إجراءات إعداد المستندات النقدية الأولية. إعداد المستندات النقدية الأولية

المحاسبة المختصة والدقيقة المعاملات النقديةضروري ل عمل فعالأي مؤسسة. أحد الاتجاهات في هذا المجال هو تسجيل الابتدائي المستندات النقدية . هم نموذج التقرير النشاط الاقتصاديالشركة وتخضع للرقابة من قبل وكالات الحكومة. ولذلك، فإن عملية إعداد مثل هذه الوثائق تتطلب نهجا مسؤولا ومهنيا بشكل خاص.

تقدم شركة "BF Consulting" خدمات شاملة بأي شكل تنظيمي وقانوني. موظفونا مؤهلون تأهيلاً عاليًا ولديهم خبرة واسعة في إعداد الوثائق النقدية وأوراق الشركة الرسمية. يشمل نطاق خدماتنا أيضًا الاحتفاظ بسجلات الضرائب والموظفين، والاستشارات، ويتم تحديد هذه الخدمات وغيرها بشكل فردي لكل عميل.

إجراءات إعداد المستندات النقدية الأولية

يتم تنظيم شكل تسجيل المستندات النقدية الأولية من خلال القوانين التشريعية ذات الصلة. لا يمكن اعتبار المستندات التي لا تستوفي المعايير المعمول بها صالحة. تتضمن قائمة المستندات النقدية الأولية الرئيسية ما يلي:

• أمر استلام نقدي,
• أمر نقدي للحساب,
• مجلة تسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة،
• كتاب نقدي,
• دفتر السجلات المقبول والصادر عن أمين الصندوق مال.

في وثائق المصدرويمكن أيضًا إجراء التغييرات وفقًا للمعايير المعمول بها. لا تنطبق هذه القاعدة على الأوامر النقدية الواردة والصادرة. إن إجراء أي تغييرات على هذه المستندات يجعلها غير صالحة.

يتم استخدام أمر استلام النقد (PKO) لتسجيل حقيقة استلام النقد في مكتب النقد الخاص بالمؤسسة. تنص الوثيقة على:

• محتوى الصفقة التجارية،
• قيمة الضريبة،
• المستندات الأولية وغيرها المرفقة مع تاريخ إعدادها وعددها،
• رمز الوحدة الهيكلية التي يتم تخصيص الأموال لها.

يسجل أمر المصروفات النقدية (RKO) حقيقة أن النقد يتم إصداره من مكتب النقد الخاص بالشركة. صدرت هذه الوثيقة في نسخة واحدة وتحتوي على معلومات حول:

• محتوى الصفقة التجارية،
• الوثائق الأولية وغيرها المرفقة،
• الأشخاص الذين يتلقون النقود، وما إلى ذلك.

في سجل تسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة، يتم تسجيل عمليات PKOs وRKOs ومستنداتها البديلة الخاصة بكشوف المرتبات والحسابات قبل نقلها إلى مكتب النقد بالمؤسسة.

المعاملات النقدية هي العمليات المتعلقة باستلام وتخزين وإنفاق النقد.

لإجراء الدفعات نقدًا، يجب أن يكون لدى كل منظمة سجل نقدي وأن تحتفظ بدفتر نقدي بالشكل المحدد.

يمكن أن يصل النقد إلى مكتب النقد الخاص بالمؤسسة من البنك الخدمي، أو من العملاء، أو لأسباب أخرى. يمكن أن يصل النقد إلى مكتب النقد الخاص بالمؤسسة من البنك الخدمي، أو من العملاء، أو لأسباب أخرى. يتم إنفاق الأموال النقدية التي تتلقاها المنظمات من البنك للأغراض المحددة في الشيك.

يجوز للمنظمات الاحتفاظ بالنقود في سجلات النقد الخاصة بها ضمن الحدود التي يحددها البنك بالاتفاق مع رؤساء المنظمات. إذا كان لدى المنظمة حسابات في بنكين أو أكثر، فسيتم لفت انتباه البنوك المتبقية إلى الحد المحدد في الأول. إذا لزم الأمر، يتم مراجعة حدود الرصيد النقدي. يحق للمنظمات الاحتفاظ بالنقود في سجلات النقد الخاصة بها بما يتجاوز الحدود المقررة فقط للأجور واستحقاقات الضمان الاجتماعي. لا يمكن أن تتجاوز فترة التخزين ثلاثة أيام عمل، بما في ذلك يوم استلام الأموال في البنك.

يتم قبول الأموال النقدية من قبل المنظمات عند إجراء التسويات مع السكان من خلال الاستخدام الإلزامي لسجلات النقد أو نماذج الإبلاغ الصارمة في الحالات التي تحددها حكومة الاتحاد الروسي.

كقاعدة عامة، يتم إصدار النقد على الحساب من مكتب النقد في المنظمة. تصدر المنظمات النقد على الحساب لتغطية نفقات الأعمال والتشغيل بالمبالغ والفترات التي تحددها المنظمة. يتم إصدار النقد على الحساب لتغطية النفقات المرتبطة برحلات العمل في حدود المبالغ المستحقة لمسافري الأعمال لهذه الأغراض. يخضع إصدار النقد على الحساب لتقرير كامل من الشخص المسؤول المحدد عن السلفة التي سبق إصدارها له.

يلتزم الأشخاص الذين تلقوا مبالغ نقدية على الحساب، في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام عمل بعد انتهاء الفترة التي صدرت لها، من يوم عودتهم من رحلة عمل، بتقديم تقرير إلى قسم المحاسبة في المنظمة عن المبالغ صرف ودفع الدفعة النهائية لهم.

