Документиране на касовата отчетност. Cheat sheet: Документиране и осчетоводяване на средствата в касата
Стопанските операции се отразяват на хартиен и машинночетим носител. Следователно документът е всеки носител на информация, с помощта на който търговските сделки подлежат на първоначална регистрация.
Формата на документа се определя от набора от показатели и тяхното разположение в документа. Наименованието на показателите и броят им в документите зависи главно от съдържанието на отразяваната стопанска операция. Първичните документи трябва да бъдат съставени в момента на сделката, а ако това не е възможно, веднага след приключване на сделката. Навременното и надеждно създаване на първични документи, тяхното предаване в рамките на установения срок и ред за отразяване в счетоводството се извършва в съответствие с графика на документооборота, одобрен от организацията.
Документооборотът на паричните потоци се осъществява в две посоки на извършване на бизнес операции, свързани с парични средства: парично обращение на средства и безналично обращение на средства (фиг. 1).
Ориз. 1. Форми на паричния поток
Всички бизнес транзакции, извършвани както в брой, така и в безкасова форма, имат документално доказателство.
Касовите операции се извършват от счетоводител-касиер, който е длъжностно лице с пълна финансова отговорност за безопасността на всички пари, приети за съхранение и парични документи. Всички бизнес транзакции, извършвани през касата на организацията, се документират в определена последователност. Документооборот парични операциипредставени на фигура 2.
Ориз. 2. Документооборот по счетоводни касови операции
Приемането на пари в касата на предприятието се извършва по касови ордери (формуляр № КО-1), подписани от главния счетоводител или упълномощено от ръководителя лице. При получаване на пари се издава разписка за приходния ордер, подписана от главния счетоводител или упълномощено за това лице и касиера, заверена с печат (печат) на касата или отпечатък. касов апарат. Касовият ордер се издава в един екземпляр. В приходния касов ордер и квитанцията към него съдържанието на стопанската операция се посочва в ред „Основа“, в ред „Включително“ се посочва сумата на ДДС, която се записва с цифри, а ако продукти, работи , услугите не се облагат с данък, вписването „без ДДС данък.“
Издаването на пари от касата на предприятието се извършва с помощта на касови ордери (формуляр № КО-2) или правилно изпълнен друг документ (платежни фишове и др.) С печат, поставен върху тези документи с данните на касовия ордер . Документите за издаване на пари трябва да бъдат подписани от ръководителя, главния счетоводител на предприятието или лица, упълномощени за това. При получаване на пари по ведомост не се посочва сумата с думи. Издаването на пари на лица, които не са във ведомостта, се извършва по разходни ордери, издадени отделно за всяко лице, или по отделна ведомост въз основа на сключени споразумения. Касиерът издава пари само на лицето, посочено в касовия ордер или документ, който го замества.
Входящите касови ордери и разписките за тях, както и изходящите касови ордери трябва да се попълват ясно и ясно от счетоводителя с мастило, химикал или да се изписват машинно. В тези документи не се допускат изтривания, заличавания или корекции. Приемането и издаването на пари по касови ордери може да се извършва само в деня на съставянето им. Във входящите и изходящите нареждания се посочва основанието за изготвянето им и се изброяват приложените към тях документи. Издаване на разписки и разходни ордерив ръцете на лица, депозирането или получаването на пари е забранено.
Преди да бъдат прехвърлени в касата, входящите и изходящите касови ордери се регистрират в счетоводството в дневника за регистриране на входящи и изходящи документи (формуляр № КО-3). За счетоводния отдел да регистрира входящи и изходящи касови ордери или документи, които ги заместват (извлечения за плащане (разплащане и плащане)) преди прехвърляне в касата на организацията. Разходните касови ордери, издадени въз основа на платежни (разплащателни и платежни) ведомости за заплати, се регистрират след издаването им.
Касиерът записва всички транзакции, свързани с получаването и разходването на средства, в касовата книга f. - No КО-4. Всяко предприятие поддържа само една касова книга, която трябва да бъде номерирана, прошита и подпечатана с восъчен или мастиков печат. Броят на листовете в касовата книга се удостоверява с подписите на главния счетоводител и управителя. Всеки лист от касовата книга се състои от две равни части, едната от които (с хоризонтални линии) се попълва от касиера като първи екземпляр, другата (без хоризонтални линии) се попълва като втори екземпляр от двете страни като въглеродно копие. Първият и вторият екземпляр на листа са номерирани с еднакви номера. Първите екземпляри остават в касовата книга, вторите трябва да бъдат откъснати, те служат като отчет на касата и не се откъсват до края на транзакциите за деня. Записванията в касовата книга се извършват от касиера веднага след получаване или издаване на пари за всяка поръчка или друг документ, който го замества.
Всеки ден в края на работния ден касиерът изчислява резултатите от транзакциите за деня, показва салдото на парите в касата за следващата дата и прехвърля в счетоводния отдел като отчет на касата втори лист за откъсване (копие от записите в касовата книга за деня) с приходни и разходни касови документи срещу разписка в касовата книга. Не се допускат заличавания и неуточнени корекции в касовата книга. направените корекции се удостоверяват с подписите на касиера, както и на главния счетоводител или на лицето, което го замества.
