Primärdokumente und Berichterstattung über Bargeldtransaktionen. Vorbereitung der primären Bargeldbelege

Eine kompetente und genaue Verwaltung der Abwicklungs- und Bargeldtransaktionen ist erforderlich für effiziente Arbeit jedes Unternehmen. Eine der Richtungen in diesem Bereich ist Vorbereitung der primären Bargeldbelege. Sie sind ein Berichtsformular Wirtschaftstätigkeit Unternehmen und unterliegen der Kontrolle durch Regierungsbehörden. Daher erfordert die Erstellung solcher Dokumente eine besonders verantwortungsvolle und professionelle Vorgehensweise.

Das Unternehmen „BF Consulting“ erbringt umfassende Dienstleistungen jeglicher Organisations- und Rechtsform. Unsere Mitarbeiter sind hochqualifiziert und verfügen über umfangreiche Erfahrung in der Erstellung von Bargelddokumenten und offiziellen Firmenpapieren. Zu unserem Leistungsspektrum gehören auch die Führung von Steuer- und Personalakten sowie die Beratung. Diese und weitere Leistungen werden für jeden Mandanten individuell festgelegt.

Das Verfahren zur Erstellung primärer Bargelddokumente

Die Form der Registrierung primärer Bargelddokumente wird durch einschlägige Rechtsakte geregelt. Dokumente, die nicht den festgelegten Standards entsprechen, können nicht als gültig angesehen werden. Die Liste der wichtigsten primären Bargelddokumente umfasst:

• Zahlungseingangsbestellung,
• Kontoauszahlungsschein,
• Journal der Registrierung eingehender und ausgehender Bargeldbelege,
• Kassenbuch,
• Buch zur Abrechnung der vom Kassierer angenommenen und ausgegebenen Gelder.

IN Quelldokumente Auch Änderungen nach etablierten Standards sind möglich. Diese Regelung gilt nicht für ein- und ausgehende Bargeldbestellungen. Jegliche Änderung dieser Dokumente macht diese ungültig.

Mit der Kasseneingangsbestellung (PKO) wird der Eingang von Bargeld an der Kasse eines Unternehmens registriert. In dem Dokument heißt es:

• Inhalt eines Geschäftsvorfalls,
• Steuerbetrag,
• beigefügte Primär- und sonstige Dokumente mit Datum ihrer Erstellung und Nummer,
• Code der Struktureinheit, der die Mittel zugewiesen werden.

Eine Spesenabrechnung (RKO) erfasst die Tatsache, dass Bargeld an der Kasse des Unternehmens ausgegeben wird. Dieses Dokument wird in einer Kopie ausgestellt und enthält Informationen über:

• Inhalt des Geschäftsvorfalls,
• beigefügte Primär- und andere Dokumente,
• Personen, die Bargeld usw. erhalten

Im Logbuch zur Erfassung ein- und ausgehender Kassenbelege werden PKOs, RKOs und deren Ersatzbelege von Lohn- und Gehaltsabrechnungen und Konten erfasst, bevor sie an die Kasse des Unternehmens übertragen werden.

Die Kasse nimmt Bargeld mittels von einer bevollmächtigten Person unterschriebenen Kassenbonbestellungen (Formular KO-1) entgegen.

In diesem Fall erhält der Einleger eine vom Hauptbuchhalter und Kassierer unterzeichnete Quittung für die Geldeingangsbestellung, versiegelt mit dem Siegel und Stempel des Instituts. Beim Erhalt von Geldern von einer Bank per Scheck stellt der Buchhalter außerdem einen Zahlungseingangsauftrag aus, dessen Nummer auf der Rückseite des Scheckabschnitts eingetragen ist.

Die Bargeldausgabe erfolgt auf der Grundlage von Spesenabrechnungen oder anderen ordnungsgemäß ausgeführten Dokumenten (Gehaltsabrechnungen, Anträge auf Geldausgabe, Rechnungen usw.), die mit einem Sonderstempel versehen sind, der die Einzelheiten der Spesenabrechnung enthält. Bargeldanweisung(Formular KO-2).

Dokumente für die Geldausgabe werden vom Manager und Hauptbuchhalter oder von ihnen bevollmächtigten Personen unterzeichnet. Wenn die den Kassenbelegen beigefügten Dokumente die Vollmachtsunterschrift des Leiters der Organisation tragen, ist seine Unterschrift auf dem Kassenbeleg nicht erforderlich. Beleg- und Spesenzahlungsanweisungen werden vom Buchhalter der Finanzgruppe ausgestellt.

Gehälter, Sozialleistungen und Prämien werden nach Gehaltsabrechnungen ausgezahlt, ohne dass für jeden Empfänger eine Kassenquittung ausgestellt wird. Nach Ablauf der für die Lohnauszahlung festgelegten drei Arbeitstage stellt der Buchhalter eine Kassenquittung über den auf der Lohn- und Gehaltsabrechnung ausgewiesenen Gesamtbetrag aus. In Bargelddokumenten sind keine Radierungen, Flecken oder Korrekturen zulässig.

Barzahlungen werden nur am Tag der Erstellung dieser Dokumente entgegengenommen und ausgegeben. Empfangs- und Spesenabrechnungen bzw. diese ersetzende Belege werden den einzahlenden oder empfangenden Personen nicht ausgestellt. Sie werden von der Person, die das Dokument ausgestellt hat, an die Kasse übergeben. Bei der Ausgabe von Geldern per Vollmacht werden diese dem Barauszahlungsauftrag bzw. der Abrechnung über die Ausgabe von Barmitteln beigefügt.

Da Bargeldtransaktionen durchgeführt werden, ist der Kassierer verpflichtet, diese zu unterzeichnen und darüber hinaus sie und die ihnen beigefügten Dokumente mit einem Stempel oder der Aufschrift „bezahlt“ oder „erhalten“ („Datum, Monat, Jahr“) zu stornieren. .

Vor der Übergabe an die Kasse zur Ausführung werden Bargeldbelege von einem Buchhalter in einem speziellen Journal zur Erfassung eingehender und ausgehender Bargeldaufträge unter Angabe der Codes (digitale Bezeichnungen) der Gründe und Bedingungen für den Erhalt und die Ausgabe von Bargeld erfasst.

Das Registrierungsjournal ist so aufgebaut, dass anhand seiner Daten der Verwendungszweck der vom Institut erhaltenen und ausgegebenen Gelder kontrolliert, den Geldbelegen Nummern zugeordnet, die Vollständigkeit der vom Kassierer durchgeführten Transaktionen überprüft und die Berichterstattung erfolgt zusammengestellt.

Codes für den vorgesehenen Zweck des Erhalts und Abhebens von Geldern an der Registrierkasse werden von der Institution unabhängig entwickelt.

Kassenbuch, seine Struktur und Führung.

Ein Kassenbuch ist ein analytisches Buchführungsregister, das die Interessen sowohl des Kassierers als auch der Institution schützt.