تتم إضفاء الطابع الرسمي على المعاملات النقدية باستخدام النماذج القياسية المشتركة بين الإدارات لوثائق المحاسبة الأولية للمؤسسات والمنظمات، والتي تمت الموافقة عليها من قبل لجنة الإحصاء الحكومية في الاتحاد الروسي بالاتفاق مع البنك المركزي للاتحاد الروسي ووزارة المالية في الاتحاد الروسي.

يتم قبول النقد من قبل مكتب النقد في المنظمة باستخدام أوامر استلام النقد في النموذج رقم KO-1، موقعة من كبير المحاسبين أو الشخص المخول بذلك بأمر كتابي من رئيس المنظمة.

بخصوص استلام الأموال يتم إصدار إيصال لأمر استلام النقد موقع من كبير المحاسبين أو الشخص المخول بذلك وأمين الصندوق مصدق بختم (ختم) أمين الصندوق أو بصمة السجل النقدي .

يتم إصدار النقد من مكتب النقد الخاص بالمنظمة باستخدام الإيصالات النقدية في النموذج رقم KO-2 أو المستندات الأخرى المنفذة بشكل صحيح. يتم وضع ختم خاص على هذه المستندات (قسائم الدفع والتسوية والدفع وطلبات إصدار الأموال والفواتير وما إلى ذلك)، ليحل محل تفاصيل أمر استلام النقد. يجب أن يتم التوقيع على المستندات الخاصة بإصدار الأموال من قبل الرئيس أو كبير المحاسبين في المنظمة أو الأشخاص المخولين بذلك. إذا كانت المستندات والكشوف والحسابات وما إلى ذلك، المرفقة بأوامر إيصالات النقد تحمل تفويضًا من رئيس المنظمة، فلا يلزم توقيعه على إيصالات إيصالات النقد.

في أقسام المحاسبة المركزية لإجمالي المبلغ الصادر أجوريتم تحرير أمر نقدي واحد للمصروفات، ويتم لصق تاريخه ورقمه على كشف كل دفعة (تسوية وسداد).

عند إصدار أموال بموجب أمر نقدي للنفقات أو مستند يحل محله لفرد، يطلب أمين الصندوق تقديم مستند (جواز سفر أو مستند آخر) يحدد المستلم، ويكتب اسم ورقم المستند ومن قام به ومتى تم إصداره، ويحدد إيصال المستلم. إذا تم إعداد مستند يحل محل أمر صرف النفقات لإصدار أموال لعدة أشخاص، فإن المستلمين يقدمون أيضًا المستندات المحددة التي تثبت هويتهم ويوقعون في العمود المناسب من مستند الدفع. ومع ذلك، في الحالة الأخيرة، لا يتم تسجيل البيانات الموجودة في وثيقة الهوية على الوثيقة النقدية التي تحل محل الأمر النقدي.

يمكن إصدار الأموال لموظفي المنظمة باستخدام شهادة صادرة عن هذه المنظمة، إذا كانت تحتوي على صورة وتوقيع شخصي للمالك.

لا يمكن أن يتم إيصال استلام الأموال إلا من قبل المستلم شخصيًا بالحبر أو باستخدام قلم حبر جاف يشير إلى المبلغ المستلم: روبل بالكلمات، كوبيل بالأرقام. عند استلام الأموال بموجب كشف الرواتب (التسوية والدفع)، لا يتم الإشارة إلى المبلغ بالكلمات.

يتم إصدار الأموال للأشخاص الذين ليسوا على جدول مرتبات المنظمة بموجب إيصالات نقدية تصدر بشكل منفصل لكل شخص، أو بموجب بيان منفصل بناءً على الاتفاقيات المبرمة.

يقوم أمين الصندوق بإصدار الأموال فقط للشخص المشار إليه في أمر استلام النقد أو المستند الذي يحل محله. إذا تم إصدار الأموال عن طريق توكيل رسمي، يتم تنفيذه بالطريقة المنصوص عليها، في نص الأمر بعد اللقب والاسم الأول والعائلي لمتلقي الأموال واللقب والاسم الأول والعائلي للشخص الموكول إليه مع الإشارة إلى استلام الأموال. إذا تم إصدار الأموال بموجب بيان، قبل استلام الأموال، يكتب أمين الصندوق النقش التالي: "بالتوكيل". يبقى التوكيل في مستندات اليوم كمرفق لأمر أو كشف استلام النقد.

يتم دفع أجور العمالة ودفع مستحقات التأمين الاجتماعي من قبل أمين الصندوق وفقًا لبيانات المدفوعات (التسوية والرواتب) دون تحرير إيصال نقدي لكل مستلم. في هذه الحالة، في صفحة العنوان (الرئيسية) لبيان الدفع (التسوية والدفع)، يتم عمل تفويض بإصدار الأموال، موقع من قبل رئيس وكبير المحاسبين في المنظمة أو الأشخاص المصرح لهم بذلك. بطريقة مماثلة، يمكن معالجة إصدار الأموال لمرة واحدة للأجور (عند الذهاب في إجازة أو مرض وما إلى ذلك)، وكذلك إصدار المبالغ المودعة والأموال في الحساب للنفقات المرتبطة برحلات العمل، لعدة أشخاص .

يتم إجراء دفعات مالية لمرة واحدة للأجور للأفراد، كقاعدة عامة، باستخدام الإيصالات النقدية.

يجب على أمين الصندوق عند انتهاء مهلة سداد الأجور وصرف مستحقات التأمين الاجتماعي:

يقوم قسم المحاسبة بتدقيق العلامات التي يضعها الصرافون في كشوفات الدفع (التسوية والدفع) واحتساب المبالغ الصادرة والمودعة بموجبها.