В предприятията, при условие че се гарантира пълна безопасност касови документиКасовата книга може да се води автоматизирано, при което нейните листове се оформят под формата на машинна схема „Вложен лист на касовата книга“. В същото време се генерира машинограмата „Отчет на касиера“. И двете машинограми трябва да бъдат съставени до началото на следващия работен ден, да имат еднакво съдържание и да включват всички данни, предвидени във формата на касовата книга. Листовете на касовата книга в тези машинни схеми са номерирани във възходящ ред от началото на годината. В машинограмата „Вложка на касовата книга“ последният за всеки месец трябва автоматично да се отпечата общия брой листове на касовата книга за всеки месец, а последният за календарната година - общият брой листове на касата книга за годината. Касиерът, след получаване на машинограмите „Вписване на касова книга“ и „Касиерски отчет“, е длъжен да провери правилността на посочените документи, да ги подпише и да прехвърли касиерския отчет заедно с входящите и изходящите касови документи в счетоводството. срещу разписка във вложния лист на касовата книга. За да се гарантира безопасността и лекотата на използване, листовете с касова книга се съхраняват от касиера отделно за всеки месец в продължение на една година. Общият брой на листовете се заверява с подписите на управителя и главния счетоводител, а книгата се запечатва.
Списанията за поръчки са безплатни листове с голям формат със значителен брой детайли. За касови операции се открива дневник за месец в отделна синтетична сметка 50 „Пари в брой“. На всеки дневник за поръчки се присвоява определен постоянен номер. Записванията в дневниците за поръчки се правят ежедневно или директно от първични документи, или от спомагателни справки, които служат за натрупване и групиране на данни от първични документи. В дневниците за поръчки се правят само кредитни записи за сметка 50. Транзакциите, за които е дебитирана сметката „Пари“, ще бъдат записани в Главната книга.
Едно от най-важните средства за проверка и наблюдение на пълнотата и коректността на записванията по сметките е оборотната ведомост, която представлява обобщение на оборотите и салдата по сметките за отчетен период от време.
В съответствие с Федералния закон от 22 май 2003 г. № 54-FZ (с измененията на 17 юли 2009 г.) „За използването на касово оборудване при извършване на плащания в брой и (или) сетълменти с помощта на платежни карти“, всички организации, когато извършване на търговски операции или предоставяне на услуги на място Руска федерациятрябва да извършват касови операции с населението със задължително използване на касови апарати (CCM).
Документацията за получаване на средства с помощта на касови апарати е показана на фигура 3.
Ориз. 3. Документооборот за получаване на средства чрез касов апарат
Организация, която извършва парични разплащания с населението с помощта на касови апарати, е длъжна да издаде на клиентите (клиентите) чек или вложка (съпроводителен) документ, отпечатан от касови апарати. Те трябва да отразяват подробности като името на организацията, INN на организацията, сериен номер на касовия апарат, сериен номер на касовата бележка, дата и час на покупка (предоставяне на услуга), цена на покупка (услуга), знак на фискален режим. Чековете са валидни само в деня на издаването им на купувача и се изкупуват едновременно с доставката на стоките (предоставянето на услуги), като се използват печати или чрез разкъсване на определени места. Ако касова бележка е въведена по погрешка и за обработка на връщането на пари на купувачи (клиенти), използващи неизползвани касови бележки, се използва акт за връщане на пари на клиенти (клиенти), използващи неизползвани касови бележки.
Сертификатът-доклад на касиер-оператора (Формуляр № KM-6) се използва за изготвяне на отчет на касиер-оператор за показанията на броячите на касите и приходите за работния ден. Приходите за работен ден се определят от показанията на сумиращите касови броячи в началото и в края на работния ден, минус сумата на парите, върнати на клиенти (клиенти) върху неизползвани касови бележки и се потвърждават от съответните подписи на ръководителите на отдели, в които се използват касови апарати.
Информацията за показанията на броячите на касовите апарати и приходите на организацията е необходима за изготвяне на обобщен отчет за показанията на броячите на касовите апарати и приходите на организацията за текущия работен ден и е приложение към отчета за удостоверение на касиер-оператора за текущия дата.
Отчитането на транзакциите, свързани с получаването и разходването на парични средства (приходи) за всеки касов апарат на организацията, се води в дневника на касиер-оператора (формуляр № KM-4). Това е документ за контрол и регистрация на показанията на електромера. Дневникът трябва да бъде прошит, номериран и подписан от данъчния инспектор, управителя и главния счетоводител на предприятието. Всички записи в дневника се водят от касиер-оператора ежедневно в хронологичен ред.
Контролните ленти и други документи, потвърждаващи извършването на парични плащания, трябва да се съхраняват за периодите, установени за първичните документи, но не по-малко от 5 години. Ръководителят на организацията отговаря за съхраняването на документите.
Приемането и издаването на пари или безкасови преводи се извършват от банката въз основа на документи специална форма, одобрен от него, потвърждаващ изпълнението на стопанската сделка.
Документация за касово отчитане в текущата сметка на организацията е представена на фигура 4.
Ориз. 4. Схема за документиране на отчитането на средствата по разплащателната сметка
Когато депозирате пари във вашата сметка, на банката се представя Известие за депозит в брой (CAC). Разходооправдателният документ в този случай е разписка, попълнена заедно с БИД, отбелязана от банката.
