Das Verfahren zur Erstellung primärer Bargelddokumente. Vorbereitung der primären Bargeldbelege

Kompetente und genaue Buchhaltung Bargeldtransaktionen notwendig für effizientes Arbeiten jedes Unternehmen. Eine der Richtungen in diesem Bereich ist Registrierung der Grundschule Bargeldbelege . Sie sind ein Berichtsformular Wirtschaftstätigkeit Unternehmen und unterliegen der Kontrolle durch Regierungsbehörden. Daher erfordert die Erstellung solcher Dokumente eine besonders verantwortungsvolle und professionelle Vorgehensweise.

Das Unternehmen „BF Consulting“ erbringt umfassende Dienstleistungen jeglicher Organisations- und Rechtsform. Unsere Mitarbeiter sind hochqualifiziert und verfügen über umfangreiche Erfahrung in der Erstellung von Bargelddokumenten und offiziellen Firmenpapieren. Zu unserem Leistungsspektrum gehören auch die Führung von Steuer- und Personalakten sowie die Beratung. Diese und weitere Leistungen werden für jeden Mandanten individuell festgelegt.

Das Verfahren zur Erstellung primärer Bargelddokumente

Die Form der Registrierung primärer Bargelddokumente wird durch einschlägige Rechtsakte geregelt. Dokumente, die nicht den festgelegten Standards entsprechen, können nicht als gültig angesehen werden. Die Liste der wichtigsten primären Bargelddokumente umfasst:

• Zahlungseingangsbestellung,
• Kontoauszahlungsschein,
• Journal der Registrierung eingehender und ausgehender Bargeldbelege,
• Kassenbuch,
• vom Kassierer akzeptiertes und ausgestelltes Buch der Aufzeichnungen Geld.

IN Quelldokumente Auch Änderungen nach etablierten Standards sind möglich. Diese Regelung gilt nicht für ein- und ausgehende Bargeldbestellungen. Jegliche Änderung dieser Dokumente macht diese ungültig.

Mit der Kasseneingangsbestellung (PKO) wird der Eingang von Bargeld an der Kasse eines Unternehmens registriert. In dem Dokument heißt es:

• Inhalt eines Geschäftsvorfalls,
• Steuerbetrag,
• beigefügte Primär- und sonstige Dokumente mit Datum ihrer Erstellung und Nummer,
• Code der Struktureinheit, der die Mittel zugewiesen werden.

Eine Spesenabrechnung (RKO) erfasst die Tatsache, dass Bargeld an der Kasse des Unternehmens ausgegeben wird. Dieses Dokument wird in einer Kopie ausgestellt und enthält Informationen über:

• Inhalt des Geschäftsvorfalls,
• beigefügte Primär- und andere Dokumente,
• Personen, die Bargeld usw. erhalten

Im Logbuch zur Erfassung ein- und ausgehender Kassenbelege werden PKOs, RKOs und deren Ersatzbelege der Lohn- und Gehaltsabrechnungen erfasst, bevor sie an die Kasse des Unternehmens übertragen werden.

Bargeldtransaktionen sind Vorgänge im Zusammenhang mit der Entgegennahme, Aufbewahrung und Ausgabe von Bargeld.

Um Barzahlungen leisten zu können, muss jede Organisation über eine Registrierkasse verfügen und ein Kassenbuch in der vorgeschriebenen Form führen.

Bargeld kann von der bedienenden Bank, von Kunden oder aus anderen Gründen an der Kasse der Organisation eingehen. Bargeld kann von der bedienenden Bank, von Kunden oder aus anderen Gründen an der Kasse der Organisation eintreffen. Bargeld, das Organisationen von der Bank erhalten, wird für die im Scheck angegebenen Zwecke ausgegeben.

Organisationen dürfen Bargeld in ihren Registrierkassen im Rahmen der von der Bank im Einvernehmen mit den Leitern der Organisationen festgelegten Grenzen haben. Wenn eine Organisation Konten bei zwei oder mehr Banken hat, wird das bei der ersten Bank festgelegte Limit den übrigen Banken zur Kenntnis gebracht. Bei Bedarf werden die Barguthabengrenzen angepasst. Organisationen haben das Recht, Bargeld in ihren Registrierkassen über die festgelegten Grenzen hinaus nur für Löhne und Sozialversicherungsleistungen aufzubewahren. Die Aufbewahrungsdauer darf drei Werktage, einschließlich des Tages des Geldeingangs bei der Bank, nicht überschreiten.

Die Annahme von Bargeld durch Organisationen bei Abrechnungen mit der Bevölkerung erfolgt unter der obligatorischen Verwendung von Registrierkassen oder strengen Meldeformularen in von der Regierung der Russischen Föderation festgelegten Fällen.

Die Auszahlung von Bargeld auf Rechnung erfolgt in der Regel an der Kasse der Organisation. Organisationen stellen Abschlagszahlungen für Geschäfts- und Betriebsausgaben in von der Organisation festgelegten Beträgen und Zeiträumen aus. Abschlagszahlungen für Auslagen im Zusammenhang mit Geschäftsreisen werden im Rahmen der den Geschäftsreisenden für diese Zwecke zustehenden Beträge gewährt. Voraussetzung für die Gewährung von Bargeld auf Rechnung ist die vollständige Berichterstattung der jeweiligen verantwortlichen Person über den ihr zuvor gewährten Vorschuss.

Personen, die Bargeld auf Rechnung erhalten haben, sind verpflichtet, spätestens drei Werktage nach Ablauf des Zeitraums, für den sie ausgestellt wurden, ab dem Tag ihrer Rückkehr von einer Geschäftsreise, der Buchhaltung der Organisation einen Bericht über die Beträge vorzulegen ausgegeben und eine Abschlusszahlung dafür leisten.