يتم تسليم المبالغ المودعة إلى البنك، ويحرر أمر نقدي عام للمبالغ المودعة.

يجب تعبئة الأوامر النقدية الواردة والإيصالات الخاصة بها وكذلك الأوامر الصادرة والمستندات التي تحل محلها بشكل واضح وواضح من قبل قسم المحاسبة. يمكن كتابتها يدويًا، أو كتابتها على الآلة الكاتبة، أو تحضيرها على الكمبيوتر. لا يُسمح بإجراء عمليات مسح أو مسح أو تصحيحات في المستندات النقدية.

تشير الأوامر النقدية الواردة والصادرة إلى أساس إعدادها وقائمة المستندات المرفقة بها.

لا يمكن استلام وإصدار الأموال وفقًا للأوامر النقدية إلا في يوم إعدادها.

عند استلام الإيصالات النقدية وأوامر الخصم أو المستندات التي تحل محلها، يجب على أمين الصندوق التحقق من:

وجود وصحة توقيع كبير المحاسبين على المستندات وعلى أمر استلام النقد أو مستند يحل محله - نقش التفويض (التوقيع) لرئيس المنظمة أو الأشخاص المخولين بذلك ؛

ملء الوثائق بشكل صحيح؛

توافر الطلبات المدرجة في الوثائق.

إذا لم يتم استيفاء أحد هذه المتطلبات، يقوم أمين الصندوق بإرجاع المستندات إلى قسم المحاسبة للمعالجة المناسبة. يتم تسجيل الأوامر النقدية الواردة والصادرة أو المستندات التي تحل محلها، قبل تحويلها إلى مكتب النقد، من قبل قسم المحاسبة في سجل تسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة وفقًا للنموذج القياسي رقم KO-3. يتم تسجيل أوامر المصروفات النقدية الصادرة على كشوفات الدفع (التسوية والسداد) للأجور والمدفوعات الأخرى المعادلة لها بعد صدورها. يتم إنشاء دفتر يومية التسجيل بحيث يتم، بناءً على بياناته، مراقبة الغرض المقصود من النقد المستلم والمنفق، ويتم تعيين الأرقام للمستندات النقدية، ويتم التحقق من اكتمال المعاملات التي يقوم بها أمين الصندوق. يُسمح بتسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة باستخدام تكنولوجيا الكمبيوتر.

يتم تسجيل جميع الإيصالات والسحوبات النقدية من قبل المنظمة في دفتر النقدية باستخدام النموذج القياسي رقم KO-4.

تحتفظ كل منظمة بدفتر نقدي واحد فقط، والذي يجب أن يكون مرقمًا ومربطًا ومختومًا بختم شمعي أو مصطكي. يتم اعتماد عدد الأوراق في دفتر النقدية من خلال توقيعات المدير وكبير المحاسبين في المؤسسة.

يتم إجراء الإدخالات في دفتر النقدية من نسختين باستخدام ورق الكربون بالحبر أو قلم حبر جاف. يجب أن يتم تمزيق النسخ الثانية من الأوراق وتكون بمثابة تقرير أمين الصندوق. يتم ترقيم النسخ الأولى من الأوراق بنفس الأرقام.

لا يسمح للمشتركين والتصحيحات غير المحددة في دفتر النقدية. يتم التصديق على التصحيحات التي تم إجراؤها من خلال توقيعات أمين الصندوق وكذلك كبير المحاسبين في المنظمة أو الشخص الذي يحل محله.

يتم إجراء الإدخالات في دفتر النقدية بواسطة أمين الصندوق مباشرة بعد استلام أو إصدار الأموال لكل طلب أو مستند آخر يحل محله. كل يوم في نهاية يوم العمل، يقوم أمين الصندوق بحساب نتائج المعاملات لهذا اليوم، ويعرض رصيد الأموال في السجل النقدي للتاريخ التالي ويحول إلى قسم المحاسبة كتقرير أمين الصندوق ورقة تمزيق ثانية (نسخة من القيود في دفتر النقدية لهذا اليوم) مع مستندات الإيصالات والمصروفات النقدية مقابل الاستلام في دفتر النقدية.

يمكن صيانة دفتر النقدية بطريقة آلية، حيث يتم تشكيل أوراقه على شكل مخطط آلي “أدخل ورقة دفتر النقدية”. وفي الوقت نفسه، يتم إنشاء المخطط الآلي لـ "تقرير أمين الصندوق". يجب إعداد كلا المخططين الآليين بحلول بداية يوم العمل التالي، وأن يكون لهما نفس المحتوى ويتضمنان جميع التفاصيل المنصوص عليها في نموذج دفتر النقدية. يتم ترقيم أوراق دفتر النقدية في هذه المخططات الآلية تلقائيًا بترتيب تصاعدي من بداية العام.

في المخطط الآلي "إدراج ورقة دفتر النقدية" لكل شهر، يجب طباعة إجمالي عدد أوراق دفتر النقدية لكل شهر تلقائيًا، وفي آخر سنة تقويمية - إجمالي عدد أوراق دفتر النقدية للسنة.

أمين الصندوق، بعد استلام المخططات الآلية "إدراج ورقة دفتر النقدية" و"تقرير أمين الصندوق"، ملزم بالتحقق من صحة المستندات المحددة والتوقيع عليها ونقل تقرير أمين الصندوق مع المستندات النقدية الواردة والصادرة إلى قسم المحاسبة مقابل إيصال في ورقة إدراج دفتر النقدية.