Касовите чекове се представят на банката, когато се изтеглят средства от сметката за плащане заплати, пенсии, обезщетения, пътувания и бизнес нужди. Придружаващият документ в случая е талонът, който остава в чековата книжка на фирмата.
Платежно нареждане е нареждане на клиент за прехвърляне на средства към друга компания или организация. Издава се въз основа на фактури, договори, актове за извършена работа, фактури, счетоводни нареждания за превод на данъци и такси и др. По споразумение на страните платежните нареждания могат да бъдат спешни, предсрочни или разсрочени. Извършват се спешни плащания: преди изпращане на стоките, авансово плащане, след изпращане на стоките - чрез директно приемане на стоките, за големи сделки - частични плащания. Предсрочни и разсрочени плащания могат да се извършват в рамките на договорните отношения, без да се засяга финансовото състояние на договарящите страни.
Искането за плащане е документ за сетълмент, съдържащ искане от страна на кредитора (получател на средства) съгласно основното споразумение към длъжника (платеца) да плати определена сума пари чрез банката. Изискванията за плащане се прилагат при извършване на плащания за доставени стоки, извършена работа, предоставени услуги, както и в други случаи, предвидени в основния договор. Разплащанията чрез заявки за плащане могат да се извършват с предварително приемане и без приемане от страна на платеца.
Фирмата периодично получава от банката извлечение по разплащателна сметка, т.е. списък на извършените от него сделки през отчетния период. Към банковото извлечение се прилагат документи, получени от други предприятия и организации, въз основа на които са кредитирани или отписани средства, както и документи, издадени от предприятието.
Извлечение от текущата сметка е вторият екземпляр от личната сметка на предприятието, открит за него от банката и по този начин е основният документ, според който счетоводителят изготвя кореспонденцията на сметките за парични потоци. Банковото извлечение замества аналитичния счетоводен регистър за текущата сметка и същевременно служи като основа за счетоводни записи.
При извършване на плащания към своите чуждестранни партньори, при извършване на плащания към служители, изпратени в командировки в чужбина, както и при извършване на други валутни операции, организацията може да използва както парична, така и непарична чуждестранна валута.
Основа за счетоводно отразяване на операциите, свързани с покупката на валута, са първичните счетоводни документи, представени в таблица 1.
Таблица 1. Документация за получаване и продажба на чуждестранна валута
|
Заглавие на документа |
Предназначение на документа |
|
Поръчка |
Нареждане от резидент за извършване на операция за закупуване на чуждестранна валута за рубли на валутния пазар от упълномощена банка; наименование, дата и номер на документите, доказващи съответствието на посоченото основание с изискванията на закона; договор; нареждане на резидента да завери закупената чуждестранна валута в специалната си транзитна валутна сметка |
|
Нареждане за превод на валута |
Нареждане на местно юридическо лице за прехвърляне на чуждестранна валута, закупена на валутния пазар |
|
Обратна поръчка за продажба |
Инструкция на местно юридическо лице към упълномощена банка за извършване на обратна продажба на закупена чуждестранна валута за рубли по курса, установен по споразумение с банката |
|
Помощ във формуляр 0406007 |
Документ, който е основание за теглене на пари в брой от специална транзитна валутна сметка за заплащане на пътни разходи, което е основание за изнасяне на пари в брой в чужбина. |
|
Уведомление за кредитиране на средства по валутна сметка |
Представен документ от упълномощена банка юридическо лице, потвърждаващ заверяването на валутни постъпления по транзитна валутна сметка |
|
Заповед за задължителна продажба на валута |
|
|
заявление за продажба на чуждестранна валута |
Документи, съдържащи нареждане на юридическо лице към упълномощена банка за продажба на средства в чуждестранна валута от разплащателната му валутна сметка по курса на рублата, договорен с упълномощената банка |
|
Мемориален орден |
Вътрешен документ на банката, потвърждаващ извършването на транзакция за кредитиране на постъпленията от продажбата на чуждестранна валута по разплащателната сметка на юридическо лице |
Наличието и движението на средства в местна и чуждестранна валута, съдържащи се в акредитиви, чекови книжки и други платежни документи (с изключение на менителници), се записват в специални банкови сметки. Документалното осчетоводяване на средствата в специални банкови сметки е представено в таблица 2.