Die Organisation verfügt nur über ein Kassenbuch. Die Einträge im Kassenbuch werden in zweifacher Ausfertigung geführt. Die zweiten Exemplare dienen als Kassenbericht. Das Kassenbuch in der Zavodskoye HOA wird über einen PC geführt; Die Eintragung der Kassenbelege des Vorstands in das Kassenbuch erfolgt unmittelbar nach Geldeingang bzw. Geldausgabe. Löschungen und unbestimmte Berichtigungen im Kassenbuch sind untersagt; Durch Korrekturlesen vorgenommene Korrekturen werden durch die Unterschriften des Kassierers und des Hauptbuchhalters beglaubigt. Am Ende des Tages berechnet der Kassierer die Ergebnisse der Transaktionen des Tages, hebt den Restbetrag in der Kasse ab und übermittelt dem Finanzbuchhalter einen Bericht mit ein- und ausgehenden Bargeldbelegen.

Eingehende und ausgehende Zahlungsanweisungen geben die Grundlage für ihre Erstellung an und führen die ihnen beigefügten Dokumente auf.

Jedes Blatt des Kassenbuchs entspricht nur einem Arbeitstag.

Das Transaktionsprotokoll Nr. 1 wird auf Basis der Kassiererberichte ausgefüllt. Jedem Bericht im Register ist eine Zeile zugeordnet, unabhängig von der Periode, für die der Kassenbericht erstellt wurde.

An der Kasse werden nicht nur Bargeld, sondern auch Gelddokumente und strenge Meldeformulare aufbewahrt. Zu den Gelddokumenten gehören Gutscheine für Ferienhäuser und Sanatorien, die für Mitarbeiter der Einrichtung gekauft wurden, Briefmarken und staatliche Steuermarken.

Inventarisierung der Registrierkasse

Ein Merkmal der Abrechnung von Bargeldtransaktionen ist der monatliche Abgleich der Buchhaltungsdaten mit der tatsächlichen Verfügbarkeit von Geldern an der Kasse des Instituts. Der Manager ist für die korrekte und zuverlässige Organisation der Registrierkasse verantwortlich, und der Kassierer trägt die volle finanzielle Verantwortung für die korrekte, rechtzeitige Buchung und Ausgabe der Gelder, d. h. ihre Sicherheit.

Eine Bestandsaufnahme (Prüfung) der Verfügbarkeit von Geldern an der Kasse erfolgt gemäß den von der Bank von Russland am 4. Oktober 1993 genehmigten Vorschriften über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen. Nr. 18 (mindestens einmal im Monat). Eine auf Anordnung des Anstaltsleiters eingesetzte Kommission führt im Beisein des Kassierers eine plötzliche Prüfung der Kasse durch. Gleichzeitig werden Bargeld, Gelddokumente und strenge Meldeformulare Seite für Seite überprüft.

Quittungen für in bar ausgestellte Beträge, nicht ausgeführt Spesenaufträge, sind nicht im Kassenbestand enthalten. Die Aufbewahrung von Geldern, die nicht dem Institut gehören, ist in der Kasse verboten und gilt bei Entdeckung als überzählig. Die Ergebnisse der Bestandsaufnahme werden in einem Gesetz dokumentiert.

Auf der Rückseite des Gesetzes schreibt die finanziell verantwortliche Person eine Erläuterung der durch die Inventur festgestellten Über- oder Unterdeckungen, und der Institutsleiter entscheidet auf der Grundlage der Ergebnisse der Inventur über deren Abschreibung. Identifizierter überschüssiger Bargeldbestand wird gesammelt und dann dem Einkommen der Organisation zugeführt.

Wenn ein Mangel festgestellt wird, unterliegen die Beträge der Rückforderung durch die finanziell verantwortliche Person (Kassierer).

Buchhaltung für Transaktionen auf Bankkonten.

Alle vorübergehend verfügbaren Mittel eines Instituts, mit Ausnahme des Kassenbestands, müssen auf dem bei einer Bankfiliale eröffneten Girokonto gehalten werden.

Die Bank führt Aufträge des Unternehmens zur Überweisung oder Ausgabe angemessener Beträge zur Zahlung für gekaufte Vorräte, Verpflichtungen gegenüber dem Haushalt, außerbudgetäre Mittel, Lieferanten, andere Gläubiger, für Lohnabrechnungen mit Arbeitnehmern, für Reisen, Geschäfte usw. aus Bewirtungskosten und andere Zwecke im Rahmen des Kontostandes und der Einhaltung der gesetzlich vorgeschriebenen Priorität.

Die Abbuchung von Geldern vom Girokonto für Forderungen im Zusammenhang mit einer Priorität erfolgt in der kalendermäßigen Reihenfolge des Dokumenteneingangs.

Die Bank kontrolliert die auf dem Girokonto getätigten Transaktionen. Es prüft insbesondere, ob das kontoführende Institut Transaktionen durchführt, die nicht der in der Satzung vorgesehenen Art seiner Tätigkeit entsprechen, gegen das festgelegte Verfahren zur Mittelverwendung oder Zahlungsregeln verstoßen.

Die Anzahl der Girokonten ist gesetzlich nicht begrenzt

Das Erstunterschriftsrecht auf Bankdokumenten steht dem Leiter des Unternehmens oder seinem Stellvertreter zu, das Zweitunterschriftsrecht dem Hauptbuchhalter oder seinem Stellvertreter.

Barzahlungen

Bargeld vom Girokonto wird der Organisation auf der Grundlage von Schecks ausgezahlt (für Löhne, Leistungen bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit, Prämien, Reise-, Bewirtungs- und Geschäftsausgaben). Ein Barscheck ist eine Anweisung eines Unternehmens an die Bank, den darin angegebenen Bargeldbetrag von seinem Girokonto auszugeben. Der Scheck wird handschriftlich mit Tinte ausgefüllt. Darin sind der Betrag, das Ausstellungsdatum, der Name des Empfängers sowie Angaben zum Verwendungszweck der erhaltenen Beträge (für Löhne) angegeben. Das Scheckbuch wird im Safe der Einrichtung aufbewahrt; Kopien bezahlter, beschädigter Schecks werden mindestens drei Jahre lang aufbewahrt.

Schecks werden von Personen unterzeichnet, denen das Recht zur Erst- und Zweitunterschrift auf dem Konto eingeräumt ist, und mit dem Siegel des Unternehmens versehen. Korrekturen bei Schecks sind nicht zulässig. Die Bank stellt Geld per Scheck aus, nachdem sie die Echtheit der Unterschriften und des Siegels überprüft hat, d. h. deren Übereinstimmung mit den Proben.

Abrechnung von Löhnen und Gehältern

Das Arbeitseinkommen jedes Mitarbeiters wird durch seine persönlichen Beiträge unter Berücksichtigung der endgültigen Ergebnisse der Arbeit der Einrichtung bestimmt, wird durch Steuern geregelt und ist nicht auf Höchstbeträge begrenzt. Der Mindestlohn für Arbeitnehmer von Unternehmen aller Organisations- und Rechtsformen ist gesetzlich festgelegt (derzeit beträgt der Mindestlohn 4.611 Rubel).