ومن أجل ضمان السلامة وسهولة الاستخدام، يقوم أمين الصندوق بتخزين أوراق إدراج دفتر النقدية بشكل منفصل لكل شهر لمدة عام. في نهاية السنة التقويمية (أو حسب الضرورة)، يتم تدوين مخططات الماكينة المحددة في كتيب بالترتيب الزمني. يتم التصديق على إجمالي عدد الأوراق لهذا العام من خلال توقيعات رئيس المنظمة وكبير محاسبيها، والكتاب مختوم.

لن يتم قبول مبلغ من المال الصادر من ماكينة تسجيل النقد والذي لم يتم تأكيده باستلام المستلم في أمر استلام النقد أو مستند آخر يحل محله لتبرير رصيد النقد في ماكينة تسجيل النقد، ويعتبر نقصًا ويتم تحصيله من أمين الصندوق. يعتبر النقد الذي لم يتم تأكيده بواسطة المقبوضات النقدية فائضًا نقديًا. يتم تضمينها في دخل المنظمة. يقوم أمين الصندوق الرئيسي (الأقدم) قبل بداية يوم العمل بمنح أمناء الصندوق الآخرين مقدمًا المبلغ النقدي اللازم لمعاملات المصروفات مقابل إيصال في دفتر المحاسبة للنقد المستلم والصادر من أمين الصندوق وفقًا للنموذج القياسي رقم .كو-05. في نهاية يوم العمل، يُطلب من الصرافين إبلاغ رئيس الصندوق (الأقدم) عن السلفة المستلمة والأموال المقبولة وفقًا لمستندات الاستلام، وتسليم رصيد النقد والمستندات النقدية عن المعاملات التي يتم إجراؤها إلى الرئيس ( كبار) أمين الصندوق مقابل إيصال في دفتر المحاسبة المقبول والصادر عن أموال أمين الصندوق.

بالنسبة للسلف المستلمة مقابل الأجور، يلتزم أمين الصندوق بالإبلاغ خلال الفترة المحددة في كشوف المرتبات عن دفعها. قبل انقضاء هذه الفترة، يتعين على الصرافين أن يسلموا يوميا إلى مكتب النقد رصيد النقد الذي لم يتم إصداره وفقا لقسائم الدفع. يتم تسليم هذه الأموال في أكياس وعبوات وعبوات أخرى مختومة من قبل الصرافين إلى أمين الصندوق الرئيسي (الأقدم) مقابل إيصال يشير إلى المبلغ المعلن.

المحاسبة عن المعاملات النقدية.

لتسجيل مدى توفر وحركة الأموال في مكتب النقد بالمنظمة، يتم استخدام الحساب النشط 50 "النقد". يعكس الخصم إيصالات مكتب النقد، ويعكس الائتمان النفقات من السجل النقدي للمنظمة. يتوافق رصيد الحساب مع الرصيد النقدي في السجل النقدي. يتم حساب النقد بالعملة الروسية في الحسابات الفرعية 50.1 "سجل النقد التنظيمي (بالروبل)" و 50.2 "مكتب النقد التشغيلي".

بالنسبة لرحلات العمل إلى الخارج، يمكن للمنظمة الحصول على أموال بالعملة الأجنبية من البنك. تتم المحاسبة عن النقد بالعملة الأجنبية في حساب فرعي منفصل 50.11 "سجل النقد التنظيمي (بالعملة الأجنبية)." تتم إعادة حساب الأرصدة النقدية بالعملة الأجنبية إلى الروبل بالطريقة التي تحددها اللوائح المحاسبية "المحاسبة عن أصول والتزامات المنظمة التي يتم التعبير عن قيمتها بالعملة الأجنبية". يتم تضمين فرق سعر الصرف المحدد نتيجة لإعادة الحساب في الإيرادات الأخرى (الحساب الفرعي 91.1 "إيرادات أخرى") أو النفقات (الحساب الفرعي 91.2 "المصروفات الأخرى").

دعونا نقدم الانعكاس في محاسبة المعاملات النموذجية لاستلام وإنفاق النقد.

لا يمكن لمكتب النقد الخاص بالمؤسسة تخزين النقد فحسب، بل أيضًا المستندات النقدية (الأوراق المالية، وكوبونات الوقود ومواد التشحيم، ووثائق السفر، والقسائم، وما إلى ذلك)، بالإضافة إلى نماذج التقارير الصارمة (دفاتر العمل، والإيصالات بوليصة الشحن، نماذج قسيمة سياحية، الخ). يتم احتساب المستندات النقدية في الحسابات الفرعية 50.3 "المستندات النقدية (بالروبل)" و 50.33 "المستندات النقدية (بالعملة الأجنبية)" في التقييم وفقًا للمستندات الواردة. يتم المحاسبة عن نماذج التقارير الصارمة في الحساب خارج الميزانية العمومية 006 "نماذج التقارير الصارمة" على تكلفة إنتاجها.

الاستلام والنفقة المستندات النقديةويتم إعداد نماذج إبلاغ صارمة بالأوامر الواردة والصادرة، يليها قيام أمين الصندوق بإعداد تقرير عن حركتها.

جميع المعاملات النقدية مصحوبة بإلزامية توثيق. فقط على هذا الأساس يتم قبولهم للمحاسبة في المحاسبة.

ما هي المستندات الأساسية المستخدمة لمعالجة المعاملات النقدية؟ يجب أن تكون أي معاملات مالية موثقة بالوثائق المناسبة.

إنه دعم مستندي يؤكد جميع الإجراءات التي يقوم بها الموظف المسؤول. يتم تنظيم إجراءات تدفق المستندات الخاصة بالمعاملات النقدية بموجب التشريع الروسي الحالي.

ما تحتاج إلى معرفته

العمل الأكثر مسؤولية في أنشطة أي كيان اقتصادي هو المحاسبة دوران الأموالوالتوثيق الصحيح لجميع المعاملات النقدية التي يتم تنفيذها.