Bargeldtransaktionen werden mithilfe standardmäßiger abteilungsübergreifender Formen der primären Buchhaltungsdokumentation für Unternehmen und Organisationen formalisiert, die vom Staatlichen Statistikausschuss der Russischen Föderation im Einvernehmen mit der Zentralbank der Russischen Föderation und dem Finanzministerium der Russischen Föderation genehmigt werden.

Die Bargeldannahme an der Kasse der Organisation erfolgt mittels Kassenbonbestellungen im Formular Nr. KO-1, unterzeichnet vom Hauptbuchhalter oder einer dazu durch schriftlichen Auftrag des Leiters der Organisation bevollmächtigten Person.

Über den Geldeingang wird für die Geldeingangsbestellung eine vom Hauptbuchhalter oder einer dazu befugten Person unterzeichnete Quittung und vom Kassierer ausgestellt, beglaubigt durch das Siegel (Stempel) des Kassierers oder den Abdruck der Kasse .

Die Bargeldausgabe an der Kasse der Organisation erfolgt anhand von Kassenbons im Formular Nr. KO-2 oder anderen ordnungsgemäß ausgestellten Dokumenten. Auf solchen Dokumenten (Zahlungs-, Abrechnungs- und Zahlscheine, Anträge auf Geldausgabe, Rechnungen etc.) wird ein besonderer Stempel angebracht, der die Angaben der Geldeingangsbestellung ersetzt. Dokumente zur Geldausgabe müssen vom Leiter, Hauptbuchhalter der Organisation oder dazu befugten Personen unterzeichnet werden. Wenn die den Kassenbelegen beigefügten Dokumente, Kontoauszüge, Konten usw. die Autorisierungsvermerke des Leiters der Organisation tragen, ist seine Unterschrift auf den Kassenbelegen nicht erforderlich.

In zentralen Buchhaltungsabteilungen für den ausgegebenen Gesamtbetrag Löhne Es wird ein Spesenabrechnungsauftrag erstellt, dessen Datum und Nummer auf jeder Zahlungsabrechnung (Abrechnung und Zahlung) angebracht sind.

Bei der Ausgabe von Geld im Rahmen einer Spesenabrechnung oder eines diese ersetzenden Dokuments an eine natürliche Person verlangt der Kassierer die Vorlage eines Dokuments (Reisepass oder anderes Dokument), in dem der Empfänger identifiziert wird, und notiert den Namen und die Nummer des Dokuments, von wem und wann ausgestellt wurde, und wählt die Quittung des Empfängers aus. Wird für die Ausgabe von Geldern an mehrere Personen ein einen Spesenabrechnungsauftrag ersetzendes Dokument erstellt, legen die Empfänger zusätzlich die genannten Dokumente zum Nachweis ihrer Identität vor und unterschreiben in der entsprechenden Spalte des Zahlungsbelegs. Im letzteren Fall werden die Daten des Ausweises jedoch nicht auf dem die Zahlungsanweisung ersetzenden Gelddokument erfasst.

Die Ausgabe von Geldern an Mitarbeiter einer Organisation kann mit einer von dieser Organisation ausgestellten Bescheinigung erfolgen, sofern diese ein Lichtbild und eine persönliche Unterschrift des Eigentümers enthält.

Eine Quittung über den Geldeingang kann nur vom Empfänger persönlich mit Tinte oder Kugelschreiber ausgestellt werden und den erhaltenen Betrag angeben: Rubel in Worten, Kopeken in Zahlen. Beim Erhalt von Geldern gemäß einer Lohn- und Gehaltsabrechnung (Abrechnung und Zahlung) wird der Betrag in Worten nicht angegeben.

Die Ausgabe von Geldern an Personen, die nicht auf der Lohn- und Gehaltsliste der Organisation stehen, erfolgt auf der Grundlage von für jede Person gesondert ausgestellten Geldbelegen oder auf der Grundlage einer gesonderten Abrechnung aufgrund abgeschlossener Vereinbarungen.

Der Kassierer gibt Geld nur an die Person aus, die in der Zahlungseingangsbestellung oder einem diese ersetzenden Dokument angegeben ist. Erfolgt die Geldausgabe durch Vollmacht, die in der vorgeschriebenen Weise ausgeführt wird, sind im Auftragstext nach Name, Vorname und Vatersname des Geldempfängers der Name, Vorname und Vatersname der betrauten Person anzugeben mit Erhalt des Geldes wird angezeigt. Wenn Geld gemäß Abrechnung ausgegeben wird, schreibt der Kassierer vor dem Geldeingang die folgende Aufschrift: „Durch Vollmacht.“ Die Vollmacht verbleibt in den Tagesakten als Anlage zum Kasseneingangsauftrag bzw. zur Kassenabrechnung.

Die Zahlung der Arbeitsleistung und der Sozialversicherungsleistungen erfolgt durch den Kassierer gemäß den Zahlungsabrechnungen (Abrechnung und Lohnabrechnung), ohne für jeden Empfänger eine Kassenquittung auszustellen. In diesem Fall wird auf der Titelseite (Kopfseite) der Zahlungsabrechnung (Abrechnung und Zahlung) ein Autorisierungsvermerk zur Geldausgabe angebracht, der vom Leiter und Hauptbuchhalter der Organisation oder dazu befugten Personen unterzeichnet wird. Ebenso können einmalige Auszahlungen von Lohngeldern (bei Urlaub, Krankheit etc.) sowie die Auszahlung von eingezahlten Beträgen und Akontozahlungen für Auslagen im Zusammenhang mit Dienstreisen an mehrere Personen abgewickelt werden .

Einmalige Lohnzahlungen an Einzelpersonen erfolgen in der Regel über Kassenbelege.