Таблица 2. Документиране на сетълменти в специални банкови сметки
|
Заглавие на документа |
Предназначение на документа |
|
Акредитив |
Банков документ, който се изготвя от купувача на стока в банката, в която има сметка. При откриване на акредитив банката дебитира сумата, за която е открит акредитивът, от текущата (рубла или валутна) сметка на клиента, поставяйки парите в безлихвен депозит. Акредитивът определя всички изисквания на купувача за стоките, при изпълнението на които банката, изпълняваща акредитива, има право да преведе пари на продавача от акредитивната сметка на купувача. Всеки акредитив е предназначен за разплащания само с един доставчик. |
|
Чекови книжки |
Чековите книжки се използват предимно за организация, за да тегли пари в брой от банковата си сметка. Средствата, предназначени за сетълмент чрез чекове, се депозират в специална банкова сметка, а банката отписва част от средствата от текущата сметка на организацията в специална сметка (или издава краткосрочен банков заем). |
|
Банкова пластмасова карта |
Предназначен за плащане на стоки или услуги, както и за получаване на пари в брой от банкомати и банки. Корпоративна банкова пластмасова карта се отваря за конкретен служител, въпреки факта, че при отварянето и по-нататъшното й използване средствата на организацията се прехвърлят от разплащателната й сметка, а не от личните средства на служителя. |
|
Платежна (дебитна) карта |
Предназначен за извършване на транзакции от неговия притежател в рамките на размера на средствата, установен от банката издател. Разплащанията за този тип карта се извършват за сметка на средствата на клиента в неговата банкова сметка или за сметка на заем, предоставен от банката издател на клиента в съответствие с договора за банкова сметка в случай на недостатъчност или липса на средствата по банковата сметка ( овърдрафт). |
По този начин счетоводните документи документират всякакви стопански операции, независимо от формите на тяхното изпълнение, и те се документират в последователността, в която се извършват. Това осигурява непрекъснато непрекъснато отчитане на паричните потоци, правна обосновка на счетоводните записвания, извършени въз основа на документи, които имат доказателствена стойност, както и укрепване на върховенството на закона, тъй като документите служат като основен източник на информация за последващо наблюдение на коректността, осъществимост и законосъобразност на всяка стопанска сделка при документални проверки.
Всички операции по разплащателната сметка се извършват по стандартни първични документи. Средствата се кредитират по разплащателната сметка въз основа на препращащи извлечения за доставка на постъпления чрез банкови инкасатори, съобщения за парични депозити, пощенски записи, платежни нареждания, чекове за сетълмент и други документи, предвидени от правилата на Националната банка на републиката. на Беларус и действащото законодателство. Дебитирането и издаването на средства от разплащателната сметка се извършват по платежни нареждания, касови чекове, платежни искания и документи, които имат принудителна сила. Банката не приема за плащане документи, чиито операции не са предвидени от естеството на дейността търговска организацияили нарушават настоящи правилаизчисление. Не се допускат изтривания и корекции в банкови документи. Документите за превод и издаване на средства от разплащателна сметка трябва да имат първия и втория подпис на собственика на сметката с кръгъл печат, положен върху документите, които банката сверява с образците, които има, преди да преведе или издаде пари. За да получи пари в брой от банка, всеки титуляр на разплащателна сметка получава чекова книжка. Процедурата за попълването и използването му се установява от банката и е изложена на задна странакорици на чекови книжки. За да следи фактите на транзакциите, извършени по разплащателната сметка, банката издава на търговската организация в срока, договорен с нея извлечения от банкови сметкии в задължителенна всеки първи ден от месеца. Всички банкови записи в извлечението трябва да бъдат подкрепени с първични документи. Счетоводните служители, след като изберат оправдателни документи от банковите извлечения, проверяват законосъобразността и правилността на извършените от банката транзакции относно движението на средствата по разплащателната сметка. На първични документии извлечението се правят бележки на стопански операции по кореспондиращи сметки, които се използват за последващи записи в счетоводния регистър. В този случай счетоводните записи трябва да бъдат съставени в сумите, в които са показани в банковите извлечения.
Тъй като банковите институции са кредитни организации, техните разплащателни сметки са пасивни, които показват банковите задължения на организацията. В тази връзка в банковите извлечения, получени от организацията, паричните наличности по текущата сметка, техните постъпления по сметката се показват като кредит към сметката, а тегленията като дебит.
Синтетично счетоводство.
Паричните потоци в организацията се отразяват в сметка 51 „разплащателни сметки“. Дебитът на сметката отразява постъпването на средства, а кредитът отразява изтичането им. Салдото характеризира наличието на свободни средства по сметката и може да бъде само дебитно.
Кореспонденция по сметката:
1) Паричните средства, внесени от касата, се кредитират. Дебит – 50, кредит – 51.
2) Приходите, предадени от инкасаторите на банковите каси, се кредитират. Дебит – 51, кредит – 57.
3) Получени са плащания от купувачи за артикули, изпратени до тях. Дебит – 51, кредит – 62.
4) Получени са банкови заеми.
Краткосрочни: дебит – 51, кредит – 66/1.
Дългосрочни: дебит – 51, кредит 67.
5) Материалните щети са обезщетени. Дебит – 51, кредит – 73/2.
6) Получени са средства от учредителите за вноски в уставния капитал. Дебит – 51, кредит – 75/1.
7) Постъпили са плащания за продадени дълготрайни активи. Дебит – 51, кредит – 91/1.
8) Фактурите на доставчиците са платени. Дебит – 60, кредит – 51.
9) Изброяват се сумите на плащанията към бюджета. Дебит – 68, кредит – 51.
10) Прехвърлени са средства за социално осигуряване и сигурност. Дебит – 69, кредит – 51.
11) Заплатите са преведени по лични банкови сметки. Дебит – 70, кредит – 51.
С натискане на бутона "Изтегли архив" ще изтеглите напълно безплатно необходимия ви файл.
Преди да изтеглите този файл, помислете за онези добри есета, тестове, курсови работи, дисертации, статии и други документи, които лежат непотърсени на вашия компютър. Това е ваша работа, тя трябва да участва в развитието на обществото и да носи полза на хората. Намерете тези произведения и ги изпратете в базата знания.