الوثائق الأولية لها أيضا أهمية قانونية. في حالة ظهور أي نزاعات محاسبية، يمكن استخدامها كدليل أولي.

وضعت وزارة المالية في الاتحاد الروسي تفاصيل صارمة يجب أن تكون متاحة في المستندات الأولية الرئيسية لإجراء المعاملات النقدية.

وبالتالي، تتم الإشارة دائمًا إلى التفاصيل التالية:

• اسم؛
• النموذج والكود؛
• تاريخ الخلق؛
• جوهر العملية وتدابيرها؛
• الأشخاص المسؤولين وتوقيعاتهم مع النصوص.

تصنيف التوثيق

يتم عرض نماذج النماذج الموحدة المستخدمة لمعالجة المعاملات النقدية في مصنف عموم روسيا لوثائق الإدارة.

تتضمن الوثائق الأساسية لتسجيل ومحاسبة المعاملات النقدية المنفذة ما يلي:

• المستندات النقدية الواردة/الصادرة؛
• الات المحاسبه؛
• أوامر تذكارية؛
• الشهادات والوثائق المماثلة؛
• دفاتر النقود والأشياء الثمينة الأخرى؛
• دفاتر المحاسبة للأموال والأشياء الثمينة المقبوضة والمصدرة.

القاعدة المعيارية

وترد أهم المتطلبات المتعلقة بقواعد وإجراءات إعداد الوثائق الأولية في.

المستندات الأساسية الأساسية لتسجيل المعاملات النقدية في المؤسسة

لتسجيل المعاملات النقدية، وافقت لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي على تنسيقات الوثائق المحاسبية الأولية. يعد تسجيل المستندات الأولية لمحاسبة المعاملات النقدية إلزاميًا لأي منظمة تقوم بالتسويات النقدية.

الأشكال الرئيسية تشمل:

إلى مكتب النقد للشركة نقدييتم قيدها من حساب بنكي نتيجة سداد قيمة أصناف وخدمات المخزون، أو عند إعادة المبالغ الصادرة سابقا، الخ.

لتلقي الأموال من الحساب الجاري، لدى المنظمة دفتر شيكات صادر خصيصًا. ولسحب الأموال من الحساب، يقوم المحاسب بإصدار شيك نقدي، ثم يتم توقيعه وتسليمه إلى أمين الصندوق.

يحتوي نموذج الشيك على قيمة المبلغ المقبول. تحتفظ المؤسسة المصرفية بالجزء الممزق من مستند الشيك.

يعمل ورق الشيك كمستند داعم عند إدخال هذه المعاملة في السجلات المحاسبية للمنظمة. يمكنك إيداع الأموال في حسابك الجاري عن طريق ملء إعلان للمساهمة النقدية.

يتم إثبات حقيقة الاستلام النقدي بأمر استلام. هذا المستندالثابتة في .

ثم يتم تسليم PKO إلى أمين الصندوق، وهو يستلم الأموال، وبعد التوقيع على الأمر وإرفاقه به، يقوم بإدخاله بشكل صحيح في دفتر النقدية.

بمساعدة خدمات تسجيل النقد، تتم معالجة المعاملات من أجل:

أوامر تذكارية

الأمر التذكاري هو مستند يحتوي على تسجيل أي معاملة تجارية مع عرض مبلغ المعاملة على الحسابات المحاسبية.

يتم إنشاء هذه المستندات لجميع العمليات التي تم تنفيذها خلال الفترة المشمولة بالتقرير. بعد ذلك، يتم ترحيل كل أمر إلى أوراق التحكم المدينة والائتمانية، إلى الحسابات المقابلة.

ومثل هذه الأوامر هي جزء من أحد الأنظمة المحاسبية في المحاسبة. هذا النظام بسيط نسبيا، مما يساهم في شعبيته. يتم استبدال جميع السجلات المحاسبية بدفتر الأستاذ العام، الذي يتم إنشاؤه شهريًا.

يتمثل أساس النظام المحاسبي الخاص بمذكرات الذكرى في أوامر تذكارية، يتم إعدادها بشكل منفصل لكل معاملة مالية.

في كميات كبيرةمستندات أولية متجانسة، يُنصح بتسجيلها في بيان تراكمي، بناءً على النتائج التي يتم من خلالها إعداد الترحيل المقابل. كل أمر تذكاري له رقم دائم.

ولذلك، يتم إعداد أمر واحد فقط شهريًا لكل مجموعة من العمليات. إذا كانت المعاملات الفردية فردية، فسيتم إعداد أوامر منفصلة لها مرقمة للشهر.

يوقع كبير المحاسبين أمر النصب التذكاري، وبعد ذلك يتم تسجيل المستند في مجلة المحاسبة الاصطناعية.

بمساعدة مثل هذه المجلة، يتم مراقبة سلامة الطلبات والمستندات الأولية. وفي نهاية الشهر، تتم مقارنة نتائج المجلة بنتائج معدل دوران الحساب الاصطناعي.

تتمثل مزايا نظام المذكرات التذكارية في بساطة العملية المحاسبية وإمكانية الوصول إليها، والاتساق الصارم، واستخدام نماذج التسجيل القياسية وإمكانية استخدام العمالة من الموظفين ذوي المهارات المنخفضة.

المجلات النقدية

في المصنف، يحتوي دفتر النقدية على رقم. يتم استخدام هذا المستند لتسجيل كافة المبالغ النقدية المقيدة في السجل النقدي والصادرة منه.

