματα.

Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι - διεθνείς επιχειρηματικές εταιρείες.

Το Caymans και οι Μπαχάμες είναι υπεράκτιες τράπεζες.

Πρέπει να σημειωθεί ότι κατά την επιλογή μιας υπεράκτιας δικαιοδοσίας, σημαντικό ρόλο παίζει και η γεωγραφική πτυχή.

Όλοι αυτοί οι παράγοντες καθορίζουν την ταχεία ανάπτυξη των υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων. Η «δημοτικότητά» τους μεταξύ μεγάλων εταιρειών και τραπεζών είναι αδιαμφισβήτητη. Σύμφωνα με το ΔΝΤ, 69 OFC αντιπροσωπεύουν το 3,1% του παγκόσμιου ΑΕΠ, το 25% των συσσωρευμένων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων του κόσμου και έως και το 50% ετησίως διέρχεται από υπεράκτια οικονομικοί πόροικόσμο, ενώ μόνο το 1,2% του παγκόσμιου πληθυσμού ζει στην επικράτειά του. Το συνολικό ποσό των οικονομικών πόρων που διατίθενται σε υπεράκτια είναι 6-7 τρισεκατομμύρια δολάρια, συμπεριλαμβανομένων 3-4 τρισεκατομμυρίων δολαρίων για προσωπικές αποταμιεύσεις και 1,7 τρισεκατομμύρια για επενδύσεις χαρτοφυλακίου. Κούκλα.

Για να μειωθεί ο ανταγωνισμός, τα υπεράκτια κέντρα πρέπει να διαφοροποιούν συνεχώς τις δραστηριότητές τους και να εμβαθύνουν την εξειδίκευσή τους, παρέχοντας υπηρεσίες για την καταχώριση επιχειρηματικών δομών που δραστηριοποιούνται σε διάφορους τομείς - εμπόριο, τραπεζικός, ασφαλιστικός, χρηματοοικονομικός, επενδυτικός, ναυτιλιακός κ.λπ. καθώς και τις επιχειρηματικές δομές, λαμβάνοντας υπόψη τη νομική μορφή (εταιρείες περιορισμένης ευθύνης, αιχμές εταίρων) ή τη μορφή αστικού δικαίου (συμμετοχές και καταπιστεύματα). Διαφέρουν σημαντικά ως προς το επίπεδο κρατικού ελέγχου στη διαδικασία σύστασης και στις δραστηριότητες εγγεγραμμένων εταιρειών μη κατοίκων.

Λαμβάνοντας υπόψη ότι την τελευταία δεκαετία οι προσπάθειες των διεθνών οικονομικών οργανισμών έχουν ως στόχο την αναβάθμιση των εθνικών προτύπων και την εναρμόνισή τους με διεθνή πρότυπαστις τραπεζικές, ασφαλιστικές, επενδυτικές δραστηριότητες, καθώς και στον τομέα της καταπολέμησης της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, οι OFC έχουν επικεντρώσει τις δραστηριότητές τους στους ακόλουθους τομείς:

Για τη δημιουργία υπεράκτιων εταιρειών, κυρίως Διεθνών Επιχειρηματικών Εταιρειών (IBC), οι οποίες σε OFC ως εταιρείες περιορισμένης ευθύνης χρησιμοποιούνται για ιδιοκτησία και συμπεριφορά επιχειρηματική δραστηριότητα, έκδοση μετοχών ή ομολόγων, πολλαπλασιάζοντας το κεφάλαιο με άλλους γνωστούς τρόπους. Συχνά, οι κάτοικοι του OFC χρησιμοποιούν τον θεσμό των υποψηφίων διευθυντών και μετόχων για να κρύψουν την ταυτότητα των πραγματικών ιδιοκτητών της εταιρείας.

Προκειμένου να αδειοδοτήσουν τραπεζικές δραστηριότητες, οι TNC δημιουργούν μια υπεράκτια τράπεζα για τη διεξαγωγή εργασιών σε ξένο νόμισμα ή τη χρηματοδότηση κοινοπραξιών στο εξωτερικό. Μια θυγατρική εταιρεία 100% που είναι εγγεγραμμένη στο OFC παρέχει συνήθως υπηρεσίες αντιπροσωπείας, υπηρεσίες διαχείρισης κεφαλαίων και υποβολή εκθέσεων.

Για τις ασφαλιστικές δραστηριότητες, οι ασφαλιστικές εταιρείες δημιουργούνται για τη διαχείριση του κινδύνου και την ελαχιστοποίηση της φορολογίας, για την αντασφάλιση ορισμένων κινδύνων που ασφαλίζονται από τη μητρική εταιρεία και για τη μείωση του όγκου των αποθεματικών και του όγκου του εγκεκριμένου κεφαλαίου.

Ιδιαίτερη θέση καταλαμβάνουν τα προγράμματα που περιλαμβάνουν διεθνείς εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες σε OFC με σκοπό την τοποθέτηση τίτλων που καλύπτονται από περιουσιακά στοιχεία. για τη διαμόρφωση χαρτοφυλακίου στεγαστικών δανείων, δανείων, πιστωτικών καρτών κ.λπ., προκειμένου να αυξηθεί ο όγκος του κεφαλαίου με χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές, φιλελεύθερους κανόνες σύστασης και λειτουργίας.

Τα OFC προσφέρουν τις υπηρεσίες τους σε ιδιώτες και μικρές επιχειρήσεις με χαμηλό κατά κεφαλήν εισόδημα και ασταθές τραπεζικό σύστημα που επιδιώκουν να αποθηκεύουν περιουσιακά στοιχεία στο εξωτερικό για να προστατεύσουν από την πτώση των εθνικών νομισμάτων, την αστάθεια των εθνικών τραπεζών και τους ασθενείς ελέγχους συναλλάγματος. Μερικές φορές τα άτομα που αντιμετωπίζουν απεριόριστη ευθύνη σε δικαιοδοσίες σύστασης επιδιώκουν να αναδιαρθρώσουν την περιουσία τους μέσω υπεράκτιων καταπιστευμάτων.

Ο φορολογικός σχεδιασμός μπορεί να χρησιμοποιηθεί τόσο από φυσικά πρόσωπα (ατομικός προγραμματισμός) όσο και από νομικά πρόσωπα (φορολογικός σχεδιασμός επιχειρήσεων). Στην πρώτη περίπτωση, τα οφέλη ενός προνομιακού φορολογικού καθεστώτος χρησιμοποιούνται από πλούσιους ιδιώτες μέσω της δημιουργίας υπεράκτιων εταιρειών, τραστ και ορισμένων άλλων σχηματισμών. Υπάρχουν διάφορα συστήματα φορολογικού σχεδιασμού. Το απλούστερο είναι το «ολλανδικό σάντουιτς», όταν μια εταιρεία χαρτοφυλακίου είναι εγγεγραμμένη σε μια από τις ευρωπαϊκές χώρες με τον τρόπο ξένου εισοδήματος που εισπράττει μια θυγατρική στη χώρα εγκατάστασης της μητρικής εταιρείας. Αυτή η χώρα πρέπει να έχει μια διακρατική διμερή συμφωνία με το κράτος της θυγατρικής για την αποφυγή της διπλής φορολογίας, καθώς και να παρέχει ειδικά πλεονεκτήματα στις δομές εκμετάλλευσης. Ένα άλλο σύστημα είναι η τιμολόγηση μεταβίβασης εντός των TNC, οι οποίες συμμετέχουν ενεργά σε OFC για την ελαχιστοποίηση των πληρωμών φόρων.

Ρύθμιση υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων

Χαρακτηριστικά των υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων, όπως η ύπαρξη ανώνυμων τραπεζικών λογαριασμών, η έλλειψη υποχρέωσης αναγνώρισης πελατών, η ανεπαρκής αποτελεσματικότητα των δικαστικών αρχών, η απουσία συμφωνιών για την παροχή νομικής βοήθειας στη διερεύνηση οικονομικών εγκλημάτων και πολλά άλλα τα καθιστούν ελκυστικά. για τη νομιμοποίηση προϊόντων εγκλήματος.

Οι ακόλουθες συνθήκες καθιστούν δύσκολη την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες στα OFC:

υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα που βρίσκονται στην επικράτεια κυρίαρχα κράτηοι οποίες, σύμφωνα με τους κανόνες του διεθνούς δικαίου, έχουν στην επικράτειά τους όλα τα κυριαρχικά δικαιώματα που είναι εγγενή στο κράτος·

ο χρηματοπιστωτικός τομέας, συχνά μαζί με τον τουρισμό, αποτελεί τη βάση για τη διαμόρφωση της πλευράς των εσόδων των προϋπολογισμών του OFC.

Μαζί με τις εμπορικές επιχειρήσεις, οι OFC χρησιμοποιούνται σε ορισμένες περιπτώσεις και από τα κράτη, ιδίως για επιχειρήσεις εμπορίου όπλων. Είναι απαραίτητο να χρησιμοποιείτε μια ισορροπημένη προσέγγιση διεθνές επίπεδοθέτει εμπόδια στη χρήση των OFC για παράνομες δραστηριότητες, ενώ ταυτόχρονα δεν περιορίζει ή δυσκολεύει τις νομοταγείς επιχειρήσεις να επωφεληθούν από τα OFC.

Τα προβλήματα που δημιουργούνται από τις δραστηριότητες των OFC είναι τέτοιας κλίμακας που δεν επιτρέπουν να αγνοηθούν. Ωστόσο, οι προσπάθειες ελέγχου των δραστηριοτήτων σε υπεράκτιες ζώνες θα αντιμετωπίσουν πολλά πολιτικά και διεθνή νομικά προβλήματα. Ωστόσο, τα υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα και οι δραστηριότητές τους έχουν προσελκύσει την προσοχή διαφόρων διεθνών οργανισμών που προσπαθούν να ασκήσουν ρυθμιστική επιρροή στα OFC με τον ένα ή τον άλλο τρόπο.

Η Ρωσική Ομοσπονδία δεν παραμερίζεται από τις προσπάθειες της παγκόσμιας κοινότητας σε αυτόν τον τομέα και υποστηρίζει την πρωτοβουλία για αύξηση της διαφάνειας των υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων και της καταπολέμησης των φορολογικών παραδείσων. Η ανάπτυξη και η τήρηση ενιαίων προτύπων σχετικά με την αλληλεπίδραση με υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα, η αύξηση της διαφάνειας των δραστηριοτήτων τους θα πρέπει να αποτρέψει τη δυνατότητα χρήσης τέτοιων κέντρων για παράνομους σκοπούς, χρησιμοποιώντας τα συστήματά τους για να τροφοδοτούν οικονομικά την τρομοκρατία.

Η Προσωρινή Επιτροπή του ΔΝΤ, μαζί με το Φόρουμ Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας (εφεξής καλούμενο FSF) και το G7, έχουν εκφράσει επανειλημμένα ανησυχία για τις δραστηριότητες των OFC. Η έκθεση των υπουργών Οικονομικών της G7, που εγκρίθηκε στην Οκινάουα στις 21 Ιουλίου 2000, αναγνωρίζει τις πιθανές απειλές για το διεθνές χρηματοπιστωτικό σύστημα από εκείνα τα υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα που δεν πληρούν τα διεθνή πρότυπα. Ιδιαίτερη προσοχήπροκαλούν έλλειψη αποτελεσματικού δημοσιονομικού ελέγχου· αυστηρούς κανόνες για το τραπεζικό απόρρητο που εμποδίζουν τις έρευνες· συνθήκες που ευνοούν τη νομιμοποίηση εσόδων από εγκλήματα, καθώς και τη διάπραξη άλλων οικονομικών εγκλημάτων. Το 2000, πολλά υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα αισθάνθηκαν αυξημένη πίεση από διάφορες πλευρές. Στις 25 Μαΐου, το Φόρουμ Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας δημοσίευσε έναν κατάλογο «μη συνεργαζόμενων» κρατών και εδαφών. Στις 22 Ιουνίου, η FATF δημοσίευσε τη λεγόμενη «μαύρη» λίστα με τα κράτη και τα εδάφη που «δεν συνεργάζονται» για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. Τέλος, στις 26 Ιουνίου, ο Οργανισμός Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ) δημοσίευσε τη δική του λίστα με φορολογικούς παραδείσους. Συνολικά εννέα χώρες μπήκαν και στις τρεις λίστες: τρεις στην Καραϊβική (Μπαχάμες, Σεντ Κιτς και Νέβις, Άγιος Βικέντιος και Γρεναδίνες), τέσσερις στον Ειρηνικό (Νιούε, Ναουρού, Νήσοι Κουκ και Νήσοι Μάρσαλ) και Παναμά και Λιχτενστάιν.

Χάρη στη συζήτηση αυτού του ζητήματος σε διάφορα διεθνή φόρουμ, συμπεριλαμβανομένης της Προσωρινής Επιτροπής του ΔΝΤ, του Φόρουμ Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας, καθώς και σε συνεδριάσεις των υπουργών Οικονομικών των χωρών της G7, δημιουργήθηκε μια Ομάδα Εργασίας (Ομάδα Εργασίας για Κέντρα Υπεράκτιας Θάλασσας). να μελετήσει τις δραστηριότητες των OFC και τον βαθμό επιρροής τους στην παγκόσμια χρηματοπιστωτική σταθερότητα.

Στην Ομάδα Εργασίας ανατέθηκαν τα ακόλουθα καθήκοντα:

αξιολογεί τις δραστηριότητες των OFC και τον ρόλο που διαδραματίζουν ή μπορεί να διαδραματίσουν στην απειλή της σταθερότητας του παγκόσμιου χρηματοπιστωτικού συστήματος·

αξιολόγηση της συμμόρφωσης των OFC με τα διεθνή πρότυπα·

προτείνει συστάσεις με στόχο τη συμμόρφωση με τα διεθνή πρότυπα από εκείνες τις OFC που αδυνατούν ή αρνούνται να τηρήσουν πρότυπα στον τομέα της ρύθμισης των υπεράκτιων δραστηριοτήτων, γεγονός που οδηγεί σε αδύναμη ρύθμιση και αναποτελεσματική ή ανύπαρκτη συνεργασία και διαφάνεια στον τομέα αυτό.

Η έκθεση της Ομάδας Εργασίας εξέτασε τα βασικά ζητήματα που αφορούν ειδικά τα περισσότερα OFC, όπως:

ανεπαρκής δέουσα επιμέλεια για τη σύσταση και την αδειοδότηση νέων εταιρειών και χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων· μη ικανοποιητικοί κανόνες γνωστοποίησης·

αδυναμία λήψης πληροφοριών σχετικά με τις δραστηριότητες των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων που έχουν συσταθεί στο OFC, συμπεριλαμβανομένων πληροφοριών σχετικά με καταθέτες και αντισυμβαλλομένους, σχετικά με δραστηριότητες εκτός του OFC·

έλλειψη πόρων για την άσκηση αποτελεσματικού ελέγχου σε θυγατρικές ή υποκαταστήματα ξένων τραπεζικών ιδρυμάτων από τοπικούς φορείς ελέγχου·

έλλειψη πολιτικής βούλησης για τη βελτίωση της ποιότητας της ρύθμισης σε αυτόν τον τομέα· έλλειψη συνεργασίας με ρυθμιστικές αρχές μη υπεράκτιων δικαιοδοσιών·

την παρουσία νόμων για την αυξημένη εμπιστευτικότητα που εμποδίζουν την ανταλλαγή πληροφοριών.

Τα υπεράκτια χρηματοοικονομικά κέντρα χωρίστηκαν σε τρεις ομάδες:

Η πρώτη ομάδα περιλαμβάνει τα OFC, τα οποία γενικά συνεργάζονται με υπεράκτια κράτη και έχουν αρκετά υψηλό επίπεδο εποπτείας επί των χρηματοοικονομικών συναλλαγών και τηρούν επίσης τα διεθνή πρότυπα στη συμπεριφορά τους. Πρόκειται για OFC όπως: Χονγκ Κονγκ, Λουξεμβούργο, Σιγκαπούρη, Ελβετία, Δουβλίνο (Ιρλανδία), Guernsey, Jersey, Maine.

Η δεύτερη ομάδα αποτελούνταν από τις OFC των οποίων η εθνική νομοθεσία προβλέπει μηχανισμούς για την εποπτεία των χρηματοπιστωτικών συναλλαγών και οι οποίες πραγματοποιούν διεθνή συνεργασία, αλλά το επίπεδο και η ποιότητά τους πρέπει να βελτιωθούν σημαντικά. Αυτή η ομάδα περιλαμβάνει: Ανδόρα, Μπαχρέιν, Μπαρμπάντος, Βερμούδες, Γιβραλτάρ, Λαμπουάν, Μακάο, Μάλτα, Μονακό.

Η τρίτη (μεγαλύτερη) ομάδα, σύμφωνα με το Financial Stability Forum, περιλαμβάνει OFC που έχουν χαμηλό επίπεδο εποπτείας επί των χρηματοοικονομικών συναλλαγών, δεν συμμετέχουν σε διεθνή συνεργασία με άλλα κράτη και επίσης δεν προσπαθούν να τηρούν τα διεθνή πρότυπα στις δραστηριότητές τους . Μεταξύ αυτών: Ανγκουίλα, Αντίγκουα και Μπαρμπούντα, Αρούμπα, Μπελίζ, Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι, Νήσοι Κέιμαν, Νήσοι Κουκ, Κόστα Ρίκα, Κύπρος, Λίβανος, Λιχτενστάιν, Νήσοι Μάρσαλ, Μαυρίκιος, Ναούρου, Ολλανδικές Αντίλλες, Νιούε, Παναμάς, Σεντ Κιτς και Νέβις, Αγία Λουκία, Άγιος Βικέντιος και Γρεναδίνες, Δυτική Σαμόα, Σεϋχέλλες, Μπαχάμες, Τερκς και Κάικος, Βανουάτου.

Υπεράκτια τραπεζικά κέντρα

Υπεράκτιο τραπεζικό κέντρο - ένα χρηματοοικονομικό κέντρο όπου μπορείτε να πραγματοποιείτε συναλλαγές που δεν υπόκεινται σε εθνικούς κανονισμούς και δεν θεωρούνται μέρος της οικονομίας.

Ο κύριος λόγος για την εμφάνιση υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων ήταν πρωτίστως η ύπαρξη πολύ υψηλών φορολογικών συντελεστών στο εισόδημα των τραπεζών στις αναπτυγμένες χώρες και στις αναπτυσσόμενες χώρες.