Ние и всички студенти, докторанти, млади учени, които използват базата от знания в обучението и работата си, ще ви бъдем много благодарни.
За да изтеглите архив с документ, въведете петцифрен номер в полето по-долу и щракнете върху бутона "Изтегляне на архив"
Подобни документи
Документиране на касови операции. Обява за плащане в брой. Касова книга. Синтетично отчитане на касовите операции. Журнален ордер № 1. Отчет № 1. Отразяване на сметките за касови операции Сметка 50 „Пари в брой“. Осчетоводяване на парични документи.
резюме, добавено на 19.01.2003 г
Процедурата за извършване на входящи и изходящи парични операции. Лимит на салдо и инвентаризация на касата. Документация за получаване и изплащане на средства. Използване на касови апарати. Проверете подробностите. Форми на безналични плащания и тяхното осчетоводяване.
презентация, добавена на 21.06.2015 г
Същността на парите, техните функции и задачи за отчитане на паричните операции. Отчитане на касови операции и парични документи в промишлено предприятие, насоки за неговото подобряване. Организиране на контрол и анализ на касови операции и парични документи.
дисертация, добавена на 10/07/2013
Документиране на касови операции. Касова отчетност. Процедурата за парични плащания между стопански субекти. Изучаване на счетоводното отчитане на паричните операции и средствата в движение в организацията на SimVer UChCCI.
курсова работа, добавена на 30.04.2014 г
Понятието касови операции и тяхното осчетоводяване. Парични потоци. Законова и нормативна уредба на касовата отчетност. Осчетоводяване на парични документи, транзитни преводи, касови операции с касови апарати.
курсова работа, добавена на 16.05.2014 г
Правна уредба на касовата отчетност. Проучване на процедурата за извършване на касови операции в Руската федерация. Анализ на организацията на касовата отчетност в предприятието Tekhpromservice LLC. Документиране на касови операции.
курсова работа, добавена на 23.09.2012 г
Документиране на касовите операции, цели и задачи на счетоводството. Осчетоводяване на парични документи и преводи по пътя. Инвентаризация на средства и документи в касата, констатирани нарушения и отговорност за спазване на реда за извършване на касови операции.
дисертация, добавена на 02.02.2014 г
2.3 Документиране на транзакции с парични средства
Касовите операции включват операции, свързани с получаване и разходване на пари в брой директно от касата на предприятието. Тези действия на предприятието се регулират от документа „Реда за извършване на касови операции в Руската федерация“, одобрен с решение на Съвета на директорите на Централната банка на Руската федерация от 22 септември 1993 г. № 40, съгласно които парични средства на предприятието се съхраняват в касата му в границите, установени от банките в съгласие с управителите на предприятията. Предприятията са длъжни да депозират всички парични средства над установените лимити в банката по начина и в сроковете, договорени с обслужващата банка. При превишаване на установения лимит е разрешено да съхранявате парични средства, получени за заплати, за три дни, включително деня на получаване в банката.
За извършване на касови операции персоналът на Tik Firm LLC осигурява длъжността касиер.Касиерът носи пълна финансова отговорност за безопасността на всички приети от него ценности.След издаване на заповед за назначаване на касиер ръководителят на предприятието е длъжен да го запознае с правилата за извършване на касови операции.Сключено е споразумение с касиера на финансова отговорност. Касиерът не може да поверява изпълнението на задълженията си на друг. Ако е необходимо временно заместване, задълженията на касиера се възлагат със заповед на друг служител, с когото от своя страна се сключва споразумение за пълна финансова отговорност. При внезапно напускане на касиер (болест) ценностите по сметката му се прехвърлят на друг касиер в присъствието на комисията по инвентаризация, като задължително се съставя акт (формуляр инв.-15).
Tik Firm LLC създава необходимите условия за осигуряване на безопасността на паричните средства в касата, при доставката им от банково учреждение и при депозирането им в банката Министерството на вътрешните работи на Руската федерация одобри Препоръки за осигуряване на безопасността на средства при тяхното съхранение и транспортиране и Единни изисквания по отношение на техническата издръжливост и оборудване.За касата са обособени специално помещение и сейфове, които в края на работа касиерът затваря с ключ.Ключовете за сейфовете се съхраняват от касиерът, а дубликатите на ключовете в торбички, запечатани от касиера, се съхраняват от ръководителя на предприятието.Те се проверяват най-малко веднъж на тримесечие от комисия, назначена от управителя, резултатите от която се записват в акта.Ако ключовете са изгубен, управителят уведомява органите на вътрешните работи за инцидента Не е разрешено съхраняването на парични средства и други ценности в касата, които не принадлежат на предприятието, и не е разрешено влизането в помещенията на лица, които не са свързани с него работа.
Паричните средства се получават в касата от банкова сметка, от купувачи, клиенти и др. Получаването на пари в касата се отразява с помощта на касови ордери (формуляр KO-1), които се издават от счетоводител и се подписват от главен счетоводител или лице, упълномощено за това със заповед на управителя на предприятието. Към разписката се издава разписка, която се връчва на лицето, внесло парите, или се прилага към банковото извлечение (ако е получено от банката). Преди да бъде прехвърлено в касата, разписката трябва да бъде регистрирана в регистъра на разписките и разходните документи (формуляр KO-3). Процедурата за попълване на детайлите на касовите ордери е дадена в Приложение К.