يتم إدخال الإدخالات في الكتاب على أساس بيانات من الوثائق الأولية، وهي PKO وRKO. بعد إصدار كل أمر نقدي، يتم إجراء إدخال صحيح في دفتر النقدية.

عند إجراء القيود، يجب على أمين الصندوق التحقق من المبالغ المبينة في المستندات والكتاب. إذا تطابقت المبالغ، في نهاية يوم العمل، يقوم أمين الصندوق باحتساب الرصيد، وهو نتيجة لجميع المعاملات التي تتم خلال اليوم.

يتم اعتماد كل ورقة من دفتر النقدية من قبل أمين الصندوق. يمكنك الاحتفاظ بدفتر النقدية إما يدويًا أو بتنسيق إلكتروني.

مع التعبئة اليدوية العادية، يتم ترقيم الأوراق حتى قبل استخدام المجلة. يجب أن تكون المجلة مربوطة ومصدقة بتوقيعات كبير المحاسبين والمدير. إذا كان متاحًا، يتم لصق ختم المنظمة.

عند الاحتفاظ بدفتر النقدية إلكترونيًا، من المهم اتخاذ تدابير لمنع الوصول غير المصرح به إلى السجلات. الكتاب الإلكتروني معتمد بالتوقيعات الإلكترونية للأشخاص المسؤولين.

تتم طباعة المعلومات ضمن الحدود الزمنية التي تحددها الإدارة. أوراق مطبوعة الكتاب الاليكترونيجمعت في مجلد منفصل. قد تكون هناك حاجة إليها عند إجراء خارجي.

وثائق أخرى

من بين المستندات المحاسبية الأولية الأخرى لمعالجة المعاملات النقدية، يمكن ملاحظة ما يلي بأهمية خاصة:

كتاب الحساب	مخصص لتوثيق المعاملات النقدية التي تتم بين أمين الصندوق الرئيسي وأمناء الصندوق الآخرين في المنظمة خلال النهار. الحاجة إلى مثل هذه الوثيقة تنشأ فقط للمؤسسات الكبيرة
كشف رواتب	تأخذ الوثيقة في الاعتبار وقت العمل والمستحقات والمدفوعات والخصومات لموظفي المنظمة. يتم إعداد المستند في نسخة واحدة بواسطة محاسب على أساس الوثائق الأولية لتسجيل الإنتاج ووقت العمل وما إلى ذلك. ويشير البيان إلى المبالغ التي سيتم إصدارها، وكذلك الخصومات والخصومات. يحتوي العمود الأخير من المستند على معلومات حول إجمالي مبلغ الدفعات التي تم تجميع التسوية النقدية لها
	تحتفظ هذه الوثيقة بسجلات لدفع الأجور والمدفوعات الأخرى للموظفين. التنسيق مطابق لشكل كشف الرواتب.

متطلبات التعبئة العامة

يتم تعبئة المستندات المحاسبية الأولية المستخدمة لتوثيق المعاملات النقدية مع مراعاة نفس المتطلبات.

أهمها ما يلي:

• يتم الاحتفاظ بالسجلات باستخدام الوسائل التي تضمن سلامة السجلات. وتشمل هذه استخدام الحبر والأقلام وأقلام الرصاص الكيميائية والوسائط الآلية. لا يمكنك استخدام قلم رصاص بسيط لتدوين الملاحظات؛
• يجب الإشارة إلى التفاصيل الإلزامية، ويجب أن تكون السجلات مقروءة؛
• لا يمكن ترك الأعمدة فارغة، بل يجب إدخال شرطة؛
• يشار إلى المبالغ بالكلمات والأرقام؛
• الوثائق مصدقة بتوقيعات الأشخاص المسؤولين مع نسخة من التوقيعات؛
• وجود البقع والتصحيحات أمر غير مقبول؛
• يجب تخزين المستندات الأولية لمدة خمس سنوات على الأقل.

تحسين المحاسبة الأولية

يمكن تحسين عملية تسجيل الوثائق النقدية. للقيام بذلك، عليك الانتباه إلى النقاط التي تزيد من فعالية العمل المحاسبي:

• تنظيم التدفق العقلاني للوثائق؛
• تحسين العمليات التجارية؛
• أتمتة العمليات المحاسبية؛
• الدافع للموظفين.

من خلال التنظيم السليم لنظام تدفق المستندات، يمكن تجنب تكرار المستندات، مما يعني تقليل الوقت اللازم لإعداد الوثائق ومعالجتها.

للقيام بذلك، من المفيد تحديد المرحلة التي يُنصح فيها بإنشاء المستندات الأولية ونقلها إلى الإدارات الأخرى. يمكن تقسيم موظفي المحاسبة إلى مجموعات على أساس المصالح.

سيشارك بعض الموظفين بشكل مباشر في إعداد وتجميع والتحقق من الوثائق الأولية. وسيقوم آخرون بإعداد إدخالات محاسبية، مسترشدين بالوثائق التي تم التحقق منها بالفعل.

ستعمل أتمتة العمليات المحاسبية على تقليل دور "العامل البشري"، الأمر الذي سيقضي عمليا على احتمالية حدوث أخطاء.

وفي الوقت نفسه، يتم تقليل الوقت اللازم لمعالجة المستندات، حيث سيقوم النظام الآلي نفسه بحساب وسحب جميع المبالغ اللازمة.

من النقاط المهمة في تحسين المحاسبة الأولية تحفيز الموظفين. ومن خلال أتمتة العمليات وتقليل تكاليف الوقت، تحتاج المنظمة إلى عدد أقل من الموظفين.

يتيح لك ذلك تقليل عدد الموظفين الحاليين وزيادة رواتب الموظفين المتبقين.