Οι λόγοι για την ελκυστικότητα των υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων τόσο για ξένους όσο και για τοπικούς επιχειρηματικούς φορείς είναι:

εκτέλεση διαμεσολαβητικών λειτουργιών για δανειολήπτες και καταθέτες·

ελάχιστη επίσημη ρύθμιση·

πρακτικά δεν υπάρχουν φόροι και έλεγχος στη διαχείριση των επενδύσεων χαρτοφυλακίου.

η δραστηριότητα των ξένων τραπεζών στην επικράτειά τους συμβάλλει στην αύξηση της απασχόλησης του τοπικού πληθυσμού.

βελτίωση του βιοτικού επιπέδου σε χώρες που φιλοξενούν υπεράκτια τραπεζικά κέντρα μέσω της συσσώρευσης κεφαλαίων από την έκδοση αδειών, τραπεζικά έξοδα και άλλες πληρωμές.

Τα γενικά χαρακτηριστικά των υπεράκτιων τραπεζικών κέντρων περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

σχεδόν καμία ρύθμιση της κίνησης των κεφαλαίων.

διεθνή βάση εργασιών·

εξαιρετικά αποδοτικές υποδομές επικοινωνιών και μεταφορών· ισχυρές σχέσεις με τις οικονομικές αρχές των βιομηχανικών χωρών· εσωτερική πολιτική σταθερότητα·

εξασφάλιση του απορρήτου των συμφωνιών·

αποτελεσματική λειτουργία των κεντρικών τραπεζών·

κύρια ή εναλλακτικά αγγλικά?

τοποθεσία σε ζώνες ώρας που βρίσκονται μεταξύ των ζωνών των κύριων αγορών· εργατικό δυναμικό υψηλής εξειδίκευσης.

Η διεθνής εμπειρία δείχνει ότι οι υπεράκτιες τράπεζες δημιουργούνται με στόχο:

απόκτηση πρόσβασης στο διεθνές δίκτυο σχέσεων ανταποκριτών·

τη διασφάλιση των συναλλαγών εξωτερικού εμπορίου της μητρικής εταιρείας και των συνδεδεμένων χρηματοοικονομικών και εμπορικών δομών·

επέκταση του φάσματος των τραπεζικών υπηρεσιών των εθνικών τραπεζών·

χρήση υπεράκτιων τραπεζών για εργασία σε εθνικές αγορές·

δανεισμός σε εθνικές εμπορικές και χρηματοοικονομικές δομές μέσω υπεράκτιων τραπεζών προκειμένου να ελαχιστοποιηθεί η φορολογία σε χώρες με υψηλούς συντελεστές φόρου εισοδήματος·

πρόσβαση σε διεθνείς χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς·

έκδοση χρηματοοικονομικών προϊόντων?

βελτιστοποίηση των ενδοεταιρικών χρηματοοικονομικών ροών.

Υπάρχουν ορισμένοι τύποι υπεράκτιων τραπεζικών κέντρων, μεταξύ των οποίων υπάρχουν τα λεγόμενα κέντρα χαρτιού, τα οποία διατηρούν τεκμηρίωση, και οι τραπεζικές εργασίες πραγματοποιούνται σε μικρά ποσά ή καθόλου, και λειτουργικά κέντρα που πραγματοποιούν καταθετικές πράξεις και χορηγούν δάνεια.

Υπάρχουν τρεις τύποι υπεράκτιων τραπεζικών κέντρων: τύπος - μοντέλο Νέας Υόρκης - προβλέπει ειδικές επίσημα καθιερωμένες συμφωνίες με τέτοια έγκυρα χρηματοπιστωτικά κέντρα όπως η Νέα Υόρκη, το Τόκιο, η Σιγκαπούρη. Σε αυτές τις αγορές, οι ειδικοί λογαριασμοί δημιουργούνται χωριστά από τους εγχώριους και αυτοί οι λογαριασμοί είναι απαλλαγμένοι από περιορισμούς που ισχύουν για την εγχώρια χρηματοπιστωτική αγορά (π.χ. υποχρεωτικά αποθεματικά). Υπάρχει εταιρική φορολογία. τοπικό τέλος χαρτοσήμου (στην αγορά του Τόκιο), μπορεί να επιτρέπεται (Σιγκαπούρη) και μπορεί να μην επιτρέπεται για φορολόγηση επιχειρηματικών τίτλων (αγορά στη Νέα Υόρκη, Τόκιο), τύπος - μοντέλο Λονδίνου. Στο Λονδίνο, στο Χονγκ Κονγκ, οι χρηματοοικονομικές ρυθμίσεις είναι απαλλαγμένες από περιορισμούς, ανεξάρτητα από το εάν οι κάτοικοι ή οι μη κάτοικοι είναι συμμετέχοντες στην αγορά. Σε αυτές τις πόλεις, η υπεράκτια αγορά είναι απλώς υπεράκτιες συμφωνίες μεταξύ μη κατοίκων, αφού συνδυάζονται εσωτερικές και εξωτερικές συμφωνίες. Στις υπεράκτιες αγορές αυτού του μοντέλου, υπάρχει εταιρική φορολογία και επιτρέπεται η φορολόγηση των επιχειρηματικών τίτλων, ο τύπος είναι «φορολογικός θησαυρός». Αυτός ο τύπος υπεράκτιας αγοράς περιλαμβάνει τις αγορές των Μπαχάμες και των Νήσων Κέιμαν. Σε αυτές τις αγορές, οι συμφωνίες συνάπτονται από μη κατοίκους και δεν φορολογούνται καθόλου, δεν υπάρχει εταιρική φορολογία και φορολόγηση τίτλων επιχειρήσεων, αλλά υπάρχουν τέλη εγγραφής και τέλη άδειας.

συμπέρασμα

Ο λόγος για την εμφάνιση και λειτουργία υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων ήταν πάντα ο καπιταλισμός. Η ιδέα είναι πολύ απλή, είναι να σωθεί το κεφάλαιο που έχει συσσωρευτεί, ώστε να «δουλέψει» για τον ιδιοκτήτη του. Το κεφάλαιο μπορεί να μετακινηθεί εκεί που θα είναι πιο κερδοφόρο και όπου δεν θα υπάρχουν συναλλαγματικοί έλεγχοι, καθώς και όπου υπάρχει ευκαιρία για επενδύσεις. Δημιουργείται μια κοινωνία χωρίς σύνορα, στην οποία η αξία του επιχειρηματία μπορεί να ανταμείβεται και όπου δεν υπάρχουν εμπόδια ώστε μια τέτοια ανταμοιβή να φτάσει στο μέγιστο. Σήμερα, οι ανταγωνιστικές δικαιοδοσίες έχουν επικεντρώσει τις προσπάθειές τους σε εξειδικευμένα προϊόντα, στη νομοθεσία που υποστηρίζει τέτοια προϊόντα και στη σχετική κεφαλαιακή ελευθερία.

Έτσι, τα υπεράκτια κέντρα νοούνται ως χώρες και εδάφη που προσφέρουν προνομιακά φορολογικά καθεστώτα σε εγγεγραμμένες ξένες εταιρείες που δεν δραστηριοποιούνται στη χώρα εγγραφής. Αυτές οι περιοχές έχουν δύο βασικά κριτήρια:

χαμηλή φορολογία?

καθεστώς μη κατοίκου εγγεγραμμένης εταιρείας, της οποίας οι μετοχές ανήκουν σε αλλοδαπούς και η οποία δεν έχει το δικαίωμα να ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα στη χώρα εγγραφής.

Ωστόσο, τις περισσότερες φορές οι υπεράκτιες τράπεζες παίζουν το ρόλο των κέντρων διαχείρισης χρημάτων και εξυπηρετούν ένα περιορισμένο φάσμα πελατών. Συνήθως πρόκειται για θυγατρικές της μητρικής εταιρείας, καθώς και για ορισμένους ομίλους εταιρειών που έχουν εισέλθει στη χρηματοοικονομική ομάδα. Μια υπεράκτια τράπεζα μπορεί να εξυπηρετεί ξένα υποκαταστήματα της εταιρείας (συμπεριλαμβανομένων άλλων υπεράκτιων εταιρειών). Με βάση τις υπεράκτιες τράπεζες, μπορούν να πραγματοποιηθούν συναλλαγές με διάφορα νομίσματα, ειδικότερα, μπορούν να ανοίξουν λογαριασμοί σε ξένα νομίσματα.

Βιβλιογραφία

Platonova I.N. Εξέλιξη της υπεράκτιας επιχειρηματικής στρατηγικής: μια άποψη από το μέλλον / I.N. Platonova // Οικονομικά, χρήματα, επενδύσεις. - 2008. - №4.-3-7

Υπεράκτιο οικονομικό κέντρο- αυτή είναι η περιοχή όπου η τοπική νομοθεσία επιτρέπει την εγγραφή νομικών προσώπων που απαλλάσσονται από την υποχρέωση καταβολής φόρων ή έχουν οφέλη διαφορετικής φύσης. Τα χρηματοπιστωτικά κέντρα επωφελούνται επίσης: οι μη κάτοικοι πληρώνουν τέλη εγγραφής και επανεγγραφής, τα οποία αποτελούν σημαντικό στοιχείο του υπεράκτιου κρατικού προϋπολογισμού. Επιπλέον, η προσέλκυση μη κατοίκων καθιστά δυνατή τη μείωση της ανεργίας - οι όροι συνεργασίας πολλών υπεράκτιων κέντρων με ξένες εταιρείες προβλέπουν την απαίτηση για απασχόληση εκπροσώπων του τοπικού πληθυσμού.

Ο ίδιος ο όρος υπεράκτιο οικονομικό κέντρο"εμφανίστηκε τη δεκαετία του '80 - έτσι αποκαλεί η Διεθνής Νομισματική Υπηρεσία όλα τα κράτη των οποίων τα οικονομικά αποθέματα είναι πολύ μεγάλα σε σχέση με τον πληθυσμό. Ωστόσο, η ταξινόμηση του ΔΝΤ έχει αδύναμα σημεία– σύμφωνα με το παραπάνω κριτήριο, η Βρετανία και οι Ηνωμένες Πολιτείες θα πρέπει να ταξινομηθούν ως υπεράκτιες χώρες, αν και αυτές οι χώρες έχουν μεγάλο πληθυσμό και παραδοσιακά ταξινομούνται ως προς την ακτή.

Στο πλαίσιο της παγκόσμιας παγκοσμιοποίησης και του διαρκώς αυξανόμενου ανταγωνισμού, για κανονικές δραστηριότητες, οι οικονομικές οντότητες χρειάζεται να αναζητούν και να βελτιώνουν συνεχώς τρόπους μείωσης του κόστους. Λαμβάνοντας υπόψη ότι ένα σημαντικό μέρος των δαπανών οποιουδήποτε οργανισμού είναι φόροι, υπάρχουν τρόποι να μειωθεί αυτό το στοιχείο δαπανών. Μία από τις πιο αποτελεσματικές μεθόδους για τη μείωσή τους είναι η χρήση των πλεονεκτημάτων που παρέχουν τα υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα. Σας επιτρέπουν να μην πληρώνετε φόρους υπό ορισμένες προϋποθέσεις ή να τους μειώνετε όσο το δυνατόν περισσότερο.

Τα υπεράκτια κέντρα διαδραματίζουν σημαντικό ρόλο στον σύγχρονο κόσμο. Εκτός από το έννομο συμφέρον για αυτά, αποτελούν κατάλληλο στοιχείο για εγκληματικά σχέδια λόγω του υψηλού επιπέδου εμπιστευτικότητας και της ανωνυμίας των τραπεζικών λογαριασμών. Όλα αυτά, καθώς και το γεγονός ότι η ραγδαία ανάπτυξή τους δεν επιτρέπει την επικαιροποίηση της θεωρητικής βάσης σε αυτό το θέμα με τον ίδιο ρυθμό, καθόρισε την επιλογή του θέματος και τη συνάφειά του.

Αντικείμενο της μελέτης είναι τα υπεράκτια χρηματοοικονομικά κέντρα, το θέμα είναι η ουσία, τα είδη και τα χαρακτηριστικά τους. Σκοπός της εργασίας είναι οι δραστηριότητες των υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων, η κατανόηση των θεωρητικών και πρακτικών πτυχών της εργασίας τους. Για την επίτευξη αυτού του στόχου, είναι απαραίτητο να επιλυθούν οι ακόλουθες εργασίες:

• να αποκαλύψει την ουσία της έννοιας ενός υπεράκτιου χρηματοπιστωτικού κέντρου, να χαρακτηρίσει τα χαρακτηριστικά του.
• κατανοούν τους λόγους για την εμφάνιση υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων.
• να χαρακτηρίσετε τους τύπους υπεράκτιων εταιρειών·
• περιγράφουν την τρέχουσα κατάστασή τους.

Κεφάλαιο 1. Θεωρητικές βάσεις υπεράκτιων κέντρων και κατανομή τους στον κόσμο

1.1 Ουσία, σημασία και λόγοι δημιουργίας υπεράκτιων κέντρων

Ένα υπεράκτιο χρηματοπιστωτικό κέντρο είναι ένα κράτος ή μέρος του, στο έδαφος του οποίου οι αλλοδαποί κάτοικοι μπορούν να πραγματοποιούν χρηματοοικονομικές, εμπορικές και εμπορικές πράξεις με προνομιακούς όρους, ειδικότερα, απαλλάσσοντας από τη φορολογία ή πληρώνοντάς τους σε ένα ελάχιστο ποσό, αντικαθιστώντας ουσιαστικά τους φόρους με ετήσια και καθήκοντα εγγραφής.

Αυτός ο όρος χρησιμοποιείται από το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο και ορισμένους άλλους διεθνείς οργανισμούς, σε θεωρητικές πηγές μπορεί κανείς επίσης να βρει ορισμούς αυτής της έννοιας όπως μια υπεράκτια ζώνη, υπεράκτια και άλλα.

Έτσι, σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μια υπεράκτια ζώνη είναι ένα κράτος που παρέχει προνομιακή φορολογία και (ή) δεν συνεπάγεται την παροχή και την αποκάλυψη πληροφοριών κατά την εκτέλεση διαφόρων χρηματοοικονομικών συναλλαγών.

Υπάρχουν 9 μορφές υπεράκτιας δραστηριότητας:

• ΑΣΦΑΛΙΣΗ;
• ΤΡΑΠΕΖΙΚΕΣ ΕΡΓΑΣΙΕΣ;
• χρηματοδότηση και χρηματοδοτική μίσθωση·
• διαχείριση κεφαλαίων·
• λειτουργία κέντρων εξυπηρέτησης.
• μικτές δραστηριότητες.

Δεν υπάρχει ενιαία λίστα υπεράκτιων ζωνών.Κάθε χώρα ή διεθνής χρηματοπιστωτικός οργανισμός διατηρεί τη δική της λίστα. Μεταξύ των υπεράκτιων ζωνών που εκπροσωπούνται από τη Ρωσική Ομοσπονδία, διακρίνονται τα ακόλουθα εδάφη: Ανγκουίλα. Αντίγκουα και Μπαρμπούντα; Πριγκιπάτο της Ανδόρας; Αρούμπα; Κοινοπολιτεία των Μπαχάμες; Μπρουνάι Νταρουσαλάμ; Βασίλειο του Μπαχρέιν; Βερμούδα; Μπελίζ? Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι; Δημοκρατία του Βανουάτου; Γρενάδα; Γιβραλτάρ; Κοινοπολιτεία της Δομινίκας; Ένωση των Κομορών, συγκεκριμένα το νησί Anjouan. τη Λαϊκή Δημοκρατία της Κίνας, ιδίως την Ειδική Διοικητική Περιοχή του Χονγκ Κονγκ (Xianggang) και την Ειδική Διοικητική Περιοχή του Μακάο (Mao Men)· Δημοκρατία της Λιβερίας; Πριγκιπάτο του Λιχτενστάιν; Μαλαισία, συγκεκριμένα το νησί Labuan. Δημοκρατία του Μαυρικίου; Δημοκρατία των Μαλδίβων; Δημοκρατία των Νήσων Μάρσαλ· Δημοκρατία της Μάλτας; Πριγκιπάτο του Μονακό; Μονσεράτ; Δημοκρατία του Ναούρου; Δημοκρατία του Νιούε; Ολλανδικές Αντίλλες; Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα; Νησιά Κουκ; Νησιά Κέιμαν; Νήσοι Τερκς και Κάικος; Δημοκρατία του Παλάου; Δημοκρατία της Σαμόα; Δημοκρατία του Παναμά; Δημοκρατία του Αγίου Μαρίνου; Άγιος Βικέντιος και Γρεναδίνες. Saint Kitts and Nevis; Αγία Λουκία; Η Δημοκρατία των Σεϋχελλών, καθώς και χωριστές διοικητικές μονάδες του Ηνωμένου Βασιλείου της Μεγάλης Βρετανίας και της Βόρειας Ιρλανδίας, ιδίως η Νήσος του Μαν, τα νησιά της Μάγχης (τα νησιά Γκέρνσεϊ, Τζέρσεϊ, Σαρκ, Άλντερνεϊ).

Εάν αξιολογήσουμε τη γεωγραφία των υπεράκτιων εδαφών, μπορούμε να καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι, κατά κανόνα, τις ενώνει η έλλειψη εργασίας και φυσικών πόρων, η οποία συνεπάγεται την υπανάπτυξη των εδαφών της οικονομίας, το χαμηλό βιοτικό επίπεδο των τον πληθυσμό και την έλλειψη εσωτερικών και εξωτερικών επενδύσεων. Δεδομένου ότι το εμπόριο υλικών πόρων είναι αδύνατο για τέτοιες περιοχές, πρέπει να «πουλήσουν νόμιμες διευθύνσεις», ενώ παρέχουν προνομιακούς όρους.

Για να χαρακτηριστεί οποιαδήποτε περιοχή ως υπεράκτιο κέντρο, πρέπει να πληροί τέσσερα βασικά κριτήρια:

• οι συναλλαγές πρέπει να διενεργούνται από μη κατοίκους που δεν έχουν το δικαίωμα να λειτουργούν στη χώρα εγγραφής·
• η νομοθεσία και τα εταιρικά πρότυπα θα πρέπει να δημιουργηθούν λαμβάνοντας υπόψη τη μέγιστη διευκόλυνση των δραστηριοτήτων των μη κατοίκων·
• πρέπει να παρέχεται κατάλληλο καθεστώς μυστικότητας, καθώς και να διασφαλίζεται το απόρρητο των χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων·
• παροχή προνομιακών φορολογικών καθεστώτων.