Сега действащата наредба забранява издаването на приходни касови ордери на лица, внасящи пари. Касовият ордер се подава за изпълнение директно на касата, където касиерът проверява правилността на неговото изпълнение, наличието и автентичността на подписа на главния счетоводител, приема парите и подписва касовия ордер и разписката. Касови ордери се приемат само в деня на издаване.
При приемане на пари в брой касиерът се ръководи от документа „Знаци и правила за определяне на платежоспособността на банкноти (банкноти) и монети на Банката на Русия“. Този документ определя: признаци на платежоспособност, допустимо увреждане на платежоспособни банкноти и монети, процедурата за проверка на банкноти.
Паричните средства се издават от касата на предприятието въз основа на касови бележки (формуляр KO-2) или фишове за заплати. Всички документи за издаване на средства трябва да бъдат подписани от ръководителя на предприятието и главния счетоводител или упълномощени от тях лица. Ако документите, приложени към касовия ордер, имат разрешение от ръководителя, тогава неговият подпис върху поръчката не е необходим. В счетоводството се съставя разходен касов ордер, който се регистрира в регистъра на приходните и разходните касови ордери и се предава на касата за изпълнение. Не се допуска издаване на касови бележки в ръцете на лица, които получават пари. Процедурата за попълване на данните за касовите ордери е дадена в Приложение L.
При издаване на пари на физическо лице касиерът трябва да изиска представянето на паспорт или друг документ за самоличност; запишете името и номера на документа, от кого и кога е издаден и изберете разписката на получателя в касовия ордер. Представяне на документи за самоличност се изисква и при получаване на пари по един платежен документ, издаден на няколко лица. На лицата, които не са на ведомост на предприятието, се дават пари само по касови бележки, издадени за всяко лице, или по отделен отчет въз основа на сключени споразумения.
Парите от касата могат да се издават само на лицето, посочено в касовия ордер или документ, който го замества (извлечение и др.). При издаване на пари чрез пълномощно в заповедта се посочват фамилията, собственото име и бащиното име на получателя и лицето, на което е поверено получаването на парите, а в извлечението, преди получаването на получателя, касиерът прави надписа: „По власт на адвокат.” Надлежно оформеното пълномощно остава при касиера, той го прилага към касовия ордер или извлечение.
Касовите ордери трябва да бъдат ясно попълнени с всички данни. В тях се посочва основанието за изготвянето им и се изброяват документите, които се прилагат към тях. Входящите и изходящите касови ордери или заместващите ги документи се подписват от касиера веднага след получаване или издаване на пари. Актуални правилавсякакви корекции, дори и посочени, са забранени в касовите ордери. Ако е допусната грешка при попълване на касов ордер, той трябва да бъде попълнен отново.
Касиерът изплаща заплати, обезщетения за временна нетрудоспособност и бонуси по фишове. На заглавната (главната) страница на ведомостта се прави упълномощаващ надпис на касата за издаването на пари, подписан от ръководителя на предприятието и главния счетоводител или упълномощени от тях лица, като се посочва времето за издаване на парите. и тяхната сума (с думи). Организират и еднократни плащания на заплати или внесени суми на няколко лица. Еднократните плащания на заплати на физически лица обикновено се формализират с помощта на касови бележки. След три работни дни след получаване на пари от банковата институция за заплати, обезщетения за временна неработоспособност, бонуси, касиерът на предприятието прави бележка „Депозирал“ във ведомостта срещу имената на лицата, които не са получили парите, след което съставя регистър на внесените суми. В ведомостта касиерът прави надпис за действително изплатените и неполучените суми, което удостоверява с подписа си. За издадената сума по ведомост се издава разходен касов ордер. Парични средства, получени от банката за заплати, неизползвани в рамките на три дни, както и всички парични средства, надвишаващи установения лимит за съхранение на пари в брой, Tik Firm LLC е длъжен да предаде на обслужващата институция на банката.Касиерът на предприятието издава реклама за пари в брой депозити , което посочва източника на депозираните средства. Банковата институция издава разписка на касата за получените суми, която служи като основание за изготвяне на касов ордер в счетоводството.
Получаването или издаването на пари за всяка поръчка или документ, който го замества, се записва в касовата книга на формуляра KO-4, който е предназначен да записва движението на пари в брой. Фирма Тик ООД поддържа само една касова книга.Тя е номерирана, прошита и запечатана.Последната страница на касовата книга посочва броя на номерираните страници, заверени с подписите на ръководителя на предприятието и главния счетоводител.Касовата книга на Firm Tik LLC се генерира автоматично, т.е. .To. организацията има автоматизирана форма на счетоводство.
Счетоводната обработка на отчета на касата се извършва от счетоводния отдел на предприятието и се състои в внимателна проверка на правилността на изпълнението на входящите и изходящите касови документи и съответствието на записите в отчета с данните на приложените към него документи. . Те също така изравняват сумите на получените и депозирани в банкови институции суми в брой, използвайки разплащателната сметка.