إذا كانت الشركة لا ترغب في تحديث نظام المحاسبة الأساسي بشكل مستقل، فيمكن تحقيق التحسين من خلال استخدام خدمات الاستعانة بمصادر خارجية لشركات المحاسبة.

المستندات النقدية- هم الذين يعالجون التدفق النقدي. وفي الوقت نفسه، يتم تنظيم إجراءات إعداد المستندات النقدية بشكل صارم. سنتحدث عنها في هذا المقال.

إعداد المستندات النقدية الأولية

ومع ذلك، فإن هذا لا ينطبق على المستندات النقدية الأولية، التي يستمر تجميعها وفقًا للنماذج الموحدة المعتمدة (انظر المعلومات الواردة من وزارة المالية الروسية رقم PZ-10/2012).

حاليًا، يتم تنظيم إجراءات معالجة المستندات النقدية من خلال:

1. توجيه بنك روسيا "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية الكيانات القانونيةوإجراءات مبسطة لإجراء المعاملات النقدية أصحاب المشاريع الفرديةوالشركات الصغيرة" بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U (يشار إليها فيما بعد بالتعليمات رقم 3210-U).
2. تمت الموافقة على تعليمات استخدام واستكمال نماذج الوثائق المحاسبية الأولية لتسجيل المعاملات النقدية. قرار لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88.

ملء المستندات النقدية

يقوم الموظف المنوط به المسؤولية بإعداد المستندات النقدية وتعبئتها. هذا الواجب. يمكن أن يكون محاسبًا أو كبير محاسبين أو أمين صندوق. إذا لم يكن هناك محاسبين ضمن الموظفين، فسيتم ذلك من قبل المدير نفسه أو رجل الأعمال الفردي.

يمكنك ملء المستندات النقدية بعدة طرق (البند 4.7 من التعليمات رقم 3210-U):

1. باليد.
2. على جهاز كمبيوتر تليها الطباعة على الورق.
3. في في شكل إلكتروني. وفي هذه الحالة، يجب حمايتهم من الوصول غير المصرح به والتشويه وفقدان المعلومات. يتم توقيع هذه المستندات النقدية بالتوقيعات الإلكترونية وفقًا لمتطلبات قانون "التوقيعات الإلكترونية" بتاريخ 04/06/2011 رقم 63-FZ.

في الحالتين الأوليين، يتم توقيع المستندات بالتوقيعات المكتوبة بخط اليد للأشخاص المخولين. يمكن توقيع المستند الإلكتروني بتوقيع إلكتروني ليس فقط من قبل الشخص الذي أنشأه، ولكن أيضًا من قبل متلقي الأموال - في حالة إصدار أمر نقدي للنفقات. وإذا قام الموظف بإنشاء أمر استلام نقدي إلكتروني، فيمكن إرسال إيصال بهذا المستند إلى مودع الأموال عبر بريد إلكتروني(البند 5.1 من التعليمات رقم 3210-U).

حول جميع الابتكارات في مجال التنظيم الانضباط النقدييمكنك القراءة.

قواعد ترقيم المستندات النقدية

لا تحتوي على اللوائح التي تحكم إعداد المستندات النقدية متطلبات خاصةلترتيب ترقيمهم. لذلك، يمكنك تطوير قواعد لتعيين الأرقام بنفسك من خلال الإشارة إليها في قانون تدفق المستندات المحلي.

في هذه الحالة، يسمح باستخدام الترقيم الكسري أو الرقمي أو الأبجدي أو المؤشرات مجتمعة وغيرها من الخيارات المريحة - الشيء الرئيسي هو الحفاظ على التسلسل الزمني. بالمناسبة، يمكنك أيضًا اختيار طلبك الخاص لاستئناف التسلسل الزمني. على سبيل المثال، إذا كان لديك عدد كبير من المستندات، فيمكنك البدء بالترقيم من الرقم الأول كل يوم. إذا كان هناك عدد قليل من الطلبات، فمن الممكن الترقيم المستمر على مدار العام. قم بإصلاح الترتيب المختار لترقيم المستندات النقدية في لوائح تسجيل النقد أو السياسات المحاسبية.

الطباعة على المستندات النقدية

كشرط إلزامي، يتم توفير الختم على المستندات النقدية مثل:

• (وفي هذه الحالة يتم وضع الختم على الإيصال المسلم للمودع، على أن يكون المستند محرراً على الورق)؛
• (هنا يتم التصديق على الختم من خلال الإدخال "يحتوي هذا الكتاب على _______ أوراق مرقمة ومربوطة معًا،" والتي تم كتابتها في الصفحة الأخيرة من النسخة الورقية).

نظرًا لأن الختم يحتوي على نماذج موحدة لهذه المستندات، والتي تعتبر إلزامية للاستخدام، فمن المستحسن تثبيته حتى لو كنت قد رفضته رسميًا. سوف يحميك من المطالبات المحتملة أثناء التحقق. ومع ذلك، ليس من الضروري أن يكون هذا ختمًا مستديرًا للمنظمة، فمن السهل استبداله بختم للمستندات النقدية أو بختم خاص.

في تسجيل نقدي أساسي آخر، بما في ذلك أمر النفقات، دفتر يومية تسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة ودفتر محاسبة الأموال المقبولة والصادرة عن أمين الصندوق، الطباعة اختيارية.

نتائج

يعد ملء المستندات النقدية إجراءً منظمًا بشكل صارم. يمكن أن تكون المستندات النقدية ورقية، أو يمكن إنشاؤها إلكترونيًا، ولكن يجب بعد ذلك توقيعها بتوقيع إلكتروني.