Το πρώτο σημείο είναι απαραίτητο, με βάση τις ιδιαιτερότητες των υπεράκτιων περιοχών, που ανακοινώθηκε νωρίτερα, προκειμένου να διασφαλιστεί η απουσία ανταγωνισμού από μεγάλους παγκόσμιους οργανισμούς προς τοπικές εταιρείες, ενώ τα υπόλοιπα λειτουργούν ως δόλωμα για εταιρείες μη κατοίκους.

Έτσι, οι δραστηριότητες που μπορούν να πραγματοποιήσουν οι μη κάτοικοι σε υπεράκτιες περιοχές είναι περιορισμένες. Υπάρχουν ορισμένα ζητήματα που μπορούν να αντιμετωπίσουν, ιδίως:

• διαχειρίζεται άμεσα τις υποθέσεις του οργανισμού, συμπεριλαμβανομένης της πρόσληψης προσωπικού, της απόκτησης ή ενοικίασης χώρων γραφείου ή κατοικίας·
• να συνάπτει εμπορικές σχέσεις, να εκτελεί πληρωμές και παραγγελίες ξένων αγαθών ή πελατών, συμπεριλαμβανομένων παραγγελιών τοπικών αγαθών μέσω τοπικού εξαγωγέα, εάν εκτελούνται από μη μόνιμους πελάτες της υπεράκτιας ζώνης·
• ανάπτυξη σχεδίων και προγραμμάτων για την κατασκευή που πραγματοποιείται στο εξωτερικό·
• εκτύπωση και επεξεργασία εκδόσεων που προορίζονται για διανομή στο εξωτερικό·
• συμμετέχει σε δραστηριότητες υπεράκτιων ασφαλιστικών εταιρειών ή τραπεζικών οργανισμών·
• να είναι ναυτιλιακός πράκτορας ή διαχειριστής, εάν η θέση αυτή δεν περιλαμβάνει δραστηριότητες στην επικράτεια μιας υπεράκτιας ζώνης.

Μιλώντας για τα κριτήρια ταξινόμησης εδαφών ως υπεράκτιων, αξίζει να αναφερθεί η διαφορά στις προσεγγίσεις που χρησιμοποιούν διάφοροι διεθνείς οργανισμοί. Δεν υπάρχει ενιαία ταξινόμηση σε εγχώριες πηγές, ωστόσο, συνοψίζοντας μερικές από αυτές, μπορεί κανείς να εντοπίσει περίπου την ακόλουθη διαίρεση:

• «καθαρές υπεράκτιες», οι οποίες περιλαμβάνουν εδάφη που απαλλάσσουν πλήρως τους υπεράκτιους οργανισμούς από τη φορολογία, επί των οποίων οι τελευταίοι πληρώνουν ένα ορισμένο τέλος στην κυβέρνηση αυτής της χώρας, συνήθως όχι περισσότερο από 400 δολάρια ΗΠΑ ετησίως.
• «Χαμηλοί φορολογικοί παράδεισοι» που φορολογούν τις υπεράκτιες εταιρείες με ελάχιστο φόρο.
• «internal offshore», που αποτελεί παραλλαγή του τελευταίου εντός της επικράτειας μιας χώρας και αποτελεί τμήμα του κράτους στο έδαφος του οποίου παρέχονται φορολογικά κίνητρα για εταιρείες κατοίκους που ασκούν ορισμένες δραστηριότητες ή εταιρείες της καθιερωμένης μορφής.

Η Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας προσδιορίζει τις χερσαίες, τις κλασικές υπεράκτιες και τις πιο δυσμενείς περιοχές. Οι πρώτες περιλαμβάνουν τις πιο αξιοσέβαστες περιοχές, όπως η Ελβετία, το Χονγκ Κονγκ, το Μαυροβούνιο, η Σιγκαπούρη, η Ιρλανδία, περίπου. Maine, Channel Islands, Μάλτα. Οι τελευταίες περιλαμβάνουν την Ανδόρα, τα νησιά Ανζουάν, το Λιχτενστάιν, τη Λιβερία, τα νησιά Μάρσαλ και μερικά άλλα. Όλες οι άλλες υπεράκτιες ζώνες ανήκουν στις κλασικές.

Ο Διεθνής Οργανισμός Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης χρησιμοποιεί επίσημα τον όρο «φορολογικός παράδεισος», δηλαδή φορολογικός παράδεισος, όχι υπεράκτια, και προσδιορίζει επίσης τέσσερις βασικούς παράγοντες βάσει των οποίων καθορίζεται εάν η επικράτεια είναι φορολογικός παράδεισος.

Το κυριότερο είναι ότι αυτή η επικράτεια δεν έχει εισαγάγει φορολογία ή την έχει εισαγάγει ονομαστικά, με την προϋπόθεση ότι, βάσει αυτής της παραγράφου και μόνο, η περιοχή δεν μπορεί να χαρακτηριστεί ως «φορολογικός παράδεισος», αλλά θα πρέπει να ληφθούν υπόψη άλλοι παράγοντες, όπως έλλειψη διαφάνειας, νομοθετικά ή διοικητικά εμπόδια στην ανταλλαγή πληροφοριών με τις κυβερνήσεις άλλων χωρών, καμία απαίτηση διεξαγωγής πραγματικών δραστηριοτήτων.

Εκτός από τη λεγόμενη «ευνοϊκή κατηγορία» υπεράκτιων περιοχών που συμμορφώνονται πλήρως με τις απαιτήσεις, η Ειδική Ομάδα Χρηματοοικονομικής Δράσης για το Ξέπλυμα Χρήματος (FATF) προσδιορίζει 3 κατηγορίες υπεράκτιων ζωνών, δημοσιεύοντας μια «μαύρη λίστα» χωρών που σχετίζονται με τέτοιες , και συγκεκριμένα:

• εδάφη όπου, λόγω ελλείψεων στα εθνικά καθεστώτα, υπάρχει κίνδυνος νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και χρηματοδότησης της τρομοκρατίας για το διεθνές χρηματοπιστωτικό σύστημα·
• εδάφη όπου τα εθνικά συστήματα καταπολέμησης της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες έχουν σημαντικές ελλείψεις από στρατηγικής άποψης και τα οποία δεν έχουν αναπτύξει σχέδιο για την εξάλειψη αυτών των ελλείψεων·
• περιοχές που έχουν σημαντικές ελλείψεις στην καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, οι οποίες δεν διορθώνονται από τις κρατικές αρχές αυτών των περιοχών.

Έτσι, η FATF σχηματίζει 2 λίστες - μαύρο και σκούρο γκρι.

Το πρώτο περιλαμβάνει περιοχές με μέγιστο επίπεδο κινδύνου, για τις οποίες οι άλλες χώρες ενθαρρύνονται να εφαρμόσουν αντίμετρα για την προστασία του διεθνούς χρηματοπιστωτικού συστήματος από τους κινδύνους νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και χρηματοδότησης της τρομοκρατίας που προέρχονται από αυτές τις περιοχές.

Το σκούρο γκρι περιλαμβάνει περιοχές με ελλείψεις εθνικής μεταχείρισης που δεν έχουν επιτύχει το απαιτούμενο επίπεδο προόδου στην αντιμετώπιση αυτών των ελλείψεων ή δεν εφαρμόζουν το σχέδιο δράσης για την αντιμετώπισή τους, το οποίο ανέπτυξαν σε συνεργασία με την FATF.

Η διαίρεση του ακόλουθου τύπου είναι επίσης αρκετά συνηθισμένη:

• νησιωτικές υπεράκτιες περιοχές, συμπεριλαμβανομένων μικρών νησιών και αρχιπελάγων της Καραϊβικής, της Ινδίας και Ειρηνικός Ωκεανός, το κύριο χαρακτηριστικό του οποίου είναι η απουσία φόρων, η απαίτηση λογιστικής, οι μικρές πάγιες πληρωμές, το μέγιστο επίπεδο ανωνυμίας και εμπιστευτικότητας των ιδιοκτητών οργανισμών, για τους οποίους συχνά θεωρούνται μικρού κύρους και έχουν αμφίβολη φήμη.
• Ευρωπαϊκές περιοχές, που χαρακτηρίζονται από σημαντικά υψηλότερο καθεστώς, όπου το κόστος τοποθέτησης μιας υπεράκτιας εταιρείας μπορεί να φτάσει το επίπεδο των δεκάδων χιλιάδων δολαρίων ΗΠΑ ετησίως.
• χωριστοί διοικητικοί-εδαφικοί σχηματισμοί που χαρακτηρίζονται από ειδικό φορολογικό καθεστώς, για παράδειγμα, ορισμένες πολιτείες των ΗΠΑ και στη Ρωσία - Kalmykia, Uglich, Altai.

Υπάρχουν επίσημα και άτυπες ταξινομήσειςυπεράκτιες ζώνες.

Οι υπεράκτιες ζώνες περιλαμβάνουν τρεις κύριες ταξινομήσεις. Η διαδικασία εγγραφής της επιχείρησης υπεράκτιων οργανισμών χωρίζεται σε:

1) δωρεάν, για την εγγραφή μιας εταιρείας, την προετοιμασία αίτησης και αντίγραφα των συστατικών εγγράφων στα αγγλικά (σχεδόν όλες οι ζώνες).

2) επίσημα, όταν συμπληρωματικά προς ιδρυτικά έγγραφαθα απαιτηθούν πρόσθετα έγγραφα από τη χώρα της κύριας περιοχής επιχειρήσεων που βρίσκεται στην ΕΕ.

Η φύση του ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων διακρίνεται από δικαιοδοσίες που δεν απαιτούν τη διενέργεια και υποβολή οικονομικών καταστάσεων στις κυβερνητικές αρχές (Βανουάτου, Λιβερία, Μαλδίβες, Ανδόρα, Κόστα Ρίκα, Μαυρίκιος). Ανάλογα με τον βαθμό εμπιστευτικότητας όλων των υπεράκτιων οργανισμών μπορούν να χωριστούν σε:

– ανοιχτές περιοχές μητρώου που απαιτούν πλήρη αποκάλυψη από τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων (Χονγκ Κονγκ, Λουξεμβούργο, Ελβετία, Σιγκαπούρη)·

- περιοχές με μέτριο μητρώο, οι οποίες υποχρεώνουν τους μεμονωμένους επιχειρηματίες να δημοσιεύουν πληροφορίες σχετικά με τους μεγαλύτερους μετόχους και τις μετοχές τους (Μπελίζ, Μπαρμπάντος, Λίβανος, Μαλαισία, ΗΑΕ).

- περιοχές με κλειστό μητρώο που παρέχουν στις επιχειρήσεις πλήρη ανωνυμία (Ναούρου, Λιβερία, Βανουάτου, Μαυρίκιος, Λιχτενστάιν).
Οι επιχειρηματίες αναζητούν τους πιο πιστούς όρους: χωρίς φόρους, απλοποίηση της διαδικασίας εγγραφής επιχείρησης κ.λπ. Ωστόσο, πρέπει να ληφθεί μέριμνα για να διασφαλιστεί ότι η επιλεγμένη τοποθεσία έχει καλή φήμη. Πρέπει να κάνετε παραχωρήσεις και να συμφωνήσετε σε πιο αυστηρές απαιτήσεις.

Έτσι, ανάλογα με τον βαθμό πίστης στα υποκείμενα, όλα μπορούν να χωριστούν στις ακόλουθες κατηγορίες.

1. Η κλασική υπεράκτια έχει τα ακόλουθα κύρια πλεονεκτήματα:

- φόροι σε τέτοιες ζώνες δεν υπάρχουν και οι αντίστοιχες κυβερνήσεις των πολιτειών περιορίζονται μόνο στην είσπραξη μιας επιχειρηματικής ετήσιας εισφοράς ύψους 200-400 δολαρίων.

- οι αρχές δεν παρεμβαίνουν στην επιχείρηση και δεν την ελέγχουν·

– η συντήρηση και η αναφορά είναι προαιρετικές.
Ο επιχειρηματίας και η οργάνωσή του λαμβάνουν πλήρη ανωνυμία και εμπιστευτικότητα.

Αυτές οι περιοχές περιλαμβάνουν τις Μπαχάμες, τον Παναμά και τις Βρετανικές Παρθένες Νήσους. Παρά την υψηλή ελκυστικότητά τους, συχνά γίνονται καταφύγιο για παράνομες οικονομικές συναλλαγές και παράνομες συναλλαγές κεφαλαίων. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο οι επιχειρηματικοί εταίροι σε διεθνές επίπεδο φοβούνται τους οργανισμούς που είναι εγγεγραμμένοι σε αυτές τις υπεράκτιες ζώνες.

1. Διάσημη offshore. Δεν διαφέρουν σε όρους πιστότητας, αλλά εκτιμώνται ιδιαίτερα από επιχειρηματίες σε όλο τον κόσμο. Ανάμεσα στα οφέλη τους:

- η παρουσία χαμηλών φορολογικών συντελεστών.

— υψηλός βαθμός εμπιστοσύνης από την πλευρά των ξένων εταίρων·

- βρίσκεται σε βολική προσβασιμότητα συγκοινωνιών.

Παράλληλα, οι εν λόγω υπεράκτιοι οργανισμοί υποχρεούνται να υποβάλλουν οικονομικές δηλώσειςσε ειδικές κρατικές υπηρεσίες, καθώς και να αποκαλύπτουν πληροφορίες σχετικά με τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων και τη φύση των συναλλαγών. Παρόμοιο καθεστώς ισχύει σήμερα σε χώρες όπως η Κύπρος, η Ολλανδία, η Ουγγαρία, το Λουξεμβούργο και η Ελβετία.

1. χερσαίες ζώνες. Ωστόσο, τυπικά όχι offshore, δίνουν φορολογικές ελαφρύνσεις σε ξένους οργανισμούς, απλοποιημένη εγγραφή επιχείρησης και κάποιο απόρρητο.

Από αυτή την άποψη, απέκτησαν το καθεστώς των «χερσαίων εδαφών». Θα πρέπει να σημειωθεί ότι σε ορισμένες περιοχές αυτός ο τύπος έχει πολύ πιο φιλελεύθερο φορολογικό καθεστώς από ό,τι σε μια υπεράκτια φημισμένη.

Από αυτή την άποψη, καταλαμβάνουν μια μεσαία θέση σε αυτήν την ταξινόμηση. Παραδείγματα περιοχών με τέτοιο καθεστώς είναι η Αγγλία, η Γαλλία, οι ΗΠΑ.

Υπάρχουν τρεις τύποι υπεράκτιων ζωνών.

1. Οι χώρες που δεν έχουν φόρους, δεν απαιτούν αναφορά.
   Είναι κυρίως μικρές χώρες του Τρίτου Κόσμου. Οι πιο διάσημοι φορολογικοί παράδεισοι: Μπαχάμες, Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι, Νήσοι Κέιμαν. Αυτές οι περιοχές χαρακτηρίζονται από υψηλό βαθμό εμπιστευτικότητας για τους υπεράκτιους ιδιοκτήτες οργανισμών και από σχεδόν πλήρη έλλειψη ελέγχου από τις αρχές επί των δραστηριοτήτων τέτοιων οργανισμών. Γι' αυτό οι έγκριτοι οργανισμοί και οι τράπεζες δεν θέλουν να έχουν οικονομικές σχέσεις. Αυτά τα κράτη έχουν χαμηλό επίπεδο οικονομικής ανάπτυξης, αλλά έχουν σχετικά υψηλή πολιτική σταθερότητα.
2. Offshore εταιρείες υψηλής αξιοπιστίας.Σε τέτοιες περιοχές, οι υπεράκτιες οντότητες απαιτούν οικονομικές καταστάσεις και παρέχουν σημαντικά φορολογικά κίνητρα. Οι κυβερνήσεις αυτών των χωρών ελέγχουν πιο αυστηρά από ό,τι στις χώρες του πρώτου τύπου, υπάρχει μητρώο διευθυντών και μετόχων, αλλά το κύρος του οργανισμού είναι πολύ υψηλότερο. Αυτή είναι η Ιρλανδία, το Γιβραλτάρ, το Isle of Man.

1. Χώρες που δεν μπορούν να θεωρηθούν τυπικές offshore.Η τρίτη ομάδα περιλαμβάνει χώρες που δεν μπορούν να θεωρηθούν ως τυπικές υπεράκτιες, αλλά που τους παρέχουν διαμονή, και όχι για τους οργανισμούς να αντλούν εισόδημα από την επικράτειά τους, κάποια φορολογικά οφέλη. Μεταξύ αυτών των χωρών είναι η Ρωσία (περιοχή Καλίνινγκραντ). Η ζήτηση λογοδοσίας αυξάνει την εμπιστοσύνη των επιχειρηματικών εταίρων σε τέτοιες εταιρείες.

Έτσι, ανάλογα με την ομάδα, καθορίζονται διαφορετικές απαιτήσεις για τη διεξαγωγή εργασιών και τον προσδιορισμό του ποσού των αποθεματικών για πράξεις:

- η πρώτη ομάδα δεν απαιτεί κρατήσεις.

– η δεύτερη ομάδα – 25%·

- η τρίτη ομάδα - 50%

Όταν επιλέγετε μια υπεράκτια, πρώτα απ 'όλα, είναι απαραίτητο να ακολουθήσετε τα καθήκοντα που πρέπει να επιλυθούν με τη βοήθεια ενός οργανισμού που είναι εγγεγραμμένος σε αυτήν τη δικαιοδοσία.

Έτσι, στην παράγραφο αυτή εξετάζονται τα είδη των υπεράκτιων ζωνών. Χωρίζονται ανάλογα με τη σειρά εγγραφής, τον βαθμό πίστης στα υποκείμενα και τις απαιτήσεις για τη διεξαγωγή εμπορικών πράξεων.

Έτσι, στο πρώτο κεφάλαιο, εξετάζονται οι θεωρητικές πτυχές των υπεράκτιων επιχειρήσεων. Οι υπεράκτιες ζώνες μειώνουν τη φορολογική επιβάρυνση για τις επιχειρήσεις. Αλλά πολλά κράτη εισάγουν οικονομικούς περιορισμούς στη χρήση των υπεράκτιων ζωνών. Η ουσία τέτοιων περιορισμών είναι ότι το φορολογικό καθεστώς στην υπεράκτια ζώνη γίνεται πολύ πιο ακριβό από το τοπικό.