Der Artikel beleuchtet Probleme im Zusammenhang mit dem Ausfüllen der Primärdokumentation für die Registrierkasse. Um welche Art von Dokumenten handelt es sich, wie erstellt man sie richtig, welche Funktionen erfüllen sie – weiter.

Finanztransaktionen müssen durch Dokumente belegt werden. Sie müssen korrekt und in Übereinstimmung mit den gesetzlich festgelegten Anforderungen und Regeln ausgefüllt werden.

Wichtige Punkte

Beim Eingang der Unterlagen in der Buchhaltung müssen diese geprüft werden:

Sehr oft machen Buchhalter bei der Registrierung Fehler. Das Üblichste:

• mit einem einfachen Bleistift;
• Mangel an notwendigen Details;
• Verfügbarkeit von Fixes;
• Verwendung nicht genehmigter Formulare;
• in Leerzeilen gibt es keinen Bindestrich;
• Unterschriften von Personen, die dazu nicht berechtigt sind.

Um Fehler zu vermeiden, müssen Sie sich mit den Registrierungsregeln vertraut machen. Wenn Sie Flecken nicht vermeiden konnten, ist es wichtig zu wissen, wie Sie sie korrigieren können:

Wenn ein Fehler in den Bargeld- oder Bankdokumenten vorliegt	Sie werden abgebrochen und neu erstellt
Wenn ein Bargeldbeleg beschädigt ist, besteht keine Notwendigkeit, ihn zu vernichten.	Es ist dem Bericht beizufügen
Andere Arten von Dokumenten	Korrektur nur nach Vereinbarung mit den Gegenparteien
Eine falsche Eingabe ist durchgestrichen	So dass das korrigierte zerlegt werden kann. Normalerweise mit einer dünnen Linie durchgestrichen
Wenn eine Ziffer falsch geschrieben ist	Der gesamte Betrag ist durchgestrichen
Oben durchgestrichen	Schreiben Sie den richtigen Eintrag
Das Feld ist mit „korrigiert“ gekennzeichnet.	Die Unterschrift der verantwortlichen Person ist angebracht
Wenn von einem Dokument mehrere Kopien vorhanden sind	Jeder muss korrigiert werden

Unrichtig vorgenommene Änderungen werden nicht anerkannt und gelten als ungültig. Jede Organisation muss Primärdokumente speichern.

Dauer: mindestens 5 Jahre. Diese Dokumente dokumentieren die Tatsache der Geschäftstätigkeit in der Einrichtung.

Was ist das

Primärdokumente für die Bargeldabrechnung an der Kasse sind Dokumente, die die Durchführung von Maßnahmen oder Vorgängen im Unternehmen bestätigen.

Welche Rolle spielen sie?

Mithilfe von Primärdokumenten können Sie die Tatsache einer Transaktion in einer Organisation bestätigen und das Datum ihrer Ausführung ermitteln.

Auf ihrer Grundlage erfolgt außerdem eine Kontrolle der Arbeit sowohl der Struktureinheit als auch der einzelnen Mitarbeiter. Anhand der in den Unterlagen enthaltenen Informationen werden Kontrollen durchgeführt.

Sie tragen auch dazu bei, das Eigentum der Organisation zu erhalten und eine optimale Nutzung zu ermöglichen. Sie haben primäre Dokumente und rechtliche Bedeutung.

Da sie als schriftlicher Nachweis von Transaktionen dienen, werden sie von einem Richter bei der Prüfung von Buchhaltungsstreitigkeiten verwendet.

Gesetzliche Regelung

Die Geldeingangsbestellung muss wie folgt ausgefüllt werden:

• der Name der Organisation, die den Haftbefehl ausgestellt hat, und die Struktureinheit (falls vorhanden) werden angegeben;
• die Seriennummer des PKO ist angegeben;
• das Datum des Geldeingangs an der Kasse und der Betrag (in Zahlen) werden eingetragen;
• die Buchhaltungskontonummer wird eingegeben;
• Soll und Haben werden angezeigt;
• der Code für die Verwendung von Geldern an der Kasse wird eingegeben;
• Geben Sie den Namen des Unternehmens und die persönlichen Daten der Person an, von der das Geld erhalten wurde.
• der Zweck der Operation ist schriftlich festgelegt, zum Beispiel die Zahlung nach Vereinbarung;
• der Betrag wird abgeschrieben;
• Rubel werden in Buchstaben geschrieben, Kopeken in Zahlen;
• sofern Primärdokumente vorhanden sind, werden deren Einzelheiten angegeben.

Für Einzelunternehmer die Quittung darf nicht erstellt werden. Wenn ein einzelner Unternehmer eine PKO erstellt und dafür verantwortlich ist Bargelddisziplin, dann muss das Dokument unterschrieben werden.

Es wird in einer Ausfertigung erstellt, wenn der Umsatz des einzelnen Unternehmers an der Kasse vorgelegt wird. In folgenden Fällen können Fördermittel in Anspruch genommen werden:

• als Bezahlung für eine Dienstleistung;
• für die verkaufte Immobilie;
• als Rückerstattung nicht genutzter Mittel;
• während der Kapitalauffüllung;
• von Mitarbeitern der Organisation - Darlehen, Schadensersatz;
• von einem Bankkonto.

Der Kasseneingangsauftrag wird mindestens 5 Jahre aufbewahrt. Eingehende Dokumente:

• aus Rechtspersonen– Ankündigung einer Bareinlage;
• von physischen - Befehlen.

Grundfunktionen der Pfarrei:

• Barerlöse;
• Quittungen von der Bank;
• Überschuss zurückgeben Löhne;
• Schadensersatz;
• Erhalt von Geldern von den Gründern;
• Retouren von Lieferanten.

Entbehrlich

Für die Geldausgabe ist die Buchhaltung zuständig, dabei hilft ein Kassenbon. Es wird je nach Reihenfolge der Vorgänge ausgefüllt. .

Das Formular wird von einem Mitarbeiter der Buchhaltung ausgestellt. Beschreibung zum Ausfüllen einer Spesenabrechnung an der Kasse:

Am Tag der Finanzierungserteilung wird ein Auftrag erstellt. Nach der Registrierung muss es registriert werden.

Der Hauptbuchhalter der Organisation und der Manager unterschreiben, woraufhin das Formular an die Kasse übergeben wird.

Der Kassenbonauftrag wird nicht an den Mitarbeiter ausgestellt, sondern in der Kasse aufbewahrt. Betreffen:

Die Geldausgabe darf am Tag der Dokumentenerstellung erfolgen. Spesentransaktionen:

• Lieferung von Finanzmitteln an die Bank;
• Ausgabe von Löhnen an Arbeitnehmer;
• Ausgabe von Buchhaltungsgeldern;
• Abrechnungen mit Lieferanten.