Nach Ablauf der Frist für die Lohnzahlung und die Zahlung der Sozialversicherungsleistungen muss der Kassierer:

Die Buchhaltung prüft die von den Kassierern in den Zahlungsabrechnungen (Abrechnung und Zahlung) vorgenommenen Vermerke und berechnet anhand dieser die ausgegebenen und eingezahlten Beträge.

Die eingezahlten Beträge werden an die Bank übergeben und für die eingezahlten Beträge wird ein Sammelauftrag erstellt.

Eingehende Zahlungsanweisungen und Belege dafür sowie ausgehende Bestellungen und diese ersetzende Dokumente müssen von der Buchhaltung klar und deutlich ausgefüllt werden. Sie können handschriftlich ausgeschrieben, mit der Schreibmaschine getippt oder am Computer vorbereitet werden. In Bargelddokumenten sind keine Löschungen, Löschungen oder Korrekturen zulässig.

Eingehende und ausgehende Zahlungsanweisungen geben die Grundlage für ihre Erstellung an und führen die ihnen beigefügten Dokumente auf.

Die Entgegennahme und Ausgabe von Geldern gemäß Zahlungsanweisungen kann nur am Tag ihrer Erstellung erfolgen.

Bei der Entgegennahme von Kassenbelegen und Abbuchungsaufträgen bzw. diese ersetzenden Belegen ist der Kassierer verpflichtet, Folgendes zu prüfen:

Das Vorhandensein und die Echtheit der Unterschrift des Hauptbuchhalters auf den Dokumenten und auf der Zahlungsanweisung oder einem diese ersetzenden Dokument – ​​die Vollmachtsvermerk (Unterschrift) des Leiters der Organisation oder der dazu befugten Personen;

Korrektes Ausfüllen von Dokumenten;

Verfügbarkeit der in den Unterlagen aufgeführten Anwendungen.

Sollte eine dieser Voraussetzungen nicht erfüllt sein, sendet der Kassierer die Belege zur ordnungsgemäßen Bearbeitung an die Buchhaltung zurück. Eingehende und ausgehende Bargeldbestellungen bzw. diese ersetzende Belege werden vor der Übermittlung an die Kasse von der Buchhaltung im Logbuch zur Erfassung von ein- und ausgehenden Kassenbelegen nach dem Standardformular Nr. KO-3 erfasst. Spesenabrechnungen, die auf Zahlungsabrechnungen (Abrechnungen und Zahlungsabrechnungen) für Löhne und andere diesem gleichgestellte Zahlungen ausgestellt werden, werden nach ihrer Ausstellung registriert. Das Registrierungsjournal ist so aufgebaut, dass anhand seiner Daten der Verwendungszweck der erhaltenen und ausgegebenen Bargeldbeträge überwacht, den Bargeldbelegen Nummern zugeordnet und die Vollständigkeit der vom Kassierer durchgeführten Transaktionen überprüft werden. Es ist erlaubt, ein- und ausgehende Bargeldbelege computertechnisch zu erfassen.

Alle Bargeldeingänge und -abhebungen einer Organisation werden im Kassenbuch unter Verwendung des Standardformulars Nr. KO-4 erfasst.

Jede Organisation führt nur ein Kassenbuch, das nummeriert, geschnürt und mit einem Wachs- oder Mastixsiegel versiegelt werden muss. Die Anzahl der Blätter im Kassenbuch wird durch die Unterschriften des Geschäftsführers und Hauptbuchhalters des Unternehmens beglaubigt.

Die Eintragung in das Kassenbuch erfolgt in zweifacher Ausfertigung mit Kohlepapier mit Tinte oder einem Kugelschreiber. Die zweiten Exemplare der Blätter müssen abreißbar sein und als Kassenbericht dienen. Die Erstexemplare der Blätter werden mit den gleichen Nummern nummeriert.

Zeichner und nicht spezifizierte Korrekturen im Kassenbuch sind nicht gestattet. Die vorgenommenen Korrekturen werden durch die Unterschriften des Kassierers sowie des Hauptbuchhalters der Organisation oder der ihn vertretenden Person bestätigt.

Die Eintragung in das Kassenbuch erfolgt durch den Kassierer unmittelbar nach Erhalt oder Ausgabe des Geldes für jede Bestellung oder jedes andere diese ersetzende Dokument. Jeden Tag am Ende des Arbeitstages berechnet der Kassierer die Ergebnisse der Transaktionen des Tages, zeigt den Geldsaldo in der Kasse für den nächsten Termin an und übergibt ein zweites Abreißblatt als Kassiererbericht an die Buchhaltung (eine Kopie der Einträge im Kassenbuch des Tages) mit Einnahmen und Ausgaben Kassenbelege gegen Quittung im Kassenbuch.

Das Kassenbuch kann automatisiert geführt werden, indem seine Blätter in Form eines Maschinendiagramms „Blatt des Kassenbuchs einlegen“ gebildet werden. Gleichzeitig wird das Maschinengramm „Cashier’s Report“ generiert. Beide Machinogramme müssen bis zum Beginn des nächsten Werktages erstellt sein, den gleichen Inhalt haben und alle im Kassenbuchformular vorgesehenen Angaben enthalten. Die Nummerierung der Kassenbuchblätter in diesen Automatenplänen erfolgt automatisch in aufsteigender Reihenfolge ab Jahresbeginn.

Im Maschinengramm „Blatt des Kassenbuchs einfügen“ soll für jeden Monat automatisch die Gesamtzahl der Blätter des Kassenbuchs für jeden Monat und im letzten für das Kalenderjahr die Gesamtzahl der Blätter des Kassenbuchs ausgedruckt werden für das Jahr.