Οι υπεράκτιες ζώνες χωρίζονται ανάλογα με τη σειρά εγγραφής, τον βαθμό πίστης στα υποκείμενα και τις απαιτήσεις για τη διεξαγωγή εμπορικών πράξεων.

1.2 Ταξινόμηση υπεράκτιων κέντρων

Τα υπεράκτια κέντρα παρέχουν τεράστιες ευκαιρίες σε έναν σχεδόν απεριόριστο κύκλο ανθρώπων για την επίτευξη στόχων, νόμιμων και παράνομων.

Όλα τα κίνητρα μπορούν να χωριστούν σε 3 ομάδες:

• κίνητρα που δεν σχετίζονται με τη διάπραξη εγκλημάτων·

Ο πιο συνηθισμένος λόγος για τη χρήση υπεράκτιων ζωνών είναι η ανάγκη βελτιστοποίησης του φορολογικού σχεδιασμού με νόμιμο τρόπο. Συνδέεται με τη διενέργεια συναλλαγών που έχουν φορολογικό κίνητρο, αλλά ταυτόχρονα συνάδουν με το πνεύμα και το γράμμα του νόμου. Επίσης, τα υπεράκτια συστήματα χρησιμοποιούνται συχνά για την προστασία των περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης, ελαχιστοποιώντας παράλληλα τον κίνδυνο απαλλοτρίωσής τους σε συνθήκες οικονομικής αστάθειας.

Επιπλέον, υπάρχει ανάγκη για φορολογικούς παραδείσους, που δεν έχουν άμεση σχέση με τις επιχειρήσεις. Για παράδειγμα, το υψηλό επίπεδο μυστικότητας των υπεράκτιων περιοχών είναι σημαντικό στις αστικές διαφορές, ιδίως στο διαζύγιο.

Αν και υπάρχουν πολλοί νόμιμοι λόγοι για τη χρήση υπεράκτιων ζωνών, οι τελευταίες δημιουργούν τη δυνατότητα ανάπτυξης εγκληματικής δραστηριότητας. Τα σχέδια για τη χρήση προτύπων υπεράκτιων ζωνών είναι πολύ παρόμοια. Ο πιο σημαντικός παράγοντας για την ανάπτυξη του εγκλήματος μπορεί να θεωρηθεί το επίπεδο του οικονομικού απορρήτου, το οποίο δημιουργεί ευνοϊκές συνθήκες για την απόκρυψη της εγκληματικής δραστηριότητας λόγω της εμφάνισης αποτελεσματικών εργαλείων που βοηθούν στην απόκρυψη του εισοδήματος και εμποδίζουν την ανάλυση των ταμειακών ροών.

Κατά κανόνα, διακρίνονται δύο ομάδες στη δομή των κινήτρων για τη χρήση υπεράκτιων ζωνών για εγκληματικούς σκοπούς: εκείνα που συνεπάγονται την επιθυμία διάπραξης ή απόκρυψης φορολογικού εγκλήματος και εκείνων που συνδέονται με άλλα οικονομικά εγκλήματα.

Η δεύτερη μεγάλη ομάδα λόγων συνδυάζει τον στόχο της φοροδιαφυγής, πολλά σχήματα για τα οποία προσφέρουν οι υπεράκτιες ζώνες. Τα περισσότερα απόΤα συστήματα περιλαμβάνουν τη χρήση διαφόρων τύπων γενικών εταιρειών, καθώς και υπεράκτιων καταπιστευμάτων και τραπεζών. Το πιο στοιχειώδες πρόγραμμα εργασιών σε μια υπεράκτια ζώνη, που περιλαμβάνει φορολογικά κίνητρα, βασίζεται στην καθολική αρχή της φορολογικής νομοθεσίας, η οποία περιλαμβάνει στην υποχρεωτική φορολογία εισόδημα, οι πηγές του οποίου βρίσκονται σε αυτό το κράτος. Εάν η πηγή εισοδήματος βρίσκεται στο εξωτερικό ή είναι δύσκολο να εντοπιστεί οριστικά, αποκλείεται από τη σφαίρα συμφερόντων αυτής της δικαιοδοσίας. Τέτοιες καταστάσεις είναι χαρακτηριστικές για τη συμβουλευτική επιχείρηση, την παροχή υπηρεσιών διαμεσολάβησης και άλλες. Έτσι, τα έσοδα που εισπράττονται πηγαίνουν στους λογαριασμούς υπεράκτιων εταιρειών.

Οι συναλλαγές ανταλλαγής με υπεράκτια εταιρεία ως διαμεσολαβητής, ως ένα από τα πιο κοινά σχήματα, συνεπάγονται, με βάση το όνομα, τη διαμεσολάβηση μιας υπεράκτιας εταιρείας μεταξύ δύο εταιρειών που πραγματοποιούν ανταλλαγή αγαθών. Στην περίπτωση αυτή, τα κύρια έσοδα από τη συναλλαγή προέρχονται από την υπεράκτια εταιρεία.

Η διαπραγμάτευση χρέους περιλαμβάνει την αγορά από μια υπεράκτια εταιρεία χρέους με έκπτωση, το οποίο στη συνέχεια εξαγοράζεται στην ονομαστική αξία, με αποτέλεσμα η εταιρεία να κερδίζει αφορολόγητο ή ελάχιστα φορολογούμενο εισόδημα.

Στις συναλλαγές με τίτλους, μια υπεράκτια εταιρεία τα αποκτά με μεταπώληση στη συνέχεια σε υψηλότερη τιμή σε τρίτους.

Η ουσία της αυτοχρηματοδότησης είναι η έκδοση δανείου από υπεράκτια εταιρεία σε συνεργαζόμενους οργανισμούς που οι ίδιοι βρίσκονται εκτός της υπεράκτιας ζώνης. Εάν το δάνειο εκδίδεται επί πληρωμή, οι τόκοι που καταβάλλονται σε ξένη εταιρεία μειώνουν τη φορολογία στη χώρα λήψης, ενώ είναι αφορολόγητο (ή υπόκεινται σε ελάχιστο φόρο) στην υπεράκτια ζώνη.

Τα κίνητρα που συνδέονται με οικονομικά μη φορολογικά εγκλήματα περιλαμβάνουν το ξέπλυμα παράνομου εισοδήματος, τη συσσώρευσή τους, το λαθρεμπόριο φάρμακα. Η ανάδειξη των υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων ως βασικών συνιστωσών της παγκόσμιας διαδικασίας ξεπλύματος χρήματος οφείλεται σε δύο λόγους. Το πρώτο είναι ότι οι υπηρεσίες επιβολής του νόμου των ανεπτυγμένων χωρών του κόσμου έχουν αποκτήσει σημαντική εμπειρία στη δίωξη προσώπων που εμπλέκονται στη διαδικασία της εσωτερικής νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. Το δεύτερο είναι ότι η επικράτηση του οικονομικού απορρήτου έχει δημοσιοποιήσει τα οφέλη από τη συναλλαγή με υπεράκτιες εταιρείες.

Στον σύγχρονο κόσμο, η έκδοση ακάλυπτων ή εικονικών συναλλαγματικών, πιστοποιητικών καταθέσεων και άλλων χρηματοπιστωτικών μέσων είναι αρκετά συνηθισμένη, η οποία δημιουργείται από το ελάχιστο κόστος για την ίδρυση τράπεζας, την πραγματική ανωνυμία του ιδιοκτήτη, τον ανεπαρκή νομοθετικό έλεγχο, δυνατότητα σύστασης εταιρειών με ονόματα που μπορεί να είναι παραπλανητικά.

Ως εκ τούτου, υπάρχουν πολλά νόμιμα και αθέμιτα κίνητρα για τη χρήση υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων, γεγονός που τα καθιστά απαραίτητα για τον έλεγχο και τον συνεχή έλεγχο.

Κεφάλαιο 2. Ρύθμιση υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων και αποεξωχώριση της οικονομίας στη Ρωσία και τον κόσμο

2.1 Διεθνής ρύθμιση των υπεράκτιων κέντρων και αποχωρισμός

Κάθε υπεράκτιο οικονομικό κέντρο επιλέγεται από τους φορολογούμενους με βάση τους στόχους που επιδιώκουν όταν συνεργάζονται μαζί του. Για παράδειγμα, το άνοιγμα θυγατρικών ασφαλιστικών εταιρειών αναπτύσσεται ευρέως στις Βερμούδες και τα νησιά του Παναμά χρησιμοποιούνται για τη δημιουργία εταιρειών.

Επομένως, είναι σημαντικό όχι μόνο να κατανοήσουμε τι είναι γενικά τα υπεράκτια χρηματοοικονομικά κέντρα, αλλά και να κατανοήσουμε τη διαφορά μεταξύ των διαφορετικών υπεράκτιων δικαιοδοσιών, να γνωρίζουμε τα χαρακτηριστικά τους. Ως αποτέλεσμα, θα χαρακτηρίσουμε μερικά γνωστά υπεράκτια οικονομικά κέντρα.

Ταυτόχρονα, πρέπει να σημειωθεί ότι η χρήση υπεράκτιων περιοχών για εγκληματικούς σκοπούς συνήθως συνεπάγεται πολλές από αυτές σε μια ομάδα επιχειρήσεων προκειμένου να συγκαλύψει τα ίχνη. Για παράδειγμα, το λαθρεμπόριο ναρκωτικών πραγματοποιείται με πλοία που ανήκουν σε εταιρείες στις Ολλανδικές Αντίλλες, οι οποίες είναι νηολογημένες στον Παναμά, ενώ οι λογαριασμοί αποστολής πληρώνονται σε νομικά πρόσωπα στα Νησιά Κέιμαν και οι πληρωμές αποστέλλονται σε λογαριασμούς που έχουν ανοίξει σε ελβετικές τράπεζες.

Κυρίως, πολλές κύριες υπεράκτιες περιοχές εμπλέκονται σε εγκληματική οικονομική δραστηριότητα, μερικές από τις οποίες θα συζητηθούν παρακάτω.

Ένα από τα μεγαλύτερα υπεράκτια οικονομικά κέντρα είναι τα νησιά Τερκς και Κάικος. Ανήκει στο σχετικά πρόσφατα δημιουργημένο, αφού μόλις το 1979 εγκρίθηκε μια σειρά νόμων από την κυβέρνηση με στόχο την προσέλκυση υπεράκτιων τραπεζικών εργασιών. Η δημοτικότητά του συνδέεται με τα πιο βάναυσα μέτρα που εφαρμόζονται σε περίπτωση παραβίασης του απορρήτου.

Η Κοινοπολιτεία των Μπαχάμες είναι μια ανεξάρτητη βρετανική αποικία με περισσότερες από 350 τράπεζες, συμπεριλαμβανομένων των μεγαλύτερων τραπεζών στον κόσμο. Σχεδόν το 95 τοις εκατό των τραπεζικών εργασιών που πραγματοποιούνται στην επικράτειά τους είναι διεθνείς. Μπορείτε ακόμη και να ανοίξετε έναν τραπεζικό λογαριασμό σε αυτή τη ζώνη μέσω ταχυδρομείου. Η μυστικότητα και η εμπιστευτικότητα υπόκεινται σε αυστηρό έλεγχο από την κυβέρνηση και τις εμπορικές εταιρείες. Δεν υπάρχουν συναλλαγματικοί περιορισμοί στα νησιά, η εισαγωγή και εξαγωγή συναλλάγματος είναι πολύ απλή.

Βερμούδασυγκέντρωσε τον μεγαλύτερο αριθμό επαγγελματιών του χρηματοοικονομικού τομέα που εργάζονται με ξένους επενδυτές. Δεν υπάρχουν περιορισμοί παρόμοιοι με την Κοινοπολιτεία των Μπαχάμες. εγγύησηΟι τράπεζες στις Βερμούδες έχουν πιο αυστηρές απαιτήσεις έναντι των νέων πελατών σε σχέση με άλλους φορολογικούς παραδείσους. Η νομοθεσία της ζώνης αυτής απλοποιεί σε μεγάλο βαθμό τη δημιουργία και λειτουργία υποκαταστημάτων ασφαλιστικών εταιρειών.

Νησιά της Μάγχηςαποτελούν σημαντικό υπεράκτιο τραπεζικό κόμβο για διεθνείς πελάτες. Η Γουινέα και το Τζέρσεϊ εμφανίζονται ως υπεράκτια κέντρα. Το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού μπορεί να πραγματοποιηθεί όχι μόνο από ιδιώτη, αλλά και από τον εκπρόσωπό του ή μέσω της ταχυδρομικής υπηρεσίας.

Isle Of Manπροσφέρει επίσης καλές συνθήκες για το άνοιγμα υποκαταστημάτων ασφαλιστικών εταιρειών. Λαμβάνοντας υπόψη τη μικρή αξία της εταιρείας σε αυτήν την περιοχή, η αγορά τους συχνά στοχεύει μόνο στο άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού με αξιοσέβαστο όνομα σε άλλες τράπεζες στον κόσμο.

Νησιά Κέιμανθεωρείται ένα από τα μεγαλύτερα τραπεζικά κέντρα στην παγκόσμια σκηνή. Η νομοθεσία σε αυτό το έδαφος δίνει ιδιαίτερη προσοχή στη διατήρηση του εταιρικού και οικονομικού απορρήτου. Η αποκάλυψη πληροφοριών θεωρείται έγκλημα εδώ, όπως και το αίτημα για πληροφορίες. Η ζώνη αυτή χαρακτηρίζεται από ευνοϊκές συνθήκες για τη δημιουργία και λειτουργία εταιρειών εμπιστοσύνης που ειδικεύονται στη διαχείριση υπεράκτιων εταιρειών.

Το τραπεζικό σύστημα και οι νόμοι περί απορρήτου του Λιχτενστάιν είναι παρόμοιοι με εκείνους της Ελβετίας, καθιστώντας τους εναλλάξιμους από την άποψη των ειδικών.

Μονσεράτείναι μια αυτοδιοικούμενη βρετανική αποικία, ως επί το πλείστον τράπεζες κατηγορίας Β, εύκολη στη σύσταση και λειτουργία με υψηλό επίπεδο μυστικότητας. Αν και υπάρχουν κανόνες ελέγχου συναλλάγματος εδώ, η επιβολή τους δεν ελέγχεται αυστηρά, και ως εκ τούτου είναι αρκετά εύκολο να εισαχθούν και να εξάγονται κεφάλαια.

Ολλανδικές Αντίλλεςέχουν εδώ και πολλά χρόνια πλεονέκτημα έναντι άλλων υπεράκτιων εδαφών λόγω μιας μακροπρόθεσμης φορολογικής συνθήκης μεταξύ του Βασιλείου των Κάτω Χωρών και των Ηνωμένων Πολιτειών της Αμερικής, δίνοντας στις εταιρείες στις Ολλανδικές Αντίλλες που έχουν επενδύσεις στις Ηνωμένες Πολιτείες το δικαίωμα φορολογικής απαλλαγής ή μείωση φόρου στα ποσά των μερισμάτων.

Παναμάςείναι δημοφιλής μεταξύ των υπεράκτιων περιοχών λόγω του ευκολότερου συστήματος στον κόσμο για τη δημιουργία και τη συντήρηση εταιρειών. Η νομοθεσία αυτής της ζώνης περιέχει έναν ελάχιστο αριθμό απαιτήσεων, δεν υπάρχουν εταιρικοί φόροι εκτός από ετήσια χρέωση 100 $, δεν υπάρχουν επίσης απαιτήσεις για εγγραφή λογαριασμών και οποιονδήποτε κρατικό έλεγχο. Οι τρεις διευθυντές μιας εταιρείας που απαιτείται από το νόμο μπορεί να είναι ταυτόχρονα στελέχη, τόσο τοπικοί όσο και μη τοπικοί. Τα ονόματα των εταιρειών στον Παναμά μπορούν να είναι σε οποιαδήποτε γλώσσα, η μόνη προϋπόθεση είναι η παρουσία οποιασδήποτε από τις ακόλουθες ονομασίες: Corporation (Cori.), Sociadad Anoima (S.A.) ή Incorporated (Inc.). Δεν υπάρχει ελάχιστη απαίτηση κεφαλαίου, δεν υπάρχουν λογιστικά πρότυπα και υπάρχει μια πρακτική αριθμημένων και κωδικοποιημένων τραπεζικών λογαριασμών.

Η Ελβετία δεν είναι φορολογικός παράδεισος με την πλήρη έννοια, καθώς οι φόροι σε αυτή τη χώρα είναι αρκετά υψηλοί, ωστόσο, λόγω του υψηλού επιπέδου χρηματοοικονομικής μυστικότητας με την ταυτόχρονη σταθερότητα της χώρας, συσσωρεύει τεράστιες ταμειακές ροές από όλο τον κόσμο.

2.2 Απεξάρτηση της ρωσικής οικονομίας

Η δυνατότητα ανοίγματος υπεράκτιων εταιρειών από Ρώσους επιχειρηματίες εμφανίστηκε το 1991, ειδικότερα, τον Απρίλιο του τρέχοντος έτους, η ελβετική εταιρεία Riggs Walmet Group εισήλθε στην εγχώρια αγορά με πρόταση να δημιουργήσει τέτοιες εταιρείες. Προσέφερε βοήθεια στη δημιουργία τους, καθώς και στη διατήρηση των κανονικών δραστηριοτήτων τους, συμπεριλαμβανομένης της υποχρέωσης να καταβάλλουν ετήσιες συνεισφορές στον προϋπολογισμό της χώρας προέλευσης, να παρέχουν υπηρεσίες γραμματείας για τη διαχείριση αλληλογραφίας, να οργανώνουν ετήσιες συνελεύσεις των μετόχων, να συντάσσουν ισολογισμούς και ούτω καθεξής. Το κόστος των υπηρεσιών τους σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα ήταν πολύ υψηλό: προτάθηκε να πληρωθούν 4.800 δολάρια ΗΠΑ για εγγραφή και 1.100 δολάρια ΗΠΑ ετησίως για υποστήριξη.