Kassenbuch

Jede Einrichtung ist verpflichtet, ein Kassenbuch in einer Ausfertigung zu führen. Das Standardformular ist . Es kann in elektronischer und Papierversion gepflegt werden.

Die erste Option ist möglich, wenn die Datensicherheit gewährleistet ist. Zu diesem Zweck werden zu Beginn jedes Arbeitstages zwei Maschinenmeldungen erstellt: „Blatt einlegen“ und „Kassiererbericht“. Der Bericht wird seit Jahresbeginn aufbewahrt.

Bei der Beibehaltung eines Papierformats wird das Kassenbuch für einen bestimmten Zeitraum geöffnet. Es hängt von der Anzahl der Operationen ab. Sie können das Buch auf verschiedene Arten füllen – horizontal und vertikal.

Bei vertikaler Positionierung befinden sich die Transaktionsdaten auf einem Blatt. Der Bericht ist die nächste Seite oder Einlage (leer).

Aufzeichnungen werden mit Feder oder Tinte geführt. Informationen können mithilfe von zwischen den Seiten eingelegtem Kohlepapier vervielfältigt werden.

Bei der Wahl eines horizontalen Layouts besteht das Buch aus 2 Teilen – einer Beilage und einem Bericht. Der erste Teil verfügt über ein horizontales Lineal, der zweite nicht.

Das Ausfüllen erfolgt mit einem Kopierer. Die Nummerierung ist für beide Teile gleich. Es ist nicht gestattet, den Bericht bis zum Ende der Schicht zu unterbrechen.

Im Kassenbuch werden zuerst die Eingangsbelege und dann die Ausgabenbelege ausgewiesen. Am Ende des Arbeitstages muss der Kassierer die Geldbewegungen in der Kasse zusammenfassen und dem Buchhalter ein Abreißblatt übergeben.

Die Titelseite des Buches muss folgende Informationen enthalten:

• Organisationscode;
• Daten eines einzelnen Unternehmers;
• Berichtszeitraum;
• Name der Struktureinheit.

Somit dienen Primärdokumente als Grundlage für die Durchführung von Operationen in der Institution. Sie müssen auf der Grundlage der gesetzlich festgelegten Anforderungen erstellt werden.

Die wichtigsten Primärdokumente sind Bestellungen, Kassenbuch, verschiedene Bestellungen und andere.Bevor Sie Unterlagen einreichen, müssen Sie diese prüfen.

Dies erfolgt durch den Buchhalter des Unternehmens. Nach der Prüfung wird die Dokumentation an die Kasse übergeben. Bargelddokumente werden nicht persönlich ausgestellt.

Bargeldtransaktionen sind Vorgänge im Zusammenhang mit der Entgegennahme, Aufbewahrung und Ausgabe von Bargeld.

Um Barzahlungen leisten zu können, muss jede Organisation über eine Registrierkasse verfügen und ein Kassenbuch in der vorgeschriebenen Form führen.

Bargeld kann von der bedienenden Bank, von Kunden oder aus anderen Gründen an der Kasse der Organisation eintreffen. Bargeld kann von der bedienenden Bank, von Kunden oder aus anderen Gründen an der Kasse der Organisation eintreffen. Bargeld, das Organisationen von der Bank erhalten, wird für die im Scheck angegebenen Zwecke ausgegeben.

Organisationen dürfen Bargeld in ihren Registrierkassen im Rahmen der von der Bank im Einvernehmen mit den Leitern der Organisationen festgelegten Grenzen haben. Wenn eine Organisation Konten bei zwei oder mehr Banken hat, wird das bei der ersten Bank festgelegte Limit den übrigen Banken zur Kenntnis gebracht. Bei Bedarf werden die Barguthabengrenzen angepasst. Organisationen haben das Recht, Bargeld in ihren Registrierkassen über die festgelegten Grenzen hinaus nur für Löhne und Sozialversicherungsleistungen aufzubewahren. Die Aufbewahrungsdauer darf drei Werktage, einschließlich des Tages des Geldeingangs bei der Bank, nicht überschreiten.

Die Annahme von Bargeld durch Organisationen bei Abrechnungen mit der Bevölkerung erfolgt unter der obligatorischen Verwendung von Registrierkassen oder strengen Meldeformularen in den von der Regierung der Russischen Föderation festgelegten Fällen.

Die Auszahlung von Bargeld auf Rechnung erfolgt in der Regel an der Kasse der Organisation. Organisationen stellen Abschlagszahlungen für Geschäfts- und Betriebsausgaben in von der Organisation festgelegten Beträgen und Zeiträumen aus. Abschlagszahlungen für Auslagen im Zusammenhang mit Dienstreisen werden im Rahmen der den Geschäftsreisenden für diese Zwecke zustehenden Beträge gewährt. Voraussetzung für die Gewährung von Bargeld auf Rechnung ist die vollständige Berichterstattung der jeweiligen verantwortlichen Person über den ihr zuvor gewährten Vorschuss.

Personen, die Bargeld auf Rechnung erhalten haben, sind verpflichtet, spätestens drei Werktage nach Ablauf des Zeitraums, für den sie ausgestellt wurden, ab dem Tag ihrer Rückkehr von einer Geschäftsreise, der Buchhaltung der Organisation einen Bericht über die Beträge vorzulegen ausgegeben und eine Abschlusszahlung dafür leisten.

Bargeldtransaktionen werden mithilfe standardmäßiger abteilungsübergreifender Formen der primären Buchhaltungsdokumentation für Unternehmen und Organisationen formalisiert, die vom Staatlichen Statistikausschuss der Russischen Föderation im Einvernehmen mit der Zentralbank der Russischen Föderation und dem Finanzministerium der Russischen Föderation genehmigt werden.

Die Bargeldannahme an der Kasse der Organisation erfolgt mittels Kassenbonbestellungen im Formular Nr. KO-1, unterzeichnet vom Hauptbuchhalter oder einer dazu durch schriftlichen Auftrag des Leiters der Organisation bevollmächtigten Person.

Über den Geldeingang wird für die Geldeingangsbestellung eine vom Hauptbuchhalter oder einer dazu befugten Person unterzeichnete Quittung und vom Kassierer ausgestellt, beglaubigt durch das Siegel (Stempel) des Kassierers oder den Abdruck der Kasse .

Die Bargeldausgabe an der Kasse der Organisation erfolgt anhand von Kassenbons im Formular Nr. KO-2 oder anderen ordnungsgemäß ausgestellten Dokumenten. Auf solchen Dokumenten (Zahlungs-, Abrechnungs- und Zahlscheine, Anträge auf Geldausgabe, Rechnungen etc.) wird ein besonderer Stempel angebracht, der die Angaben der Geldeingangsbestellung ersetzt. Dokumente zur Geldausgabe müssen vom Leiter, Hauptbuchhalter der Organisation oder dazu befugten Personen unterzeichnet werden. Wenn die den Kassenbelegen beigefügten Dokumente, Kontoauszüge, Konten usw. die Autorisierungsvermerke des Leiters der Organisation tragen, ist seine Unterschrift auf den Kassenbelegen nicht erforderlich.