Der Kassierer ist nach Erhalt der Machinogramme „Einlageblatt des Kassenbuchs“ und „Kassiererbericht“ verpflichtet, die Richtigkeit der angegebenen Dokumente zu prüfen, diese zu unterzeichnen und den Kassiererbericht zusammen mit den ein- und ausgehenden Kassenbelegen an die Buchhaltung zu übermitteln gegen Quittung im Einlegeblatt des Kassenbuches.

Um Sicherheit und Benutzerfreundlichkeit zu gewährleisten, werden die Kassenbuch-Einlageblätter ein Jahr lang vom Kassierer für jeden Monat separat aufbewahrt. Am Ende des Kalenderjahres (oder bei Bedarf) werden die angegebenen Maschinenpläne in chronologischer Reihenfolge herausgegeben. Die Gesamtzahl der Blätter für das Jahr wird durch die Unterschriften des Leiters und Hauptbuchhalters der Organisation beglaubigt und das Buch wird versiegelt.

Ein aus der Registrierkasse ausgegebener Geldbetrag, der nicht durch die Quittung des Empfängers in der Kassenquittungsbestellung oder einem anderen diese ersetzenden Dokument bestätigt wird, wird nicht zur Begründung des Bargeldsaldos in der Registrierkasse akzeptiert, gilt als Fehlbetrag und wird eingezogen der Kassierer. Bargeld, das nicht durch Kassenbelege bestätigt ist, gilt als Bargeldüberschuss. Sie sind im Einkommen der Organisation enthalten. Der Hauptkassierer gibt den anderen Kassierern vor Beginn des Arbeitstages im Voraus den für Spesentransaktionen erforderlichen Bargeldbetrag gegen eine Quittung im Rechnungsbuch für die erhaltenen und vom Kassierer ausgestellten Bargeldbeträge gemäß dem Standardformular Nr. aus .KO-05. Am Ende des Arbeitstages sind die Kassierer verpflichtet, dem Chefkassierer (Oberkassierer) über den erhaltenen Vorschuss und das angenommene Geld gemäß den Empfangsdokumenten Bericht zu erstatten und dem Chef den Bargeldsaldo und die Bargelddokumente über die durchgeführten Transaktionen zu übergeben ( (älterer) Kassierer gegen eine Quittung im Rechnungsbuch entgegengenommen und vom Kassierer Geld ausgegeben.

Bei erhaltenen Lohnvorschüssen ist der Kassierer verpflichtet, sich innerhalb der in der Lohnabrechnung angegebenen Frist zur Auszahlung zu melden. Vor Ablauf dieser Frist sind die Kassierer verpflichtet, täglich den gemäß Lohnabrechnungen nicht ausgegebenen Bargeldbestand an der Kasse abzugeben. Dieses Geld wird in Tüten, Paketen und anderen Verpackungen, die von Kassierern verschlossen werden, gegen Quittung mit Angabe des deklarierten Betrags an den Hauptkassierer übergeben.

Abrechnung von Bargeldtransaktionen.

Um die Verfügbarkeit und Bewegung von Geldern an der Kasse der Organisation zu erfassen, wird das aktive Konto 50 „Bargeld“ verwendet. Seine Belastung spiegelt die Einnahmen an der Kasse wider, und seine Gutschrift spiegelt die Ausgaben aus der Kasse der Organisation wider. Der Kontostand entspricht dem Barguthaben in der Kasse. Bargeld in russischer Währung wird auf den Unterkonten 50.1 „Organisationskasse (in Rubel)“ und 50.2 „Betriebskasse“ verbucht.

Für Geschäftsreisen ins Ausland kann die Organisation Gelder in Fremdwährung von der Bank erhalten. Die Abrechnung von Bargeld in Fremdwährung erfolgt in einem separaten Unterkonto 50.11 „Organisationskasse (in Fremdwährung)“. Barguthaben in Fremdwährung werden auf die in den Rechnungslegungsvorschriften „Bilanzierung von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten einer Organisation, deren Wert in Fremdwährung ausgedrückt wird“ festgelegte Weise in Rubel umgerechnet. Die durch die Neuberechnung ermittelte Wechselkursdifferenz wird in den sonstigen Erträgen (Unterkonto 91.1 „Sonstige Erträge“) bzw. Aufwendungen (Unterkonto 91.2 „Sonstige Aufwendungen“) erfasst.

Lassen Sie uns die buchhalterische Reflexion typischer Transaktionen für den Empfang und die Ausgabe von Bargeld darstellen.

In der Kasse eines Unternehmens können nicht nur Bargeld, sondern auch Gelddokumente (Wertpapiere, Coupons für Kraft- und Schmierstoffe, Reisedokumente, Gutscheine etc.) sowie strenge Meldeformulare (Arbeitsbücher, Quittungen) aufbewahrt werden Frachtbriefe, Formulare für Touristengutscheine usw.). Geldbelege werden in den Unterkonten 50.3 „Geldbelege (in Rubel)“ und 50.33 „Geldbelege (in Fremdwährung)“ bei der Veranlagung nach Eingangsbelegen verbucht. Strenge Meldeformulare werden zu den Herstellungskosten im außerbilanziellen Konto 006 „Strenge Meldeformulare“ verbucht.

Quittung und Spesen Gelddokumente Für eingehende und ausgehende Bestellungen werden strenge Meldeformulare erstellt, woraufhin der Kassierer einen Bericht über deren Bewegung erstellt.

Alle Bargeldtransaktionen sind obligatorisch dokumentieren. Nur auf dieser Grundlage werden sie zur Abrechnung in der Buchhaltung akzeptiert.

Welche Primärdokumente werden zur Abwicklung von Bargeldtransaktionen verwendet? Sämtliche Finanztransaktionen müssen durch entsprechende Dokumente bescheinigt werden.