В Firm Tik LLC паричните транзакции се извършват с помощта на един касов апарат, който получава парични постъпления, депозира ги в банката, издава и получава средства за заплати, бизнес нужди и др., А също така извършва разплащания с юридически лица.
На касовата машина е създаден регистър на касиер-оператора на установената форма, който е номериран, прошит, подписан от ръководителя и главния счетоводител на организацията и заверен с печат. Всички записи в книгата са направени в хронологичен ред с мастило, без петна. Когато правите корекции в книгата, те трябва да бъдат посочени и заверени с подписите на касиер-оператора, управителя и главния счетоводител на организацията.
При извършване на плащания в брой с помощта на касов апарат, купувачът трябва да получи чек, потвърждаващ получаването на пари в брой от него.
Касовата бележка трябва да съдържа следните задължителни данни:
Име на продаващата организация;
TIN на продаващата организация;
Номер на каса;
Чеков номер;
Дата на издаване на чека;
Стойността на продадените стоки.
KKM разписките за закупуване на стоки са валидни само в деня, в който са издадени на купувача. Възстановяването се извършва от касиер-оператора само ако чекът е подписан от ръководителя на организацията или негов заместник и само на чек, издаден на тази каса.
В края на работния ден касиерът съставя отчет в предписания образец и го предава на счетоводството заедно с касовите ордери. Срокът за съхранение на отчета в архива на организацията е пет години.
Когато използва касови апарати, предприятието е длъжно да използва стандартни формуляри на документи, предвидени с постановление на Държавния комитет по статистика на Русия от 25 декември 1998 г. № 132.
Процедурата за извършване на касови операции предвижда внезапни одити на касата с пълно преизчисляване на парите и проверка на други ценности в касата в рамките на сроковете, определени от ръководителя на предприятието.
Ревизията на касата се извършва от инвентаризационната комисия на предприятието, назначена със заповед на предприятието. Членовете на комисията в присъствието на касиера проверяват наличието на лист по лист на всички пари в касата, разписки за депозирани за съхранение ценности, ценни книжа, чекови книжки и формуляри за строг отчет, както и поддържането на касовата книга и реда за съхраняване на парите.
Резултатите от инвентаризацията се документират в акт обр. инв.-15. В акта действителните парични наличности се сравняват със счетоводните данни, което позволява да се определи недостигът или излишъкът на средства. Актът се съставя в деня на ревизията на касата и се подписва от всички членове на инвентаризационната комисия.
При установяване на липса или излишък на пари касиерът дава на комисията писмено обяснение.
Актът се съставя в два екземпляра: единият остава в счетоводството, а другият - в касата. Излишъците, установени по време на инвентаризацията, се кредитират в прихода на предприятието и се получават (дебитна сметка 50, кредитна подсметка 91-1), а недостигът се приписва на виновното лице (дебитна сметка 94, кредитна сметка 50; дебитна подсметка 73 -2, кредитна сметка 94) и удържа от него (дебит на сметка 50.70, кредит на подсметка 73-2).
Организациите, като правило, извършват своите парични разплащания с предприятия и институции на трети страни под формата на безналични плащания. Безналичните плащания се извършват чрез кредитни организации или Централната банка на Руската федерация по сметки, открити въз основа на договор за банкова сметка или договор за кореспондентска сметка (подсметка), освен ако законът не предвижда друго.
Банките откриват сетълмент, текущи, валутни и други сметки за организации.
Разплащателна сметка е сметка, открита в банка и предназначена за съхраняване на средства в рубли на организация и извършване на безналични плащания с други правни и лица. Разплащателната сметка е основната сметка на организацията, чрез която се извършват всички парични плащания без ограничения. Броят на разплащателните сметки не е ограничен от закона. Разплащателни сметки могат да бъдат открити от всяко юридическо лице, независимо от формата на собственост.
За да откриете разплащателна сметка, трябва да предоставите на банката следните документи:
Заявление за откриване на сметка;
Нотариално заверени копия учредителни документии удостоверения за държавна регистрация на организацията;
Удостоверение за регистрация на организацията в данъчната служба;
Нотариално заверена карта с примерни подписи на ръководителя (първи подпис), главния счетоводител (втори подпис) и печат на организацията;
Копие от удостоверението за присвояване на статистически кодове на организацията.
При откриване на разплащателна сметка се сключва договор за банкова сметка с организация, който отразява списъка на банковите услуги за сетълмент и касови услуги, условията за поставяне на средства в сметката на организацията, правата и задълженията на страните и др. Преди подписвайки споразумението, организацията трябва да се запознае с размера на комисионната за услуги, предоставяни от банкови услуги.
В договора за банкова сметка се посочва номерът на откритата разплащателна сметка, както и данните за плащане на банката за извършване на безналични плащания. В момента номерата на разплащателните сметки на организациите и кореспондентските сметки се състоят от 20 цифри.
Информацията за откриване на банкови сметки трябва да бъде предоставена на вниманието на данъчните власти. Това изискване е задължително както за новорегистрирани организации, така и за съществуващи организации.
След откриване на сетълмент, текуща, заемна, депозитна, валутна и друга сметка на организацията, банките изпращат на данъчния орган известие за откриване на сметка за организацията на данъкоплатеца. Данъчните власти изпращат на банката не по-късно от следващия работен ден информационна пощаустановената форма при получаване на уведомление за откриване на сметка. Операциите по теглене или прехвърляне на средства от сметката се извършват от банката само след получаване споменатото писмо.