In zentralen Buchhaltungsabteilungen wird eine Spesenabrechnung über den Gesamtbetrag der gezahlten Löhne erstellt, deren Datum und Nummer auf jeder Lohn- und Gehaltsabrechnung (Abrechnung und Auszahlung) angegeben sind.

Bei der Ausgabe von Geld im Rahmen einer Spesenabrechnung oder eines diese ersetzenden Dokuments an eine natürliche Person verlangt der Kassierer die Vorlage eines Dokuments (Reisepass oder anderes Dokument), das den Empfänger identifiziert, den Namen und die Nummer des Dokuments sowie den Namen und die Nummer des Dokuments sowie den Namen und die Person des Empfängers notiert ausgestellt wurde, und wählt die Quittung des Empfängers aus. Wird für die Ausgabe von Geldern an mehrere Personen ein Dokument erstellt, das einen Spesenabrechnungsauftrag ersetzt, legen die Empfänger zusätzlich die angegebenen Dokumente zum Nachweis ihrer Identität vor und unterschreiben in der entsprechenden Spalte des Zahlungsbelegs. Im letzteren Fall werden die Daten des Ausweises jedoch nicht auf dem die Zahlungsanweisung ersetzenden Gelddokument erfasst.

Die Ausgabe von Geldern an Mitarbeiter einer Organisation kann mit einer von dieser Organisation ausgestellten Bescheinigung erfolgen, sofern diese ein Lichtbild und eine persönliche Unterschrift des Eigentümers enthält.

Eine Quittung über den Geldeingang kann nur vom Empfänger persönlich mit Tinte oder Kugelschreiber ausgestellt werden und den erhaltenen Betrag angeben: Rubel in Worten, Kopeken in Zahlen. Beim Erhalt von Geldern gemäß einer Lohn- und Gehaltsabrechnung (Abrechnung und Zahlung) wird der Betrag in Worten nicht angegeben.

Die Ausgabe von Geldern an Personen, die nicht auf der Lohn- und Gehaltsliste der Organisation stehen, erfolgt auf der Grundlage von für jede Person gesondert ausgestellten Geldbelegen oder auf der Grundlage einer gesonderten Abrechnung aufgrund abgeschlossener Vereinbarungen.

Der Kassierer gibt Geld nur an die Person aus, die in der Zahlungseingangsbestellung oder einem diese ersetzenden Dokument angegeben ist. Erfolgt die Geldausgabe durch Vollmacht, die in der vorgeschriebenen Weise ausgeführt wird, sind im Auftragstext nach Name, Vorname und Vatersname des Geldempfängers der Name, Vorname und Vatersname der betrauten Person anzugeben mit Erhalt des Geldes wird angezeigt. Wenn Geld gemäß Abrechnung ausgegeben wird, schreibt der Kassierer vor dem Geldeingang die folgende Aufschrift: „Durch Vollmacht.“ Die Vollmacht verbleibt in den Tagesakten als Anlage zum Kasseneingangsauftrag bzw. zur Kassenabrechnung.

Die Zahlung der Arbeitsleistung und der Sozialversicherungsleistungen erfolgt durch den Kassierer gemäß den Zahlungsabrechnungen (Abrechnung und Lohnabrechnung), ohne für jeden Empfänger eine Kassenquittung auszustellen. In diesem Fall wird auf der Titelseite (Kopfseite) der Zahlungsabrechnung (Abrechnung und Zahlung) ein Autorisierungsvermerk zur Geldausgabe angebracht, der vom Leiter und Hauptbuchhalter der Organisation oder dazu befugten Personen unterzeichnet wird. Ebenso können einmalige Auszahlungen von Lohngeldern (bei Urlaub, Krankheit etc.) sowie die Auszahlung von eingezahlten Beträgen und Akontobeträgen für Auslagen im Zusammenhang mit Dienstreisen an mehrere Personen abgewickelt werden .

Einmalige Lohnzahlungen an Privatpersonen erfolgen in der Regel über Kassenbelege.

Nach Ablauf der Frist für die Lohnzahlung und die Zahlung der Sozialversicherungsleistungen muss der Kassierer:

Die Buchhaltung prüft die von den Kassierern in den Zahlungsabrechnungen (Abrechnung und Zahlung) vorgenommenen Vermerke und berechnet anhand dieser die ausgegebenen und eingezahlten Beträge.

Die eingezahlten Beträge werden an die Bank übergeben und für die eingezahlten Beträge wird ein Sammelauftrag erstellt.

Eingehende Zahlungsanweisungen und Belege dafür sowie ausgehende Bestellungen und diese ersetzende Dokumente müssen von der Buchhaltung klar und deutlich ausgefüllt werden. Sie können handschriftlich ausgeschrieben, mit der Schreibmaschine getippt oder am Computer vorbereitet werden. In Bargelddokumenten sind keine Löschungen, Löschungen oder Korrekturen zulässig.

Eingehende und ausgehende Zahlungsanweisungen geben die Grundlage für ihre Erstellung an und führen die ihnen beigefügten Dokumente auf.

Die Entgegennahme und Ausgabe von Geldern gemäß Zahlungsanweisungen kann nur am Tag ihrer Erstellung erfolgen.

Bei der Entgegennahme von Kassenbelegen und Abbuchungsaufträgen bzw. diese ersetzenden Belegen ist der Kassierer verpflichtet, Folgendes zu prüfen:

Das Vorhandensein und die Echtheit der Unterschrift des Hauptbuchhalters auf den Dokumenten und auf der Zahlungsanweisung oder einem diese ersetzenden Dokument – ​​die Vollmachtsvermerk (Unterschrift) des Leiters der Organisation oder der dazu befugten Personen;

Korrektes Ausfüllen von Dokumenten;

Verfügbarkeit der in den Unterlagen aufgeführten Anwendungen.

Sollte eine dieser Voraussetzungen nicht erfüllt sein, sendet der Kassierer die Belege zur ordnungsgemäßen Bearbeitung an die Buchhaltung zurück. Eingehende und ausgehende Bargeldbestellungen bzw. diese ersetzende Belege werden vor der Übermittlung an die Kasse von der Buchhaltung im Logbuch zur Erfassung von ein- und ausgehenden Kassenbelegen nach dem Standardformular Nr. KO-3 erfasst. Spesenabrechnungen, die auf Zahlungsabrechnungen (Abrechnungen und Zahlungsabrechnungen) für Löhne und andere diesem gleichgestellte Zahlungen ausgestellt werden, werden nach ihrer Ausstellung registriert. Das Registrierungsjournal ist so aufgebaut, dass anhand seiner Daten der Verwendungszweck der erhaltenen und ausgegebenen Bargeldbeträge überwacht, den Bargeldbelegen Nummern zugeordnet und die Vollständigkeit der vom Kassierer durchgeführten Transaktionen überprüft werden. Es ist erlaubt, ein- und ausgehende Bargeldbelege computertechnisch zu erfassen.