Σημαντική ανάπτυξη στη Ρωσία έχει λάβει η πρακτική της χρήσης υπεράκτιων εταιρειών για διεθνείς επενδύσεις. Οι θυγατρικές και τα υποκαταστήματα που δημιουργήθηκαν εντός των μεγαλύτερων ρωσικών χρηματοοικονομικών και βιομηχανικών εταιρειών και ομίλων χρησιμοποιούσαν έναν τεράστιο αριθμό υπεράκτιων εταιρειών. Όλο και περισσότερο, τα υπεράκτια συστήματα άρχισαν να βασίζονται στην ασφάλιση, την εμπιστοσύνη, τη χρηματοδοτική μίσθωση και άλλες νομικές μορφές περίπλοκων χρηματοοικονομικών συναλλαγών. Ξένες υπεράκτιες εταιρείες χρησιμοποιούνται για μακροπρόθεσμη και τρέχουσα χρηματοδότηση εγχώριων έργων από το εξωτερικό. Σχέδια αυτού του τύπου τείνουν να χρησιμοποιούν συχνά εξειδικευμένες εταιρείες που βρίσκονται σε ζώνες φορολογικών ελαφρύνσεων. Τα τελευταία χρόνια, εγχώριες χρηματοπιστωτικές εταιρείες και τράπεζες χρησιμοποιούν υπεράκτια προγράμματα δραστηριότητας στις παγκόσμιες αγορές τίτλων.

Ο ρόλος των υπεράκτιων σχημάτων στη δημιουργία διεθνικών εταιρειών αυξήθηκε όταν άρχισαν να ενσωματώνονται στο δίκτυο εξωτερικών υποκαταστημάτων εγχώριων εταιρειών. Τα υπεράκτια συστήματα στοχεύουν συχνά σε υπερπόντιους φορολογικούς φραγμούς.

Η ανάπτυξη των υπεράκτιων επιχειρήσεων στη Ρωσία υποκινείται από διάφορους παράγοντες, όπως:

• αναποτελεσματικότητα της δημοσιονομικής πολιτικής·
• κίνητρο για εξαγωγή κεφαλαίων στο εξωτερικό·
• δυσμενές επενδυτικό κλίμα·
• υψηλούς επενδυτικούς κινδύνους·
• υψηλό επίπεδο ποινικοποίησης της οικονομίας·
• τη χρήση υπεράκτιων συστημάτων για την απόκρυψη της ιδιοκτησίας εγχώριων επενδυτικών αντικειμένων και τη νομιμοποίηση εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες.

Η Κύπρος είναι εδώ και καιρό η κύρια υπεράκτια ζώνη για εγχώριους επιχειρηματίες. Σύμφωνα με στοιχεία ειδικών, περίπου ένα δισεκατομμύριο δολάρια μεταφέρονταν από τη Ρωσία κάθε μήνα. Το Ηνωμένο Βασίλειο ήταν επίσης μια δημοφιλής ζώνη μεταβίβασης, όπου τα κεφάλαια επενδύονταν σε ακίνητα. Με φόντο την τρέχουσα κατάσταση, μέρος των κεφαλαίων πιθανότατα θα επιστρέψει στη Ρωσία με τον ένα ή τον άλλο τρόπο, το άλλο θα μεταφερθεί από την Κύπρο σε μια πιο σταθερή ζώνη.

Οι πράξεις που σχετίζονται με την απόκτηση κατασκευών, κτιρίων, γης και άλλων ακινήτων που βρίσκονται στο εξωτερικό, καθώς και η αγορά μετοχών ξένων οργανισμών, η εγγραφή εταιρειών σε υπεράκτιες ζώνες, θεωρούνται πράξεις που συνδέονται με την κίνηση κεφαλαίων και είναι πραγματοποιείται σύμφωνα με τη διαδικασία που καθορίζει η Τράπεζα της Ρωσίας.

Προκειμένου να περιοριστεί η εξαγωγή κεφαλαίων από τη χώρα, υπάρχει διαδικασία αδειοδότησης για τέτοιες εργασίες, καθώς και για άνοιγμα λογαριασμών στο εξωτερικό.

Οι κάτοικοι που διενεργούν τέτοιες συναλλαγές συναλλάγματος πρέπει να τηρούν αρχεία και να παρέχουν αναφορές σχετικά με αυτά. Υπάρχει επίσης περιορισμός στην εισαγωγή μετοχών ξένων οργανισμών, ειδικότερα, πρέπει να συμμορφώνεται με τα τελωνειακά πρότυπα.

Σε περίπτωση παραβίασης των υφιστάμενων κανόνων, εφαρμόζονται συχνότερα 2 τύποι ευθύνης:

• υπέρ του κράτους, ανακτώνται όλα τα εισοδήματα που προέρχονται από άκυρες συναλλαγές·
• αδικαιολόγητα αποκτηθείσα περιουσία ανακτάται υπέρ του κράτους.

Σχέδια που χρησιμοποιούν τα υπάρχοντα διεθνείς συνθήκεςγια τον αποκλεισμό της διπλής φορολογίας.

Οι περιορισμοί που εισάγονται στη Ρωσία και σε άλλες χώρες του κόσμου, δυστυχώς, δεν θα μπορέσουν να εξαλείψουν γενικά τις υπεράκτιες επιχειρήσεις. Τα υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα και τα προγράμματα συνεργασίας μαζί τους βελτιώνονται από χρόνο σε χρόνο και γίνεται όλο και πιο δύσκολη η παρακολούθηση τους. Ταυτόχρονα, η αύξηση των περιορισμών για τους καταχωρητές υπεράκτιων εταιρειών θα απαιτήσει υψηλά καταρτισμένους ειδικούς, γεγονός που θα αυξήσει τον κίνδυνο και, κατά συνέπεια, την τιμή τέτοιων υπηρεσιών.

Μια προσπάθεια μερικής άρνησης της ανοιχτής θάλασσας στη ρωσική πρωτεύουσα ήταν εν μέρει αποτελεσματική: η ζήτηση για εγγραφή οργανισμών σε χώρες από τη «μαύρη λίστα της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας» μειώθηκε απότομα. Οι χώρες που δεν περιλαμβάνονται στη διαβόητη λίστα της Κεντρικής Τράπεζας άρχισαν να τύχουν αυξημένης προσοχής. Προηγουμένως ελάχιστα γνωστές υδάτινες περιοχές θεωρούνταν πολλά υποσχόμενες, για παράδειγμα, το Μαυροβούνιο.

Ως μια άλλη σύγχρονη αντίδραση των υπεράκτιων επιχειρήσεων στις περιοριστικές ενέργειες της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μπορείτε να επισημάνετε την αύξηση του αριθμού των πολύπλοκων προγραμμάτων που περιλαμβάνουν υπεράκτιους και χερσαίους οργανισμούς, οι οποίοι είναι μόνο "ενδιάμεσοι" στη σχέση μεταξύ ενός Ρώσου και μια υπεράκτια εταιρεία. Για παράδειγμα, ένας ρωσικός οργανισμός συνάπτει συμφωνία με μια πολύ αξιοσέβαστη βρετανική εταιρεία, η οποία, με τη σειρά της, είναι μόνο πράκτορας ενός οργανισμού από τις Βρετανικές Παρθένες Νήσους και εργάζεται με μέτρια προμήθεια από αυτές, και πληρώνει φόρους στο βρετανικό υπουργείο Οικονομικών . Το κύριο κέρδος, αντίστοιχα, στο πλαίσιο αυτού του καθεστώτος προέρχεται από offshore. Ωστόσο, μια «ευυπόληπτη εταιρεία» είναι μόνο ένα μέτωπο στην αλυσίδα των σχέσεων μεταξύ μιας ρωσικής εταιρείας και της υπεράκτιας εταιρείας της. Ένα τέτοιο περίπλοκο σύστημα είναι απολύτως νόμιμο και βασίζεται στο μέλλον για μεγάλο χρονικό διάστημα, καθώς απαιτεί προσεκτικό υπολογισμό της κίνησης των κεφαλαίων μέσω των τραπεζών της Γερμανίας ή της Αγγλίας με ελάχιστες φορολογικές απώλειες σε αυτές τις πλούσιες χώρες. Ένα τέτοιο περίπλοκο σχέδιο κοστίζει από δέκα έως είκοσι χιλιάδες δολάρια. Αλλά οι μεγάλες δομές δεν τσιγκουνεύονται την αξιοπιστία των χρηματοπιστωτικών καναλιών.

Υπάρχουν απλούστερα, αλλά όχι λιγότερο κομψά σχέδια για την παράκαμψη της «μαύρης λίστας της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας», χρησιμοποιώντας, για παράδειγμα, την υφιστάμενη διεθνή συμφωνία για την αποφυγή της διπλής φορολογίας. Για παράδειγμα, σύμφωνα με τη βρετανοκυπριακή συμφωνία και με την πρόσθετη εξήγηση της βρετανικής πλευράς υπό ορισμένες προϋποθέσεις, ένας οργανισμός εγγεγραμμένος στο Ηνωμένο Βασίλειο, δηλαδή μια νομική διεύθυνση, τραπεζικά στοιχεία κ.λπ., μπορεί να είναι φορολογικός κάτοικος του Κυπριακής Δημοκρατίας και πληρώνουν φόρους, αντίστοιχα, με τον κυπριακό offshore συντελεστή 4,25%. Έτσι, κάτω από μια αξιοσέβαστη μάσκα, ένας αξιοσέβαστος αγγλικός οργανισμός μπορεί νόμιμα να κρύψει μια offshore από την Κύπρο, εάν το πραγματικό κέντρο ελέγχου αυτής της οργάνωσης είναι στο νησί της Κύπρου, δηλαδή αρκεί να διοριστούν οι διευθυντές της οργάνωσης ως κάτοικοι της Κύπρου.

Ένα εξίσου κομψό υπεράκτιο σχέδιο που βασίζεται σε συνθήκες διπλής φορολογίας που έχει συνάψει η Ολλανδία με πολλές χώρες. Το πρόγραμμα ονομάζεται «Ολλανδικό Σάντουιτς» και αποτελείται από έναν ολλανδικό οργανισμό συμμετοχών και έναν οργανισμό από τις Ολλανδικές Αντίλλες που κατέχει μετοχές στην εκμετάλλευση. Το καθεστώς αποσκοπεί στην ελαχιστοποίηση των φόρων και η ουσία του είναι ότι η κατοχή, προκειμένου να ελαχιστοποιηθούν οι φόροι στο εισόδημα από οργανισμούς, δυνάμει συμφωνίας για την αποφυγή της διπλής φορολογίας, και όταν καταβάλλονται στις Αντίλλες σε έναν οργανισμό σε έναν μέτοχο, είναι μικρές λόγω φορολογικής συνθήκης μεταξύ των Κάτω Χωρών και των Ολλανδικών Αντιλλών. Ως αποτέλεσμα, ο συνολικός φόρος στις Κάτω Χώρες και τις Αντίλλες μπορεί να φτάσει το 10,2 τοις εκατό, επειδή ο οργανισμός των Αντιλλών πληρώνει τόσο λίγο φόρο και ο ολλανδικός οργανισμός χαρτοφυλακίου μπορεί να απαλλάσσεται από τον φόρο επί του εισοδήματος από μερίσματα (υπό ορισμένες προϋποθέσεις).

Συνοψίζοντας το αποτέλεσμα: μέρος του εμποδίου στις υπεράκτιες επιχειρήσεις στη Ρωσία είναι μόνο η τόνωση των επιχειρήσεων να αναπτύξουν και να αναζητήσουν νέους τομείς και προγράμματα εργασίας. Η ενίσχυση των ελέγχων και των κυρώσεων του Καταχωρητή Οργανισμών Υπεράκτιας Ακτοπλοΐας οδηγεί σε αύξηση της ανάπτυξης του νομικού αλφαβητισμού και των δεξιοτήτων των περισσότερων από αυτούς τους καταχωρητές. Παρά το γεγονός ότι δεν θα αρνηθούμε: η αύξηση του κινδύνου οδηγεί σε αναπόφευκτη αύξηση των τιμών για τις υπηρεσίες.

Οι υπεράκτιες ζώνες αποτελούν σημαντικό εργαλείο φορολογικού σχεδιασμού και φορολογικής βελτιστοποίησης στις διεθνείς επιχειρήσεις. Οι πιο ανεπτυγμένοι εγχώριοι οργανισμοί που εμπλέκονται στην ξένη οικονομική δραστηριότητα θα συνεχίσουν να χρησιμοποιούν διεθνή φορολογικό σχεδιασμό μέσω υπεράκτιων ζωνών, εφόσον τα φορολογικά συστήματα των διαφορετικών χωρών διαφέρουν μεταξύ τους. Ως εκ τούτου, οι πτυχές της βελτίωσης της διοικητικής και νομικής ρύθμισης των δραστηριοτήτων υπεράκτιων οργανισμών και ο σχηματισμός της σύγχρονης ρωσικής υπεράκτιας νομοθεσίας σύμφωνα με την παγκόσμια πρακτική δεν παύουν να είναι συναφείς.

Έτσι, αυτή η παράγραφος εξετάζει τις προοπτικές για την ανάπτυξη υπεράκτιων ζωνών στη Ρωσία. Παρά τους νομικούς περιορισμούς στις υπεράκτιες επιχειρήσεις στη Ρωσία, υπάρχει μια σειρά από συστήματα που επιτρέπουν τη μείωση αυτών των περιορισμών στο μηδέν. Αυτά τα καθεστώτα βασίζονται σε μια συμφωνία διπλής φορολογίας.

Έτσι, στο τρίτο κεφάλαιο εξετάζονται τα προβλήματα και οι προοπτικές για την ανάπτυξη υπεράκτιων ζωνών στις ρωσικές επιχειρήσεις.

Τα προβλήματα των υπεράκτιων ζωνών στις ρωσικές επιχειρήσεις συνδέονται με την ενίσχυση του νομοθετικού ελέγχου. Παρά τους νομικούς περιορισμούς στις υπεράκτιες επιχειρήσεις στη Ρωσία, υπάρχει μια σειρά από συστήματα που επιτρέπουν τη μείωση αυτών των περιορισμών στο μηδέν. Αυτά τα καθεστώτα βασίζονται σε μια συμφωνία διπλής φορολογίας.

συμπέρασμα

Έτσι, ένα υπεράκτιο χρηματοπιστωτικό κέντρο στο σύνολό του είναι ένα κράτος ή μέρος του, στην επικράτεια του οποίου οι αλλοδαποί κάτοικοι μπορούν να διεξάγουν χρηματοοικονομικές, εμπορικές και εμπορικές πράξεις με ευνοϊκούς όρους, ειδικότερα, απαλλάσσοντας από τη φορολογία ή πληρώνοντάς τους τουλάχιστον. ποσό, αντικαθιστώντας ουσιαστικά τους φόρους επί των ετήσιων τελών και των τελών εγγραφής.

Υπάρχουν 9 κύριες μορφές υπεράκτιας δραστηριότητας:

• ΑΣΦΑΛΙΣΗ;
• ΤΡΑΠΕΖΙΚΕΣ ΕΡΓΑΣΙΕΣ;
• χρηματοδότηση και χρηματοδοτική μίσθωση·
• διαχείριση κεφαλαίων·
• λειτουργία κέντρων διανομής.
• μεταχείριση για οργανισμούς που έχουν την έδρα·
• καθεστώς για τις ναυτιλιακές εταιρείες·
• λειτουργία κέντρων εξυπηρέτησης.
• μικτές δραστηριότητες.

Κάθε χώρα ή διεθνής χρηματοπιστωτικός οργανισμός διατηρεί και δημοσιεύει τη δική της λίστα.

Όλα τα κίνητρα για τη χρήση υπεράκτιων κέντρων μπορούν να χωριστούν σε 3 ομάδες:

• κίνητρα που δεν σχετίζονται με τη διάπραξη εγκλημάτων·
• διευκόλυνση της φοροδιαφυγής·
• κίνητρα που συνδέονται με τη διάπραξη μη φορολογικών οικονομικών εγκλημάτων.

Οποιαδήποτε υπεράκτια επιχείρηση, με εξαίρεση ένα συγκεκριμένο καταπίστευμα, τραπεζική ή ασφαλιστική δραστηριότητα, αναφέρεται με τον όρο «γενική εταιρεία».

Υπεράκτια τράπεζα είναι μια τράπεζα που βρίσκεται και είναι εγγεγραμμένη στην επικράτεια ενός υπεράκτιου χρηματοπιστωτικού κέντρου, η οποία δικαιούται να διενεργεί συναλλαγές αποκλειστικά με άλλα παρόμοια ιδρύματα ή εταιρείες μη κατοίκους της υπεράκτιας ζώνης. Οι δραστηριότητες των υπεράκτιων τραπεζών υπόκεινται σε ελάχιστους ή καθόλου φόρους, ενώ υποχρεούνται να καταβάλλουν τέλος για την ανανέωση τραπεζικής άδειας και τέλος εγγραφής.

Η υπεράκτια ασφάλιση βασίζεται στη μεταφορά ασφαλίστρων σε υπεράκτιες ασφαλιστικές εταιρείες, οι οποίες στην περίπτωση αυτή δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος. Οι στόχοι της εγκληματικής χρήσης αυτών των εταιρειών στις περισσότερες περιπτώσεις είναι η φοροδιαφυγή, η σύσταση άτυπων ταμείων, η παράνομη εξαγωγή κεφαλαίων και το ξέπλυμα εγκληματικών εσόδων.

Σε μια τέτοια επιχείρηση, χρησιμοποιούνται συνήθως δύο τύποι επιχειρήσεων: οι ενδοεταιρικές ασφαλιστικές εταιρείες και οι αντασφαλιστικές εταιρείες.

Υπάρχει ένας μεγάλος αριθμός υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων στον κόσμο και συχνά ειδικεύονται σε μεμονωμένες λειτουργίες, κάπου αναπτύσσεται η ασφάλιση, σε ορισμένους τομείς οι τραπεζικές συναλλαγές και σε άλλους είναι δημοφιλείς τα υπεράκτια καταπιστεύματα.

Όσον αφορά τη Ρωσία, πρέπει να σημειωθεί ότι η νομοθεσία προβλέπει μια σειρά αποτρεπτικών παραγόντων, αλλά περισσότερα από τα μισά κεφάλαια που λαμβάνουν Ρώσοι επιχειρηματίες «διακανονίζονται» σε λογαριασμούς σε υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα.