Es handelt sich um eine dokumentarische Unterstützung, die alle vom verantwortlichen Mitarbeiter durchgeführten Handlungen bestätigt. Das Dokumentenflussverfahren für Bargeldtransaktionen wird durch die aktuelle russische Gesetzgebung geregelt.

Was du wissen musst

Die verantwortungsvollste Arbeit in der Tätigkeit einer Wirtschaftseinheit ist die Buchhaltung Geldumschlag und ordnungsgemäße Dokumentation aller durchgeführten Bargeldtransaktionen.

Primärdokumente haben auch rechtliche Bedeutung. Sollte es zu Buchhaltungsstreitigkeiten kommen, können diese als Hauptbeweis dienen.

Das Finanzministerium der Russischen Föderation hat strenge Einzelheiten festgelegt, die in den wichtigsten Primärdokumenten für die Durchführung von Bargeldtransaktionen enthalten sein müssen.

Daher werden stets folgende Angaben angegeben:

• Name;
• Form und Code;
• Erstelldatum;
• das Wesentliche der Operation, ihre Maßnahmen;
• Verantwortliche Personen, deren Unterschriften mit Niederschrift.

Dokumentationsklassifizierung

Die Formen der einheitlichen Formulare, die zur Verarbeitung von Bargeldtransaktionen verwendet werden, werden im Allrussischen Klassifikator der Managementdokumentation angezeigt.

Die Hauptdokumentation für die Registrierung und Abrechnung der durchgeführten Bargeldtransaktionen umfasst:

• eingehende/ausgehende Bargeldbelege;
• Kassen;
• Gedenkbefehle;
• Zertifikate und ähnliche Dokumente;
• Bücher über Bargeld und andere Wertgegenstände;
• Buchhaltungsbücher über erhaltene und ausgegebene Gelder und Wertgegenstände.

Normative Basis

Die wichtigsten Anforderungen an die Regeln und Verfahren zur Erstellung der Primärdokumentation sind in enthalten.

Grundlegende Primärdokumente zur Erfassung von Bargeldtransaktionen in einem Unternehmen

Für die Registrierung von Bargeldtransaktionen hat das Staatliche Statistikkomitee der Russischen Föderation die Formate der primären Buchhaltungsdokumentation genehmigt. Die Registrierung von Primärdokumenten für die Abrechnung von Bargeldtransaktionen ist für alle Organisationen, die Barabrechnungen durchführen, obligatorisch.

Zu den Hauptformen gehören:

Zur Kasse des Unternehmens Kasse Gutschrift von einem Bankkonto als Ergebnis der Zahlung von Inventargegenständen und Dienstleistungen, bei Rückgabe zuvor ausgegebener Beträge usw.

Um Geld von einem Girokonto zu erhalten, verfügt die Organisation über ein speziell ausgestelltes Scheckbuch. Um Geld vom Konto abzuheben, stellt der Buchhalter einen Barscheck aus, der dann unterschrieben und an die Kasse übergeben wird.

Das Scheckformular enthält den Wert des akzeptierten Betrags. Das Bankinstitut behält den abtrennbaren Teil des Scheckdokuments.

Der Scheckabschnitt dient als Beleg für die Eintragung dieser Transaktion in die Buchhaltungsregister der Organisation. Sie können Geld auf Ihr Girokonto einzahlen, indem Sie eine Anzeige für eine Bareinlage ausfüllen.

Die Tatsache des Geldeingangs wird durch eine Empfangsbestätigung bescheinigt. Dieses Dokument behoben in .

Anschließend wird die PKO an den Kassierer übergeben, dieser erhält das Geld und nimmt nach Unterzeichnung und Beilage der Bestellung einen ordnungsgemäßen Eintrag im Kassenbuch vor.

Mit Hilfe von Kassendiensten werden Transaktionen abgewickelt für:

Gedenkbefehle

Ein Mahnbescheid ist ein Dokument, das die Registrierung einer Geschäftstransaktion mit der Anzeige des Transaktionsbetrags auf den Buchhaltungskonten enthält.

Solche Dokumente werden für alle im Berichtszeitraum durchgeführten Vorgänge erstellt. Anschließend wird jede Bestellung auf den Kontrolldebit- und Gutschriftsblättern auf die entsprechenden Konten gebucht.

Solche Aufträge sind Teil eines der Abrechnungssysteme im Rechnungswesen. Dieses System ist relativ einfach, was zu seiner Popularität beiträgt. Alle Buchhaltungsregister werden durch das Hauptbuch ersetzt, das monatlich erstellt wird.

Grundlage der Mahnbriefabrechnung sind Mahnbescheide, die für jede Finanztransaktion gesondert erstellt werden.

Bei große Mengen homogene Primärdokumente empfiehlt es sich, diese in einer Sammelabrechnung zu erfassen, auf deren Grundlage die entsprechende Buchung erstellt wird. Jeder Gedenkbefehl hat eine dauerhafte Nummer.

Deshalb wird für jede Betriebsgruppe monatlich nur ein Auftrag erstellt. Handelt es sich bei einzelnen Transaktionen um Einzeltransaktionen, werden für diese separate Aufträge erstellt, die für den Monat nummeriert sind.

Der Hauptbuchhalter unterzeichnet den Mahnbescheid, woraufhin das Dokument im synthetischen Buchhaltungsjournal registriert wird.

Mit Hilfe eines solchen Journals wird die Sicherheit von Aufträgen und Primärdokumenten überwacht. Am Monatsende werden die Journalergebnisse mit den Ergebnissen der synthetischen Kontoumsätze verglichen.

Die Vorteile des Memorial-Warrant-Systems liegen in der Einfachheit und Zugänglichkeit des Abrechnungsprozesses, der strengen Konsistenz, der Verwendung von Standardregisterformularen und der Möglichkeit, die Arbeitskraft geringqualifizierter Mitarbeiter einzusetzen.