Alle Bargeldeingänge und -abhebungen einer Organisation werden im Kassenbuch mit dem Standardformular Nr. KO-4 erfasst.

Jede Organisation führt nur ein Kassenbuch, das nummeriert, geschnürt und mit einem Wachs- oder Mastixsiegel versiegelt werden muss. Die Anzahl der Blätter im Kassenbuch wird durch die Unterschriften des Geschäftsführers und Hauptbuchhalters des Unternehmens beglaubigt.

Die Eintragung in das Kassenbuch erfolgt in zweifacher Ausfertigung mit Kohlepapier mit Tinte oder einem Kugelschreiber. Die zweiten Exemplare der Blätter müssen abreißbar sein und als Kassenbericht dienen. Die Erstexemplare der Blätter werden mit den gleichen Nummern nummeriert.

Zeichner und nicht spezifizierte Korrekturen im Kassenbuch sind nicht gestattet. Die vorgenommenen Korrekturen werden durch die Unterschriften des Kassierers sowie des Hauptbuchhalters der Organisation oder der ihn vertretenden Person bestätigt.

Die Eintragung in das Kassenbuch erfolgt durch den Kassierer unmittelbar nach Erhalt oder Ausgabe des Geldes für jede Bestellung oder jedes andere diese ersetzende Dokument. Jeden Tag am Ende des Arbeitstages berechnet der Kassierer die Ergebnisse der Transaktionen des Tages, zeigt den Geldsaldo in der Kasse für den nächsten Termin an und übergibt ein zweites Abreißblatt als Kassiererbericht an die Buchhaltung (eine Kopie der Einträge im Kassenbuch für den Tag) mit Einnahmen und Ausgaben Kassenbelege gegen Quittung im Kassenbuch.

Das Kassenbuch kann automatisiert geführt werden, indem seine Blätter in Form eines Maschinendiagramms „Blatt des Kassenbuchs einlegen“ gebildet werden. Gleichzeitig wird das Maschinengramm „Cashier’s Report“ generiert. Beide Machinogramme müssen bis zum Beginn des nächsten Werktages erstellt sein, den gleichen Inhalt haben und alle im Kassenbuchformular vorgesehenen Angaben enthalten. Die Nummerierung der Kassenbuchblätter in diesen Automatenplänen erfolgt automatisch in aufsteigender Reihenfolge ab Jahresbeginn.

Im Maschinengramm „Blatt des Kassenbuchs einfügen“ soll für jeden Monat automatisch die Gesamtzahl der Blätter des Kassenbuchs für jeden Monat und im letzten für das Kalenderjahr die Gesamtzahl der Blätter des Kassenbuchs ausgedruckt werden für das Jahr.

Der Kassierer ist nach Erhalt der Machinogramme „Loses Blatt des Kassenbuchs“ und „Kassiererbericht“ verpflichtet, die Richtigkeit der angegebenen Dokumente zu prüfen, diese zu unterzeichnen und den Kassiererbericht zusammen mit den ein- und ausgehenden Kassenbelegen an die Buchhaltung zu übermitteln gegen Quittung im losen Blatt des Kassenbuchs.

Um Sicherheit und Benutzerfreundlichkeit zu gewährleisten, werden die Kassenbuch-Einlageblätter ein Jahr lang vom Kassierer für jeden Monat separat aufbewahrt. Am Ende des Kalenderjahres (oder bei Bedarf) werden die angegebenen Maschinenpläne in chronologischer Reihenfolge herausgegeben. Die Gesamtzahl der Blätter für das Jahr wird durch die Unterschriften des Leiters und Hauptbuchhalters der Organisation beglaubigt und das Buch wird versiegelt.

Ein von der Registrierkasse ausgegebener Geldbetrag, der nicht durch die Quittung des Empfängers in der Kassenquittungsbestellung oder einem anderen diese ersetzenden Dokument bestätigt wird, wird nicht zur Begründung des Bargeldsaldos in der Registrierkasse akzeptiert, gilt als Fehlbetrag und wird eingezogen der Kassierer. Bargeld, das nicht durch Kassenbelege bestätigt ist, gilt als Bargeldüberschuss. Sie sind in den Einnahmen des Vereins enthalten. Der Hauptkassierer gibt den anderen Kassierern vor Beginn des Arbeitstages im Voraus den für Spesentransaktionen erforderlichen Bargeldbetrag gegen eine Quittung im Rechnungsbuch für die erhaltenen und vom Kassierer ausgestellten Bargeldbeträge gemäß dem Standardformular Nr. aus . KO-05. Am Ende des Arbeitstages sind die Kassierer verpflichtet, dem Chefkassierer (Oberkassierer) über den erhaltenen Vorschuss und das angenommene Geld gemäß den Empfangsdokumenten Bericht zu erstatten und dem Chef den Bargeldsaldo und die Bargeldbelege über die durchgeführten Transaktionen zu übergeben ( (älterer) Kassierer gegen eine Quittung im Rechnungsbuch entgegengenommen und vom Kassierer Geld ausgegeben.

Bei erhaltenen Lohnvorschüssen ist der Kassierer verpflichtet, sich innerhalb der in der Lohnabrechnung angegebenen Frist zur Auszahlung zu melden. Vor Ablauf dieser Frist sind die Kassierer verpflichtet, täglich den gemäß Lohnabrechnungen nicht ausgegebenen Bargeldbestand an der Kasse abzugeben. Dieses Geld wird in Tüten, Paketen und anderen Verpackungen, die von Kassierern verschlossen werden, gegen Quittung mit Angabe des deklarierten Betrags an den Hauptkassierer übergeben.

Abrechnung von Bargeldtransaktionen.

Um die Verfügbarkeit und Bewegung von Geldern an der Kasse der Organisation zu erfassen, wird das aktive Konto 50 „Bargeld“ verwendet. Seine Belastung spiegelt die Einnahmen an der Kasse wider, und seine Gutschrift spiegelt die Ausgaben aus der Kasse der Organisation wider. Der Kontostand entspricht dem Barguthaben in der Kasse. Bargeld in russischer Währung wird auf den Unterkonten 50.1 „Organisationskasse (in Rubel)“ und 50.2 „Betriebskasse“ verbucht.

Für Geschäftsreisen ins Ausland kann die Organisation Gelder in Fremdwährung von der Bank erhalten. Die Abrechnung von Bargeld in Fremdwährung erfolgt in einem separaten Unterkonto 50.11 „Organisationskasse (in Fremdwährung)“. Barguthaben in Fremdwährung werden auf die in den Rechnungslegungsvorschriften „Bilanzierung von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten einer Organisation, deren Wert in Fremdwährung ausgedrückt wird“ festgelegte Weise in Rubel umgerechnet. Die durch die Neuberechnung ermittelte Wechselkursdifferenz wird in den sonstigen Erträgen (Unterkonto 91.1 „Sonstige Erträge“) bzw. Aufwendungen (Unterkonto 91.2 „Sonstige Aufwendungen“) erfasst.