Κατάλογος χρησιμοποιημένης βιβλιογραφίας

1. Σχετικά με τη ρύθμιση νομισμάτων και τον έλεγχο νομισμάτων" [Ηλεκτρονικός πόρος]: Ομοσπονδιακός νόμος της 10ης Δεκεμβρίου 2003, Αρ. 173-FZ (όπως τροποποιήθηκε στις 14 Μαρτίου 2013) // Νομικό σύστημα αναφοράς Consultant Plus - Τελευταία ενημέρωση στις 25 Μαρτίου 2013.
2. Σχετικά με την έγκριση του καταλόγου των κρατών και εδαφών που παρέχουν προτιμησιακό φορολογικό καθεστώς για τη φορολογία και (ή) δεν προβλέπουν την αποκάλυψη και παροχή πληροφοριών κατά τη διενέργεια χρηματοοικονομικών συναλλαγών (υπεράκτιες ζώνες) [Ηλεκτρονικός πόρος]: Διάταξη του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 13ης Νοεμβρίου 2007, No. 108n ( 21.08.2012) // Αναφορά και νομικό σύστημα "Consultant Plus" - Τελευταία ενημέρωση 25.03.2013.
3. Belyaev M.K. Χρηματοοικονομικά κέντρα στην παγκόσμια οικονομία // Οικονομικό Δελτίο. Αρ. 11. 112 σελ.
4. Kashin S.V. Διεθνή χρηματοπιστωτικά κέντρα και ο ρόλος τους στο παγκόσμιο χρηματοπιστωτικό σύστημα // Τραπεζική. Νο. 10. 98 σελ.
5. Lavrushin O.I. Χρήματα. Πίστωση. Τράπεζες: οδηγός μελέτης. Μ.: KnoRus, 2010. 322 σελ.
6. Fedorova T.A. Ασφάλιση: σχολικό βιβλίο. Μ.: Economist, 2011. 875 σελ.
7. Khmelev I.B. Παγκόσμια οικονομία: εγχειρίδιο. Μ.: Εκδ. Κέντρο ΕΑΟΙ, 2009. 360 Σελ.
8. Shegortsov V.A., Taran V.A. Παγκόσμια οικονομία. Παγκόσμιο χρηματοπιστωτικό σύστημα. Διεθνής οικονομικός έλεγχος: ένα εγχειρίδιο. Μ.: Unity-Dana, 2012. 528 σελ.

Σχετικά με την έγκριση του καταλόγου των κρατών και εδαφών που παρέχουν προτιμησιακό φορολογικό καθεστώς για τη φορολογία και (ή) δεν προβλέπουν την αποκάλυψη και παροχή πληροφοριών κατά τη διενέργεια χρηματοοικονομικών συναλλαγών (υπεράκτιες ζώνες) [Ηλεκτρονικός πόρος]: Διάταξη του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 13ης Νοεμβρίου 2007, αρ. 108n (έκδοση της 21.08.2012)

Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας: [ιστότοπος]. URL: http://www.cbr.ru

Διεθνής Οργανισμός Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης: [ιστοσελίδα]. URL: http://www.oecd.org

Ειδική Ομάδα Χρηματοοικονομικής Δράσης για το Ξέπλυμα Χρήματος: [ιστότοπος]. URL: http://www.fatf-gafi.org

Belyaev M.K. Χρηματοοικονομικά κέντρα στην παγκόσμια οικονομία // Οικονομικό Δελτίο. - 2011. - Αρ. 11. - Σελ.26

Kashin S.V. Διεθνή χρηματοπιστωτικά κέντρα και ο ρόλος τους στο παγκόσμιο χρηματοπιστωτικό σύστημα // Τραπεζική. - 2011.- Αρ. 10. - Σελ.23

Στείλτε την καλή δουλειά σας στη βάση γνώσεων είναι απλή. Χρησιμοποιήστε την παρακάτω φόρμα

Φοιτητές, μεταπτυχιακοί φοιτητές, νέοι επιστήμονες που χρησιμοποιούν τη βάση γνώσεων στις σπουδές και την εργασία τους θα σας είναι πολύ ευγνώμονες.

Φιλοξενείται στο http://www.allbest.ru/

Εισαγωγή

συμπέρασμα

Βιβλιογραφία

υπεράκτιο οικονομικό κέντρο

Εισαγωγή

Τα υπεράκτια κέντρα εμφανίστηκαν ως αντίδραση στην παγκόσμια οικονομία κατά τη διάρκεια της αντιβιομηχανικής επανάστασης. Σε αυτό το πλαίσιο ξεκίνησε η μετατροπή των υπερπόντιων εδαφών της Μεγάλης Βρετανίας, των Νήσων Κέιμαν και των Βρετανικών Παρθένων Νήσων, σε υπεράκτια οικονομικά κέντρα, δηλ. Σε τέτοια κέντρα που προσπαθούν να προσελκύσουν ξένες επιχειρήσεις μέσω φιλελεύθερων κυβερνητικών πολιτικών, ονομάζονται επίσης υπεράκτιες χρηματοοικονομικές δικαιοδοσίες.

Όλες οι υπεράκτιες χρηματοοικονομικές υπηρεσίες επιλέχθηκαν τόσο ως τρόπος λειτουργίας στο τρέχον πολιτικό κλίμα, παροχή ασφαλούς καταφυγίου για περιουσιακά στοιχεία και μείωση του διοικητικού κόστους.

Στη δεκαετία του 1980, η υπεράκτια καινοτομία οδηγήθηκε από τα νησιά Κέιμαν, τις Βρετανικές Παρθένες Νήσους και το Χονγκ Κονγκ. Και ήδη η δεκαετία του 1990 ήταν η αρχή της αναγνώρισης από την Ευρώπη, και σε μικρότερο βαθμό από τις Ηνωμένες Πολιτείες, της επιρροής που είχαν τα υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα στις οικονομίες των χωρών τους.

Γενικότερα, ο καπιταλισμός ήταν πάντα η αιτία εμφάνισης και λειτουργίας υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων. Η ιδέα είναι πολύ απλή, είναι να σωθεί το κεφάλαιο που έχει συσσωρευτεί, ώστε να «δουλέψει» για τον ιδιοκτήτη του. Το κεφάλαιο μπορεί να μετακινηθεί εκεί που θα είναι πιο κερδοφόρο και όπου δεν θα υπάρχουν συναλλαγματικοί έλεγχοι, καθώς και όπου υπάρχει ευκαιρία για επενδύσεις. Δημιουργείται μια κοινωνία χωρίς σύνορα, στην οποία η αξία του επιχειρηματία μπορεί να ανταμείβεται και όπου δεν υπάρχουν εμπόδια ώστε μια τέτοια ανταμοιβή να φτάσει στο μέγιστο. Σήμερα, οι ανταγωνιστικές δικαιοδοσίες έχουν επικεντρώσει τις προσπάθειές τους σε εξειδικευμένα προϊόντα, στη νομοθεσία που υποστηρίζει τέτοια προϊόντα και στη σχετική κεφαλαιακή ελευθερία.

Η οικονομία των υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων επιτρέπει στους επιχειρηματίες να επιβιώσουν στο σκληρό κλίμα που έχει αναπτυχθεί στην πατρίδα τους.

1. Υπεράκτια οικονομικά κέντρα

Ένα υπεράκτιο χρηματοπιστωτικό κέντρο (εφεξής - OFC) είναι μέρος της επικράτειας του κράτους (ή σε ορισμένες περιπτώσεις ολόκληρης της επικράτειας του κράτους), εντός του οποίου είναι εγγεγραμμένες εταιρείες αλλοδαπών κατοίκων, στις οποίες παρέχεται το δικαίωμα να ασκούν εμπορικές συναλλαγές, χρηματοοικονομικές και άλλες εμπορικές συναλλαγές με προνομιακούς (όχι μόνο φορολογικούς) όρους . Οι εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες σε OFC συνήθως πληρώνουν ελάχιστους φόρους ή απαλλάσσονται πλήρως από τη φορολογία και πληρώνουν μόνο τέλη εγγραφής και ετήσια τέλη.

Το υπεράκτιο χρηματοπιστωτικό κέντρο είναι ένας όρος που χρησιμοποιείται από το ΔΝΤ (Διεθνές Νομισματικό Ταμείο) και έναν αριθμό άλλων διεθνών οργανισμών. Υπάρχουν επίσης και άλλοι όροι στη βιβλιογραφία: offshore zone, offshore, φορολογικός παράδεισος, φορολογικός παράδεισος, καταφύγιο και μια σειρά από άλλους.

Ο κύριος σκοπός της χρήσης OFC είναι η ελαχιστοποίηση των φορολογικών υποχρεώσεων τόσο στη χώρα λειτουργίας όσο και στη χώρα μόνιμης εγκατάστασης της εταιρείας. Αυτό συμβαίνει με «νόμιμη (νόμιμη) απόσυρση του συνόλου ή μέρους του εισοδήματος, του κύκλου εργασιών, της περιουσίας από τη φορολογική δικαιοδοσία χωρών με υψηλό επίπεδο φορολογίας». Επιπλέον, οι όροι για την εγγραφή εταιρειών είναι πολύ φιλελεύθερες: ελάχιστες απαιτήσεις για εγκεκριμένο κεφάλαιο, για τον αριθμό των μετόχων, τη δυνατότητα να έχουν εξουσιοδοτημένους μετόχους και διευθυντές, τη δυνατότητα έκδοσης μετοχών στον κομιστή κ.λπ. Μια εταιρεία που είναι εγγεγραμμένη σε OFC, κατά κανόνα, πρέπει να λειτουργεί εκτός του OFC και σε ξένο (σε σχέση με την κατάσταση εγγραφής) νόμισμα.

Για την ταξινόμηση της επικράτειας του κράτους (ή μέρους αυτού) ως υπεράκτια κέντρα, κατά κανόνα χρησιμοποιούνται τέσσερα κύρια κριτήρια:

οι εμπορικές δραστηριότητες πραγματοποιούνται από μη κατοίκους που δεν έχουν το δικαίωμα να ασκούν δραστηριότητες στην επικράτεια της χώρας εγγραφής·

οι χρηματοοικονομικοί κανονισμοί και η εταιρική νομοθεσία είναι δομημένα κατά τέτοιο τρόπο ώστε να διευκολύνουν όσο το δυνατόν περισσότερο τις δραστηριότητες των ξένων εταιρειών·

διασφάλιση του καθεστώτος απορρήτου και εγγύηση του απορρήτου των χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων·

τη διαθεσιμότητα προτιμησιακών φορολογικών καθεστώτων.

Τα εδάφη με τα παραπάνω χαρακτηριστικά ονομάζονται «Υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα» στα έργα ξένων ερευνητών και έγγραφα του ΔΝΤ και οι Ρώσοι ερευνητές, εκτός από αυτό το όνομα, χρησιμοποιούν μια σειρά από έννοιες, όπως φορολογικός παράδεισος, εταιρικός παράδεισος, φορολογικός παράδεισος, χρηματοοικονομικός καταφύγια, δημοσιονομικές οάσεις, οικονομικά κέντρα φορολογικών παραδείσων κ.λπ. Όλες αυτές οι έννοιες υπογραμμίζουν τη σημασία των υπεράκτιων επιχειρήσεων για τη φορολογική βελτιστοποίηση. Ωστόσο, σε αυτήν την περίπτωση, δεν λαμβάνεται υπόψη το γεγονός ότι τα υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα χρησιμοποιούνται συχνά όχι κυρίως για τη μείωση των πληρωμών φόρων, αλλά για την επίλυση άλλων προβλημάτων που σχετίζονται με την κίνηση των χρηματοοικονομικών ροών. Επομένως, δεδομένου ότι απαιτείται ένα συγκεκριμένο νομικό καθεστώς για τη διεξαγωγή υπεράκτιων επιχειρήσεων, όλες οι περιοχές που ασκούν υπεράκτιες δραστηριότητες μπορούν να ενωθούν με τη γενική έννοια της «υπεράκτιας δικαιοδοσίας», η οποία έχει φορολογική ή οικονομική εξειδίκευση και μερικές φορές συνδυασμό αυτών.

Το ΔΝΤ θεωρεί τα ακόλουθα χαρακτηριστικά κατάλληλα για ένα υπεράκτιο χρηματοπιστωτικό κέντρο:

* Δικαιοδοσίες που έχουν σχετικά μεγάλο αριθμό χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων που ασχολούνται κυρίως με συναλλαγές με μη κατοίκους.

* Χρηματοπιστωτικά συστήματα με εξωτερικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού που υπερβαίνουν τους εθνικούς χρηματοπιστωτικούς διαμεσολαβητές και στοχεύουν στη χρηματοδότηση της εθνικής οικονομίας.

* Κέντρα που παρέχουν ορισμένες ή όλες τις ακόλουθες υπηρεσίες: χαμηλή ή καθόλου φορολογία, μέτρια ή ελαφριά οικονομική ρύθμιση τραπεζικού απορρήτου και ανωνυμίας.

Οι απόψεις των υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων τείνουν να είναι πολικές. Οι επικριτές υποστηρίζουν ότι φορολογούν υπο-ρυθμιζόμενες πλούσιες (και όχι τόσο πλούσιες) χώρες και διευκολύνουν παράνομες δραστηριότητες όπως η φοροδιαφυγή και το ξέπλυμα βρώμικου χρήματος, αποφεύγοντας παράλληλα τον κίνδυνο μέσα στο νόμιμο εταιρικό πέπλο.

Οι υποστηρικτές επισημαίνουν ότι τα αξιόπιστα υπεράκτια χρηματοοικονομικά κέντρα διαδραματίζουν θεμιτό και απαραίτητο ρόλο στη διεθνή χρηματοδότηση και το εμπόριο, προσφέροντας τεράστια πλεονεκτήματα σε ορισμένες περιπτώσεις για εταιρείες και ιδιώτες, επιτρέποντας τη νόμιμη διαχείριση κινδύνου και τον οικονομικό σχεδιασμό, καθώς και σιωπηρή υποστήριξη για υπεράκτια κέντρα. Η κυβέρνηση των Ηνωμένων Πολιτειών (η οποία διευκολύνει τα υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα συνεχίζοντας να χρησιμοποιεί την πώληση ξένων εταιρειών), στο Ηνωμένο Βασίλειο (το οποίο προωθεί ενεργά τις υπεράκτιες χρηματοοικονομικές υπηρεσίες στην Καραϊβική για να τους βοηθήσει να διαφοροποιήσουν τις οικονομίες τους και να προωθήσουν τη βρετανική αγορά ευρωομολόγων).

Παραμένει αλήθεια ότι τα υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα έχουν προσελκύσει πολύ μεγαλύτερη προσοχή πρόσφατα από ό,τι στο παρελθόν, και οι διεθνείς πρωτοβουλίες που προτάθηκαν από τον ΟΟΣΑ (Οργανισμός Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης), FATF (Ομάδα Χρηματοοικονομικής Δράσης). Το ξέπλυμα -- FATF) και το ΔΝΤ έχουν σημαντικό αντίκτυπο στις υπεράκτιες χρηματοοικονομικές βιομηχανίες.

Τα περισσότερα υπεράκτια κέντρα, κατ' αρχήν, έχουν ενισχύσει σημαντικά τους εσωτερικούς τους κανόνες σχετικά με το ξέπλυμα βρώμικου χρήματος και άλλους κανονισμούς βασικής δραστηριότητας. Στις 23 Φεβρουαρίου 2007, ο Economist δημοσίευσε μια ανασκόπηση των υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων, αν και το περιοδικό ήταν ιστορικά πολύ εχθρικό προς τα OFC, η έκθεση αντιπροσωπεύει μια κίνηση προς μια πολύ πιο ευνοϊκή άποψη του ρόλου της υπεράκτιας χρηματοδότησης, καταλήγοντας: ". ..αν και διεθνείς πρωτοβουλίες Αν και είναι ευπρόσδεκτη η μείωση του οικονομικού εγκλήματος, οι ευρύτερες ανησυχίες των OFC υπερβαίνουν.

Στη σύγχρονη παγκόσμια οικονομία, σύμφωνα με το ΔΝΤ, υπάρχουν 69 υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα που βρίσκονται σε όλες τις ηπείρους και σε όλες τις περιοχές του κόσμου.

Το δυτικό ημισφαίριο είναι ιδιαίτερα συγκεντρωμένο, όπου υπάρχουν 22 κέντρα:

Ηνωμένες Πολιτείες: Νέα Υόρκη, Μαϊάμι, Χιούστον, Σικάγο, Λος Άντζελες, Σαν Φρανσίσκο, Πουέρτο Ρίκο, Ντέλαγουερ.

στην Καραϊβική: Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι, Μπαχάμες, Νήσοι Κέιμαν, Βερμούδες.

στην Κεντρική και Νότια Αμερική: Παναμάς, Ουρουγουάη.

Ευρώπη με 19 OFC: Αυστρία; Κύπρος; Γιβραλτάρ; Λιχτενστάιν; o.Man and Jersey? Ολλανδία.

Ασία-Ειρηνικός με 17 OFC: Αυστραλία; περίπου. Χονγκ Κονγκ; Σιγκαπούρη; Ο. Labuan στη Μαλαισία; Ναούρου; Φίτζι.

Πολύ λιγότερα υπεράκτια χρηματοοικονομικά κέντρα στη Μέση Ανατολή, μόνο 6: Μπαχρέιν. Ντουμπάι; Ισραήλ; Λίβανος; Ομάν; Κουβέιτ.

και στην Αφρική -5: Λιβερία. Τζιμπουτί; Σεϋχέλλες; Ταγγέρη στο Αλγέρι; Μαυρίκιος.

Σύμφωνα με τον ΟΟΣΑ, θα πρέπει να διακρίνονται εννέα μορφές υπεράκτιας δραστηριότητας: (1) ασφάλιση, (2) χρηματοδότηση και χρηματοδοτική μίσθωση, (3) διαχείριση κεφαλαίων, (4) τραπεζική, (5) το καθεστώς για εταιρείες που έχουν έδρα, (6 ) λειτουργία κέντρου διανομής, (7) λειτουργία κέντρου εξυπηρέτησης, (8) λειτουργία ναυτιλιακής εταιρείας, (9) μικτές δραστηριότητες.

Στις αρχές του 21ου αιώνα, οι δραστηριότητες των υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων ως θεσμικής μορφής υπεράκτιων επιχειρήσεων έγιναν αντικείμενο προσοχής διεθνών οργανισμών όπως η FATF, το ΔΝΤ, ο ΟΟΣΑ, ο ΟΗΕ, η ΕΕ κ.λπ., οι οποίοι αναγνώρισαν τον διττό ρόλο των OFCs στην παγκόσμια οικονομία, η οποία έχει ως εξής:

Πρώτον, τα υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα είναι ένας ισχυρός αναδιανεμητικός μηχανισμός στον τομέα της διεθνούς κίνησης χρηματοπιστωτικών κεφαλαίων. Οι θετικοί ρυθμοί ανάπτυξης της παγκόσμιας οικονομίας έχουν τονωτική επίδραση στα υπεράκτια κεφάλαια. Μέσω των OFC και των φορολογικών παραδείσων, τα υπεράκτια κεφάλαια έχουν σημαντικό αντίκτυπο σε όλες τις χώρες του κόσμου λόγω της «παγκόσμιας σύνδεσης» μεταξύ των χρηματοπιστωτικών αγορών όλων των χωρών.