المعاملات النقدية هي الأكثر عددًا والأكثر شيوعًا في المؤسسة. ويرافق المحاسبة الخاصة بهم إعداد عدد من الوثائق أهمها:
اتفاق على المسؤولية الفردية الكاملة لأمين الصندوق؛
أمر استلام نقدي (نموذج N KO-1)؛
أمر صرف المصروفات (النموذج N KO-2)؛
مجلة لتسجيل الطلبات النقدية الواردة والصادرة (نموذج KO-3)؛
بيان الرواتب (النموذج N T-49)؛
كشوف المرتبات (نموذج N T-53) ؛
طلب نقدي (نموذج رقم 408027)؛
بطاقة الإيداع؛
تقرير مسبق (النموذج N AO-1)؛
التوكيل الرسمي (النماذج M-2 وM-2a)؛
إعلان عن مساهمة نقدية (النموذج رقم 0402001)؛
دفتر النقدية (نموذج N KO-4)؛
مجلة أمين الصندوق (النموذج N KM-4) ؛
تقرير أمين الصندوق؛
تقرير شهادة أمين الصندوق (النموذج N KM-6) ؛
دفتر محاسبة الأموال الصادرة والمقبولة من قبل أمين الصندوق (النموذج N KO-5)؛
ورقة توجيه للحقيبة ذات العائدات النقدية (النموذج رقم N 0402006)؛
قانون التحقق من الأموال النقدية (النموذج N KM-9) ؛
إجراء جرد الأموال في مكتب النقد (النموذج N INV-15) ؛
قائمة جرد الأوراق المالية ونماذج وثائق الإبلاغ الصارمة (النموذج N INV-16)؛
بطاقة إئتمان.
الميزة الأساسيةصيانة وتعبئة المستندات النقدية هو أنه لا يسمح بالبقع فيها. إذا حدث خطأ أثناء التسجيل، فيجب شطب الرقم المكتوب بشكل غير صحيح بسطر واحد (بحيث يكون الإدخال غير الصحيح مرئيًا)، ويجب كتابة النتيجة الصحيحة في الأعلى. بالإضافة إلى ذلك، يتم أيضًا إدخال "تصحيح للاعتقاد"، ويتم لصق توقيعات الأشخاص المسؤولين (أمين الصندوق وكبير المحاسبين أو أمين الصندوق والمدير)، ويتم التصديق على التوقيعات بختم المؤسسة.
كما هو مذكور أعلاه، يتم استخدام الأمر النقدي الوارد لتلقي الأموال، ويتم استخدام الأمر النقدي الصادر لإصدار الأموال. تهدف صحيفة الرواتب إلى حساب الأجور وتحديد الاستقطاعات والاستقطاعات من الأجور وكذلك حساب المكافآت والمزايا ودفعاتها. يتم استخدام كشوف المرتبات فقط لدفع الرواتب والمكافآت والمزايا وما إلى ذلك. تقوم البنوك بإجراء حسابات توقعات للإيصالات المتوقعة والإصدارات النقدية للمؤسسات، بناءً على المعلومات الواردة في النظام المصرفي للاتحاد الروسي، بما في ذلك على أساس الطلبات النقدية من الشركات التي تخدمها.
تهدف بطاقة المودع إلى الاحتفاظ بسجلات لمبالغ الأجور المستحقة ولكن لم يستلمها الموظف.
يُستخدم التقرير المسبق في إبلاغ الأشخاص المسؤولين عن المبالغ التي سبق إصدارها لهم لتغطية نفقات السفر أو النفقات الإدارية. التوكيل مخصص للموظفين لتلقي عناصر المخزون من المنظمات الأخرى.
يتم استخدام إعلان المساهمة النقدية لتحويل الأموال من مكتب النقد الخاص بالمؤسسة إلى البنك، وكذلك لتقديم مساهمات من المؤسسين إلى رأس المال المصرح به للمؤسسة.
يتم الاحتفاظ بدفتر أمين الصندوق في المؤسسات التي تجري مدفوعات نقدية للسكان من خلال آلات تسجيل النقد. إنه يعمل على تسجيل هذه الحسابات والتحكم فيها. تقوم آلة تسجيل النقد بطباعة إيصالات مقطوعة على شريط يتم تسليمها للعملاء وتسجلها في ذاكرتها. يتم تسجيل المدفوعات اليومية من خلال السجل النقدي في دفتر مشغل أمين الصندوق، ثم يتم تحويلها منها إلى دفتر النقدية للمؤسسة.
يعمل دفتر النقدية للشركة على تسجيل جميع المدفوعات النقدية بشكل كامل. ونظرًا لأهمية المحاسبة النقدية للشركة، سنكرر مرة أخرى المعلومات الضرورية عن دفتر النقدية (المعلومات الواردة أعلاه في الفقرة 10.2).
يجب أن يكون الوحيد في المؤسسة ويتضمن جميع المعلومات حول هذه الحسابات، بما في ذلك البيانات من دفاتر مشغلي الصرافين. يجب أن يكون دفتر النقدية مرقمًا ومقيدًا ومختومًا بشكل صحيح. يتم التصديق على عدد الأوراق من خلال توقيعات المدير وكبير المحاسبين والختم. يتم إجراء الإدخالات فيه في نسختين كربونيتين. يتم تمزيق النسخة الثانية ووضعها في مجلة تعمل بمثابة تقرير أمين الصندوق. إذا تم إجراء المحاسبة على كمبيوتر شخصيثم في نهاية السنة المالية يتم عرض دفتر النقدية وتقرير أمين الصندوق على الورق. يتم بعد ذلك ربط دفتر النقدية بالترتيب الزمني، وتجليده وختمه. وفي الوقت نفسه، يتم تجميع تقرير أمين الصندوق معًا بنفس الترتيب.