Lassen Sie uns die buchhalterische Reflexion typischer Transaktionen für den Empfang und die Ausgabe von Bargeld darstellen.

In der Kasse eines Unternehmens können nicht nur Bargeld, sondern auch Gelddokumente (Wertpapiere, Coupons für Kraft- und Schmierstoffe, Reisedokumente, Gutscheine etc.) sowie strenge Meldeformulare (Arbeitsbücher, Quittungen) aufbewahrt werden Frachtbriefe, Formulare für Touristengutscheine usw.). Geldbelege werden in den Unterkonten 50.3 „Geldbelege (in Rubel)“ und 50.33 „Geldbelege (in Fremdwährung)“ bei der Veranlagung nach Eingangsbelegen verbucht. Strikte Meldeformulare werden im außerbilanziellen Konto 006 „Strikte Meldeformulare“ zu den Kosten ihrer Herstellung verbucht.

Quittung und Spesen Gelddokumente Für eingehende und ausgehende Bestellungen werden strenge Meldeformulare erstellt, woraufhin der Kassierer einen Bericht über deren Bewegung erstellt.

Alle Bargeldtransaktionen sind obligatorisch dokumentieren. Nur auf dieser Grundlage werden sie zur Abrechnung in der Buchhaltung akzeptiert.

Welche Primärdokumente werden zur Abwicklung von Bargeldtransaktionen verwendet? Sämtliche Finanztransaktionen müssen durch entsprechende Dokumente bescheinigt werden.

Es handelt sich um eine dokumentarische Unterstützung, die alle vom verantwortlichen Mitarbeiter durchgeführten Handlungen bestätigt. Das Dokumentenflussverfahren für Bargeldtransaktionen wird durch die aktuelle russische Gesetzgebung geregelt.

Was du wissen musst

Die verantwortungsvollste Arbeit in der Tätigkeit einer Wirtschaftseinheit ist die Buchhaltung Geldumschlag und ordnungsgemäße Dokumentation aller durchgeführten Bargeldtransaktionen.

Primärdokumente haben auch rechtliche Bedeutung. Sollte es zu Buchhaltungsstreitigkeiten kommen, können diese als Hauptbeweis dienen.

Das Finanzministerium der Russischen Föderation hat strenge Einzelheiten festgelegt, die in den wichtigsten Primärdokumenten für die Durchführung von Bargeldtransaktionen enthalten sein müssen.

Daher werden stets folgende Angaben angegeben:

• Name;
• Form und Code;
• Erstelldatum;
• das Wesentliche der Operation, ihre Maßnahmen;
• Verantwortliche Personen, deren Unterschriften mit Niederschrift.

Dokumentationsklassifizierung

Die Formen der einheitlichen Formulare, die zur Verarbeitung von Bargeldtransaktionen verwendet werden, werden im Allrussischen Klassifikator der Managementdokumentation angezeigt.

Die Hauptdokumentation für die Registrierung und Abrechnung der durchgeführten Bargeldtransaktionen umfasst:

• eingehende/ausgehende Bargeldbelege;
• Kassen;
• Gedenkbefehle;
• Zertifikate und ähnliche Dokumente;
• Bücher über Bargeld und andere Wertgegenstände;
• Bücher zur Buchführung über erhaltene und ausgegebene Gelder und Wertgegenstände.

Normative Basis

Die wichtigsten Anforderungen an die Regeln und Verfahren zur Erstellung der Primärdokumentation sind in enthalten.

Grundlegende Primärdokumente zur Erfassung von Bargeldtransaktionen in einem Unternehmen

Für die Registrierung von Bargeldtransaktionen hat das Staatliche Statistikkomitee der Russischen Föderation die Formate der primären Buchhaltungsdokumentation genehmigt. Die Registrierung von Primärdokumenten für die Abrechnung von Bargeldtransaktionen ist für alle Organisationen, die Barabrechnungen durchführen, obligatorisch.

Zu den Hauptformen gehören:

Zur Kasse des Unternehmens Kasse Gutschrift von einem Bankkonto als Ergebnis der Zahlung von Inventargegenständen und Dienstleistungen, bei Rückgabe zuvor ausgegebener Beträge usw.

Um Geld von einem Girokonto zu erhalten, verfügt die Organisation über ein speziell ausgestelltes Scheckbuch. Um Geld vom Konto abzuheben, stellt der Buchhalter einen Barscheck aus, der dann unterschrieben und an die Kasse übergeben wird.

Das Scheckformular enthält den Wert des akzeptierten Betrags. Das Bankinstitut behält den abtrennbaren Teil des Scheckdokuments.

Der Scheckabschnitt dient als Beleg für die Eintragung dieser Transaktion in die Buchhaltungsregister der Organisation. Sie können Geld auf Ihr Girokonto einzahlen, indem Sie eine Anzeige für eine Bareinlage ausfüllen.

Die Tatsache des Geldeingangs wird durch eine Empfangsbestätigung bescheinigt. Dieses Dokument behoben in .

Anschließend wird die PKO an den Kassierer übergeben, dieser erhält das Geld und nimmt nach Unterzeichnung und Beilage der Bestellung einen ordnungsgemäßen Eintrag im Kassenbuch vor.

Mit Hilfe von Kassendiensten werden Transaktionen abgewickelt für:

Gedenkbefehle

Ein Mahnbescheid ist ein Dokument, das die Registrierung einer Geschäftstransaktion mit der Anzeige des Transaktionsbetrags auf den Buchhaltungskonten enthält.

Solche Dokumente werden für alle im Berichtszeitraum durchgeführten Vorgänge erstellt. Anschließend wird jede Bestellung auf den Kontrolldebit- und Gutschriftsblättern auf die entsprechenden Konten gebucht.

Solche Aufträge sind Teil eines der Abrechnungssysteme im Rechnungswesen. Dieses System ist relativ einfach, was zu seiner Popularität beiträgt. Alle Buchhaltungsregister werden durch das Hauptbuch ersetzt, das monatlich erstellt wird.

Grundlage der Mahnbriefabrechnung sind Mahnbescheide, die für jede Finanztransaktion gesondert erstellt werden.

Bei große Mengen homogene Primärdokumente empfiehlt es sich, diese in einer Sammelabrechnung zu erfassen, auf deren Grundlage die entsprechende Buchung erstellt wird. Jeder Gedenkbefehl hat eine dauerhafte Nummer.

Deshalb wird für jede Betriebsgruppe monatlich nur ein Auftrag erstellt. Handelt es sich bei einzelnen Transaktionen um Einzeltransaktionen, werden für diese separate Aufträge erstellt, die für den Monat nummeriert sind.