Δεύτερον, το υπεράκτιο κεφάλαιο έχει αντίκτυπο στο επίπεδο της εταιρικής φορολογίας στις ανεπτυγμένες χώρες. αυξάνει το εισόδημα των TNC και, ως εκ τούτου, τονώνει τη διαδικασία επανεπένδυσης και κυκλικής κίνησης υπεράκτιων κεφαλαίων κατά την επέκταση του δικτύου καταστημάτων των TNC. παρέχει υψηλό βιοτικό επίπεδο σε χώρες που έχουν καθιερώσει υπεράκτιες δικαιοδοσίες· τονώνει την ανάπτυξη της αγοράς χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών.

Τρίτον, η ιδιαιτερότητα του υπεράκτιου κεφαλαίου είναι ότι όταν αναδιανέμεται πολλαπλασιάζεται και, κατά συνέπεια, αυξάνεται ο χρηματοοικονομικός του κύκλος, γεγονός που οδηγεί στην ανησυχία της παγκόσμιας κοινότητας για τη σταθερότητα, τη νομιμότητα και την ιδιοκτησία του.

Παρά τον τόσο σημαντικό ρόλο των OFC για την παγκόσμια οικονομία, οι διεθνείς οργανισμοί θεωρούν απαραίτητο να βελτιώνουν συνεχώς τις δραστηριότητές τους όσον αφορά παραμέτρους όπως η «καθαριότητα» και η κερδοφορία των υπεράκτιων εργασιών, οι οικονομικές εγγυήσεις, η πολιτική σταθερότητα κ.λπ.

2. Επίπτωση του ανταγωνισμού στα υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα

Αποτέλεσμα του αυξημένου ανταγωνισμού και της εξειδίκευσης των OFC είναι η διεύρυνση του φάσματος των υπηρεσιών τους και η εισαγωγή προηγμένων τεχνολογιών πληροφορικής που διασφαλίζουν την ομαλή διεξαγωγή των υπεράκτιων συναλλαγών, γεγονός που αποτελεί σημαντική συνθήκη για πολλούς συμμετέχοντες στις αγορές συναλλάγματος και χρηματοπιστωτικών αγορών. Επιπλέον, η δημιουργία μιας σύγχρονης υποδομής επιτρέπει στο OFC να λάβει ένα μεγάλο υπεράκτιο μίσθωμα λόγω της διαφοροποίησης των προσφερόμενων υπεράκτιων χρηματοοικονομικών υπηρεσιών και της εγκατεστημένης υποδομής. Επιπλέον, η υποδομή του OFC περιλαμβάνει ένα σύμπλεγμα από διάφορες νομοθετικές πράξεις που επιτρέπουν την εγγραφή οποιασδήποτε εταιρείας νομικά κατάλληλη για επενδυτή. Σε μια προσπάθεια να αφαιρέσουν μέρος της επιχείρησης από τα υπάρχοντα OFC, οι νέες υπεράκτιες δικαιοδοσίες επιδιώκουν να προσφέρουν ένα νέο προϊόν ή να έχουν πλεονεκτήματα σε σχέση με άλλα μακροχρόνια κέντρα προκειμένου να επιβιώσουν. Ο έντονος ανταγωνισμός οδηγεί στην εξειδίκευση υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων σε ορισμένες υπηρεσίες:

Βερμούδες - ασφάλιση;

Λουξεμβούργο, Δουβλίνο και Γκέρνσεϊ - επενδύσεις.

Ο. Τζέρσεϊ - υπεράκτια καταπιστεύματα.

Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι - διεθνείς επιχειρηματικές εταιρείες.

Το Caymans και οι Μπαχάμες είναι υπεράκτιες τράπεζες.

Πρέπει να σημειωθεί ότι κατά την επιλογή μιας υπεράκτιας δικαιοδοσίας, σημαντικό ρόλο παίζει και η γεωγραφική πτυχή.

Όλοι αυτοί οι παράγοντες καθορίζουν την ταχεία ανάπτυξη των υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων. Η «δημοτικότητά» τους μεταξύ μεγάλων εταιρειών και τραπεζών είναι αδιαμφισβήτητη. Σύμφωνα με το ΔΝΤ, 69 OFC αντιπροσωπεύουν το 3,1% του παγκόσμιου ΑΕΠ, το 25% των συσσωρευμένων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων του κόσμου, έως και το 50% των παγκόσμιων οικονομικών πόρων περνούν από υπεράκτιες εταιρείες ετησίως, ενώ μόνο το 1,2% του παγκόσμιου πληθυσμού ζει στην επικράτειά τους. Το συνολικό ποσό των οικονομικών πόρων που διατίθενται σε υπεράκτια είναι 6-7 τρισεκατομμύρια δολάρια, συμπεριλαμβανομένων 3-4 τρισεκατομμυρίων δολαρίων για προσωπικές αποταμιεύσεις και 1,7 τρισεκατομμύρια για επενδύσεις χαρτοφυλακίου. Κούκλα.

Για να μειωθεί ο ανταγωνισμός, τα υπεράκτια κέντρα πρέπει να διαφοροποιούν συνεχώς τις δραστηριότητές τους και να εμβαθύνουν την εξειδίκευσή τους, παρέχοντας υπηρεσίες για την καταχώριση επιχειρηματικών δομών που δραστηριοποιούνται σε διάφορους τομείς - εμπόριο, τραπεζικός, ασφαλιστικός, χρηματοοικονομικός, επενδυτικός, ναυτιλιακός κ.λπ. καθώς και τις επιχειρηματικές δομές, λαμβάνοντας υπόψη τη νομική μορφή (εταιρείες περιορισμένης ευθύνης, αιχμές εταίρων) ή τη μορφή αστικού δικαίου (συμμετοχές και καταπιστεύματα). Διαφέρουν σημαντικά ως προς το επίπεδο κρατικού ελέγχου στη διαδικασία σύστασης και στις δραστηριότητες εγγεγραμμένων εταιρειών μη κατοίκων.

Λαμβάνοντας υπόψη ότι την τελευταία δεκαετία οι προσπάθειες των διεθνών οικονομικών οργανισμών στόχευαν στην αναβάθμιση των εθνικών προτύπων και στην εναρμόνισή τους με τα διεθνή πρότυπα στις τραπεζικές, ασφαλιστικές, επενδυτικές δραστηριότητες, καθώς και στον τομέα της καταπολέμησης της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, οι OFC έχουν επικεντρώσει τις δραστηριότητές τους σε τις ακόλουθες περιοχές:

Για τη δημιουργία υπεράκτιων εταιρειών, κυρίως διεθνών επιχειρηματικών εταιρειών (International Business Companies - IBC), οι οποίες στο OFC ως εταιρεία περιορισμένης ευθύνης χρησιμοποιούνται για κατοχή ακινήτων και επιχειρηματική δραστηριότητα, έκδοση μετοχών ή ομολόγων, αύξηση κεφαλαίου με άλλους γνωστούς τρόπους. Συχνά, οι κάτοικοι του OFC χρησιμοποιούν τον θεσμό των υποψηφίων διευθυντών και μετόχων για να κρύψουν την ταυτότητα των πραγματικών ιδιοκτητών της εταιρείας.

Προκειμένου να αδειοδοτήσουν τραπεζικές δραστηριότητες, οι TNC δημιουργούν μια υπεράκτια τράπεζα για τη διεξαγωγή εργασιών σε ξένο νόμισμα ή τη χρηματοδότηση κοινοπραξιών στο εξωτερικό. Μια θυγατρική εταιρεία 100% που είναι εγγεγραμμένη στο OFC παρέχει συνήθως υπηρεσίες αντιπροσωπείας, υπηρεσίες διαχείρισης κεφαλαίων και υποβολή εκθέσεων.

Για τις ασφαλιστικές δραστηριότητες, οι ασφαλιστικές εταιρείες δημιουργούνται για τη διαχείριση του κινδύνου και την ελαχιστοποίηση της φορολογίας, για την αντασφάλιση ορισμένων κινδύνων που ασφαλίζονται από τη μητρική εταιρεία και για τη μείωση του όγκου των αποθεματικών και του όγκου του εγκεκριμένου κεφαλαίου.

Ιδιαίτερη θέση καταλαμβάνουν τα προγράμματα που περιλαμβάνουν διεθνείς εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες σε OFC με σκοπό την τοποθέτηση τίτλων που καλύπτονται από περιουσιακά στοιχεία. για τη διαμόρφωση χαρτοφυλακίου στεγαστικών δανείων, δανείων, πιστωτικών καρτών κ.λπ., προκειμένου να αυξηθεί ο όγκος του κεφαλαίου με χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές, φιλελεύθερους κανόνες σύστασης και λειτουργίας.

Τα OFC προσφέρουν τις υπηρεσίες τους σε ιδιώτες και μικρές επιχειρήσεις με χαμηλό κατά κεφαλήν εισόδημα και ασταθές τραπεζικό σύστημα που επιδιώκουν να αποθηκεύουν περιουσιακά στοιχεία στο εξωτερικό για να προστατεύσουν από την πτώση των εθνικών νομισμάτων, την αστάθεια των εθνικών τραπεζών και τους ασθενείς ελέγχους συναλλάγματος. Μερικές φορές τα άτομα που αντιμετωπίζουν απεριόριστη ευθύνη σε δικαιοδοσίες σύστασης επιδιώκουν να αναδιαρθρώσουν την περιουσία τους μέσω υπεράκτιων καταπιστευμάτων.

6. Ο φορολογικός σχεδιασμός μπορεί να χρησιμοποιηθεί τόσο από φυσικά πρόσωπα (ατομικός προγραμματισμός) όσο και από νομικά πρόσωπα (φορολογικός σχεδιασμός επιχειρήσεων). Στην πρώτη περίπτωση, τα οφέλη ενός προνομιακού φορολογικού καθεστώτος χρησιμοποιούνται από πλούσιους ιδιώτες μέσω της δημιουργίας υπεράκτιων εταιρειών, τραστ και ορισμένων άλλων σχηματισμών. Υπάρχουν διάφορα συστήματα φορολογικού σχεδιασμού. Το απλούστερο είναι το «ολλανδικό σάντουιτς», όταν μια εταιρεία χαρτοφυλακίου είναι εγγεγραμμένη σε μια από τις ευρωπαϊκές χώρες με τον τρόπο ξένου εισοδήματος που εισπράττει μια θυγατρική στη χώρα εγκατάστασης της μητρικής εταιρείας. Αυτή η χώρα πρέπει να έχει μια διακρατική διμερή συμφωνία με το κράτος της θυγατρικής για την αποφυγή της διπλής φορολογίας, καθώς και να παρέχει ειδικά πλεονεκτήματα στις δομές εκμετάλλευσης. Ένα άλλο σύστημα είναι η τιμολόγηση μεταβίβασης εντός των TNC, οι οποίες συμμετέχουν ενεργά σε OFC για την ελαχιστοποίηση των πληρωμών φόρων.

3. Ρύθμιση υπεράκτιων οικονομικών κέντρων

Χαρακτηριστικά των υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων, όπως η ύπαρξη ανώνυμων τραπεζικών λογαριασμών, η έλλειψη υποχρέωσης αναγνώρισης πελατών, η ανεπαρκής αποτελεσματικότητα των δικαστικών αρχών, η απουσία συμφωνιών για την παροχή νομικής βοήθειας στη διερεύνηση οικονομικών εγκλημάτων και πολλά άλλα τα καθιστούν ελκυστικά. για τη νομιμοποίηση προϊόντων εγκλήματος.

Οι ακόλουθες συνθήκες καθιστούν δύσκολη την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες στα OFC:

Τα υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα βρίσκονται στην επικράτεια κυρίαρχων κρατών, τα οποία, σύμφωνα με τους κανόνες του διεθνούς δικαίου, έχουν στην επικράτειά τους όλα τα κυριαρχικά δικαιώματα που είναι εγγενή στο κράτος.

Ο χρηματοπιστωτικός τομέας, συχνά μαζί με τον τουρισμό, αποτελεί τη βάση για τη διαμόρφωση της πλευράς των εσόδων των προϋπολογισμών του OFC.

Μέσω του OFC, μαζί με τις οικονομικές συναλλαγές εγκληματικών οργανώσεων, περνά ένα αρκετά σημαντικό μέρος των συναλλαγών διεθνικών εταιρειών και άλλων εταιρειών που δραστηριοποιούνται στον τομέα των νόμιμων επιχειρήσεων με σκοπό τη μείωση του επιπέδου φορολογίας. Αυτές οι εταιρείες συνήθως έχουν μεγάλο βάρος στη λήψη πολιτικών και οικονομικών αποφάσεων στις χώρες τους.

Μαζί με τις εμπορικές επιχειρήσεις, οι OFC χρησιμοποιούνται επίσης σε ορισμένες περιπτώσεις από τα κράτη, ιδίως για επιχειρήσεις εμπορίου όπλων. Είναι απαραίτητο, χρησιμοποιώντας μια ισορροπημένη προσέγγιση, να τεθούν σε διεθνές επίπεδο εμπόδια στη χρήση των OFC για παράνομες δραστηριότητες, ενώ ταυτόχρονα δεν περιορίζεται ή δυσχεραίνει τις νομοταγείς επιχειρήσεις να χρησιμοποιήσουν τα οφέλη των OFC.

Τα προβλήματα που δημιουργούνται από τις δραστηριότητες των OFC είναι τέτοιας κλίμακας που δεν επιτρέπουν να αγνοηθούν. Ωστόσο, οι προσπάθειες ελέγχου των δραστηριοτήτων σε υπεράκτιες ζώνες θα αντιμετωπίσουν πολλά πολιτικά και διεθνή νομικά προβλήματα. Ωστόσο, τα υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα και οι δραστηριότητές τους έχουν προσελκύσει την προσοχή διαφόρων διεθνών οργανισμών που προσπαθούν να ασκήσουν ρυθμιστική επιρροή στα OFC με τον ένα ή τον άλλο τρόπο.

Η Ρωσική Ομοσπονδία δεν παραμερίζεται από τις προσπάθειες της παγκόσμιας κοινότητας σε αυτόν τον τομέα και υποστηρίζει την πρωτοβουλία για αύξηση της διαφάνειας των υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων και της καταπολέμησης των φορολογικών παραδείσων. Η ανάπτυξη και η τήρηση ενιαίων προτύπων σχετικά με την αλληλεπίδραση με υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα, η αύξηση της διαφάνειας των δραστηριοτήτων τους θα πρέπει να αποτρέψει τη δυνατότητα χρήσης τέτοιων κέντρων για παράνομους σκοπούς, χρησιμοποιώντας τα συστήματά τους για να τροφοδοτούν οικονομικά την τρομοκρατία.

Η Προσωρινή Επιτροπή του ΔΝΤ, μαζί με το Φόρουμ Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας (εφεξής καλούμενο FSF) και το G7, έχουν εκφράσει επανειλημμένα ανησυχία για τις δραστηριότητες των OFC. Η έκθεση των υπουργών Οικονομικών της G7, που εγκρίθηκε στην Οκινάουα στις 21 Ιουλίου 2000, αναγνωρίζει τις πιθανές απειλές για το διεθνές χρηματοπιστωτικό σύστημα από εκείνα τα υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα που δεν πληρούν τα διεθνή πρότυπα. Ιδιαίτερα αξιοσημείωτη είναι η έλλειψη αποτελεσματικού δημοσιονομικού ελέγχου. αυστηρούς κανόνες για το τραπεζικό απόρρητο που εμποδίζουν τις έρευνες· συνθήκες που ευνοούν τη νομιμοποίηση εσόδων από εγκλήματα, καθώς και τη διάπραξη άλλων οικονομικών εγκλημάτων. Το 2000, πολλά υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα αισθάνθηκαν αυξημένη πίεση από διάφορες πλευρές. Στις 25 Μαΐου, το Φόρουμ Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας δημοσίευσε έναν κατάλογο «μη συνεργαζόμενων» κρατών και εδαφών. Στις 22 Ιουνίου, η FATF δημοσίευσε τη λεγόμενη «μαύρη» λίστα με τα κράτη και τα εδάφη που «δεν συνεργάζονται» για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. Τέλος, στις 26 Ιουνίου, ο Οργανισμός Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ) δημοσίευσε τη δική του λίστα με φορολογικούς παραδείσους. Συνολικά εννέα χώρες μπήκαν και στις τρεις λίστες: τρεις στην Καραϊβική (Μπαχάμες, Σεντ Κιτς και Νέβις, Άγιος Βικέντιος και Γρεναδίνες), τέσσερις στον Ειρηνικό (Νιούε, Ναουρού, Νήσοι Κουκ και Νήσοι Μάρσαλ) και Παναμά και Λιχτενστάιν.

Χάρη στη συζήτηση αυτού του ζητήματος σε διάφορα διεθνή φόρουμ, συμπεριλαμβανομένης της Προσωρινής Επιτροπής του ΔΝΤ, του Φόρουμ Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας, καθώς και σε συνεδριάσεις των υπουργών Οικονομικών των χωρών της G7, δημιουργήθηκε μια Ομάδα Εργασίας (Ομάδα Εργασίας για Κέντρα Υπεράκτιας Θάλασσας). να μελετήσει τις δραστηριότητες των OFC και τον βαθμό επιρροής τους στην παγκόσμια χρηματοπιστωτική σταθερότητα.

Στην Ομάδα Εργασίας ανατέθηκαν τα ακόλουθα καθήκοντα:

αξιολογεί τις δραστηριότητες των OFC και τον ρόλο που διαδραματίζουν ή μπορεί να διαδραματίσουν στην απειλή της σταθερότητας του παγκόσμιου χρηματοπιστωτικού συστήματος·

αξιολόγηση της συμμόρφωσης των OFC με τα διεθνή πρότυπα·

προτείνει συστάσεις με στόχο τη συμμόρφωση με τα διεθνή πρότυπα από εκείνες τις OFC που αδυνατούν ή αρνούνται να τηρήσουν πρότυπα στον τομέα της ρύθμισης των υπεράκτιων δραστηριοτήτων, γεγονός που οδηγεί σε αδύναμη ρύθμιση και αναποτελεσματική ή ανύπαρκτη συνεργασία και διαφάνεια στον τομέα αυτό.