Kassenjournale

Im Classifier hat das Kassenbuch eine Nummer. Mit diesem Dokument werden alle der Kasse gutgeschriebenen und von ihr ausgegebenen Bargeldbeträge erfasst.

Die Einträge in das Buch erfolgen auf der Grundlage der Daten der Primärdokumentation, nämlich PKO und RKO. Nach Erteilung jeder Bargeldanweisung erfolgt ein ordnungsgemäßer Eintrag im Kassenbuch.

Bei der Buchung muss der Kassierer die in den Dokumenten und im Buch angegebenen Beträge überprüfen. Wenn die Beträge übereinstimmen, berechnet der Kassierer am Ende des Arbeitstages den Saldo, der sich aus allen während des Tages getätigten Transaktionen ergibt.

Jedes Blatt des Kassenbuchs wird vom Kassierer beglaubigt. Sie können ein Kassenbuch entweder manuell oder in elektronischer Form führen.

Bei der normalen manuellen Befüllung werden die Blätter bereits vor dem Einsatz des Magazins nummeriert. Das Journal muss mit den Unterschriften des Hauptbuchhalters und des Managers versehen und beglaubigt sein. Sofern vorhanden, ist das Siegel der Organisation angebracht.

Bei der elektronischen Führung eines Kassenbuchs ist es wichtig, Maßnahmen zu ergreifen, um den unbefugten Zugriff auf die Aufzeichnungen zu verhindern. Das elektronische Buch ist durch elektronische Signaturen verantwortlicher Personen zertifiziert.

Die Informationen werden innerhalb der vom Management festgelegten Fristen gedruckt. Gedruckte Blätter E-Book in einem separaten Ordner gesammelt. Sie können bei der Durchführung externer Maßnahmen erforderlich sein.

Sonstige Unterlagen

Unter den anderen primären Buchhaltungsunterlagen für die Abwicklung von Bargeldtransaktionen sind folgende besonders wichtig:

Fondsbuch	Dient der Dokumentation von Bargeldtransaktionen zwischen dem Hauptkassierer und anderen Kassierern der Organisation im Laufe des Tages. Der Bedarf an einem solchen Dokument besteht nur für große Unternehmen
Lohn-und Gehaltsabrechnung	Das Dokument berücksichtigt die geleistete Arbeitszeit, Rückstellungen, Zahlungen und Abzüge an die Mitarbeiter der Organisation. Ein Dokument wird von einem Buchhalter auf der Grundlage der Primärdokumentation zur Erfassung von Produktion, geleisteter Arbeitszeit usw. in einer einzigen Kopie erstellt. In der Abrechnung sind die auszugebenden Beträge sowie Abzüge und Abzüge aufgeführt. Die letzte Spalte des Dokuments enthält Informationen über den Gesamtbetrag der Zahlungen, für die der Barausgleich erstellt wird
	Dieses Dokument enthält Aufzeichnungen über die Zahlung von Löhnen und anderen Zahlungen an Mitarbeiter. Das Format ist identisch mit dem Format einer Lohn- und Gehaltsabrechnung.

Allgemeine Füllanforderungen

Unter Berücksichtigung der gleichen Anforderungen werden primäre Buchhaltungsbelege zur Dokumentation von Bargeldtransaktionen ausgefüllt.

Die wichtigsten sind die folgenden:

• Aufzeichnungen werden mit Mitteln geführt, die die Sicherheit der Aufzeichnungen gewährleisten. Dazu gehört die Verwendung von Tinte, Stiften, Chemiestiften und maschinellen Medien. Sie können für Notizen keinen einfachen Bleistift verwenden;
• Verbindliche Angaben müssen angegeben werden, Aufzeichnungen müssen lesbar sein;
• Spalten dürfen nicht leer bleiben; es muss ein Bindestrich eingegeben werden;
• Beträge werden in Worten und Zahlen angegeben;
• Dokumente werden durch die Unterschriften der verantwortlichen Personen mit einer Niederschrift der Unterschriften beglaubigt;
• Das Vorhandensein von Flecken und Korrekturen ist nicht akzeptabel;
• Primärdokumente sollten mindestens fünf Jahre aufbewahrt werden.

Optimierung der Primärbuchhaltung

Der Prozess der Erfassung der Bargelddokumentation kann optimiert werden. Dazu müssen Sie auf Punkte achten, die die Effektivität der Buchhaltungsarbeit erhöhen:

• Organisation eines rationellen Dokumentenflusses;
• Verbesserung von Geschäftsprozessen;
• Automatisierung von Buchhaltungsprozessen;
• Motivation für die Mitarbeiter.

Durch die richtige Organisation des Dokumentenflusssystems kann die Duplizierung von Dokumenten vermieden und somit die Zeit für die Erstellung und Bearbeitung der Dokumentation verkürzt werden.

Dazu lohnt es sich zu ermitteln, in welchem ​​Stadium es sinnvoll ist, Primärdokumente zu erstellen und an andere Abteilungen zu übertragen. Das Buchhaltungspersonal kann je nach Interessen in Gruppen eingeteilt werden.

Einige Mitarbeiter werden direkt an der Vorbereitung, Zusammenstellung und Überprüfung der Primärdokumentation beteiligt sein. Andere erstellen Buchungen anhand bereits überprüfter Unterlagen.

Durch die Automatisierung von Buchhaltungsprozessen wird die Rolle des „menschlichen Faktors“ minimiert, wodurch die Wahrscheinlichkeit von Fehlern praktisch ausgeschlossen wird.

Gleichzeitig wird der Zeitaufwand für die Dokumentenbearbeitung verkürzt, da das automatisierte System alle erforderlichen Beträge selbst berechnet und abhebt.