Der Hauptbuchhalter unterzeichnet den Mahnbescheid, woraufhin das Dokument im synthetischen Buchhaltungsjournal registriert wird.

Mit Hilfe eines solchen Journals wird die Sicherheit von Aufträgen und Primärdokumenten überwacht. Am Monatsende werden die Journalergebnisse mit den Ergebnissen der synthetischen Kontoumsätze verglichen.

Die Vorteile des Memorial-Warrant-Systems liegen in der Einfachheit und Zugänglichkeit des Abrechnungsprozesses, der strengen Konsistenz, der Verwendung von Standardregisterformularen und der Möglichkeit, die Arbeitskraft geringqualifizierter Mitarbeiter einzusetzen.

Kassenjournale

Im Classifier hat das Kassenbuch eine Nummer. Mit diesem Dokument werden alle der Kasse gutgeschriebenen und von ihr ausgegebenen Bargeldbeträge erfasst.

Die Einträge in das Buch erfolgen auf der Grundlage der Daten der Primärdokumentation, nämlich PKO und RKO. Nach Erteilung jeder Bargeldanweisung erfolgt ein ordnungsgemäßer Eintrag im Kassenbuch.

Bei der Buchung muss der Kassierer die in den Dokumenten und im Buch angegebenen Beträge überprüfen. Wenn die Beträge übereinstimmen, berechnet der Kassierer am Ende des Arbeitstages den Saldo, der sich aus allen im Laufe des Tages getätigten Transaktionen ergibt.

Jedes Blatt des Kassenbuchs wird vom Kassierer beglaubigt. Sie können ein Kassenbuch entweder manuell oder in elektronischer Form führen.

Bei der normalen manuellen Befüllung werden die Blätter bereits vor dem Einsatz des Magazins nummeriert. Das Journal muss mit den Unterschriften des Hauptbuchhalters und des Managers versehen und beglaubigt sein. Sofern vorhanden, ist das Siegel der Organisation angebracht.

Bei der elektronischen Führung eines Kassenbuchs ist es wichtig, Maßnahmen zu ergreifen, um den unbefugten Zugriff auf die Aufzeichnungen zu verhindern. Das elektronische Buch ist durch elektronische Signaturen verantwortlicher Personen zertifiziert.

Die Informationen werden innerhalb der vom Management festgelegten Fristen gedruckt. Gedruckte Blätter E-Book in einem separaten Ordner gesammelt. Sie können bei der Durchführung externer Maßnahmen erforderlich sein.

Sonstige Unterlagen

Unter den anderen primären Buchhaltungsunterlagen für die Abwicklung von Bargeldtransaktionen sind folgende besonders wichtig:

Fondsbuch	Dient der Dokumentation von Bargeldtransaktionen zwischen dem Hauptkassierer und anderen Kassierern der Organisation im Laufe des Tages. Der Bedarf an einem solchen Dokument besteht nur für große Unternehmen
Lohn-und Gehaltsabrechnung	Das Dokument berücksichtigt die geleistete Arbeitszeit, Rückstellungen, Zahlungen und Abzüge an die Mitarbeiter der Organisation. Ein Dokument wird von einem Buchhalter auf der Grundlage der Primärdokumentation zur Erfassung von Produktion, geleisteter Arbeitszeit usw. in einer einzigen Kopie erstellt. In der Abrechnung sind die auszugebenden Beträge sowie Abzüge und Abzüge aufgeführt. Die letzte Spalte des Dokuments enthält Informationen über den Gesamtbetrag der Zahlungen, für die der Barausgleich erstellt wird
	Dieses Dokument enthält Aufzeichnungen über die Zahlung von Löhnen und anderen Zahlungen an Mitarbeiter. Das Format ist identisch mit dem Format einer Lohn- und Gehaltsabrechnung.

Allgemeine Füllanforderungen

Zur Erstellung verwendete primäre Buchhaltungsunterlagen Bargeldtransaktionen, werden unter Berücksichtigung der gleichen Anforderungen ausgefüllt.

Die wichtigsten sind die folgenden:

• Aufzeichnungen werden mit Mitteln geführt, die die Sicherheit der Aufzeichnungen gewährleisten. Dazu gehört die Verwendung von Tinte, Stiften, Chemiestiften und maschinellen Medien. Sie können für Notizen keinen einfachen Bleistift verwenden;
• Verbindliche Angaben müssen angegeben werden, Aufzeichnungen müssen lesbar sein;
• Spalten dürfen nicht leer bleiben; es muss ein Bindestrich eingegeben werden;
• Beträge werden in Worten und Zahlen angegeben;
• Dokumente werden durch die Unterschriften der verantwortlichen Personen mit einer Niederschrift der Unterschriften beglaubigt;
• Das Vorhandensein von Flecken und Korrekturen ist nicht akzeptabel;
• Primärdokumente sollten mindestens fünf Jahre aufbewahrt werden.

Optimierung der Primärbuchhaltung

Der Prozess der Erfassung der Bargelddokumentation kann optimiert werden. Dazu müssen Sie auf Punkte achten, die die Effektivität der Buchhaltungsarbeit erhöhen:

• Organisation eines rationellen Dokumentenflusses;
• Verbesserung von Geschäftsprozessen;
• Automatisierung von Buchhaltungsprozessen;
• Motivation für die Mitarbeiter.

Durch die richtige Organisation des Dokumentenflusssystems kann die Duplizierung von Dokumenten vermieden und somit die Zeit für die Erstellung und Bearbeitung der Dokumentation verkürzt werden.

Dazu lohnt es sich zu ermitteln, in welchem ​​Stadium es sinnvoll ist, Primärdokumente zu erstellen und an andere Abteilungen zu übertragen. Das Buchhaltungspersonal kann je nach Interessen in Gruppen eingeteilt werden.

Einige Mitarbeiter werden direkt an der Vorbereitung, Zusammenstellung und Überprüfung der Primärdokumentation beteiligt sein. Andere erstellen Buchungen anhand bereits überprüfter Unterlagen.

Durch die Automatisierung von Buchhaltungsprozessen wird die Rolle des „menschlichen Faktors“ minimiert, wodurch die Wahrscheinlichkeit von Fehlern praktisch ausgeschlossen wird.

Gleichzeitig wird der Zeitaufwand für die Dokumentenbearbeitung verkürzt, da das automatisierte System alle erforderlichen Beträge selbst berechnet und abhebt.

Ein wichtiger Punkt bei der Optimierung der Primärbuchhaltung ist die Motivation der Mitarbeiter. Durch die Automatisierung von Prozessen und die Reduzierung der Zeitkosten benötigt das Unternehmen weniger Arbeitskräfte.

Dadurch können Sie das vorhandene Personal reduzieren und die Gehälter der verbleibenden Mitarbeiter erhöhen.

Wenn das Unternehmen das primäre Buchhaltungssystem nicht selbstständig modernisieren möchte, kann eine Optimierung durch den Einsatz von Outsourcing-Dienstleistungen von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften erreicht werden.