Η έκθεση της Ομάδας Εργασίας εξέτασε τα βασικά ζητήματα που αφορούν ειδικά τα περισσότερα OFC, όπως:

ανεπαρκής δέουσα επιμέλεια για τη σύσταση και την αδειοδότηση νέων εταιρειών και χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων· μη ικανοποιητικοί κανόνες γνωστοποίησης·

αδυναμία λήψης πληροφοριών σχετικά με τις δραστηριότητες των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων που έχουν συσταθεί στο OFC, συμπεριλαμβανομένων πληροφοριών σχετικά με καταθέτες και αντισυμβαλλομένους, σχετικά με δραστηριότητες εκτός του OFC·

έλλειψη πόρων για την άσκηση αποτελεσματικού ελέγχου σε θυγατρικές ή υποκαταστήματα ξένων τραπεζικών ιδρυμάτων από τοπικούς φορείς ελέγχου·

έλλειψη πολιτικής βούλησης για τη βελτίωση της ποιότητας της ρύθμισης σε αυτόν τον τομέα· έλλειψη συνεργασίας με ρυθμιστικές αρχές μη υπεράκτιων δικαιοδοσιών·

την παρουσία νόμων για την αυξημένη εμπιστευτικότητα που εμποδίζουν την ανταλλαγή πληροφοριών.

Τα υπεράκτια χρηματοοικονομικά κέντρα χωρίστηκαν σε τρεις ομάδες:

Η πρώτη ομάδα περιλαμβάνει τα OFC, τα οποία γενικά συνεργάζονται με υπεράκτια κράτη και έχουν αρκετά υψηλό επίπεδο εποπτείας επί των χρηματοοικονομικών συναλλαγών και τηρούν επίσης τα διεθνή πρότυπα στη συμπεριφορά τους. Πρόκειται για OFC όπως: Χονγκ Κονγκ, Λουξεμβούργο, Σιγκαπούρη, Ελβετία, Δουβλίνο (Ιρλανδία), Guernsey, Jersey, Maine.

Η δεύτερη ομάδα αποτελούνταν από τις OFC των οποίων η εθνική νομοθεσία προβλέπει μηχανισμούς για την εποπτεία των χρηματοπιστωτικών συναλλαγών και οι οποίες πραγματοποιούν διεθνή συνεργασία, αλλά το επίπεδο και η ποιότητά τους πρέπει να βελτιωθούν σημαντικά. Αυτή η ομάδα περιλαμβάνει: Ανδόρα, Μπαχρέιν, Μπαρμπάντος, Βερμούδες, Γιβραλτάρ, Λαμπουάν, Μακάο, Μάλτα, Μονακό.

Η τρίτη (μεγαλύτερη) ομάδα, σύμφωνα με το Financial Stability Forum, περιλαμβάνει OFC που έχουν χαμηλό επίπεδο εποπτείας επί των χρηματοοικονομικών συναλλαγών, δεν συμμετέχουν σε διεθνή συνεργασία με άλλα κράτη και επίσης δεν προσπαθούν να τηρούν τα διεθνή πρότυπα στις δραστηριότητές τους . Μεταξύ αυτών: Ανγκουίλα, Αντίγκουα και Μπαρμπούντα, Αρούμπα, Μπελίζ, Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι, Νήσοι Κέιμαν, Νήσοι Κουκ, Κόστα Ρίκα, Κύπρος, Λίβανος, Λιχτενστάιν, Νήσοι Μάρσαλ, Μαυρίκιος, Ναούρου, Ολλανδικές Αντίλλες, Νιούε, Παναμάς, Σεντ Κιτς και Νέβις, Αγία Λουκία, Άγιος Βικέντιος και Γρεναδίνες, Δυτική Σαμόα, Σεϋχέλλες, Μπαχάμες, Τερκς και Κάικος, Βανουάτου.

4. Υπεράκτια τραπεζικά κέντρα

Υπεράκτιο τραπεζικό κέντρο - ένα χρηματοοικονομικό κέντρο όπου μπορείτε να πραγματοποιείτε συναλλαγές που δεν υπόκεινται σε εθνικούς κανονισμούς και δεν θεωρούνται μέρος της οικονομίας.

Ο κύριος λόγος για την εμφάνιση υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων ήταν πρωτίστως η ύπαρξη πολύ υψηλών φορολογικών συντελεστών στο εισόδημα των τραπεζών στις αναπτυγμένες χώρες και στις αναπτυσσόμενες χώρες.

Οι λόγοι για την ελκυστικότητα των υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων τόσο για ξένους όσο και για τοπικούς επιχειρηματικούς φορείς είναι:

εκτέλεση διαμεσολαβητικών λειτουργιών για δανειολήπτες και καταθέτες·

ελάχιστη επίσημη ρύθμιση·

πρακτικά δεν υπάρχουν φόροι και έλεγχος στη διαχείριση των επενδύσεων χαρτοφυλακίου.

η δραστηριότητα των ξένων τραπεζών στην επικράτειά τους συμβάλλει στην αύξηση της απασχόλησης του τοπικού πληθυσμού.

βελτίωση του βιοτικού επιπέδου σε χώρες που φιλοξενούν υπεράκτια τραπεζικά κέντρα μέσω της συσσώρευσης κεφαλαίων από την έκδοση αδειών, τραπεζικά έξοδα και άλλες πληρωμές.

Τα γενικά χαρακτηριστικά των υπεράκτιων τραπεζικών κέντρων περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

σχεδόν καμία ρύθμιση της κίνησης των κεφαλαίων.

διεθνή βάση εργασιών·

εξαιρετικά αποδοτικές υποδομές επικοινωνιών και μεταφορών· ισχυρές σχέσεις με τις οικονομικές αρχές των βιομηχανικών χωρών· εσωτερική πολιτική σταθερότητα·

εξασφάλιση του απορρήτου των συμφωνιών·

αποτελεσματική λειτουργία των κεντρικών τραπεζών·

κύρια ή εναλλακτικά αγγλικά?

τοποθεσία σε ζώνες ώρας που βρίσκονται μεταξύ των ζωνών των κύριων αγορών· εργατικό δυναμικό υψηλής εξειδίκευσης.

Η διεθνής εμπειρία δείχνει ότι οι υπεράκτιες τράπεζες δημιουργούνται με στόχο:

απόκτηση πρόσβασης στο διεθνές δίκτυο σχέσεων ανταποκριτών·

τη διασφάλιση των συναλλαγών εξωτερικού εμπορίου της μητρικής εταιρείας και των συνδεδεμένων χρηματοοικονομικών και εμπορικών δομών·

επέκταση του φάσματος των τραπεζικών υπηρεσιών των εθνικών τραπεζών·

χρήση υπεράκτιων τραπεζών για εργασία σε εθνικές αγορές·

δανεισμός σε εθνικές εμπορικές και χρηματοοικονομικές δομές μέσω υπεράκτιων τραπεζών προκειμένου να ελαχιστοποιηθεί η φορολογία σε χώρες με υψηλούς συντελεστές φόρου εισοδήματος·

πρόσβαση σε διεθνείς χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς·

έκδοση χρηματοοικονομικών προϊόντων?

βελτιστοποίηση των ενδοεταιρικών χρηματοοικονομικών ροών.

Υπάρχουν ορισμένοι τύποι υπεράκτιων τραπεζικών κέντρων, μεταξύ των οποίων υπάρχουν τα λεγόμενα κέντρα χαρτιού, τα οποία διατηρούν τεκμηρίωση, και οι τραπεζικές εργασίες πραγματοποιούνται σε μικρά ποσά ή καθόλου, και λειτουργικά κέντρα που πραγματοποιούν καταθετικές πράξεις και χορηγούν δάνεια.

Υπάρχουν τρεις τύποι υπεράκτιων τραπεζικών κέντρων:

Ο τύπος I - το μοντέλο της Νέας Υόρκης - προβλέπει ειδικές επίσημα καθιερωμένες συμφωνίες με τέτοια έγκυρα χρηματοπιστωτικά κέντρα όπως η Νέα Υόρκη, το Τόκιο και η Σιγκαπούρη. Σε αυτές τις αγορές, οι ειδικοί λογαριασμοί δημιουργούνται χωριστά από τους εγχώριους και αυτοί οι λογαριασμοί είναι απαλλαγμένοι από περιορισμούς που ισχύουν για την εγχώρια χρηματοπιστωτική αγορά (π.χ. υποχρεωτικά αποθεματικά). Υπάρχει εταιρική φορολογία. τοπικό τέλος χαρτοσήμου (αγορά του Τόκιο), μπορεί να επιτρέπεται (Σιγκαπούρη) ή μπορεί να μην επιτρέπεται να φορολογούνται επιχειρηματικοί τίτλοι (αγορά της Νέας Υόρκης, Τόκιο).

Τύπος II - μοντέλο Λονδίνου. Στο Λονδίνο, στο Χονγκ Κονγκ, οι χρηματοοικονομικές ρυθμίσεις είναι απαλλαγμένες από περιορισμούς, ανεξάρτητα από το εάν οι κάτοικοι ή οι μη κάτοικοι είναι συμμετέχοντες στην αγορά. Σε αυτές τις πόλεις, η υπεράκτια αγορά είναι απλώς υπεράκτιες συμφωνίες μεταξύ μη κατοίκων, αφού συνδυάζονται εσωτερικές και εξωτερικές συμφωνίες. Στις υπεράκτιες αγορές αυτού του μοντέλου, υπάρχει εταιρική φορολογία και επιτρέπεται η φορολόγηση των επιχειρηματικών τίτλων.

Τύπος III - "φορολογική αποθήκευση". Αυτός ο τύπος υπεράκτιας αγοράς περιλαμβάνει τις αγορές των Μπαχάμες και των Νήσων Κέιμαν. Σε αυτές τις αγορές, οι συμφωνίες συνάπτονται από μη κατοίκους και δεν φορολογούνται καθόλου, δεν υπάρχει εταιρική φορολογία και φορολόγηση τίτλων επιχειρήσεων, αλλά υπάρχουν τέλη εγγραφής και τέλη άδειας.

συμπέρασμα

Ο λόγος για την εμφάνιση και λειτουργία υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών κέντρων ήταν πάντα ο καπιταλισμός. Η ιδέα είναι πολύ απλή, είναι να σωθεί το κεφάλαιο που έχει συσσωρευτεί, ώστε να «δουλέψει» για τον ιδιοκτήτη του. Το κεφάλαιο μπορεί να μετακινηθεί εκεί που θα είναι πιο κερδοφόρο και όπου δεν θα υπάρχουν συναλλαγματικοί έλεγχοι, καθώς και όπου υπάρχει ευκαιρία για επενδύσεις. Δημιουργείται μια κοινωνία χωρίς σύνορα, στην οποία η αξία του επιχειρηματία μπορεί να ανταμείβεται και όπου δεν υπάρχουν εμπόδια ώστε μια τέτοια ανταμοιβή να φτάσει στο μέγιστο. Σήμερα, οι ανταγωνιστικές δικαιοδοσίες έχουν επικεντρώσει τις προσπάθειές τους σε εξειδικευμένα προϊόντα, στη νομοθεσία που υποστηρίζει τέτοια προϊόντα και στη σχετική κεφαλαιακή ελευθερία.

Έτσι, τα υπεράκτια κέντρα νοούνται ως χώρες και εδάφη που προσφέρουν προνομιακά φορολογικά καθεστώτα σε εγγεγραμμένες ξένες εταιρείες που δεν δραστηριοποιούνται στη χώρα εγγραφής. Αυτές οι περιοχές έχουν δύο βασικά κριτήρια:

χαμηλή φορολογία?

καθεστώς μη κατοίκου εγγεγραμμένης εταιρείας, της οποίας οι μετοχές ανήκουν σε αλλοδαπούς και η οποία δεν έχει το δικαίωμα να ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα στη χώρα εγγραφής.

Ωστόσο, τις περισσότερες φορές οι υπεράκτιες τράπεζες παίζουν το ρόλο των κέντρων διαχείρισης χρημάτων και εξυπηρετούν ένα περιορισμένο φάσμα πελατών. Συνήθως πρόκειται για θυγατρικές της μητρικής εταιρείας, καθώς και για ορισμένους ομίλους εταιρειών που έχουν εισέλθει στη χρηματοοικονομική ομάδα. Μια υπεράκτια τράπεζα μπορεί να εξυπηρετεί ξένα υποκαταστήματα της εταιρείας (συμπεριλαμβανομένων άλλων υπεράκτιων εταιρειών). Με βάση τις υπεράκτιες τράπεζες, μπορούν να πραγματοποιηθούν συναλλαγές με διάφορα νομίσματα, ειδικότερα, μπορούν να ανοίξουν λογαριασμοί σε ξένα νομίσματα.

Βιβλιογραφία

Platonova I.N. Εξέλιξη της υπεράκτιας επιχειρηματικής στρατηγικής: μια άποψη από το μέλλον / I.N. Platonova // Οικονομικά, χρήματα, επενδύσεις. - 2008. - №4.-3-7

http://www.ajsconsulting.ru/article/money_offshore/

http://fin-result.ru/finansovyj-rynok9.html

http://www.taxc.ru/fin_taxc.html

http://www.nalogi.net/razn_prew.htm?id=102

http://www.dsexpress.com/index.php?option=com_content&task=view&id=212&Itemid=110#5

http://www.evroazia.com/offshore/787.htm

1. Δημοσιεύτηκε στο www.allbest.ru

Παρόμοια Έγγραφα

Σύσταση και χρήση υπεράκτιων εταιρειών. Χρήση αδειοδοτημένων εταιρειών. Υπεράκτιες τράπεζες, η διαδικασία ίδρυσής τους. Βασικές πληροφορίες σχετικά με την εγγραφή και τη λειτουργία. Ασφαλιστικές και χρηματοοικονομικές υπεράκτιες εταιρείες. Ελάχιστο εγκεκριμένο κεφάλαιο.

περίληψη, προστέθηκε 19/12/2008


Απαραίτητες προϋποθέσεις για τη σύσταση υπεράκτιων εταιρειών. Οι στόχοι που επιδιώκει το κράτος, δημιουργώντας μια υπεράκτια ζώνη. Αξιοποιώντας τις υπεράκτιες επιχειρηματικές ευκαιρίες. Τεχνόπολη έννοια οικονομικής ανάπτυξης. Λειτουργικά στοιχεία της τεχνόπολης.

θητεία, προστέθηκε 03/09/2015


Ανάλυση των ιδιαιτεροτήτων της υπεράκτιας επιχειρηματικής δραστηριότητας ως τρόπος νομικού φορολογικού σχεδιασμού. Η εμπειρία των προηγμένων χωρών του κόσμου. Τρόποι βελτίωσης της αποτελεσματικότητας χρήσης υπεράκτιων ζωνών, καθώς και δυνατότητα χρήσης υπεράκτιων στην οικονομία της Δημοκρατίας της Λευκορωσίας.

θητεία, προστέθηκε 14/03/2013


Ορισμός των εννοιών «ελεύθερες οικονομικές ζώνες», «υπεράκτια δικαιοδοσία», «υπεράκτια ζώνη». Χαρακτηριστικά των κύριων υπεράκτιων ζωνών ανά περιοχές του κόσμου και στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Δραστηριότητες ανεπτυγμένων χωρών για τη ρύθμιση διεθνών υπεράκτιων επιχειρήσεων.

δοκίμιο, προστέθηκε 14/12/2009


Η οικονομική και γεωγραφική θέση της Κύπρου και η ανάπτυξη της επιχειρηματικότητας. Μορφές επιχειρηματικής οργάνωσης διαθέσιμες σε ξένους επενδυτές. Μεγέθη φορολογικών συντελεστών των χωρών της περιοχής της Μεσογείου. Υπεράκτιες εταιρείεςκαι δικαστήριο. όρους εξωτερικού εμπορίου.

περίληψη, προστέθηκε 04.12.2009


Βασικές έννοιες και ο ρόλος του παγκόσμιου χρηματοπιστωτικού συστήματος, χαρακτηριστικά της δομής του. Ο ρόλος της παγκόσμιας χρηματοδότησης στο παγκόσμιο χρηματοπιστωτικό σύστημα. Πηγές οικονομικών πόρων για τις διεθνείς επιχειρήσεις. Τύποι οικονομικών πόρων. Ανάλυση των προβλημάτων του παγκόσμιου χρηματοοικονομικού περιβάλλοντος.

θητεία, προστέθηκε 14/10/2014


Η έννοια της υπεράκτιας επιχείρησης. Επιρροή των υπεράκτιων χρηματοπιστωτικών δικτύων στην ανάπτυξη της ρωσικής οικονομίας. Συνέπειες της ένταξης της Ρωσίας στον Παγκόσμιο Οργανισμό Εμπορίου. Θετικές όψεις και προοπτικές για την ύπαρξη υπεράκτιων ζωνών στη χώρα.

περίληψη, προστέθηκε 18/06/2015


Ορισμοί υπεράκτιου και υπεράκτιου κέντρου, η θέση τους. Ταξινόμηση υπεράκτιων ζωνών και ο αντίκτυπός τους στην οικονομία. Τάση και κύρια στάδια ανάπτυξης υπεράκτιων επιχειρήσεων. Ανάλυση αντι-υπεράκτιας νομοθεσίας. Πρόβλεψη προοπτικών ανάπτυξης υπεράκτιων επιχειρήσεων.

θητεία, προστέθηκε 02/05/2013


Εξειδίκευση των κορυφαίων χρηματοοικονομικών κέντρων. Το Λονδίνο ως το μεγαλύτερο οικονομικό κέντρο του κόσμου. Ο ρόλος των συγχωνεύσεων και εξαγορών επιχειρήσεων στην παγκόσμια χρηματοπιστωτική αγορά. Η έννοια ενός διεθνούς (παγκόσμιου) οικονομικού κέντρου. Ο ρόλος του δολαρίου ως κορυφαίου διεθνούς νομίσματος.

δοκιμή, προστέθηκε στις 17/05/2011


Προσδιορισμός της έννοιας της υπεράκτιας επιχείρησης και των υπεράκτιων ζωνών, αρχές οργάνωσης και διαχείρισης αυτής της επιχείρησης, εξέταση της τρέχουσας κατάστασης των υπεράκτιων επιχειρήσεων και προσδιορισμός των προοπτικών ανάπτυξής της. Φορολογία επιχειρήσεων σε υπεράκτιες ζώνες.