Ein wichtiger Punkt bei der Optimierung der Primärbuchhaltung ist die Motivation der Mitarbeiter. Durch die Automatisierung von Prozessen und die Reduzierung der Zeitkosten benötigt die Organisation weniger Mitarbeiter.

Dadurch können Sie das vorhandene Personal reduzieren und die Gehälter der verbleibenden Mitarbeiter erhöhen.

Wenn das Unternehmen das primäre Buchhaltungssystem nicht selbstständig modernisieren möchte, kann eine Optimierung durch den Einsatz von Outsourcing-Dienstleistungen von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften erreicht werden.

Bargelddokumente— Sie sind diejenigen, die den Cashflow verarbeiten. Gleichzeitig ist das Verfahren zur Erstellung von Bargeldbelegen streng geregelt. Wir werden in diesem Artikel darüber sprechen.

Vorbereitung der primären Bargeldbelege

Dies gilt jedoch nicht für primäre Bargelddokumente, die weiterhin nach genehmigten einheitlichen Formularen erstellt werden (siehe Informationen des Finanzministeriums Russlands Nr. PZ-10/2012).

Derzeit wird das Verfahren zur Bearbeitung von Bargeldbelegen geregelt durch:

1. Richtlinie der Bank von Russland „Über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen Rechtspersonen und vereinfachtes Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen Einzelunternehmer und Kleinunternehmen“ vom 11. März 2014 Nr. 3210-U (im Folgenden als Weisung Nr. 3210-U bezeichnet).
2. Anweisungen zur Verwendung und zum Ausfüllen von Formularen der primären Buchhaltungsdokumentation zur Erfassung von Bargeldtransaktionen, genehmigt. Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom 18. August 1998 Nr. 88.

Ausfüllen von Kassenbelegen

Der mit der Verantwortung betraute Mitarbeiter erstellt und füllt Kassenbelege aus. diese Pflicht. Dies kann ein Buchhalter, Hauptbuchhalter oder Kassierer sein. Wenn keine Buchhalter im Personal vorhanden sind, übernimmt dies der Manager selbst oder der einzelne Unternehmer.

Sie können Bargelddokumente auf verschiedene Arten ausfüllen (Ziffer 4.7 der Anweisung Nr. 3210-U):

1. Von Hand.
2. Am Computer und anschließender Druck auf Papier.
3. IN im elektronischen Format. In diesem Fall müssen sie vor unbefugtem Zugriff, Verfälschung und Informationsverlust geschützt werden. Solche Bargelddokumente werden gemäß den Anforderungen des Gesetzes „Über elektronische Signaturen“ vom 04.06.2011 Nr. 63-FZ mit elektronischen Signaturen signiert.

In den ersten beiden Fällen werden Dokumente mit handschriftlichen Unterschriften autorisierter Personen unterzeichnet. Ein elektronisches Dokument kann nicht nur von demjenigen, der es erstellt hat, sondern auch vom Geldempfänger – im Falle der Erteilung eines Spesenabrechnungsauftrags – mit einer elektronischen Signatur versehen werden. Und wenn ein Mitarbeiter einen elektronischen Zahlungseingangsauftrag erstellt, kann eine Quittung eines solchen Dokuments per an den Einzahler gesendet werden Email(Absatz 5.1 der Anweisung Nr. 3210-U).

Über alle Neuerungen im Bereich Regulierung Bargelddisziplin du kannst lesen.

Regeln für die Nummerierung von Bargelddokumenten

Die Vorschriften zur Erstellung von Kassenbelegen enthalten keine Angaben besondere Anforderungen in der Reihenfolge ihrer Nummerierung. Daher können Sie selbst Regeln für die Nummernvergabe entwickeln, indem Sie diese im lokalen Belegflussgesetz angeben.

In diesem Fall dürfen gebrochene Nummerierungen, digitale, alphabetische oder kombinierte Indizes und andere praktische Optionen verwendet werden – Hauptsache, die chronologische Reihenfolge bleibt erhalten. Übrigens können Sie auch Ihre eigene Reihenfolge für die Fortsetzung der Chronologie wählen. Wenn Sie beispielsweise über eine große Anzahl von Dokumenten verfügen, können Sie jeden Tag mit der Nummerierung ab der ersten Nummer beginnen. Bei wenigen Bestellungen ist eine fortlaufende Nummerierung das ganze Jahr über möglich. Legen Sie die gewählte Reihenfolge der Nummerierung der Kassenbelege in den Kassenordnungen bzw. Rechnungslegungsrichtlinien fest.

Drucken auf Bargeldbelegen

Als zwingende Voraussetzung ist das Siegel auf folgenden Bargelddokumenten angebracht:

• (In diesem Fall wird der Stempel auf der dem Einzahler ausgehändigten Quittung angebracht, sofern das Dokument auf Papier ausgestellt ist.)
• (hier wird das Siegel durch den Eintrag „Dieses Buch hat _______ Blätter nummeriert und zusammengefügt“ bestätigt, der auf der letzten Seite der Papierversion angebracht ist).

Da das Siegel standardisierte Formen dieser verbindlichen Dokumente enthält, empfiehlt sich die Anbringung auch dann, wenn Sie dies offiziell verweigert haben. Es schützt Sie vor möglichen Ansprüchen bei der Überprüfung. Dabei muss es sich jedoch nicht unbedingt um ein Rundsiegel der Organisation handeln, es kann problemlos durch ein Siegel für Kassenbelege oder einen Sonderstempel ersetzt werden.

In einer anderen Hauptkasse, einschließlich Spesenauftrag, Journal der Registrierung der ein- und ausgehenden Bargelddokumente und Buch der Abrechnung der vom Kassierer angenommenen und ausgegebenen Gelder, Ausdruck ist optional.