От своя страна организацията също е длъжна да уведоми данъчната си служба в рамките на 10 дни след откриването на сметката. За неспазване на това изискване организацията може да бъде подложена на глоба в съответствие с член 118 от Данъчния кодекс на Руската федерация в размер на 5000 рубли.
Транзакциите по текущата сметка се отразяват в счетоводството въз основа на извлеченията на кредитната институция по текущата сметка и приложените към тях документи за парично сетълмент. Декларацията е второ копие от личната сметка на организацията, открита от кредитна институция.
Извлечението посочва всички постъпления и дебити от текущата сметка, салдото на средствата по нея в началото и края на деня. В банковото извлечение информацията за паричните потоци се отразява чрез въвеждане на код, съответстващ на съдържанието на сделката.
Счетоводният отдел на предприятието проверява отчета и съответствието на получените и отписани суми съгласно приложените към него подкрепящи разплащателни и платежни документи. Ако бъде открита грешка, компанията съобщава това на банковата институция. Приложените оправдателни документи са номерирани - 1, 2 и т.н. При осчетоводяване на извлечение от разплащателна сметка, съответните сметки за всяка стопанска операция се въвеждат в нейните полета отдясно на съответната сума, а отляво се посочват поредните номера на приложените оправдателни документи.
Средствата могат да бъдат кредитирани по текущата сметка на организацията от купувачи на продукти, работи, услуги; от длъжници за погасяване на дългове; под формата на банков заем; под формата на паричен заем и др., както и при доставка пари в бройот касата на организацията.
Кредитната институция отписва средства по нареждане на собственика или без нареждане на собственика на сметката в предвидените от закона случаи. Безспорно банката може да отпише средства по съдебно решение по искане на данъчната инспекция за плащане на просрочени данъци и глоби, начислени въз основа на резултатите от одита. Ако няма достатъчно средства за удовлетворяване на всички предявени пред него изисквания, средствата се отписват при получаването им по реда, установен от закона.
Банката извършва всички операции по отписване на средства от разплащателната сметка със съгласието на собственика или въз основа на негови нареждания (документи на установената форма) в календарната последователност на възникване на задълженията.
В този случай средствата се дебитират от сметката въз основа на документи за сетълмент, съставени в съответствие с изискванията на Правилника на Централната банка на Руската федерация „За безналичните плащания в Руската федерация“ от 3 ноември 2002 г. № 2-P, в рамките на наличните средства по сметката, освен ако не е предвидено друго в споразумения, сключени между Централната банка на Руската федерация или кредитни институции и техните клиенти. Документ за сетълмент е документ, съставен на хартиен носител или електронен платежен документ:
Нареждане от платеца (клиент или кредитна институция) за отписване на средства от неговата сметка и прехвърлянето им по сметката на получателя на средствата;
Нареждане от получателя на средствата (инкасатора) за отписване на средства от сметката на платеца и прехвърлянето им по сметката, посочена от получателя на средствата (колектора).
Платежно нареждане е нареждане от собственика на сметката (платеца) до обслужващата го банка, документирано като сетълмент документ, за прехвърляне на определена сума пари по сметката на получателя, открита в тази или друга банка (Приложение M, N). Платежното нареждане се изпълнява от банката в предвидения от закона срок или в по-кратък срок, установен в договора за банкова сметка или определен от търговските обичаи, прилагани в банковата практика.
Платежни нареждания могат да се правят:
Трансфери на средства за доставени стоки, извършена работа, извършени услуги;
Трансфери на средства към бюджетите на всички нива и към извънбюджетните фондове;
Трансфери на средства с цел връщане/отпускане на кредити (заеми) и изплащане на лихви по тях;
Трансфери на средства за други цели, предвидени в закон или споразумение.
В съответствие с условията на основния договор платежните нареждания могат да се използват за авансово плащане на стоки, работа, услуги или за извършване на периодични плащания.
Платежни нареждания се приемат от банката независимо от наличността на средства по сметката на платеца. При липса или недостиг на средства по сметката на платеца, платежните нареждания се изплащат по реда, установен от закона.
Банката е длъжна да информира платеца, по негово искане, за изпълнението на платежното нареждане не по-късно от следващия работен ден след като платецът се свърже с банката, освен ако в договора за банкова сметка не е предвиден друг срок. Процедурата за информиране на платеца се определя от договора за банкова сметка.
57 един от друг. Този въпрос беше разгледан теоретично, тъй като Tair-Don LLC няма чуждестранна валута или специални банкови сметки. 3. Анализ на паричните потоци в TAIR-DON LLC 3.1 Целта и задачите на анализа при управлението на средствата на организацията За да оцени ефективността на използването на средствата, организацията трябва да установи целта и целите на управлението на техните потоци (таблица.. .
Но също така и свързаното изтичане на средства за плащане на лихва и връщане на главницата на дълга в подходящите периоди от време. Опитайте се да определите в таблицата по-долу въз основа на вашия анализ на вашия план за парични потоци максимален размеркраткосрочния заем, от който се нуждаете, както и времето, когато може да имате нужда от тези средства. НУЖДА В...