Ergebnisse

Das Ausfüllen von Bargeldbelegen ist ein streng geregeltes Verfahren. Bargeldbelege können in Papierform vorliegen oder elektronisch erstellt werden, müssen dann aber mit einer elektronischen Signatur versehen sein.

Bargeldtransaktionen sind im Unternehmen am zahlreichsten und am häufigsten. Ihre Buchhaltung wird von der Erstellung einer Reihe von Dokumenten begleitet, von denen die wichtigsten sind:
Vereinbarung über die volle Eigenverantwortung des Kassierers;
Zahlungseingangsbestellung (Formular N KO-1);
Spesenabrechnung (Formular N KO-2);
Journal zur Registrierung eingehender und ausgehender Bargeldbestellungen (Formular KO-3);
Lohn- und Gehaltsabrechnung (Formular N T-49);
Gehaltsabrechnung (Formular N T-53);
Bargeldantrag (Formular N 408027);
Einzahlungskarte;
Vorabbericht (Formular N AO-1);
Vollmacht (Formulare M-2 und M-2a);
Ankündigung zur Bareinlage (Formular N 0402001);
Kassenbuch (Formular N KO-4);
Tagebuch des Kassierers (Formular N KM-4);
Kassenbericht;
Zertifikatsbericht des Kassierers (Formular N KM-6);
Buch über die vom Kassierer ausgegebenen und angenommenen Gelder (Formular N KO-5);
Nachsendeschein für die Tasche mit Barerlös (Formular N 0402006);
Gesetz zur Überprüfung von Bargeldbeständen (Formular N KM-9);
Akt der Bestandsaufnahme der Gelder an der Kasse (Formular N INV-15);
Inventarliste der Wertpapiere und Formen strenger Meldedokumente (Formular N INV-16);
Kreditkarte.
Hauptmerkmal Beim Führen und Ausfüllen von Bargelddokumenten ist darauf zu achten, dass darin keine Flecken erlaubt sind. Sollte bei der Registrierung ein Fehler gemacht werden, muss die falsch geschriebene Zahl mit einer Zeile durchgestrichen werden (so dass die falsche Eingabe sichtbar ist) und das richtige Ergebnis darüber geschrieben werden. Darüber hinaus wird auch der Eintrag „Corrected Believe“ vorgenommen, die Unterschriften der verantwortlichen Personen (Kassierer und Hauptbuchhalter bzw. Kassierer und Geschäftsführer) angebracht, die Unterschriften werden durch das Siegel des Unternehmens beglaubigt.
Wie oben erwähnt, dient eine eingehende Zahlungsanweisung zum Empfangen von Geld und eine ausgehende Zahlungsanweisung zur Ausgabe von Geld. Die Lohn- und Gehaltsabrechnung dient der Lohnberechnung, der Ermittlung von Abzügen und Abzügen vom Lohn sowie der Berechnung von Prämien, Sozialleistungen und deren Auszahlungen. Die Gehaltsabrechnung wird nur zur Zahlung von Gehältern, Prämien, Sozialleistungen usw. verwendet. Banken erstellen prognostizierte Berechnungen der erwarteten Einnahmen und Bargeldausgaben an Unternehmen auf der Grundlage der im Bankensystem der Russischen Föderation erhaltenen Informationen, einschließlich der Bargeldanforderungen der von ihnen betreuten Unternehmen.
Die Einzahlerkarte dient zur Aufzeichnung der vom Arbeitnehmer aufgelaufenen, aber nicht erhaltenen Löhne.
Die Vorabmeldung dient der Meldung an verantwortliche Personen über die ihnen zuvor ausgezahlten Beträge für Reise- oder Verwaltungskosten. Die Vollmacht richtet sich an Mitarbeiter, die Inventargegenstände von anderen Organisationen entgegennehmen dürfen.
Eine Bareinlageanzeige dient der Überweisung von Geldern aus der Kasse des Unternehmens an die Bank sowie der Einzahlung von Einlagen der Gründer in das genehmigte Kapital des Unternehmens.
Das Kassiererbuch wird bei Unternehmen geführt, die über Kassenautomaten Bargeldzahlungen an die Bevölkerung abwickeln. Es dient der Aufzeichnung und Kontrolle dieser Berechnungen. Der Kassenautomat druckt Abreißbelege auf Band, die den Kunden ausgehändigt werden, und speichert sie in seinem Speicher. Tägliche Zahlungen über Registrierkassen werden im Kassenbuch erfasst und von dort in das Kassenbuch des Unternehmens übertragen.
Das Kassenbuch des Unternehmens dient der vollständigen Erfassung aller Barzahlungen. Aufgrund der Bedeutung der Buchführung über die Liquidität des Unternehmens wiederholen wir noch einmal die notwendigen Informationen zum Kassenbuch (die Informationen oben in Abschnitt 10.2).
Es sollte das einzige im Unternehmen sein und alle Informationen zu diesen Berechnungen enthalten, einschließlich Daten aus den Büchern der Kassierer. Das Kassenbuch muss ordnungsgemäß nummeriert, gebunden und versiegelt sein. Die Anzahl der Blätter wird durch die Unterschriften des Managers, des Hauptbuchhalters und das Siegel bestätigt. Die Eintragungen darin erfolgen in zwei Durchschlägen. Das zweite Exemplar wird abgerissen und in ein Tagebuch gesteckt, das als Bericht des Kassierers dient. Wenn die Buchhaltung durchgeführt wird persönlicher Computer, dann werden am Ende des Geschäftsjahres das Kassenbuch und der Kassiererbericht auf Papier vorgelegt. Anschließend wird das Kassenbuch chronologisch gebunden, gebunden und versiegelt. Gleichzeitig wird der Kassenbericht in der gleichen Reihenfolge zusammengefügt.